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专题三 收入分配与社会公平


核心考点一 个人收入的分配

命题点　多种分配方式并存
1．(2016·天津高考)《中共中央、国务院关于深化体制机制改革、加快实施创新驱动发展战略的若干意见》强调，要鼓励各类企业通过股权、期权、分红等激励方式，调动科研人员创新积极性。实施股权激励方式(　　)
A．是我国分配制度的重大变革
B．是生产要素按贡献参与分配的体现
C．是我国按劳分配制度的完善与发展
D．保障了科研人员在企业发展中的主体地位
答案　B
解析　本题考查我国的分配制度。对科研人员实施股权激励方式，属于按技术要素分配，这是生产要素按贡献参与分配的体现，B项符合题意；我国早已实行了“按劳分配为主体，多种分配方式并存”的分配制度，目前尚未作调整，故实施股权激励方式并不是我国分配制度的重大变革，A项不符合题意；实施股权激励方式是我国分配制度的完善与发展，但不是按劳分配制度的完善与发展，C项排除；企业职工是企业发展的主体，D项说法夸大了科研人员的作用。
命题点　收入分配公平的措施
2．(2014·大纲卷)党的十八大报告指出：“必须深化收入分配制度改革……提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。”下列措施中有助于“提高劳动报酬在初次分配中的比重”的是(　　)
A．加大财政转移支付力度
B．调高国有企业利润上缴比例
C．提高最低生活保障标准
D．建立健全工资正常增长机制
答案　D
解析　转移支付、生活保障不属于初次分配和劳动报酬，A、C两项不符合题意；调高国有企业利润上缴比例，会在短期增加财政收入，同时会减少企业的利润，不利于劳动报酬的增长，排除B项；建立健全工资正常增长机制有利于提高劳动报酬在初次分配中的比重，D项符合题意。
命题点　社会的公平正义
3．(2012·全国卷)2011年1月，R市以居住证制度取代暂住证制度，300余万在该市的流动人口告别“暂住”状态，在劳动就业、医疗卫生、教育等12个方面开始享受与市民同等的权益。这一举措(　　)
①促进了社会公平正义　②消除了收入再分配的差距
③有利于协调城乡统筹发展　④减少了城市管理支出
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案　B
解析　题中材料“R市以居住证制度取代暂住证制度，300余万在该市的流动人口告别‘暂住’状态，在劳动就业、医疗卫生、教育等12个方面开始享受与市民同等的权益”体现了国家统筹城乡发展，体现了公平正义的原则，故①③符合题意；②中“消除了收入再分配的差距”的说法是错误的；材料中政府的举措会增加城市管理支出，④错误。故选B。

1．分配制度

注意　按劳分配一定是在公有制范围内进行的，但公有制范畴内的分配并不都是按劳分配，公有制经济中按资本、技术、管理要素参与分配同样属于按要素分配，福利是一种平均分配方式，不属于按劳分配。
2．分配原则：兼顾效率与公平原则

3.实现收入分配公平
(1)原因(意义)

(2)措施
根本措施 效率是公平的物质前提，维护公平的根本措施在于发展生产力、促进经济发展
制度保证 坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度
初次分配 增加居民收入，着重保护劳动所得，鼓励勤劳守法致富，坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长，在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高，是实现社会公平的重要举措
再分配 要促进收入分配更合理、更有序，扩大中等收入群体，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入。要履行好政府再分配调节职能，加快推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距

前挂后联
财政在实现社会公平中的作用
(1)发挥财政促进社会公平、改善人民生活的物质保障作用，促进教育公平，完善社会保障体系等。
(2)发挥财政促进资源合理配置的作用，缩小城乡和区域之间的收入差距。
(3)发挥财政促进经济平稳运行的作用，促进生产发展，为实现社会公平奠定物质基础。
(4)调节财政收支关系，加大财政社会保障支出。
(5)通过个人所得税调节个人收入差距。

