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高考政治二轮复习：收入分配与社会公平专题考点突破

第一课时：核心考点突破



核心考点一：个人收入的分配


考点汇总

1．分配制度

分配方式 ①按劳分配：存在于公有制经济中 ②按要素分配：存在于股份制企业、私营企业、外资经济和个人投资活动中 ①劳动收入：按劳分配所得、按劳动要素分配所得 ②非劳动收入：主要来自按要素分配所得(排除按劳动要素分配)
实行原因 生产决定分配，生产资料所有制决定分配方式。在社会主义初级阶段，实行公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，相应地就必然实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度


注意：按劳分配一定是在公有制范围内进行的，但公有制范畴内的分配并不都是按劳分配，公有制经济中按资本、技术、管理要素参与分配同样属于按要素分配，福利是一种平均分配方式。

2．分配原则：兼顾效率与公平原则

二者关系 ①一致性。效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证 ②对立性。效率与公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾
正确处理 ①发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要兼顾效率与公平，既要提高效率，又要促进公平 ②既要反对平均主义，也要防止收入悬殊；既要落实分配政策，也要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富


3. 实现收入分配公平

(1)原因(意义)
公平自身角度 公平的收入分配，是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现
效率与公平的关系角度 效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证。社会公平的维护有利于调动劳动者的生产积极性，推动生产力发展，提高经济效率，增加社会财富
分配与消费角度 社会公平的维护，有利于缩小收入差距，从而提升整个社会的消费水平；有利于引导生产，扩大内需
社会主义市场经济特点角度 社会公平的维护，有利于缩小行业之间、区域之间、城乡之间的收入差距，实现共同富裕的目标
经济发展方式角度 社会公平的维护，有利于把经济发展的立足点转到提高质量和效益上来，使经济发展更多依靠内需拉动，更多依靠科技进步、劳动者素质提高、管理创新驱动，加快转变经济发展方式


(2)措施
根本措施 效率是公平的物质前提，维护公平的根本措施在于发展生产力、促进经济发展
制度保证 坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度
初次分配 增加居民收入，着重保护劳动所得，鼓励勤劳守法致富，坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高，是实现社会公平的重要举措
再分配 要促进收入分配更合理、更有序，扩大中等收入群体，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入。要履行好政府再分配调节职能，加快推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距


财政在实现社会公平中的作用：

(1)发挥财政促进社会公平、改善人民生活的物质保障作用，促进教育公平，建立多层次社会保障体系等。

(2)发挥财政促进资源合理配置的作用，缩小城乡和区域之间的收入差距。

(3)发挥财政促进经济平稳运行的作用，促进生产发展，为实现社会公平奠定物质基础。

(4)调节财政收支关系，加大财政社会保障支出。

(5)通过个人所得税调节个人收入差距。

提分技巧

“三看法”区分初次分配和再分配：

一看分配的领域：国民收入的初次分配是在创造它的物质生产领域进行的分配；再分配是在全社会范围内进行的分配。

二看分配的主体：初次分配的主体主要是企业，再分配的主体主要是国家。

三看分配的方式：初次分配主要是对企业职工工资的调整；再分配主要是通过财政支出、转移支付、税收调整等方式进行。

真题解析

1．(2016·天津高考)《中共中央、国务院关于深化体制机制改革、加快实施创新驱动发展战略的若干意见》强调，要鼓励各类企业通过股权、期权、分红等激励方式，调动科研人员创新积极性。实施股权激励方式(　　)
A．是我国分配制度的重大变革
B．是生产要素按贡献参与分配的体现
C．是我国按劳分配制度的完善与发展
D．保障了科研人员在企业发展中的主体地位

答案：B
解析：股权激励方式是生产要素按贡献参与分配的体现，并没有改变我国“按劳分配为主体、多种分配方式并存”的分配制度，A不选；按劳分配的前提是公有制，而材料说的是“各类企业”，所以C不选；D夸大了科研人员在企业中的地位，故选B。

2．(2015·广东高考)基尼系数是判断居民内部收入分配差异程度的指标。该系数介于0～1之间，值越小，表明收入分配越平均；反之，表明收入差距越大。国际上通常把0.40作为贫富差距的警戒线。2010～2014年，中国收入再分配后的基尼系数分别为0.481、0.477、0.474、0.473和0.469。对比下图，不考虑各国发展阶段和发展水平的差异，可以推断出(　　)

①近年来，中国的贫富差距越来越大且高于图中发达国家　②法国收入再分配政策对贫富差距的调整效果比英国更明显　③中国应运用税收、社会保障、转移支付等手段强化再分配功能　④发达国家依赖以市场为主导的收入分配机制实现社会公平
A．①②? B．②③
C．②④ ?D．③④

