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课时1　按劳分配为主体　多种分配方式并存
素养目标
1．认同按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。
2．科学理解现阶段实行按劳分配的客观必然性；坚持按劳分配的意义。
3．正确区分不同的要素分配方式，科学理解确立按要素分配的意义。
4．依法保护各类产权，调动各类生产要素的积极性，促进经济发展。
要点晨背
1.生产决定分配，生产资料所有制决定分配方式。实行以公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，必然实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。
2．按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则。
3．实行按劳分配是由我国现实的经济条件决定的。实行按劳分配有利于充分调动劳动者的积极性和创造性，促进社会生产的发展，体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位。
4．发展社会主义市场经济，要健全劳动、资本、技术、管理等生产要素按贡献参与分配的制度。
【学新知】
一、按劳分配为主体
1．我国的分配制度
(1)分配制度：________为主体、多种分配方式并存的分配制度。
(2)原因：生产决定分配，________________决定分配方式，我国以公有制为主体、多种所有制经济共同发展的________________，决定了我国的分配制度。
2．按劳分配为主体
(1)按劳分配的基本内容和要求
①范围：________范围内。
②对象：________。
③尺度：以劳动者向社会提供的________为尺度，多劳多得，少劳少得。
(2)实行按劳分配的原因
①必然性：由我国现实的经济条件决定。
a．前提：____________。b.物质基础：社会主义公有制条件下________的发展水平。c.直接原因：社会主义条件下人们劳动的____________和____________。
分配制度的客观必然性
②实行按劳分配的意义
a．有利于充分调动劳动者的________和________，激励劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，从而促进社会生产的发展。
b．按劳分配是消灭________和消除两极分化的重要条件，体现了劳动者共同劳动、________的社会地位。
(3)按劳分配的性质与地位
①性质：社会主义公有制经济中个人消费品分配的________。
②地位：在我国所有分配方式中占________地位。
按劳分配是“社会主义性质”分配形式。
按劳分配的上述两个意义分别体现了效率原则和公平原则。
在公有制经济中并不都是按劳分配，现阶段国有企事业单位的福利分配和社会保障收入就不是按劳分配。
二、多种分配方式并存
1．生产要素的种类：劳动、________、技术、________要素等。
2．健全生产要素按贡献参与分配的意义
(1)是对市场经济条件下各种生产要素________存在的合理性、合法性的确认。
(2)体现了国家对________的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。
(3)有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流，以增加________，推动经济发展。
同样付出劳动，在公有制经济中是按劳分配，在私营、外资经济中是按劳动要素分配。
从必然性角度理解，健全按生产要素分配是在我国社会主义初级阶段，发展社会主义市场经济的必然要求。
【练疑难】
1．想一想
下列收入属于按劳分配所得的是(　　)
①经营风险收入　②国有企业职工的奖金和津贴　③私营企业职工的劳动所得　
④村民承包山林获得的收入　⑤外资企业职工的劳动收入
2．判一判
(1)按劳分配只存在于公有制范围内。(　　)
(2)按劳分配的对象是社会消费品。(　　)
(3)实行按劳分配意味着等量劳动获得等量报酬。(　　)
(4)实行按劳分配的物质基础是生产资料公有制。(　　)
(5)按劳分配在我国的分配方式中起主导作用。(　　)
3．辨一辨
按劳分配体现公平，不会产生收入差距。
4．连一连
(1)按劳动要素分配　A．张某投资股票获得收入3 000多元
(2)按资本要素分配 B．刘某在某大型国企月工资6 000元
(3)按技术要素分配 C．王某在外资企业每月津贴2 000元
(4)按劳分配 D．李博士转让技术专利费50万元
5．算一算
李某一家三口人。李某是一家大型国企的工程师，年薪30万元，同时作为一家上市公司的股东，每年可以获得5万元的分红；妻子在一家外资企业上班，年薪8万元；儿子是职业炒股人，一年的稳定收入在10万元左右。李某一家出租房屋的年租金是2万元。
(1)李某一家一年的按劳分配收入是多少？________
(2)李某一家一年按生产要素分配的收入是多少？________
(3)该家庭一年劳动收入是多少？________
议题一　按劳分配
河北唐山钢铁股份有限公司(以下简称唐钢)是国有特大型钢铁企业，河北钢铁集团的骨干企业。河北唐钢实行薪酬分配制度，全面构建起以“宽带薪酬”为主导的岗位工资分配机制和多元化的薪酬分配方式。
所谓“宽带薪酬”是指：以岗位绩效薪级工资制作为公司基本薪酬分配制度，由岗位工资、操作技能等级工资、加班工资、岗位津贴、绩效奖金5个单元构成，并着重对现行岗位系数工资制中的岗位工资、岗位津贴、绩效奖金3个单元进行统筹配套改革。
探究1：唐钢中工人岗位工资和岗位津贴、绩效奖金分别属于哪种分配方式？为什么？
探究2：唐钢为什么要实行“宽带薪酬”，而不实行平均分配？
名师点拨
1．全面理解按劳分配的基本内容
(1)分配范围：社会主义公有制经济。个体、私营和外资经济等非公有制经济不适用按劳分配。
(2)分配内容：个人消费品，是指对社会总产品作了各项必要扣除(如国家税收、企业成本与利润)之后的个人消费品部分，不是分配全部社会财富。
(3)分配尺度：劳动者向社会提供的劳动，不是非公有制经济业主提供的资金、技术和劳动力等生产要素。
(4)分配标准：多劳多得，少劳少得，实现程度与所在企业的经济效益息息相关。
(5)分配形式：一般是工资、奖金和津贴，福利性分配和社会保障收入等不属于按劳分配。
按劳分配存在于公有制经济中，国有企业和集体企业的工资、奖金、津贴收入，农村家庭联产承包收入都属于按劳分配所得。
2．实行按劳分配的原因
(1)客观必然性
(2)意义：有利于充分调动劳动者的积极性和创造性，激励劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，从而促进社会生产的发展；体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位。
【对点训练】
【训练1】　小琳的父亲是国有企业的工程师，月工资1万元；母亲是外企的财务人员，年薪20万元；叔叔开杂货店，月收入8 000元；姑姑承包集体土地种植有机蔬菜，收入也不少。以上收入属于通过按劳分配方式取得的有(　　)
①父亲的收入　②母亲的收入　③姑姑的收入　④叔叔的收入
A．①②　　　B．①③ C．②④　　　D．③④
议题二　按要素分配
小张大学毕业，进入了一家大型国企工作，收入不菲。后来，响应国家“大众创业”号召，小张辞职创业，开了一家豆腐作坊。经营一段时间后，觉得作坊没有发展前途，他把自己的豆腐作坊作价入股了一家著名民营豆制品股份有限公司，同时自己也进入了这家公司工作，成为了一名员工。不久公司又花巨资购买了小李的一项专利技术，并以40万元年薪的条件聘任了一位高管小谢。该公司效益蒸蒸日上。