热考点一　个人收入的分配方式
1．(2019·湖北八市联考)某民营股份有限公司流转土地2000亩用于养殖南美白对虾，公司以每年每亩1000元的价格从农户手中租赁过来，并上交每亩500元管理费到村委会，其中500多亩是农户以土地在公司入股，农户可参与分红，同时当地村民在公司养殖对虾，每月还能从该公司获得2000元的工资收入。对此下列认识正确的是(　　)
①村民获得的工资属于按劳分配收入　②有利于促进股份合作制经济的发展　③村委会所获收入属于按要素分配　④有利于保障村民权益，推动新农村建设
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
答案　D
解析　本题考查我国的分配制度。由于该公司是民营性质的，所以村民获得的工资属于按要素分配中的按劳动要素分配，故①错误；股份合作制经济属于集体经济，故②错误；村委会所获收入属于按要素中的管理要素分配，故③正确；公司加农户模式有利于保障村民权益，推动新农村建设，故④正确。
　学会辨别不同的分配方式
按劳分配一定存在于公有制经济中，凡是看到国有企业、集体企业的工资、奖金、津贴收入都应直接判定为按劳分配收入；按要素分配一般存在于股份制企业、私营经济、外资经济、个体经济和个人投资活动中，凡是看到股息、利息、科技入股、出租、私营企业工资等都可直接判定为按要素分配收入。还要注意，农民承包土地所得属于按劳分配，而土地流转所得属于按要素分配。
热考点二　收入分配公平
2．(2019·安徽师大附中模拟)收入分配是民生之源，缩小收入分配差距，实现收入分配公平是改善民生、实现发展成果由人民共享最重要最直接的方式。为此，政府要履行好再分配调节职能，加快推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距。通过加快推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距的逻辑路径是(　　)
①推进基本公共服务均等化→促进生产要素自由流动→增加居民财产性收入→缩小收入分配差距　②推进基本公共服务均等化→完善社会保障体系→提高社会整体消费水平→缩小收入分配差距　③推进基本公共服务均等化→完善医疗公共服务→降低个人和家庭医疗费用支出→缩小收入分配差距　④推进基本公共服务均等化→提供公平的教育→增强低收入者获取收入能力→缩小收入分配差距
A．①③ B．③④
C．①② D．②④
答案　D
解析　通过推进基本公共服务均等化，进一步完善社会保障体系，有利于提高社会整体消费水平，缩小收入分配差距，②推导正确；推进基本公共服务均等化，提供公平的教育，有利于增强低收入者获取收入能力，有利于缩小收入分配差距，④推导正确；促进生产要素自由流动，不一定增加居民财产性收入，且即使增加居民财产性收入，也无法缩小收入分配差距，①传导错误；推进基本公共服务均等化，完善医疗公共服务，能降低个人和家庭的医疗费用支出，但不能缩小收入分配差距，③推导错误。
　区分初次分配和再分配

热考点三　各地提高最低工资标准
3．(2019·河北石家庄模拟)2018年我国多个省市陆续上调最低工资标准，在获得社会点赞的同时，也有很多经济专家表示质疑。辩证地看，这一政策的影响有(　　)
①提高劳动报酬比重促进社会公平　②发挥市场对劳动力资源的配置作用　③增加财政负担抵消市场调节作用　④会加重企业经营成本削弱其竞争力
A．①② B．①④
C．②③ D．②④
答案　B
解析　上调最低工资标准，提高职工的劳动报酬比重，有利于促进社会公平，但企业在一定时期的收入是既定的，用于分配的比重增加，会相应减少生产投入，不利于企业扩大再生产，①④符合题意；②③材料未体现。故选B。
核心考点二 国家收入的分配

命题点　财政的作用
1．(2017·全国卷Ⅰ)2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以(　　)
A．扩大扶贫资金的使用范围
B．减少政府扶贫资金的支出
C．拓宽扶贫资金的筹措渠道
D．促进扶贫资金的精准运用
答案　C
解析　本题考查财政收入的相关知识。以发行债券方式支持扶贫，可以拓宽扶贫资金的筹措渠道，C符合题意。题干只涉及扶贫资金的筹措，不涉及扶贫资金如何使用，A、D不符合题意。拓宽扶贫资金的筹措渠道并不意味着政府扶贫资金支出的减少，反过来还可能增加，B说法错误。
命题点　税收的作用
2．(2019·全国卷Ⅱ)为进一步加大对小微企业的支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是(　　)
①激发小微企业的经营活力　②缓解小微企业的融资困难　③引导金融机构对小微企业放贷　④改变金融机构税收负担预期　⑤降低金融机构的贷款利率
A．①→②→④→③ B．④→③→②→①
C．②→③→①→⑤ D．⑤→③→②→①
答案　B
解析　本题考查宏观调控的知识。财政部、国家税务总局对金融机构向小微企业等发放小额贷款取得的利息收入免征增值税，这一政策会改变金融机构税收负担预期，引导金融机构对小微企业发放贷款，从而缓解小微企业的融资困难，激发小微企业的经营活力，其传导路径为④→③→②→①；税收政策属于财政政策，是由财政部和国家税务总局发起的，而贷款利率属于货币政策，是由中国人民银行发起的，针对部分企业贷款的税收政策的调整会引导商业银行的贷款发放方向，但并不会必然带来贷款利率的调整，⑤与题意不符；正确选项为B。
命题点　税收与财政的关系
3．(2018·全国卷Ⅱ)阅读材料，完成下列要求。
材料一　

资料来源：《国民经济和社会发展统计公报》(2013～2017年)
材料二　为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿元。
近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财政收入比上年增长4.8%,2017年比上年增长7.4%(同口径)。
(1)简要说明材料一包含的经济信息。
(2)结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。
答案　(1)近5年财政收入与税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重。
(2)降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展，最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。
解析　第(1)问为图表类主观题。图表类主观题要特别注意审标题、注释、时间等项目，注意横向比较与纵向比较相结合，找出其中的内在联系。本问主要考查财政与税收的相关知识，从纵向上看，二者均逐年增长；从横向上看，同一年的财政收入的绝大部分来自税收。第(2)问，考查财政与税收的相关知识。根据材料，从短期来看，为企业降税减负，会导致国家财政收入相对减少。但从长期看，通过为企业降税减负，有利于增加企业利润所得，激发企业活力，促进企业转型升级、提升企业创新能力，增强企业市场竞争力，进而带动整个国民经济健康稳定发展，扩大税收来源和规模，最终使国家财政收入稳步增长。据以上分析，结合材料作答即可。

