资源简介

《专题九征税与纳税》复习学案
9、征税与纳税
　　(1)税收及其种类
　　税收　　税收的基本特征　　税收的种类　　税收的作用
　　(2)依法纳税
　　纳税人　　负税人　　依法纳税
【学习过程】
一、税收及其种类
1．税收
（1）含义：以国家为实现其____ ，凭借_________，依法取得财政收入的__________。
___ 是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。
（2）特征：_______、________、_______。
（3）关系：三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的 要求它具有强制性，强制性是无偿性的 。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有 。
2．税收的种类
按征税的对象划分： 、 、 、 、 。
影响大的税种：
（1）增值税：
①含义：是以生产经营中的________为征税对象的一种税。基本税率：17％
②纳税人：我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
③作用：避免对一个经营额_______征税,防止________________________,有利于促进生产的________________，也有利于__________________
（2）个人所得税
①含义：是国家对________征收的一种税。实行 税率和 税率
②纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国 取得的所得的个人，以及在我国境内 无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年，从我国 取得的所得的个人。
③作用：是国家财政收入的________，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
二、依法纳税
1．纳税人与负税人
（1）一个单位和个人是否成为纳税人，要看 ， 。
（2）纳税人与负税人的关系：
纳税人：税法规定的________________的单位和个人。
负税人：是_________________单位和个人。人人都是 人，但不一定是 人。
2．依法纳税是公民的基本义务
在我国，税收是 ， ，因此每个公民都应承担义务， 纳税。
（1）违法税法的几种行为
①偷税：纳税人 违反税法规定，用 、 等方式 或 税款的行为。
②欠税：纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有 交纳而 的行为。
③骗税：纳税人用 方法获得国家税收 的行为。
④抗税：纳税人以 、 等手段 税款的行为
（2）公民要增强监督意识和纳税意识，关注国家对税收的征管和使用。
【练习与作业】
1．某企业因给当地经济的发展做出了突出贡献，当地政府决定给该企业的经营者以重奖，奖励该企业总经理价值50万元的别墅一套，并宣布此奖免收个人所得税。对该政府的做法，正确的评价是 （ ）
A．通过奖励先进，可以达到推动本地经济发展的目的
B．税收是交给国家的，当地政府是国家机关，有权这样做
C．税收减征、免征是通过法律形式予以确定的，当地政府不能说了算
D．给企业经营者发重奖，体现了政府对经济发展的重视
2．征收个人所得税 （ ）
①有利于调节收入差距 ②不利于贯彻效率优先分配原则
③其实质是维护一定程度的平均主义分配制度 ④有利于增加财政收入
A．①② B．①③ C．①④ D．②③
3．下列关于增值税的说法，错误的是 ( )
A．增值税是对增值额征收的税 B．增值税可以防止各种偷漏税行为
C．增值税可以避免对一个经营额重复征税
D．增值税可以促进生产的专业化，增加财政收入
4．税收区别于其他财政收入形式的主要标志是 （ ）
A．它具有强制性、固定性、无偿性的特征 B．它是靠国家强制力征收的
C．它表明国家、集体、个人根本利益的一致 D．它是国家财政收入最重要的来源
5．为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是 （ ）
A．无偿性 B．固定性 C．强制性 D．自觉性
6．消费者是负税人，又是纳税人。作为负税人 ( )
A．是指取得应税收入的单位和个人 B．是指发生应税行为的单位和个人
C．是税款的实际承担者 D．是直接负有纳税义务的单位和个人
7．2006年我国全面取消农业税后，有关专家指出，农民的税收负担并没有彻底免除，相对于世界上的其他国家，我国农民购买化肥、农药等生产资料还要间接承担增值税等较重负担。这表明农民在农业生产和经营中，表述正确的是 （ ）
A．不是纳税人，却还是负税人 B．既是纳税人又是负税人
C．是纳税人，不是负税人 D．既不是纳税人又不是负税人
8．某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如果不要发票可获赠一份小礼品，礼品的档次视消费的金额而定，消费在100元以内，送一块小香皂或一件小玩具，消费200元左右可获得一套玻璃器皿。饭店不开发票 ( )
A．表明企业具有经营自主权 B．是偷逃国家税款的行为
C．是骗税行为，应受到法律制裁 D．能使消费者最终得到实惠
9．上题材料告诉我们 ( )
A．税务机关征税要有税法依据 B．税收是财政收入最重要的源泉
C．纳税人应自觉树立依法纳税意识 D．公民要依法维护自己的合法权益
10．2006年4月21日，湖南省国家税务局公布了两张纳税“红黑榜”，“红榜”是全省2005年度国税十强百佳企业光荣榜，“黑榜”是失踪纳税人欠税公告。税务机关公布纳税“红黑榜” ( )
①能够从根本上遏制涉税犯罪 ②对规范税收秩序有一定的积极作用
③是税收具有固定性的表现 ④有利于增强公民的依法诚信纳税意识
A．①② B．③④ C．②④ D．①④

展开更多......

收起↑