探究1：请依据小张的工作经历，分析小张获得的收入形式有哪些？小李的专利收入和小谢的收入属于哪种分配形式？
探究2：完善按要素分配的体制机制有什么意义？
名师点拨
1．正确认识各种分配方式
类别 对应形式
按劳分配 公有制经济中劳动者获得的工资、奖金和津贴收入
按生产要素分配　 劳动要素 在私营、外资企业中劳动者获得的工资、奖金和津贴收入等
资本要素 存款利息、股息、债券的利息、私营企业主的税后利润等
技术要素 技术入股，专利使用、技术转让等收入
管理要素 企业管理人员凭借管理才能参与分配的方式
2.正确认识按生产要素分配的作用
(1)积极：按生产要素分配有利于资源的优化配置，提高全社会的劳动生产率，推动生产力的发展。
(2)消极：按生产要素分配必然会导致收入差距的逐渐扩大，如不加以调节会出现社会不公平的问题。这是由于人们拥有的各种生产要素的数量和质量千差万别，对生产要素的占有权和使用权不平等，不同社会成员劳动和使用生产要素的效率不同等造成的。
3．合法的劳动收入和合法的非劳动收入
(1)合法的劳动收入：按劳分配、按劳动要素分配等。
(2)合法的非劳动收入：按土地要素分配、按资本要素分配、按技术要素分配、按管理要素分配、按信息要素分配等。
按生产要素分配存在于股份制企业、私营经济、外资经济和个人投资活动中，凡是看到股息、利息、科技入股、出租、私营企业工资、土地租金、土地流转等信息都可直接判定为按生产要素分配。
尊重知识、尊重人才、尊重创造。对科研人员实施股权、期权和分红激励。
财产性收入，即家庭拥有的动产(如银行存款、有价证券)和不动产(如房屋、车辆、收藏品等)所获得的收入。通俗地说，财产性收入就是人们投资理财所获得的收益。这些都属于按生产要素分配。
并不是所有的劳动收入都是合法收入，也并不是所有的非劳动收入都是非法收入。国家保护一切合法的劳动收入和合法的非劳动收入。
【对点训练】
【训练2】　甲、乙、丙、丁四人，甲是一名科技工作者，以技术专利转让方式参股国有股份有限公司；乙是一美国在中国独资企业的职工；丙是某农贸市场个体经营户；丁把自家的房子出租出去。下列对甲、乙、丙、丁四人收入的说法正确的是(　　)
A．甲和乙的收入是按劳分配
B．甲和丁的收入是按生产要素分配
C．丙和丁的收入是按劳动要素分配
D．乙和丙的收入是按劳分配和按生产要素分配
实施改革新政　激励科技创新
信息提取 连线 信息解读
　　作为收入分配改革七大群体的重要组成部分，科研人员群体正不断收获从中央到地方的一揽子政策激励大礼包。改革新政明确：在分配方面，实施基本工资浮动激励政策，支持兼职兼薪和离岗创业①；在落实科技成果转化方面，将“对职务科技成果完成人和为成果转化作出重要贡献的其他人员给予奖励”的比例提高到70%以上②；尊重企业作为市场经济主体在收入分配上的自主权，企业可采取股权出售、股权奖励等股权激励方式，让科研人员既有科技创新的成就感，又有成果转化收益的获得感③。 信息① (1) (1)调动劳动者的生产积极性、主动性和创造性。 (2)完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。 (3)推动科技成果转化，促进生产力的发展。
信息② (2)
信息③ (3)
【创新演练】
1．下表是某国企软件工程师2020年全年的收入情况(单位：人民币元)
工资 奖金 为某私企软件开发所得 公司股票收益 房租
60 000 40 000 15 000 20 000 5 000
该工程师(　　)
①按劳分配收入为75 000元　②非劳动收入为25 000元　③劳动总收入为115 000元　④按生产要素分配收入为25 000元
A．①③ B．①④
C．②③ D．③④
2．改革开放以来，我国的收入分配制度经历了从单一的按劳分配，到按劳分配为主、其他分配方式为辅，再到按劳分配与按生产要素分配相结合的演变过程。这一演变过程(　　)
①同我国社会生产力的发展状况相适应　②同公有制主体地位的逐步削弱相协调　③由社会主义条件下劳动的性质和特点所决定　④由生产资料所有制形式的变化所决定
A．①② B．③④
C．①④ D．②③
1．“分配方式本质上毕竟要取决于可分配的产品的数量。”这是说(　　)
A．生产力的发展水平是决定分配方式的物质基础
B．实行按劳分配是社会主义的本质特征
C．生产资料所有制决定产品的分配方式
D．产品多少直接决定产品的分配方式
2．社会主义初级阶段必须坚持以按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度。下列属于按劳分配收入的是(　　)
A．张某在私营企业中获得的工资收入
B．王某在农村集体经济联产计酬中获得的收入
C．李某在国有企业中获得的福利性分配收入
D．孙某开小饭店的收入
3．在我国社会主义初级阶段的多种分配方式中，按劳分配居于主体地位。在公有制经济中，按劳分配的对象是(　　)
A．社会总产品 B．生活必需品
C．个人消费品 D．物质总产品
4．阅读下图，该省前三季度居民收入构成及变化表明(　　)
①按资本要素分配已经成为居民收入的重要组成部分
②投资方式多样化带来收入来源多样化
③按生产要素分配已成为我国的主要分配方式
④家庭收入水平直接影响消费水平
A．①② B．①③
C．②③ D．②④
5．农民老王把承包的4亩(1亩≈666.7平方米)地入股流转给某民营有限责任公司，成为该企业的股东和员工。老王说：“除了每亩每年保底租金800元外，我春节前又领了15%的分红，加上每月工资1 200元，一年下来能挣两万多。”老王的收入(　　)
①属于按要素分配所得　②受企业经营状况的影响　
③属于按劳分配所得　 ④受股票价格波动的影响
A．①② B．③④
C．①④ D．②③
第三单元　收入与分配
第七课　个人收入的分配
课时1　按劳分配为主体　多种分配方式并存
自主学习·新知全解
【学新知】
一、1.(1)按劳分配　(2)生产资料所有制　基本经济制度　2.(1)公有制经济　
个人消费品　劳动　(2)生产资料公有制　生产力　性质　特点　积极性　创造性　剥削　平等分配　(3)基本原则　主体
二、1.资本　管理　2.(1)所有权　(2)公民权利　(3)居民收入
【练疑难】
1．提示：②④
2．提示：(1)√　(2)×　(3)×　(4)×　(5)×
3．提示：该观点是片面的。按劳分配坚持社会主义的基本分配原则，能有效防止两极分化，保证实现共同富裕，体现公平的要求；但按劳分配中多劳多得、少劳少得又体现了效率的要求。由于人们劳动能力、贡献的不同，也会导致一定的收入差距。
4．提示：
5．提示：(1)30万元　(2)25万元　(3)38万元
课堂互动·议题探究
议题一
答案：探究1：都属于按劳分配。因为按劳分配存在于公有制经济中，而唐钢是特大型国有企业，其职工工资、津贴、资金都属于按劳分配。
探究2：①按劳分配要依据个人向社会提供的劳动数量和质量，多劳多得，少劳少得。“宽带薪酬”作为一种按劳分配的形式，充分衡量了个人的岗位和工作绩效，有利于充分调动劳动者的积极性和创造性，从而促进社会生产的发展。②实行平均分配会严重挫伤劳动者的积极性和创造性，最终不利于生产力的发展。
【训练1】　解析：按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则，小琳的父亲是国有企业的工程师，姑姑承包集体土地种植有机蔬菜，二人的收入属于按劳分配。母亲是外企的财务人员，叔叔开杂货店，其收入都属于按劳动要素分配。①③正确且符合题意，答案选B。
答案：B
议题二
答案：探究1：①在国企工作获得的工资、奖金属于按劳分配；将豆腐作坊作价入股民营豆制品股份有限公司获得的收入，属于按资本要素分配；从该民营公司获得的工资收入属于按劳动要素分配。②小李和小谢的收入分别属于按技术要素分配、按管理要素分配。
探究2：生产要素参与分配，是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。这有利于完善按要素分配的体制机制，让一切创造社会财富的源泉充分涌流，有利于增加居民收入、推动经济发展。
