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课时作业16 征税和纳税
一、选择题 (只有一个最符合题意的选项 )
1．我国现行个人所得税起征点为3500元，假定小张和老赵某月的工薪收入分别为3400元、9000元，结合下表，下列选项中判断错误的是
附表：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
级数 全月应纳税所得额 税率（%）
1 不超过1500元的部分 3
2 超过1500元至4500元的部分 10
3 超过4500元至9000元的部分 20
…… …… ……
7 超过80000元的部分 45
A.个人工薪收入所得税具有累进性质
B．征收个人所得税有利于促进社会公平
C．小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税
D．老赵该月应缴纳450元的个人工薪收入所得税
2．经国务院批准，自2015年9月8日起，实行上市公司股息红利差别化个人所得税政策，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。下列关于个人所得税的认识正确的是
①它属于流转税，能够避免对同一个经营额重复征税
②它以个人所得税为征税对象，有利于实现公平
③可以防止上一生产经营环节企业的偷税漏税行为
④是国家财政收入的重要来源，有利于调节个人收入分配
A．②③ B．②④ C．①③ D．①②
3．根据《财政部、国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知》规定，自2016年11月1日起，化妆品消费税的征收对象调整为“高档化妆品”，税率从30%降至15%，普通化妆品不再征收消费税。此举
①是对税收政策的调整，因为税收具有固定性
②说明税收具有无偿性，有利于增加财政收入
③有利于引导消费方向，倡导绿色消费的原则
④有利于降低经营成本，对爱美的消费者利好
A.①④ B．②④ C．②③ D.①③
4．唐代著名诗人杜荀鹤在其诗中写道：“任是深山更深处，也应无计避征徭。”这句诗主要强调税收的
A.无偿性 B.强制性 C.固定性 D.法制性
5．税制改革是深化改革的重要内容之一，而结构性减税将扮演十分重要的角色。下列结构性减税对经济影响的传导中，正确的是：
①降低企业所得税起征点→企业税负降低→生产扩大
②推进资源税改革→提高资源开采和作用成本→促进资源节约和环境保护
③健全和完善个人所得税制度→调节收入分配→促进社会公平
④营业税改增值税→国家财政收入增加→经济持续健康发展
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
6．2016年春节期间，商家拒绝或推诿开具发票问题突出，主要集中在餐饮服务业、停车服务业及零售服务业。商家往往以“发票已开完”“消费金额过低”“过期不补开发票”等不正当理由拒开发票，引起消费者的不满。商家拒开发票
A．属于应受法律制裁的抗税行为 B．不符合税收固定性的特征
C．会导致国家税款不能足额入库 D．会造成国家增值税的流失
7．2015年12月中办、国办印发《深化国税、地税征管体制改革方案》，其中规定，在建立促进诚信纳税机制方面，对进入税收违法“黑名单”的当事人，将实施禁止高消费、限制融资授信、禁止参加政府采购、限制取得政府供应土地和政府性资金支持、阻止出境等惩戒。这些规定意味着
①税收具有强制性，国家凭政治权力征税 ②国家能够通过经济手段引导经济活动参与者
③市场主体在市场交易中要遵守诚信原则 ④公民必须履行依法纳税的基本义务
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
8．国务院常务会议决定，从2015年1月1日至2017年12月31日，将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业范围，由年应纳税所得额10万元以内（含10万元）扩大到20万元以内（含20万元），并按20%的优惠税率缴纳企业所得税。此举对我国经济社会的影响传导合理的是
①提高人民的生活水平 ②小微企业负担减轻
③吸纳更多劳动力就业 ④企业投资力度加大
A．④→①→②→③ B．③→②→④→①
C．②→④→③→① D．②→③→④→①