1．财政收入、支出及其关系


2．财政的作用

前挂后联
从经济发展认识财政作用
(1)财政与消费：通过财政补贴等形式，促进消费，扩大内需。
(2)财政与社会公平：通过加大财政对社会保障的支出，从而维护社会公平。
(3)财政与宏观调控：政府通过财政政策，调节经济发展，促进经济平稳运行。
(4)财政与新发展理念：通过财政加大对农村经济建设的支持和对少数民族地区发展支出，从而促进城乡、区域发展，促进经济社会协调发展。
3．财政政策、货币政策与国家宏观调控
(1)财政政策与货币政策

(2)财政政策与经济形势的关系



热考点一　财政的作用
1．(2019·陕西省第五次联考)2019年是脱贫攻坚战“啃硬骨头”的关键一年，也是大多数贫困县实现脱贫摘帽的收官之年。中央财政提前下达全国28个省(自治区、直辖市)2019年中央财政专项扶贫资金预算909.78亿元，以帮助地方提前谋划和打赢脱贫攻坚战。下列选项对上述材料中用于“扶贫的财政专项资金”认识正确的是(　　)
①提高人民生活水平，促进社会公平　②调节资源合理配置　③实施宽松的货币政策，加强宏观调控　④促进经济健康发展
A．①② B．②③ C．②④ D．③④
答案　A
解析　国家用于扶贫的财政专项资金，体现了发挥财政提高人民生活水平，促进社会公平，调节资源合理配置的作用，①②正确；扶贫的财政专项资金属于财政政策，而③表述的是货币政策，故排除；④表述与题意不符。
热考点二　财政收支关系
2．(2019·山东临沂二模)2019年我国实行大规模减税降费，预计全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。对于大规模减税降费带来的财政收支矛盾，当前国家可采取的措施有(　　)
①增加政府专项债券发行数量　②提高国有企业上缴利润比例　③适当降低国家财政赤字规模　④减少教育、医疗和社保支出
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
答案　B
解析　对于大规模减税降费带来的财政收支矛盾，当前国家可采取的措施有增加政府专项债券发行数量，以弥补财政收入不足，也可通过减少教育、医疗和社保支出，缓解财政收支矛盾，①④符合题意；大规模减税降费就是为了给企业减负以激发企业活力，提高国有企业上缴利润比例与实行大规模减税降费政策相冲突，②与题意不符；大规模减税降费会带来国家财政赤字规模增加，而笼统地说降低国家财政赤字规模不妥，③说法错误。
热考点三　财政政策与货币政策
3．(2019·山东日照模拟)我国实施积极的财政政策，在扩大内需和结构调整上发挥了更大作用。下列选项中对我国积极的财政政策能发挥上述作用的传导路径理解正确的是(　　)
①降低创新型企业税收标准→企业税负减轻→研发投入增加→产品迈向中高端　②经济建设支出增加→社会总供给增加→企业生产规模扩大→经济稳定增长　③提高高耗能企业贷款利率→企业融资成本提高→盈利空间压缩小→淘汰落后产能　　④加大公共服务支出→公共产品总需求增加→公共产品生产规模扩大→满足公共需要
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
答案　B
解析　2018年我国实施积极的财政政策，在扩大内需和结构调整上发挥了更大作用，①④正确且符合题意；经济建设支出增加，增加是社会总需求而不是社会总供给，②传导错误；提高高耗能企业贷款利率属于货币政策而不是财政政策，排除③。
　巧辨财政政策和货币政策及其类型
(1)凡是涉及税率、补贴、国债的均是财政政策；凡是涉及利率、存款准备金率、信贷的均是货币政策。
(2)凡是为了刺激消费、防范通缩的一般属于积极的财政或货币政策；凡是为了抑制消费、防范通胀的一般属于紧缩的财政或货币政策。
核心考点三 征税与纳税

命题点　税收的作用
1．(2018·全国卷Ⅱ)某国是全球最大的钢铁进口国。2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是(　　)
①钢铁进口成本上升　②国家关税收入增加　③钢铁制成品价格上涨　④钢铁企业利润增加　⑤消费者的利益受损　⑥消费者的利益增加
A．①→③→⑤ B．②→④→⑥
C．①→②→④ D．②→③→④
答案　A
解析　本题考查关税的相关知识。在其他因素不变的情况下，提高关税会使该国钢铁进口成本上升，进一步导致该国的钢铁制成品成本增加，价格上涨，最终导致该国消费者的消费成本增加，利益受损。A的传导路径正确，故本题选A。
2．(2014·全国卷Ⅱ)2013年12月，财政部公布了《2014年关税实施方案》，宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能(　　)
①改善国际收支结构　②鼓励企业海外投资　③刺激居民消费需求　④缩小居民收入差距
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
答案　A
解析　作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税会增加进口，外汇储备则减少，这有利于改善国际收支结构，①符合题意；降低关税，进口商品的价格会下降，人们对进口商品的购买力增加，有利于刺激居民消费需求，③符合题意。②④与材料不符。