【训练2】　解析：甲以技术专利转让方式参股国有股份有限公司所得收入为按技术要素分配；乙是一美国在中国独资企业的职工，所得工资为按劳动要素分配；丙是某农贸市场个体经营户，所得收入为按劳动要素分配；丁把自家的房子出租出去，所得收入为按土地要素分配。
答案：B
热点追踪·素养提升
　答案：信息①——(2)　信息②——(3)　信息③——(1)
【创新演练】
1．解析：该工程师按劳分配的收入为100 000元，而不是75 000元，故①排除；该工程师按生产要素分配实际所得为40 000元，故④排除。
答案：C
2．解析：我国分配制度从根本上说由我国的生产力状况所决定，具体地说由我国的所有制结构直接决定，故①④符合题意。②判断错误，我国公有制的主体地位没有被削弱。③是实行按劳分配的直接原因。选C。
答案：C
随堂检测·课时达标
1．解析：“可分配的产品数量”是由生产力的发展水平决定的，故选A。
答案：A
2．解析：A不符合题意，私营经济是按生产要素分配。C不符合题意，国有经济中的福利性收入不是按劳分配。D中孙某的收入属于按生产要素分配。王某在农村集体经济中的联产计酬收入是公有制经济中的劳动所得，属于按劳分配，所以答案选B。
答案：B
3．解析：按劳分配的基本内容和要求是：在公有制经济中，在对社会总产品作了各种必要扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动(包括劳动数量和质量)为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。故选C。
答案：C
4．解析：图表反映了居民收入的构成状况以及变化情况，③判断错误，④不符合题意，①②符合图表反映的情况，选A。
答案：A
5．解析：按劳分配的前提条件是“公有制”，而材料中的企业是民营企业，因此老王的收入属于按要素分配所得，①正确，③排除。只有符合条件的股份有限公司才能发行股票，该公司是有限责任公司，不能发行股票，④不选。民营企业只有盈利时股东才有分红收入，因此老王的收入受公司经营状况的影响，②正确。
答案：A
- 11 -课时2　收入分配与社会公平
素养目标
1．科学理解收入分配公平的内涵、效率与公平的关系。
2．认同党和政府处理效率与公平的关系的举措，深刻感受中国特色社会主义制度的优越性。
3．科学理解“两个同时”、实现“两个同步”的内涵及意义。正确认识我国的扶贫工作是一个长期的过程。
要点晨背
1.收入分配公平，要求收入分配相对平等。收入分配公平是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现。
2．实现收入分配公平的措施：坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度；增加居民收入，要坚持多劳多得，着重保护劳动所得，鼓励勤劳守法致富，坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高；要促进收入分配更合理、更有序，要履行好政府再分配调节职能。
3．发展社会主义市场经济，必须处理好做大蛋糕与分好蛋糕的关系，既要提高效率，又要促进公平。
【学新知】
一、社会公平的重要体现
1．社会公平的基本内容：________________。
2．收入分配公平
(1)主要表现：收入分配________，即要求社会成员之间的收入差距不能过大，要保证人们的基本生活需要。
(2)必要性：是中国特色社会主义的内在要求，是实现________的体现。
(3)措施
①制度保证：坚持和完善________为主体，多种分配方式并存的分配制度。
②初次分配：
两个收入 两个同时 两个同步
居民收入角度 增加居民收入 在________的同时 实现居民收入同步________
劳动收入角度 着重保护劳动所得 在______________的同时 实现劳动报酬同步________
③再分配：要促进收入分配更合理、更有序，鼓励________，保护合法收入，增加低收入者收入，扩大中等收入群体，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入。要履行好政府________调节职能。,
公平是相对的，不是绝对的。收入分配公平与平均主义有根本的区别。
人们一般常用基尼系数来评价居民内部收入分配差异程度。基尼系数值越小，表明收入分配差距越小。
健全工资决定和正常增长机制，完善最低工资和工资支付保障机制。
二、做大蛋糕的同时分好蛋糕
1．效率与公平的关系
(1)一方面，发展是第一要务，我们要坚定走社会主义市场经济的发展道路，全面深化改革开放，不断把蛋糕做大。只有把蛋糕做大了，每个人分得的蛋糕才会多；如果蛋糕太小，怎样分都难以令人满意。
(2)另一方面，我们的发展是以人民为中心的发展，发展为了人民、发展依靠人民、发展成果由人民共享。只有做大蛋糕的同时把蛋糕分好了，人民群众的积极性、创造性才能不断发挥出来，把蛋糕不断做大。
2．如何处理好效率与公平的关系
(1)发展社会主义市场经济，必须处理好做大蛋糕与分好蛋糕的关系，既要提高效率，又要促进公平。
(2)既要反对________，也要防止______________。
(3)既要落实________，也要提倡________。
(4)在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和____________，朝着实现全体人民共同富裕不断迈进。
共同富裕不等于同步富裕、同等富裕。
“蛋糕”不断做大了， 同时还要把“蛋糕”分好。
【练疑难】
1．辨一辨
实现收入分配公平就是要消除收入差距。
2．连一连
　　
3．判一判
(1)收入差距扩大具有激励作用，效率将会提高。(　　)
(2)在我国的分配制度中，按劳分配体现了公平，忽略了效率；按生产要素分配体现了效率，忽略了公平。(　　)
(3)共同富裕是同时同步同等程度富裕。(　　)
议题一　实现收入分配公平
某国有企业发展侧记一：聚焦员工之间的收入分配
某公司是著名的国有企业。由于该企业积极引进了一批高级管理人才，近几年的效益有了大幅度提升。为了留住这部分高管，该企业为他们开出了高达600万的年薪。而普通的一线工人月薪仅为2 000元，导致一线工人的不满情绪很大。同时，近五年来，该国有企业的产值平均每年增长11%左右，企业利润平均每年增长20%左右；与此同时，企业职工的工资增长缓慢，平均每年增长5%左右。
探究1：该企业在分配上存在什么问题？如果上述趋势发展下去，会给职工和公司带来什么不利影响？
探究2：为什么要关注社会的收入分配公平？
探究3：作为政府，在收入分配方面应采取哪些措施，以促进收入分配的公平？
名师点拨
1．实现收入分配公平的原因
(1)必要性：收入分配公平是社会公平的基本内容，是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现。
(2)重要性：
①维护社会公平，有利于缩小收入差距，从而提升整个社会的消费水平；有利于引导生产，扩大内需。
②维护社会公平有利于调动劳动者的生产积极性，推动生产力的发展，提高经济效益，增加社会财富。
③维护社会公平有利于缩小城乡、区域、行业之间的收入差距，实现共同富裕的目标。
④维护社会公平是贯彻新发展理念的要求，有利于全面建成小康社会。
⑤有利于不断满足人民日益增长的美好生活需要，加快建设现代化经济体系。
2．实现收入分配公平的措施
(1)根本措施：大力发展生产力，增加居民收入和社会财富。
(2)具体措施：
具体措施
制度保障 坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度
重要 举措 初次分配 增加居民收入，要坚持多劳多得，着重保护劳动所得，鼓励勤劳守法致富，坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高