读下面漫画，据此回答9—10题。
9.漫画《漏》中企业的行为是一种
A．偷税行为 B．欠税行为 C．骗税行为 D．抗税行为
10．针对漫画中反映的现象，正确的认识和做法是
①企业纳税款中分红的比例过大，损害了国家的利益 ②企业和个人一样，都应该依法自觉诚信纳税
③公民对违反税法的行为有检举和处罚的权利 ④国家应加强税收征管，严惩各种违反税法的行为
A．①③ B．②④ C．①②③ D．②③
11．从2016年5月1日起，“营改增”全面落地实施，范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，确保所有行业税负只减不增。全面实施营改增旨在
①合理确定增值税分享比例，调动中央和地方积极性②优化税制结构，促进产业结构转型升级
③直接降低企业税费成本，缓解出口经营压力 ④形成公平竞争的市场环境，引导资源配置方向
A．②④ B．③④ C．①③ D．①②
12．为促进新能源和小排量汽车发展，国务院决定，从2015年10月1日到2016年12月31日，对购买1.6升及以下排量乘用车实施减半征收车辆购置税的优惠政策，各地不得对新能源汽车实行限行、限购。这一政策的实施
①让市场在资源配置中起到了决定性作用 ②降低了小型车和小排量汽车的生产成本
③有利于促进小型车和小排量汽车的消费 ④是国家通过税收政策调节汽车生产结构
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
13．环境税，也称生态税、绿色税，主要是针对污染、破坏环境的特定行为而征收的税种。国家通过征收环境税，最有可能引起的连锁反应是
A．增加消费者经济负担→提高消费水平→养成文明消费习惯→改善生态环境
B．增加企业的生产成本→减少企业利润→引导企业实现低排放→建设生态文明
C．引导企业实现低排放→降低企业的生产成本→增加企业利润→建设生态文明
D．增加企业的生产成本→增加消费者经济负担→监督企业低排放→改善生态环境
14．“曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴。到税务稽查时，我才追悔莫及……如果再给我一次纳税机会，我会说四个字：诚信纳税！如果要给它加个期限，一定在每月15号之前。”从经济生活角度看，下列对这段话的认识正确的是
①它反映的是欠税现象 ②它反映的是偷税漏税现象
③它提醒我们自觉履行纳税义务 ④它要求公民增强对公共权力的监督意识
A.①③ B.②③ C.②④ D.①④
15．下面漫画《绕着走》中的行为
A.是抗税行为，违背了税收的强制性
B.是偷税行为，导致国家税收流失
C.是欺诈行为，侵犯了消费者的合法权利
D.是骗税行为，不利于加强对税收的监督
16．按照3500元的个税起征点，月收入5000元的小王每月要交个人所得税，而小王认为工资是自己的劳动所得，为什么还交税，认为国家应取消此税种。如果请你说服小王，可以采用的理由有
①我国税收取之于民、用之于民，公民应自觉诚信纳税
②个人所得税的征收是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
③国家财政收入的最重要来源是税收，国家职能的实现都以税收作为物质基础
④公民的权利和义务是统一的，每个公民应自觉去收税
A．①②③ B．②③④ C．①②④ D．①③④
17．纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人,负税人是实际负担税款的单位和个人。下列对应关系正确的是