答案：B
解析：我国基尼系数逐年降低，可见我国收入差距逐年在缩小，排除①；法国初次分配后基尼系数是0.48，再分配后的基尼系数是0.29，英国初次分配后基尼系数是0.46，再分配后是0.35，可见法国对贫富差距的调整效果比英国明显，故②正确；面对再分配收入差距较大的现状，可以通过财政和税收政策加以调节，故③正确；以市场为主导会导致贫富差距越来越大，这是市场自身缺陷的体现，故排除④。答案为B。

3．(2015·山东高考)国务院决定，2015年我国城乡居民基本医疗保险财政补助标准由2014年的每人每年320元提高到380元。下列选项中，对国务院的这一决定理解正确的是(　　)
A．提高医疗补助标准，优化城乡居民的消费结构
B．健全初次分配机制，协调国家与个人的利益关系
C．加大再分配力度，提高城乡居民基本医疗保障水平
D．增加货币供应量，提高城乡居民基本医疗保险筹资水平

答案：C
解析：提高医疗补助标准，可以直接提高城乡居民基本医疗水平，但并不意味着城乡居民的消费结构优化，排除A；国务院决定提高医疗补助标准，属于国家财政支出，属于再分配，不是健全初次分配机制，排除B；提高医疗保险财政补助标准，加大了再分配的力度，有利于提高城乡居民基本医疗保障水平，C符合题意；提高医疗保险财政补助标准，是财政政策，增加货币供应量属于货币政策，故D错误。

核心考点二：国家财政


考点汇总

1．财政收入、支出及其关系

财政收入 ①来源：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入 ②影响因素：经济发展水平和分配政策
财政支出 包括经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出等
收支关系 财政平衡 比较理想的状态，不过现实中很难实现
财政盈余 意味着财政资金没有得到充分利用
财政赤字 ①出现的原因：a.当年财政支出超过了财政收入，出现了财政赤字。b.国家实施积极的财政政策，加大财政支出，扩大内需，拉动经济增长 ②产生的影响：a.如果经济过热、通货膨胀时出现财政赤字，会增加消费需求，促进物价持续上涨，不利于经济平稳运行。b.如果经济过冷、通货紧缩时出现财政赤字，可以促进消费，拉动经济增长，促进经济平稳运行


2．财政的作用

表现 财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用 ①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障(财政与民生问题) ②国家财政具有促进资源合理配置的作用(财政与基础设施工程) ③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用(财政与宏观调控)
如何更好地发挥 ①合理调节财政收支结构，在经济过热时应增加财政收入，减少财政支出；在经济下行时要减少财政收入，加大财政支出 ②加大财政社会保障支出，维护社会公平 ③通过财政支出促进科教文卫事业不断发展 ④合理调节国债发行规模，保持合理的财政赤字率 ⑤加大财政对公共设施、重点行业和关键领域的支出，促进资源优化配置



从经济发展认识财政作用：

(1)财政与消费：通过财政补贴等形式，促进消费，扩大内需。

(2)财政与社会公平：通过加大财政对社会保障的支出，从而维护社会公平。

(3)财政与宏观调控：政府通过财政政策，调节经济发展，促进经济平稳运行。

(4)财政与科学发展：通过财政加大对农村经济建设的支持和对少数民族地区发展支出，从而统筹城乡、区域发展，促进经济协调发展。

3．财政政策、货币政策与宏观调控

(1)财政政策与货币政策的比较
财政政策 货币政策
制定者 财政部 中国人民银行
手段 财政预算(国债、税收等) 存贷款基准利率、存款准备金率、汇率、信贷规模等
目标 通过财政收入和财政支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应 通过存贷款基准利率、存款准备金率，来调节货币供应量，使之与流通中实际需要的货币量相符
相同点 ①都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段 ②财政政策与货币政策相互配合，共同为实现促进经济增长，增加就业，稳定物价，保持国际收支平衡的宏观调控目标起作用 ③都有扩张性和紧缩性之分，我国当前实行积极的财政政策和稳健的货币政策(适度宽松)


(2)实施财政政策与货币政策的原因：市场调节具有自发性、盲目性和滞后性，单纯的市场调节会导致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定，发生经济波动和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大。

(3)财政政策、货币政策的实施


提分技巧

辨别财政政策和货币政策及其类型：

(1)凡是涉及税率、补贴、国债的均是财政政策；凡是涉及利率、存款准备金率、信贷的均是货币政策。

(2)凡是为了刺激消费、防范通缩的一般属于积极的财政或货币政策；凡是为了抑制消费、防范通胀的一般属于紧缩的财政或货币政策。

真题解析

1．(2014·全国Ⅰ)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是(　　)
A．大幅度提高税率
B．大力发展实体经济
C．提高职工工资水平
D．扩大资本市场规模