1．全面认识税收
与财政的关系 税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源
基本特征 强制性、无偿性、固定性
作用 筹集财政收入、调节经济的重要手段
种类 流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类

图示
财政作用和税收作用的区别与联系

2．税收的种类及其作用


拓展归纳
营业税改征增值税改革的意义
(1)有利于减轻企业税收负担，缓解企业资金不足的现状。
(2)有利于促进生产专业化发展，提高社会化生产水平。
(3)针对服务业进行“营改增”有利于优化产业结构，转变经济发展方式。
(4)有利于调节国家、企业和个人的收入分配关系，建立合理的收入分配结构。



3．依法纳税


热考点一　税收的作用
1．(2019·九州之巅合作体联考)2019年3月5日，国务院总理李克强在政府工作报告中表示，要健全地方税体系，稳步推进房地产税立法。在去年的政府工作报告中，李克强就提到将稳妥推进房地产税立法。房地产税立法进程是公众密切关注的议题，房地产税的酝酿出台也将产生一系列的影响。对此下列分析不正确的是(　　)
①房地产税将代替政府出让土地费成为地方财政收入的主要来源　②可能导致住房交易市场供给增加，将使房地产投资趋于理性　③促进全国统一的不动产登记信息管理全国联网　④房地产交易价格迅速回落，解决居民住房刚需难题
A．①④ B．②③ C．①③ D．③④
答案　A
解析　税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。政府出让土地费不是地方财政收入的主要来源，①错误；房地产税立法进程是公众密切关注的议题，房地产税的酝酿出台也将产生一系列的影响。这可能导致住房交易市场供给增加，促进全国统一的不动产登记信息管理全国联网，将使房地产投资趋于理性，②③正确；房地产税立法不会使房地产交易价格迅速回落，④错误。
热考点二　依法纳税
2．(2019·陕西省联考)2019年仍继续保持打击骗税虚开高压态势。数据显示，2018年全国共查处涉嫌虚开增值税发票企业108970户，定性对外、接受虚开增值税专用发票及其他可抵扣凭证582.5万份，涉案税额1108.93亿元。查处涉嫌骗取出口退税企业3545户，挽回税款损失147.87亿元。解决企业骗税问题需要(　　)
①企业要依法加大对骗税等违反税法行为的处罚力度　②企业要自觉诚信纳税　③公民要关注税收的征管和使用　④税务部门要加强税收征管
A．①③ B．②④ C．②③ D．③④
答案　B
解析　本题考查企业的骗税问题，针对该问题需要国家加强税收征管，作为企业而言则要依法诚信纳税，②④正确；①说法错误，税务机关要依法处罚骗税等违反税法的行为；③是从公民的角度阐述的，不能解决企业骗税问题，排除。
热考点三　减税降费　调控经济运行
3．(2019·安徽黄山二模)2019年3月5日李克强总理在政府工作报告中指出，要实施更大规模的减税。这次减税优化收入分配格局的重大改革，是宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大抉择。不考虑其他因素，推进减税降费对提高劳动者收入水平的传导路径是(　　)
①企业加大技改投入　②企业职工收入增加　③降低企业税收成本　④扩大企业利润空间　⑤企业扩大生产规模　⑥最低工资标准提高
A．①→③→⑥ B．③→④→②
C．③→①→② D．①→③→⑤
答案　B
解析　推进减税降费，有利于降低企业税收成本，扩大企业利润空间，有利于企业职工收入增加。因此推进减税降费对提高劳动者收入水平的传导路径是③→④→②，B符合题意；企业加大技改投入，可能会影响到劳动者收入水平提高，①与题意不符；推进减税降费有利于扩大企业利润空间，企业扩大生产规模可能会影响到劳动者收入增加，⑤与题意不符；最低工资标准提高是保护劳动者合法权益的需要，与推进减税降费政策之间没有直接关系，⑥与题意不符。
大题增分　正确发挥财政的作用

(2015·全国卷Ⅰ)阅读材料，完成下列要求。
财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。
材料　2013年我国GDP增速为7.7%,2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。)
结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政赤字资金。(14分)

第一步，分点审设问，确保答题方向不跑偏。
知识限定 经济生活
设问方式 措施类
内容限定 我国的财政赤字、如何用好财政资金
分值定点 本题共14分，需要5个左右得分点
第二步，分层析材料，确保答题要点对且全。
1．先将材料分层