再分配 要促进收入分配更合理、更有序，鼓励勤劳致富，保护合法收入，增加低收入者收入，扩大中等收入群体，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入。要履行好政府再分配调节职能，健全以税收、社会保障、转移支付等为主要手段的再分配调节机制，加快推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距。重视发挥第三次分配作用，发展慈善等社会公益事业
3.理解初次分配与再分配两个概念
(1)初次分配：是指国民收入在物质生产部门内部进行的分配。初次分配后国民收入形成国家、企业和个人收入三部分：国家通过税收等形式占有一部分社会财富，形成国家的财政收入；企业的税后利润，形成企业的收入；个人的劳动报酬，形成个人收入。
(2)再分配：是国民收入继初次分配之后国家主要通过税收、财政支出在全社会范围内进行的分配。
【对点训练】
【训练1】　习近平总书记在不同场合多次提出，让人民在发展中有更多的获得感。必须坚持发展为了人民、发展依靠人民、发展成果由人民共享，作出更有效的制度安排，使全体人民在共建共享发展中有更多获得感。下列措施中能直接体现“获得感”的有(　　)
①坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长　②推进国有企业混合所有制改革　③协调好投资与消费的比例关系　④扩大就业让劳动者更加有尊严
A．①② B．②③
C．③④ D．①④
议题二　效率与公平
某国有企业发展侧记二：聚焦员工之间的收入分配
该企业在收入分配中存在的问题，并没有得到领导层的重视。管理层和一线工人之间拉大的收入差距导致双方关系紧张，工人的工作积极性低下，优秀工人纷纷跳槽。企业经济效益持续下滑，并出现了亏损。新管理层上任后，积极改革不合理的公司分配制度，大幅度提高一线工人的劳动报酬。从此，企业内部的关系又变得和谐了，工人的工作积极性高涨，企业的经济效益比改革前提高了近3倍，企业管理人员和一线工人的工资水平又随之大幅提高。
探究：该公司经济效益的变化，说明了什么问题？
名师点拨
1．效率与公平的关系
(1)在社会主义市场经济条件下，效率与公平具有一致性：
(2)效率强调多劳多得，少劳少得，合理拉开收入差距；而公平则强调收入差距要合理。
2．兼顾效率与公平的原因
(1)提高效率的原因：①发展是第一要务，我们要坚定走社会主义市场经济的发展道路，全面深化改革开放，不断把蛋糕做大。②我国人口众多，人均自然资源相对匮乏，发展经济必须调动各方面的积极性，提高资源利用效率。
(2)促进公平的原因：①我们的发展是以人民为中心的发展，发展为了人民、发展依靠人民、发展成果由人民共享。只有做大蛋糕的同时把蛋糕分好了，人民群众的积极性、创造性才能不断发挥出来，把蛋糕不断做大。②要将收入差距控制在合理的范围内，使分配的结果能促使人们奋进，使社会具有生机和活力。③体现了社会主义的本质要求。
3．处理好效率与公平关系的措施
(1)处理关系：必须处理好做大蛋糕与分好蛋糕的关系，既要提高效率，又要促进公平。
(2)控制差距：将收入差距控制在合理的范围内，使发展成果更多更公平惠及全体人民。
(3)统筹兼顾：既要反对平均主义，也要防止收入悬殊；既要落实分配政策，也要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富，朝着共同富裕的方向稳步前进。
【对点训练】
【训练2】　人社部稳步推进工资收入分配制度改革，进一步健全企业工资决定和正常增长机制，推进机关事业单位工资制度改革。此改革是基于(　　)
①提高劳动报酬在再分配中的比重以实现社会公平
②分配是社会再生产的纽带和桥梁　③建立和完善分配制度，构建橄榄型分配格局　④实现收入分配公平，让发展成果惠及全体人民
A．②④　　　　　B．①③
C．①④ D．②③
让收入分配更顺应民心
信息提取 连线 信息解读
　　劳动创造财富，劳动成就梦想。让劳动得到应有的回报，不仅关系到劳动者个体的尊严，更关系到经济转型升级和社会稳定①。 让收入分配更顺应民心，就需要继续提高收入增长动能。只有把蛋糕做大，才有更多资源可供分配，更多财力可用于民生②。让收入分配更顺应民心，就需要继续改善收入分配结构。发挥制度作用③，要坚持按劳分配为主体、多种分配方式并存的制度。需要深化收入分配制度改革，以改革开放实际成果造福劳动者，使普通劳动者在再分配中获得应有的收益④。 信息① (1) (1)坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。 (2)要履行好政府再分配调节职能。 (3)维护社会公平，是中国特色社会主义的内在要求。 (4)实现社会公平，最根本的是大力发展社会生产力。
信息② (2)
信息③ (3)
信息④ (4)
【创新演练】
1．十九大报告指出，必须始终把人民利益摆在至高无上的地位，提高人民收入水平，让改革发展成果更多更公平惠及全体人民，朝着实现全体人民共同富裕不断迈进。上述要求(　　)
①是中国特色社会主义的内在要求，有利于实现社会公平　②有利于合理调整投资与消费关系，促进经济社会协调发展　③为实现社会公平、形成合理有序的国民收入分配格局提供了制度保证　④实现了在经济增长的同时居民收入同步增长、劳动生产率提高的同时劳动报酬同步提高
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
2．政府要履行好再分配调节职能，缩小收入分配差距。下列体现这一要求的是(　　)
①健全和完善社会保障机制　②拓宽居民财产性收入增收渠道　③逐步提高最低工资标准　④加大贫困地区转移支付力度
A．①② B．②③
C．①④ D．③④
1．如果我们把社会财富比作一块蛋糕，那么，把蛋糕做大固然重要，切分蛋糕同样值得重视。我国现阶段，切分蛋糕必须(　　)
A．注重社会公平 B．倡导平均主义
C．消除收入差距 D．坚持效率第一
2．据中新网记者不完全统计，2019年以来，至少已有10个地区宣布提高最低工资标准。其中，上海、深圳、浙江、天津、北京的月最低工资标准为2 000元。上调最低工资标准(　　)
①使初次分配的结果更能激发劳动者的积极性
②旨在完善社会保障体系，促进社会公平
③有利于引导企业承担社会责任，理顺劳资关系
④体现了再分配调节机制在维护社会公平中发挥着重要作用
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
3．有人说，收入分配的城乡差距、行业差距、职位差距三把“剪刀”剪掉的是一些居民的幸福感，剪出的是不公感，希望这种情况加速改善。下列措施有利于改善这种情况的是(　　)
①初次分配要更加注重公平
②扩大中等收入群体
③加快推进基本公共服务均等化
④增加居民收入，实现居民收入与经济发展同步
A．①② B．②③
C．①③ D．③④
4．要解决下面漫画《相形见绌》中反映的问题，必须(　　)
A．促进国民经济快速发展
B．提高劳动报酬在再分配中的比重
C．努力实现居民收入增长和经济发展同步
D．进一步拓宽居民就业创业渠道
5．发展社会主义市场经济就必须正确处理好效率与公平的关系。在我国当前，正确处理好效率与公平的关系就要(　　)
A．初次分配注重效率，再分配注重公平
B．初次分配注重公平，再分配注重效率
C．初次分配注重效率与公平、再分配注重公平
D．初次分配与再分配都要做到既要提高效率、又要促进公平
详解答案·政治必修①
课时2　收入分配与社会公平
自主学习·新知全解
【学新知】
一、1.收入分配公平　2.(1)相对平等　(2)共同富裕　(3)按劳分配　经济增长　增长　劳动生产率提高　提高　勤劳致富　再分配
二、2.(2)平均主义　收入差距悬殊　(3)分配政策　奉献精神　(4)先富帮后富
【练疑难】
1．提示：该观点是错误的。收入分配公平是要求社会成员之间的收入差距不能悬殊，将收入差距控制在合理的范围内，并不是要消除收入差距。借口收入分配公平而消除收入差距，必然陷入平均主义。