①某连锁店交纳15000元营业税——该商店既是纳税人也是负税人
②李先生每月交纳85元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人
③某公司购买一台66000（含增值税）的机床——该公司既是纳税人也是负税人
④张女士购买一套980元（含消费税）的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人
A.①② B.②④ C.①③ D.③④
18．下列情形中，会促使右图中的曲线从S1到S2移动的是
①股票市场急剧下跌，减少了居民的财富
②政府实行了大规模的增值税减免政策
③技术进步使全要素的劳动生产率提高
④进入老龄化社会，劳动力人口减少
A．①② B．②③ C．①④ D．③④
19．2016年的政府工作报告，李克强总理已经宣布5月1日全面实施营改增，给了时间表，没有“力争”两个字，今年5月1日的军令状已经下了。此前，2015年12月，国务院发布《关于清理规范税收等优惠政策的通知》，要求全面清理已有的各类税收等优惠政策。统一税收政策制定权限，除依据法律规定的税政管理权限外，各地区一律不得自行制定税收优惠政策。该政策旨在
①扩大财政收入来源，促进资源的合理配置 ②深化财税体制改革，维护正常的分配秩序
③形成统一的市场体系，促进市场公平竞争 ④落实扩张性财政政策，防止经济大起大落
A．①② B．②③ C．①④ D．③④
20．2016年1月20日中国政府宣布其2015年的经济增长率为6.9%，有一种观点认为中国经济陷入低迷，政府要为经济的发展做好“加减乘除”，带动经济增长。下列做法与对应的“加减乘除”要求一致的是（ ）
①“加法”：增加财政补贴和信贷等融资手段对国有经济、国有支柱企业的扶持
②“减法”：结构性减税，智能装备升级，促进中小微型企业和劳动密集型产业升级
③“乘法”：强化科技创新的注入，落实科技要素在不同产业、行业、企业的分配
④“除法”：节能降耗，淘汰落后产能，实现循环、低碳、绿色发展
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
21．“供给侧改革”是当下中国经济领域的一个热词，所谓“供给侧”就是侧重供给，强调要从供给侧入手，解放生产力、提高竞争力，促进宏观经济的发展。下列举措符合这一调控新思路的是
A.降低银行的存款准备金率0.5%个百分点
B.改善消费预期，发挥需求对生产的调节作用
C.增发100亿元的政府债券，扩大财政赤字的规模
D.对中小高新技术企业实行企业所得税减免的优惠政策
22．李克强总理在2015年夏季达沃斯开幕式上致辞指出，国际金融危机发生以来的实践证明，单靠量化宽松政策难以解决制约增长的结构性障碍，而且可能带来负外部效应，着眼点还是要放在做强实体经济上。下列政策性措施中，有助于做强实体经济的是
①加强税收征管，增加国家财政收入
②完善监管体系，健全银行贷款评估和投放机制
③优化信贷结构，化解产能过剩风险
④降低企业增值税起征点，减轻企业负担
A．①② B。①④ C.②③ D、③④
23．2016年我国将适度扩大日用消费品降税范围，以暂定税率方式降低进口关税税率相对较高、进口需求弹性较大的箱包、服装、围巾、毯子、真空保温杯、太阳镜等商品的进口关税。这一降税举措有利于
①丰富国内消费者购物选择，满足国内消费升级需求
②推进供给侧结构性改革，促进产业结构的调整升级
③抑制消费者在国外的消费，推动外贸发展方式转变
④保护中国自主品牌，形成产品在价格竞争上的优势
A．①② B．①③ C．②④ D．③④