2．再抓材料关键词句对接知识

关键词句 逐步推导·对接知识
第1层：经济下行，积极的财政政策 增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求
第2层：赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。国际上财政赤字率安全警戒线为3% 财政赤字率还是安全的
第3层：相关材料数据 支出结构、使用效率、支出公平
第三步，重新整合信息，采用术语＋材料，确保答案条理又规范。
1．依据第一、二步获得的解题信息，修正你初次的答案。
——看遗漏哪些答题要点
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2．品悟答案后，记录下你的心得体会。
——比规范表述差在何处
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[满分答案]　
合理性：财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；(3分)我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。(3分)
措施：优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；(2分)加强赤字资金管理，提高使用效率；(3分)遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。(3分)
　有关“财政作用”的命题
我国财政的作用有哪些？
第一，国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。
第二，国家财政具有促进资源合理配置的作用。
财政是实现国家宏观调控的重要手段之一，对实现资源的优化配置起着重要作用。
第三，国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
国家通过对财政收支数量、方向的控制，实现社会总需求和总供给的平衡及结构的优化，保证国民经济的持续、快速、健康发展。

(2019·山东省聊城市三模)阅读材料，回答下列问题。
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。个税的征收标准、税率、减免政策的调整，对经济发展和居民生活产生重大影响。
我国2019年1月1日开始实行的新个人所得税法，将工资、薪金所得税起征点由3500元提高为5000元，并将子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加项目予以扣除。以后将根据教育、医疗、住房、养老等民生支出变化情况，适时调整专项附加扣除范围和标准。
我国个税调整，让纳税人及时尽享改革发展红利，为促进经济社会发展注入了新动能。
结合材料，运用经济生活知识，分析我国个税调整如何为促进经济社会发展注入新动能。(14分)
[解题流程]
第一步，分点审设问，确保答题方向不跑偏。
知识限定 经济生活
设问方式 措施类
内容限定 我国个税调整为促进经济社会发展注入新动能
分值定点 本题共14分，需要4个左右得分点
第二步，分层析材料，确保答题要点对且全。
1．先将材料分层
第1层 工资、薪金所得税起征点由3500元提高为5000元
第2层 将子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加项目予以扣除，以后将根据教育、医疗、住房、养老等民生支出变化情况，适时调整专项附加扣除范围和标准
第3层 让纳税人及时尽享改革发展红利

2．再抓材料关键词句对接知识
关键词句 逐步推导·对接知识
第1层：工资、薪金所得税起征点提高 减轻税收负担，增加可支配收入，激发消费潜力
第2层：增加专项扣除，并将适时调整 尊重知识、尊重人?、尊重科技，激发生产要素活力；带动相关产业发展、完善产业体系，优化产业结构
第3层：纳税人及时尽享改革发展红利 促进收入分配公平，提升劳动者生产积极性

第三步，重新整合信息，采用术语＋材料，确保答案条理又规范。
1．依据第一、二步获得的解题信息，修正你初次的答案。
——看遗漏哪些答题要点
__________________________________________________________________
2．品悟答案后，记录下你的心得体会。
——比规范表述差在何处
__________________________________________________________________
[满分答案]
个税调整、减轻居民个人税收负担，有利于增加居民可支配收入，激发消费潜力，以消费带动经济增长。(4分)增加专项扣除，尊重知识、尊重人?、尊重科技，有利于激发生产要素活力，以创业创新拉动经济增长。(3分)增加专项扣除，有利于带动相关产业发展、完善产业体系，优化产业结构，以产业发展助力经济增长。(3分)个税调整，促进收入分配公平，有利于提升劳动者生产积极性，以公平提高经济效率。(4分)
配套作业
一、选择题
1．(2019·浙江高考模拟)2019年2月21日发布的《关于促进小农户和现代农业发展有机衔接的意见》提出，要鼓励小农户以土地经营权、林权等入股龙头企业并采取特殊保护，探索实行农民负盈不负亏的分配机制。这一要求(　　)
①旨在通过按要素分配机制缩小收入分配差距
②有助于增加农户收入，促进农业和农村发展
③既能落实按要素分配政策又能弘扬奉献精神
④有助于让农村一切创造财富的源泉充分涌流
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案　C
解析　按要素分配属于初次分配，会扩大人们的收入差距，①错误，排除；实行农民负盈不负亏的分配机制有助于增加农户收入，促进农业和农村发展，②符合题意；材料未涉及奉献精神，而且奉献精神与农民负盈不负亏的分配机制背离，③不符合题意，排除；分配机制鼓励小农户以土地经营权、林权等入股龙头企业并采取特殊保护有助于让农村一切创造财富的源泉充分涌流，④符合题意。故本题选C。
2．(2019·阜阳市三中模拟)为加快实施创新驱动发展战略，激发科研人员创新创业积极性，国家出台《关于实行以增加知识价值为导向分配政策的若干意见》提出，实施通过完善股权激励、内部激励机制等，使科研人员的收入与其创造的科学价值、经济价值、社会价值紧密联系，营造鼓励探索、激励创新的社会氛围。下列体现这一政策发挥作用的正确推导过程是(　　)
①尊重知识、尊重人才→完善按劳分配政策→收入分配更加公平→调动科研工作者积极性　②尊重知识、尊重人才→完善分配机制→增加科研人员收入→促进创新成果转化　③对科研人员实施股权、期权激励→提高劳动报酬在初次分配中的比重→实际贡献与收入匹配→促进创新成果转化　④对科研人员实施股权、期权激励→健全分配激励机制→激发科研人员活力→让知识引领时代发展
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案　C
解析　实施通过完善股权激励、内部激励机制，体现了通过完善分配机制，增加科研人员收入，以提高效率，①不符合题意，②符合题意；“提高劳动报酬在初次分配中的比重”，有利于促进公平，③与题意不符；对科研人员实施股权、期权激励，有利于激发科研人员活力，让知识引领时代发展，④符合题意。本题选C。
3.(2019·北京朝阳二模)“涓滴效应”指在经济发展过程中并不给予贫困阶层、弱势群体或贫困地区特别的优待，而是由优先发展起来的群体或地区通过消费、就业等方面惠及贫困阶层或地区。但是现实生活中这一效应出现的结果并不理想(右图)，解决图中所反映的问题需要(　　)