2．提示：
3．提示：(1)×　(2)×　(3)×
课堂互动·议题探究
议题一
答案：探究1：该公司职工工资增长远低于企业利润的增长，职工收入比重偏低，收入差距拉大。若持续发展下去，不利于调动职工积极性，进而阻碍效率的提高和生产的发展，最终会影响企业的发展。
探究2：收入分配公平是社会公平的基本内容，是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现。
探究3：①坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。②增加居民收入，要坚持多劳多得，着重保护劳动所得，鼓励勤劳守法致富，坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高，增加劳动者特别是一线劳动者劳动报酬，提高劳动报酬在初次分配中的比重。这是实现社会公平的重要举措。③要促进收入分配更合理、更有序，鼓励勤劳致富，保护合法收入，增加低收入者收入，扩大中等收入群体，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入。要履行好政府再分配调节职能，健全以税收、社会保障、转移支付等为主要手段的再分配调节机制，加快推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距。重视发挥第三次分配作用，发展慈善等社会公益事业。
【训练1】　解析：坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长，有利于增加居民收入，使居民有更多的“获得感”，①选项说法正确，入选。②选项与题意无关，排除。③选项与居民的“获得感”没有直接的关系，排除。④选项有利于维护劳动者的合法权利，从而让劳动者拥有更多的“获得感”。
答案：D
议题二
答案：①一方面，发展是第一要务，我们要坚定走社会主义市场经济的发展道路，全面深化改革开放，不断把蛋糕做大。由于该企业的经济效益提高了近3倍，该企业管理人员和一线工人的工资水平都得到了提高。②另一方面，我们的发展是以人民为中心的发展，发展为了人民、发展依靠人民、发展成果由人民共享。企业在收入分配制度改革前，忽视了收入分配的社会公平，挫伤了一线工人的积极性，致使企业经济效益大幅下滑。
【训练2】　解析：推进机关事业单位工资制度改革是因为分配是社会再生产的纽带和桥梁，它有利于实现收入分配公平，让发展成果惠及全体人民，②④正确且符合题意；劳动报酬属于初次分配，①说法错误；③是推进机关事业单位工资制度改革的措施不是其原因，应排除；故本题答案选A。
答案：A
热点追踪·素养提升
答案：信息①——(3)　信息②——(4)　信息③——(1)
信息④——(2)
【创新演练】
1．解析：材料中的要求是为了实现公平，①符合题意；收入水平的提高、共同富裕的实现有利于提高人们的消费水平，更好发挥消费拉动经济增长的作用，②符合题意。要求本身不是制度，③不符合题意。④与现实不符，“两个同步”还未实现。
答案：A
2．解析：题干中的内容是政府再分配调节的要求，①④符合题意。②是依靠居民财产获得收入，③是依靠劳动获得收入，都不属于再分配。
答案：C
随堂检测·课时达标
1．解析：收入分配的公平是一种相对公平，即允许社会成员间的收入有差距，但差距不能过大，要保证人们的基本生活需要。收入分配公平不等于平均主义、没有差距，故B、C排除。要兼顾效率与公平，因此排除D项。
答案：A
2．解析：最低工资标准的问题属于初次分配的问题，故①表述符合题意，排除②④。通过提高低收入者的基本保障，让更多人分享改革发展成果，有利于引导企业承担社会责任，理顺劳资关系，故③符合题意。本题正确答案选B。
答案：B
3．解析：本题考查实现收入分配公平的措施。初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，再分配更加注重公平，①错误；三大差距涉及城乡、行业、企业内部分配，没有涉及居民收入增速与经济发展速度不协调问题，故④与题意不符。故答案选B。
答案：B
4．解析：A说法错误，图中说明的是国家经济增长速度如山地车很快，但居民收入增长如同小孩的自行车增速慢，B说法错误，提高劳动报酬在初次分配中的比重，C说法正确，反映了漫画的主旨，居民就业创业与题目漫画主旨无关，D不选。答案为C。
答案：C
5．解析：本题考查效率与公平的关系，初次分配与再分配都要做到既要提高效率、又要促进公平，故D观点正确，A、B、C观点均错误。
答案：D
- 12 -课时1　国家财政
素养目标
1．科学解释财政、国家预算、国家决算、财政收支平衡、财政赤字等概念，了解财政收入与支出的种类。
2．认同财政的作用，对在社会主义制度下发挥财政集中力量办大事产生强烈的制度优越感和政治认同感。
3．能结合国家财政政策的相关材料，科学分析说明财政的作用。
要点晨背
1.国家财政的作用：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；国家财政具有促进资源合理配置的作用；国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
2．我国的财政政策包括扩张性财政政策和紧缩性财政政策。
3．影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。
4．财政收入与支出的关系：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。
【学新知】
一、财政及其作用
1．财政的含义
(1)国家的________与________就是财政，财政收入与支出是国家参与________的两个方面。
(2)国家的财政活动是通过国家预算和决算来运作的。
2．财政的作用
国家财政是国家治理的________和重要支柱。
(1)国家财政是促进________、改善________的物质保障。
(2)国家财政具有促进______________的作用。
(3)国家财政具有促进国民经济________的作用。
二、财政收入与支出
1．财政收入
(1)含义：国家通过一定的________和________筹集起来的资金。
(2)来源：________收入、利润收入、债务收入以及其他收入。
(3)影响财政收入的因素。
①______________对财政收入的影响是基础性的。
②分配政策。国家应当制定合理的分配政策，既保证国家____________稳步增长，又促进____________持续发展和____________不断提高。
2．财政支出
(1)含义：国家对筹集的财政资金进行________和________。
(2)分类(按具体用途)：①____________。②科学、教育、文化、卫生事业支出。③行政管理和国防支出。④____________。⑤债务支出。
3．财政收支关系
(1)财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有______________，或支出大于收入略有______________。
(2)财政盈余：当年的财政收入________财政支出的部分。
(3)财政赤字：当年的财政支出________财政收入的部分。
就其本质而言，财政是国家(政府)为实现其职能凭借公共权力直接参与社会分配的一种活动，即财政是以国家(或政府)为主体的分配关系。
扩张性财政政策：增支减税，给经济“加热”；紧缩性财政政策；减支增税，给经济“降温”。
财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。
赤字是国家财政亏空部分，因为用“红色”标注所以称为赤字，赤字出现意味国家财政支出大于财政收入。
利：刺激经济增长；弊：可能诱发通货膨胀。