二、非选择题:
24．美国个人所得税占整个税收的65％，美国联邦各州、县税务局每年都对纳税人进行抽查，尽管这种抽查的命中率只占纳税人的1％，然而一旦查处，哪怕是偷税数量很少也会被罚得倾家荡产。这启示我们整顿税收秩序必须强化税收执法，对偷税漏税等违反税法的行为加大打击力度。请谈谈国家为什么要对违反税法的行：为加大打击力度?







25．材料：2014年10月《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》提出要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策”，2015年3月，国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实。数据显示，2015年一季度，全国享受企业所得税减半征收的小微企业有216万户，受惠面在90%以上，减税51亿元；享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有2700万户，减税189亿元。
结合材料和所学经济生活知识，分析当前对小微企业实施税收优惠的理由。









26．材料一：美国著名经济学家，“供给学派”代表人物阿瑟·拉弗提出的“拉弗曲线”理论（见下图），曾得到美国前总统罗纳德·里根的青睐和支持。在1980年的总统竞选中，里根将这一理论作为“里根经济复兴计划”的重要依据。里根执政后，经济增长也出现当时少有的景气状况，可以说“拉弗曲线”为里根的政绩立下了汗马功劳。

材料二：下表是近几年我国结构性减税的内容：
税 种 税 改 内 容
税收减免 个人所得税 起征点由2000元提高到3500元，税率等级由9级调整为7级
企业所得税 ①从事农、林、牧、渔业项目所得；②从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得；③软件生产企业或集成电路设计（生产）的企业所得；④需要国家重点扶持的高新技术企业；⑤技术先进服务型企业；⑥动漫企业减免企业所得税；⑦小型微利企业可享受20%的优惠税率
增值税 ①从生产型增值税向消费性增值税转变，纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣；②小规模纳税人增值税征收率由过去6%和4%一律降至3%
税收增加 资源税 提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税
增值税 提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率
消费税 提高烟酒的消费税率，停征养路费，改证成品油消费税
（1）结合材料一，简要指出“拉弗曲线”体现的经济学道理及给我们的启示。







（2）根据材料二，运用《经济生活》知识，请具体地分析指出我国实施结构性减税政策的经济意义。




课时作业16 征税和纳税
一、选择题
1-5 DBABC 6—10 CBCAB 11—15 ADBAB 16-20 ABBBC 21-23 DCA
二、非选择题
24．税收是国家为实现其职能，凭借政治权力、依法取得财政收入的基本形式。国家要实现职能，发挥管理社会、促进社会发展的作用，必然要有一定的物质基础。因此，任何国家的公民都要纳税，为国家存在发挥作用提供起码的物质条件。偷税、漏税在任何国家都是违法行为。
我国的税收是取之于民、用之于民的新型税收。国家利益、集体利益和个人利益从根本上是一致的。只有保证税收的稳步增长，国家才能富强，人民生活水平才能不断提高。
因此，国家必须坚决惩治违反税法的犯罪行为，保证我国税收的稳步增长。我国广大人民是国家的主人，有责任维护税法的严肃性、权威性，同一切违反税法的犯罪行为作斗争。
25． ①小微企业在国民经济中具有重要地位，其健康发展能吸纳大量就业，促进经济发展；
②小微企业发展面临税负较重、融资难融资贵等困难；
③税收优惠可降低小微企业负担，有利于其生存发展；
④对小微企业实施税收优惠有利于引导和鼓励大众创业、万众创新。
26．（1）“拉弗曲线”所体现的经济学道理是：一般情况下，税率越高，政府的税收就越多；但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少。
拉弗曲线给我们启示是：国家必须确定合理的税率，制定合理的分配政策，妥善处理好国家、企业和个人收入分配关系：一方面，要保证国家财政收入稳步增长，增强国家宏观调控的能力，更好地发挥国家职能，优化经济结构，提高经济增长质量；另一方面，要保证企业和个人收入的增加，激发企业和个人的生产积极性，促进我国经济又好又快地发展。
（2）结构性减税作为积极财政政策的重要内容，它在改善人民生活、促进资源合理配置和国民经济平稳运行方面发挥了重大作用。具体表现在：
①促进节能减排，保护环境，转变经济发展方式，促进可持续发展。对矿产资源税和烟酒增税，促进了人们对资源的合理利用，有利于保护环境。
②促进了技术革新和产业升级。改增值税为消费税，避免了重复征税，鼓励企业增加固定资产投资，鼓励企业向资金、技术密集型发展；对高新技术企业的税收减免，有利于推动企业自主创新，有利于产品和产业升级。
③促进了企业的发展，提高了企业的竞争力，促进了企业经济的发展。企业所得税的减免和增值税转型，减轻了企业的负担，增加了企业的收入，促进了企业的发展。
④促进了就业，增加了居民收入，扩大了消费。个税调整，直接减轻了居民的税负负担，增加了居民收入，扩大了消费；对小微企业的税收优惠，有利于小微企业的发展，增加就业，方便人民生活。

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