①鼓励一部分人和一部分地区先富起来　②加大财政转移支付力度以实施精准扶贫　③大力发展生产力从根本上增加国民收入　④完善分配制度形成合理的收入分配格局
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
答案　D
解析　本题考查分配公平的相关知识。涓滴理论是按市场经济学原理推导得出的结论，然而在实际生活中的效果并不理想，即单纯依靠市场调节并不能很好地解决贫困问题，要解决“涓滴效应”中存在的问题，还需要政府的适当干预，②④正确切题；①③说法主要是依靠市场的作用，不能有效解决“涓滴效应”中存在的问题，排除。故本题选D。
4．(2019·河南濮阳二模)2018年全国居民人均可支配收入28228元，扣除价格因素实际增长6.5%，快于人均GDP增速，与经济增长基本同步。人均收入增速“跑赢”人均GDP增速的意义在于(　　)
①缩小了收入分配差距，使收入分配更合理更有序
②合理调整投资与消费的关系，促进经济社会协调发展
③兼顾效率与公平，使发展成果更好地惠及全体人民　④以更高质量更充分的就业夯实居民增收的物质基础
A．①② B．②③ C．①④ D．③④
答案　B
解析　①错误，人均收入增速“跑赢”人均GDP增速并不能缩小收入分配差距，使收入分配更合理更有序。②③符合题意，人均收入增速“跑赢”人均GDP增速的意义在于合理调整投资与消费的关系，促进经济社会协调发展；兼顾效率与公平，使发展成果更好地惠及全体人民。④错误，以更高质量更充分的就业不是居民增收的物质基础，而是条件。
5．(2019·广东深圳中学模拟)我国实施大规模扶贫开发，从解决温饱到全面实施精准扶贫、精准脱贫方略，7亿多农村贫困人口摆脱贫困，这相当于目前整个欧洲国家的人口总和。我国实施大规模扶贫开发的经济意义在于(　　)
①促进结构调整，妥善解决发展动力问题　②提高供给质量，促进社会公平　③缩小收入差距，提高社会消费水平　④理顺分配关系，促进社会和谐
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案　D
解析　我国实施大规模扶贫开发能够缩小收入差距，提高社会消费水平，还可以理顺分配关系，促进社会和谐，③④说法正确；通过创新，可以有效解决发展动力问题，扶贫开发，无法直接实现，①说法错误；实施大规模扶贫开发无法直接实现提高供给质量的问题，②说法错误。
6．(2019·河北唐山一模)西南交大按照7∶2∶1的比例由个人或科研团队、学校、学院三方共享职务科技成果，一系列被束之高阁的科研成果开始加速向市场转化。西南交大将“智源”转变为市场资源启示我们(　　)
①要健全和完善按要素分配的体制机制　②初次分配要正确处理效率与公平的关系　③按劳分配有利于实现收入分配公平　④多种分配方式并存是市场经济发展的必然
A．①② B．③④ C．①③ D．②④
答案　A
解析　西南交大按照7∶2∶1的比例由个人或科研团队、学校、学院三方共享职务科技成果，一系列被束之高阁的科研成果开始加速向市场转化，西南交大将“智源”转变为市场资源，使科研人员在我国首次拥有了职务科技成果的部分所有权，启示我们要健全和完善按要素分配的体制机制，初次分配要正确处理效率与公平的关系，①②正确且符合题意；按劳分配在材料中未体现，排除③；④在材料中未涉及，排除。
7．(2019·赣湘粤三省六校联考)2018年12月19日召开的中央经济工作会议指出，要继续实施积极的财政政策，适时预调微调，稳定总需求；实施更大规模的减税降费，较大幅度增加地方政府专项债券规模。若不考虑其他因素，积极财政政策发挥作用的传导路径是(　　)
①合理安排收入预算→国家增发国债→重点领域扩大支出规模　②居民收入增加→人民群众消费结构优化→实现经济社会发展　③民生领域政府投入持续增加→社会总需求扩大　④提供相应产品的企业生产扩大→就业人员增加
A．①→④→②→③ B．①→③→④→②
C．④→①→③→② D．④→②→①→③
答案　B
解析　积极的财政政策表现为政府要合理安排收入预算，国家可以增发国债，在重点领域扩大支出规模，其中在民生领域政府投入持续增加，刺激社会总需求，社会总需求扩大，引起提供相应产品的企业生产扩大，进而就业人员增加，就业增加会有利于增加居民收入，收入是消费的前提和基础，收入增加会使人民群众消费结构优化，从而实现经济社会发展，正确的传导路径是①→③→④→②，B正确，A、C、D均传导有误。
8．(2019·福建厦门二模)2019年我国继续实施更大规模的减税降费，着眼“放水养鱼”释放税收红利，以期实现财政可持续发展。不考虑其他因素，下列图示能正确反映适度降低税率对财政收入影响的是(　　)