【练疑难】
1．连一连
(1)经济建设支出　　　　A．提高养老保险金
(2)科教文卫支出 B．支援农村生产
(3)行政管理支出 C．增加公务员工资
(4)社会保障支出 D．偿还到期国债
(5)债务支出 E．中职生享受免费教育
2．判一判
(1)财政本质上是一种分配关系。(　　)
(2)国家财政在资源配置中起决定性作用。(　　)
(3)适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。(　　)
(4)为有效控制通货膨胀，政府应增加财政支出，刺激需求增长。(　　)
(5)人民生活的改善要完全依靠国家财政。(　　)
(6)财政收入的多寡取决于税收收入。(　　)
(7)财政赤字越少越好。(　　)
(8)当前我国实行的减税政策会导致严重的财政赤字。(　　)
3．想一想
财政收入越多越好还是越少越好？
议题一　财政收支及其关系
2021年1～2月财政收支情况
(一)一般公共预算收入情况。
1－2月累计，全国一般公共预算收入41 805亿元，同比增长18.7%。其中，中央一般公共预算收入20 458亿元，同比增长18.7%；地方一般公共预算本级收入21 347亿元，同比增长18.7%。全国税收收入37 064亿元，同比增长18.9%；非税收入4 741亿元，同比增长16.8%。
(二)一般公共预算支出情况。
1～2月累计，全国一般公共预算支出35 733亿元，同比增长10.5%。其中，中央一般公共预算本级支出3 832亿元，同比下降10.2%；地方一般公共预算支出31 901亿元，同比增长13.6%。
主要支出科目情况如下：
1．教育支出5 749亿元，同比增长16.2%。
2．科学技术支出769亿元，同比增长27.6%。
3．文化旅游体育与传媒支出450亿元，同比增长20.5%。
4．社会保障和就业支出6 784亿元，同比增长10.5%。
5．卫生健康支出3 074亿元，同比增长13.2%。
6．债务付息支出1 125亿元，同比增长17.7%。
探究1：由上述材料，你发现国家财政收入的最主要来源是什么？其他非税收入包括哪些？
探究2：2021年1～2月我国财政收支状况如何？
探究3：你认为2021年1～2月我国财政收入增长的主要原因有哪些？
探究4：从上述材料中，你看出国家财政支出都有哪些用途？你还了解哪些财政支出？
名师点拨
1．全面正确认识财政收支及其影响因素
(1)财政的本质是一种分配关系。
(2)国家财政是通过预算实现的，而不是通过决算实现的。
(3)财政收入代表国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分；财政支出会形成社会购买力，是社会总需求的一部分。
(4)影响财政收入的因素
2．财政收支的关系
财政收入 四个重要渠道：税收、利润、债务和其他收入
财政支出 五种用途：经济建设支出、科教文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出
收支关系 财政收支平衡：收支相等、略有盈余、略有赤字 财政盈余：财政收入>财政支出 财政赤字：财政收入<财政支出
一般来说，出现赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，可能引发通货膨胀。但在一定条件下，国家通过一定的财政赤字对平衡社会总供给和总需求，实现经济增长，保持社会稳定等会有积极的促进作用。
【对点训练】
【训练1】　李克强总理在国务院常务会议上多次强调，对于财政资金要“盘活存量”“用好增量”“决不允许财政资金长年趴在账上呼呼大睡”！这是在强调(　　)
①财政盈余并不是越多越好　②财政资金必须得到充分运用
③财政赤字不利于经济持续发展　④收支完全相等是财政的最佳状态
A．①③　　　　B．②④　　　　C．①②　　　　D．③④
议题二　财政的作用
2021年1～2月累计，全国一般公共预算支出35 733亿元，同比增长10.5%。
从主要支出科目来看，与基础设施建设相关的支出大幅增长，这可能缓解关于中国投资增速放缓的担忧。其中，城乡社区支出2 832亿元，同比增长13%; 农林水支出2 284亿元，同比增长2.8%；交通运输支出1 581亿元，同比下降7.1%。 此外，节能环保支出705亿元，同比增长2.3%。
从支出规模来看，社会保障和就业支出6 784亿元，同比增长10.5%；教育支出5 749亿元，同比增长16.2%。
探究1：阅读材料分析，国家为什么增加在民生领域的财政支出？
探究2：结合材料分析，国家财政为什么要加大在基础设施领域的投资？
名师点拨
1．正确理解财政的作用
作用 表现 举例
是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 教育公平、健全社会保障、民生工程、促进就业等 社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗等
促进资源合理配置 国家财政支持某些行业、某些地区的建设 增加对西部的支持与投入，加强基础设施建设，加大科研投入、行业投入等
促进国民经济平稳运行 财政支出的变化，税收政策的调整，国债的发行等 扩张性财政政策、紧缩性财政政策
转移支付主要是指各级政府之间为解决财政失衡而通过一定的形式和途径转移财政资金的活动，是用以补充公共物品而提供的一种无偿支出，是政府财政资金的单方面的无偿转移，体现的是非市场性的分配关系。
2．扩张性财政政策与紧缩性财政政策的比较
扩张性财政政策 紧缩性财政政策
何时实施 在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时 在经济过热、物价上涨、经济的正常运行主要受供给能力制约时
措施 增加经济建设支出、减少税收 减少财政支出、增加税收
目的 刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长 抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”
3.财政政策与货币政策的比较
财政政策 货币政策
内容不同 有关财政收入和支出的政策，如税率调整、发行国债、保护价收购粮食等 与银行有关的一系列政策，如存贷款利率、汇率及存款准备金率的调整
制定者不同 国家财政部门制定，必须经全国人大或其常委会通过 中国人民银行直接制定，经国务院批准
联系 二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式；在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的
财政对经济调控的过程
财政、货币政策一般是逆风向调节，即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。目前，我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。凡与财政、税收、债券有关的政策都属于财政政策，凡与银行、利率有关的政策就属于货币政策。
【对点训练】
【训练2】　按照“十三五”规划，我国地铁建设投资额将达到2万亿元，2020年地铁建成总里程达到8 600公里。由此可以看出(　　)
A．财政是改善人民生活的物质保障
B．财政具有促进资源合理配置的作用
C．财政能够促进国民经济的平稳运行
D．财政是巩固国家政权的物质保证
积极财政政策，发展经济保障民生
信息提取 连线 信息解读