答案：B
解析：经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，因此增加财政收入的合理措施是大力发展实体经济。

2．(2017·全国Ⅰ)2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以(　)
A．扩大扶贫资金的使用范围
B．减少政府扶贫资金的支出
C．拓宽扶贫资金的筹措渠道
D．促进扶贫资金的精准运用

答案：C
解析：以发行债券方式支持扶贫是拓宽扶贫资金的筹措渠道的体现，答案为C；这与扶贫资金的使用范围、精准运用无关，A、D不选；这一举措会加大政府扶贫资金的支出而不是减少，B不选。

3．(2016·全国丙卷)下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是(　)

(注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。)
①提高企业税费，增加财政收入　②发行国债，扩大经济建设支出　③降低企业税费，扶持企业创新　④减少财政赤字，降低财政赤字率
A．①③? B．①④
C．②③ ?D．②④

答案：C
解析：图示反映出2009～2015年GDP的增长率放缓，PPI的增长率自2011年开始下降。在这样的宏观经济状况下，保持国内经济平稳、持续增长需要刺激经济增长、解决工业产品出厂价格过低的问题，这需要政府采取积极的财政政策，刺激经济增长，②当选；④为紧缩性财政政策，不选；同时，需要通过降低企业税费，减轻企业负担，促进企业创新，③当选，答案为C。①属于紧缩性财政政策，既不利于经济增长、也会增加企业负担，不选。

核心考点三：征税与纳税


考点汇总

1．全面认识税收

与财政的关系 税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源
基本特征 强制性、无偿性、固定性
作用 筹集财政收入、调节经济的重要手段
种类 流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类
依法纳税 对公民而言，税收取之于民、用之于民，国家通过税收实现全体人民的根本利益；对国家而言，是国家实现其职能的物质基础
违反税法表现 偷税、欠税、骗税、抗税
纳税人意识 依法纳税，增强纳税人权利与义务意识，行使纳税人权利


2. 税收的作用

种类 作用
流转税 增值税 ①避免对一个经营额重复征税 ②防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
消费税 落实消费政策，引导消费行为
关税 调节对外贸易，维护国家利益
所得税 企业所得税 引导企业经营行为，调节经济健康平稳运行
个人所得税 ①是国家财政收入的重要来源 ②是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
资源税 节约资源，保护环境，推动转变经济发展方式
财产税 契税 筹集财政收入和调控房地产市场
行为税 印花税 有利于配合和加强经济合同的监督管理，规范市场经济秩序


图示：财政作用和税收作用的区别与联系

3．如何保障税收收入，发挥税收作用

(1)公民：增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法纳税，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。

(2)国家：完善税收和财政制度；加大稽查处罚力度，严惩违反税法的行为；加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税。

(3)企业：要依法纳税，诚信纳税，积极承担社会责任。

真题解析

1．(2018·全国Ⅱ)某国是全球最大的钢铁进口国。2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是(　　)
①钢铁进口成本上升　②国家关税收入增加　③钢铁制成品价格上涨　④钢铁企业利润增加　⑤消费者的利益受损　⑥消费者的利益增加
A．①→③→⑤ B．②→④→⑥
C．①→②→④ D．②→③→④

答案：A
解析：A项正确。该国关税上调，钢铁进口成本上升，从而导致钢铁制成品成本增加，价格上升。在其他条件不变的情况下，消费者需要花费更多的钱，从而导致利益受损，故传导顺序为①→③→⑤。②排除：设问考查对钢铁制成品消费的影响，②是对国家关税收入的影响，不符合题意。④排除：企业利润不一定增加。⑥错误：关税上调会使消费者利益受损。

2．(2014·全国Ⅱ)2013年12月，财政部公布了《2014年关税实施方案》，宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能(　　)
①改善国际收支结构　②鼓励企业海外投资　③刺激居民消费需求　④缩小居民收入差距
A．①③? B．①④
C．②③ ?D．②④

答案：A
解析：由题意可知，降低进口关税，有利于增加进口，刺激居民消费，改善国际收支结构，①③符合题意。②④与题意无关。答案为A。

3．(2014·四川高考)纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是(　)
①李先生缴纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人　②某连锁商店缴纳8500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人　③张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人 ④某公司购买一台66000元(含增值税)的机床——该公司是纳税人但不是负税人
A．①②? B．①③
C．②④ ?D．③④

答案：B
解析：李先生缴纳个人所得税，直接缴纳和实际负担税款的都是李先生本人，①正确；连锁商店缴纳增值税，该商店为纳税人，负税人应该是消费者，②错误；张女士购买含税的消费品，她是负税人，不是纳税人，③正确；某公司购买含税的机床，该公司是负税人，不是纳税人，④错误。

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