答案　A
解析　税率并非越高越好，如果税率过高，国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终会影响财政收入的可持续发展。如果税率过低，国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。因此只有适度降低税率，减轻企业税负，才有利于激发企业活力，促进经济发展、财政收入和人民生活的持续提高，A项能正确反映适度降低税率对财政收入影响；B、C、D三项均不能正确反映适度降低税率对财政收入影响。
9．(2019·安徽合肥三模)2018年9月25日公布的《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》总体思路是创新预算管理方式，力争用3～5年时间基本建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系。全面实施预算绩效管理旨在(　　)
①优化财政资源配置，提升公共服务质量　②创新预算管理方式，为实现高质量发展提供制度保障　③完善预算绩效管理制度，实现国家财政收支的基本平衡　④建立现代财政制度，推进国家治理体系和治理能力现代化
A．①② B．①③ C．①④ D．②④
答案　C
解析　全面实施预算绩效管理是推进国家治理体系和治理能力现代化的内在要求，是深化财税体制改革、建立现代财政制度的重要内容，是优化财政资源配置、提升公共服务质量的关键举措，①④正确且符合题意；创新预算管理方式不能为实现高质量发展提供制度保障，②错误；完善预算绩效管理制度，应着重提高财政资源配置效率和使用效益，③错误。

10．(2019·湖南怀化三模)十三届全国人大二次会议通过了2019年财政预算报告。预算报告指出，全年安排全国财政赤字2.76万亿元；新增地方政府债务8000亿元，支持重点项目建设；减税降费近2万亿元，激发市场主体活力：按平均约5%的幅度提高企业和机关事业单位退休人员基本养老金标准；赤字率提高到2.8%。当前财政政策产生的影响传导路径正确的是(　　)
①增加地方政府专项债券发行规模→推进地方基础设施建设→促进地方经济健康协调发展　②减税降费→减轻中低收入者税费负担→提高社会总体消费水平　③提高赤字化率→增加市场中货币供应量→降低中小企业的融资成本　④提高财政用于社会保障的支出→转变经济发展方式→提高经济发展的内生动力
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
答案　A
解析　材料中“新增地方政府债务8000亿元”意味着“增加地方政府专项债券发行规模”排首位，“支持重点项目建设”意味着“推进地方基础设施建设”排第二位，通过基础设施建设，推动经济健康协调发展，“促进地方经济健康协调发展”排在尾位，①传导正确；材料中“减税降费近2万亿元”意味着“减税降费”排首位，减税降费，中低收入者税负减轻，“减轻中低收入者税费负担”排第二位，中低收入者税负减轻，居民可支配资金增多，拉动消费，“提高社会总体消费水平”排尾位，②传导正确；材料中“赤字率提高到2.8%”意味着“提高赤字化率”排首位，提高赤字率，意味着国家财政支出增多，会导致市场中货币供应量增加，但市场中货币供应量增加，并不意味着降低中小企业的融资成本，③传导错误；“提高财政用于社会保障的支出”主要是增加居民可支配收入，与“转变经济发展方式”没有必然的联系，④传导错误。
11．(2019·湖南师大附中二模)2019年政府工作报告强调，今年要实施更大规模的减税，普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担。下列关于减税对经济影响的传导中，正确的是(　　)
①降低个人所得税起征点→减轻居民税收负担→促进经济发展　②推进资源税改革→降低资源开采和使用成本→促进资源节约和环境保护　③健全和完善个人所得税制度→调节收入分配→促进社会总消费→促进经济发展　④降低小微企业税收负担→降低企业成本→经济持续健康发展
A．①② B．②③ C．①④ D．③④
答案　D
解析　降低个人所得税起征点，会增加居民的税收负担，①传导错误；降低资源开采和使用成本，不利于促进资源节约和环境保护，②说法错误；健全和完善个人所得税制度，可以调节收入分配，有利于扩大居民消费需求，③传导正确；降低小微企业税收负担，有利于降低企业成本，增强企业发展动力，促进经济持续健康发展，④传导正确。
12．(2019·湖南长郡中学模拟)为了打赢全面实施“营改增”改革攻坚战，财政部和国家税务总局发文要求：严禁跨月、跨季度征收或调整预征缴办法提前征收；严禁5月1日前要求纳税人先缴或多缴，5月1日后办退或少缴。其经济学依据是(　　)
①税收是国家组织财政收入的基本形式　②税收具有强制性和固定性　③公民享有监督税务机关的权利　④依法征税是税务机关应尽之责
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案　C
解析　②④符合题意，财政部和国家税务总局发文要求：严禁跨月、跨季度征收或调整预征缴办法提前征收；严禁5月1日前要求纳税人先缴或多缴，5月1日后办退或少缴，其经济学依据是税收具有强制性和固定性，依法征税是税务机关应尽之责；①③不符合题意，材料不涉及税收是国家组织财政收入的基本形式以及公民享有监督税务机关的权利。
二、非选择题
13．(2019·山东烟台、菏泽联考)阅读材料，完成下列要求。
材料一　近五年来我国GDP增长速度、人均可支配收入增长速度及消费对经济增长贡献率表