　　2019年3月5日，李克强总理在政府工作报告中提出，今年赤字率拟按2.8%安排，比去年预算高0.2个百分点①。适度提高赤字率，综合考虑了财政收支、专项债券发行等因素，也考虑为应对今后可能出现的风险留出政策空间②。今年财政支出超过23万亿元，增长6.5%。中央对地方均衡性转移支付增长10.9%。改革完善县级基本财力保障机制，缓解困难地区财政运转压力③，决不让基本民生保障出问题④。 信息① (1) (1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 (2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。 (3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 (4)国家根据具体情形，合理确定财政收支关系。
信息② (2)
信息③ (3)
信息④ (4)
【创新演练】
1．实现今年经济社会发展目标任务，要保持宏观政策连续性、稳定性，实施好积极的财政政策和稳健的货币政策。下列措施中能够体现积极的财政政策的是(　　)
①增加财政支出　②降低企业税负　③上调存款利率　④减少国债发行
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
2．有效调节资源配置，促进经济发展，是财政的一个重要作用，下列直接表明这一作用的是(　　)
①提高城镇居民最低生活保障标准
②加大基础设施建设投入
③发行国债增加财政收入
④增加对西部地区农业的投入
A．①③ B．①④
C．②③ D．②④
1．财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，其中最普遍的财政收入形式是(　　)
A．税收收入 B．利润收入
C．债务收入 D．其他收入
2．税收是一种“拔鹅毛”的艺术。“拔鹅毛”的时候水平较高，艺术上值得称道的境界叫作“既把鹅毛拔下来，又让鹅不叫唤，至少要让鹅少叫唤”。这启示我们(　　)
A．经济发展水平是影响财政收入的重要因素
B．国家应当制定合理的分配政策
C．分配政策是影响财政收入的基础性因素
D．财政是国家治理的基础和重要支柱
3．近年来，各地财政部门把节能减排作为落实新发展理念、加快转变经济发展方式的重要抓手，不断加大资金投入，切实加强资金监管，积极探索融资机制，努力为顺利实现节能减排目标提供有力支撑和保障。财政用于节能减排的支出属于(　　)
A．经济建设支出 B．社会保障支出
C．债务支出 D．科教文卫支出
4．2019年我国继续坚持积极的财政政策取向不变，这是基于积极的财政政策能够(　　)
①扩大内需，拉动经济增长　②防止经济过热，降低物价　③实现我国财政的收支平衡　④促进我国国民经济平稳运行
A．①② B．②③
C．①④ D．③④
第八课　财政与税收
课时1　国家财政
自主学习·新知全解
【学新知】
一、1.(1)收入　支出　社会分配　2.基础　(1)社会公平　人民生活
(2)资源合理配置　(3)平稳运行
二、1.(1)形式　渠道　(2)税收　(3)经济发展水平　财政收入　企业　人民生活水平　2.(1)分配　使用　(2)经济建设支出　社会保障支出　3.(1)盈余　赤字　(2)大于　(3)大于
【练疑难】
1．提示：
2．提示：(1)√　(2)×　(3)×　(4)×　(5)×　(6)×　(7)×　(8)×
3．提示：(1)国家财政收入越多，会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的增加产生不利影响，最终将阻碍经济发展和财政收入的增加。
(2)国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，最终也不利于经济的健康发展和财政收入的增加。
(3)可见，财政收入并非越多越好，也不是越少越好。
课堂互动·议题探究
议题一
答案：探究1：最主要来源是税收。非税收入包括利润收入、债务收入及其他收入。
探究2：从财政收支状况看，财政收入大于财政支出，财政盈余。
探究3：国家经济的发展是财政收入增长的基础性因素；国家分配政策是影响财政收入增长的重要因素。
探究4：有用于教育、社会保障、医疗、卫生等方面的支出。还有经济建设支出、行政管理支出、国防事业支出、债务支出等。
【训练1】　解析：对于财政资金要“盘活存量”“用好增量”“决不允许财政资金长年趴在账上呼呼大睡”这是在强调财政盈余并不是越多越好，财政资金必须得到充分运用，①②符合题意；适度的财政赤字有利于经济持续发展，③是错误的；收支完全相等是财政的最佳状态，④说法正确但材料没有体现；故答案选C。
答案：C
议题二
答案：探究1：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。国家通过增加在教育、社会保障、医疗卫生等民生方面的财政支出，保障和提高人民生活水平，促进社会和谐稳定。
探究2：国家财政具有促进资源合理配置的作用。能源、交通运输、水利工程等基础设施行业建设周期长，风险大，需要国家根据实际情况有增有减，以促进社会资源的合理配置。
【训练2】　解析：由材料可以看出财政具有促进资源合理配置的作用，故B项入选。其他选项没有体现。
答案：B
热点追踪·素养提升
答案：信息①——(3)　信息②——(4)　信息③——(2)
信息④——(1)
【创新演练】
1．解析：财政政策对经济运行是“逆向”调节的，即财政政策的调控方向与宏观经济形势是相反的。在国民经济运行出现总需求不足时，可通过扩张性财政政策，增支减税，给经济“加热”，以扩大总需求，故①②属于积极的财政政策。③属于货币政策。④属于紧缩性的财政政策。选A。
答案：A
2．解析：财政具有有效调节资源配置，促进经济发展的作用，②④表述体现了财政的这个作用。①错误，体现了财政促进社会公平、改善人民生活的物质保障的作用。③表述错误，排除。选D。
答案：D
随堂检测·课时达标
1．解析：财政收入是国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金。财政收入的来源(形式)：税、利、债、其他收入(费)。税收是财政收入的主要来源，是最普遍的财政收入形式，A符合题意。B、C、D也是财政收入的形式，但不是最普遍的形式，排除。
答案：A
2．解析：税收要“既把鹅毛拔下来，又让鹅不叫唤，至少要让鹅少叫唤”的做法，说明国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高，B说法符合题意。
答案：B
3．解析：节能减排是促进经济又好又快发展的重要举措，财政用于节能减排的支出属于财政在经济建设方面的支出，选A。
答案：A
4．解析：积极的财政政策属于扩张性财政政策，目的是促进经济平稳运行和持续发展，①④符合题意。②是紧缩性财政政策的表现，不选；它会增加财政赤字，而不是实现财政平衡，③不符合题意。
答案：C
- 11 -课时2　征税和纳税
素养目标
1．辩证理解税收的本质和基本特征。
2．科学认识增值税和个人所得税的内容和作用。
3．正确区分违反税法的四种行为，深刻认识税收性质、作用，自觉依法纳税，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。
要点晨背
1.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
2．增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。征收增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
3．个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
4．在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
【学新知】
一、税收及其种类
1．税收的含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得________的基本形式。
2．税收的基本特征
(1)内容：________、________和________。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