材料二　在我国，中等收入群体已经成为消费结构升级的“主力军”。目前我国中等收入群体超过4亿人，但是我国中等收入群体所占比例远远低于发达国家。要推动消费结构升级，就要继续扩大中等收入群体比例。从国际经验看，中等收入群体比例的提高不仅依赖于居民收入增长，还受分配、财税政策等因素的影响。另外，还应该注意到我国现有的中等收入群体数量尚不够稳定；有些人的收入可能因工作变动、失业、家庭变故等不确定因素而受到影响，甚至成为低收入者。
(1)材料一反映了哪些经济信息？
(2)结合材料，运用经济生活知识，说明我们应如何扩大中等收入群体比例。
答案　(1)①我国GDP由之前的高速增长转变为近五年的中高速增长，在GDP稳定增长的同时，人均可支配收入也稳定增长，近五年我国人均可支配收入平均增长速度略高于GDP平均增长速度。②我国消费对经济增长的贡献率总体处于上升状态。近几年，消费已经成为我国经济增长的主要驱动因素。
(2)①促进经济高质量发展，增加居民收入，为扩大中等收入群体比例奠定坚实的物质基础。②坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，为扩大中等收入群体比例提供制度保障。③运用好财政、税收政策，理顺国家、企业和个人关系，增加低收入者收入，调节过高收入，扩大中等收入群体比例。④加强社会保障体系建设，为稳定乃至扩大中等收入群体比例提供保障。
解析　第(1)问，本题属于图表信息概括题。依据图表2014～2018年GDP的增长速度可知，我国GDP由之前的高速增长转变为近五年的中高速增长；横向比较可知，在GDP稳定增长的同时，人均可支配收入也稳定增长，近五年我国人均可支配收入平均增长速度略高于GDP平均增长速度；我国消费对经济增长的贡献率总体处于上升状态。近几年，消费已经成为我国经济增长的主要驱动因素。第(2)问，本题属于措施类试题。首先，要思考实现收入分配公平的途径有哪些。其次，审读材料，依据材料信息进一步确定答题要素。材料中“中等收入群体比例的提高不仅依赖于居民收入增长，还受分配、财税政策等因素的影响”，作答角度：促进经济高质量发展，增加居民收入；坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度；运用好财政、税收政策，理顺国家、企业和个人关系，增加低收入者收入，调节过高收入，扩大中等收入群体比例。依据材料中“有些人的收入可能因工作变动、失业、家庭变故等不确定因素而受到影响，甚至成为低收入者”，可从加强社会保障体系建设，为稳定乃至扩大中等收入群体比例提供保障角度作答。
14．(2019·广东江门一模)阅读材料，完成要求。
当前，我国经济下行压力变大，但经济发展长期向好的趋势不会改变。为进一步推进供给侧结构性改革，2019年我国积极的财政政策要加力提效。2018年中央经济工作会议明确，2019年我国将实施更大规模的减税降费。随后召开的全国财政工作会议提出，今年将实行普惠性减税和结构性减税相结合，重点减轻制造业和小微企业税收负担，支持实体经济发展。对小微企业和科技型初创企业实施普惠性税收减免。全面实施修改后的个人所得税法，落实好6项专项附加扣除政策，减轻居民税负。
结合材料，运用经济生活知识分析积极财政政策加力提效对我国经济结构调整优化的驱动作用。
答案　①更大规模减税降费，能够激发市场活力，创造高质量发展的营商环境。②减轻税收负担，能够助力制造业企业创新发展，推动产业结构优化升级，振兴实体经济。③财政政策精准发力，激励科技创新企业，扶持中小微企业，为经济发展提供新动能。④减税降费降成本可以降低商品和服务的相对价格，实施新个税减轻居民税负，有利于拉动消费，推动经济结构优化和调整。
解析　解答本题首先要对所给的材料进行充分解读，从材料的表述中提炼出关键性的信息，然后结合所学的相关知识进行分析作答即可。本题着重从激发市场活力，创造高质量发展的营商环境、助力制造业企业创新发展，推动产业结构优化升级，振兴实体经济、激励科技创新企业，扶持中小微企业以及降低商品和服务的相对价格，推动经济结构优化和调整的角度进行分析作答即可。

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