(2)联系：税收的无偿性要求它具有________，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有________。
3．税收的种类
(1)主要税种：流转税、________、资源税、________和行为税。
(2)主要税种：
征税对象 意义(或作用)
增值税 生产经营中的________ 可以避免对一个________重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的________行为
个人所得税 ________ 是国家________的重要来源；是调节个人收入分配、实现________的有效手段
理解税收的本质，要抓住以下关键信息：主体是国家，目的是实现国家职能，方式是凭借政治权力依法取得，与财政收入的关系是取得财政收入的基本形式。
税收的强制性，不仅体现在纳税人必须依法纳税上，还体现在税务机关必须依法征税上；税收的固定性，不是说税收是固定不变的，而是指其不经国家有关部门批准不能随意改变。二、依法纳税是公民的基本义务
1．公民依法诚信纳税的必要性
(1)我国税收的性质：取之于民、________。在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是________的。
(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种________作为物质基础。
(3)权利与义务的统一。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担________，自觉诚信纳税。
2．违反税法的行为及处理
(1)违反税法的行为：________、欠税、________和抗税。
(2)违反税法的处理：对于违反税法的行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。
3．树立纳税人意识
(1)公民要增强义务意识：自觉依法诚信纳税，反对任何违反税法的行为。
(2)公民要增强权利意识：增强对国家公职人员及公共权力的________意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的________和________，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
修改后的个人所得税起征点由原来的3 500元，调整为5 000元。
巧分违反税法的行为
(1)偷税：“偷着不(少)缴”。
(2)欠税：“欠着未缴”。
(3)骗税：“骗取优惠”。
(4)抗税：“抗着不缴”。
纳税人意识包括权利意识和义务意识。
【练疑难】
1．判一判
(1)征税必须由一定的国家机关执行。(　　)
(2)税收是财政收入中最主要的形式。(　　)
(3)税收对于任何公民都具有强制性。(　　)
(4)税率一经确定就不再变动。(　　)
(5)降低企业增值税和营业税的起征点，有利于解决小微企业面临的成本高、融资难、用工荒问题。(　　)
2．连一连
(1)偷税　　　　　A．不按时缴纳税款
(2)欠税 B．虚报自然灾害骗取税收减免
(3)骗税 C．拒绝接受税务机关的纳税检查
(4)抗税 D．进行虚假的纳税申报
3．想一想
(1)每一个公民都应该具有“纳税人”意识，是否意味着每一个公民都应该纳税？
(2)推行刮奖发票的主要目的是促进消费吗？
议题一　税收的特征及种类
[第一篇　起步期]　小李投资300万元开了一家塑料公司(生产包装袋)。由于他头脑灵活，刻苦钻研经营之道，公司总算有了起色。而这时，他遇到了一些困惑。前天，税务局工作人员督促他到税务局缴纳税款。小李一头雾水：什么是税？不缴行吗？若必须缴，能不能打折少缴点；缴完后，能不能像买国债那样，到期还本付息呢？带着一系列疑问，小李来到了税务局。正巧遇到了多年未见的同学小张。
[第二篇　辉煌期]　两年之后，小李的塑料公司终于打开了销路，并逐渐拓宽了欧洲市场，等待装箱出口的汽车排起了长龙。但是，小李遇到了两件苦恼事：一是税务局通知本厂工人进行纳税申报。原来工人工资都超过了个人所得税的起征点5 000元，应该缴税；二是小李提前进了一批生产原料，该原料厂除了催要货款外，还为小李开了一张5万元的增值税发票，并要求公司将税款连同货款一块付给原料厂。小李不知如何是好。
探究1：若你是小李的同学，请你解答小李的几个疑惑。
探究2：税务局通知工人进行纳税申报的是一种什么税？有什么作用？
探究3：增值税的征税对象是什么？有什么作用？
名师点拨
1．税收的本质与基本特征
(1)税收的本质：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式，即税收本质上是一种以国家为主体的分配关系。
(2)三个基本特征
①税收的强制性要求做到两个“必须”：纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。
②税收具有无偿性，即国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。在我国，税收取之于民、用之于民。
③税收的固定性是相对的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准经国家有关部门批准是可以改变的。
税收的三个基本特征紧密联系、不可分割，统一于税法。如下图所示：
2.增值税和个人所得税的比较
增值税 个人所得税
含义 以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 国家对个人所得征收的一种税
征税对象 增值额 个人所得
纳税人 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国境内外取得的所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国境内取得的所得
作用 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
点拨　纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是最终承担税款的单位和个人。
纳税人≠负税人。纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称纳税主体。负税人是指实际承担税收负担的单位和个人。消费者不一定是纳税人，但一定是负税人。
【对点训练】
【训练1】　去年暑假，一高校学生小孟在某企业实习，实习结束后拿到约定报酬2 200元，但需缴纳劳务报酬所得税280元。原来1980年通过的个人所得税法分列了工资薪金所得税和劳务报酬所得税。30多年过去了，工薪所得税起征点已调整，但是劳务所得税800元的起征点、20%的税率却一直沿用至今。对此，下列看法正确的是(　　)
①个人所得税法规定个人的一切收入都必须缴税
②税法是税收的法律依据，纳税人必须依法纳税
③税收具有固定性，该谁交和交多少是不会变的
④劳务所得税起征点多年不改，不利于社会公平
A．①② B．②④
C．①③ D．③④
议题二　依法纳税
探究1：四幅漫画反映了纳税人的什么行为？有什么共同特点？
探究2：你认为应从哪方面解决漫画中的行为？
名师点拨
1．违反税法的四种行为比较
行为 不同点 相同点
方式手段 目的
偷税 欺骗或者隐瞒 不缴或少缴 ①都是违反税法的行为 ②都要受到法律的处罚和制裁
欠税 超出缴税期限 不缴
骗税 欺骗以获得税收优惠 骗取税收优惠
抗税 暴力、威胁等 不缴
比较偷税和骗税的异同
①同：手段相似，都采用欺骗手段。
②异：对象不同，偷税指向应纳税款，骗税指向税收优惠。
2．全面理解依法纳税的必要性
(1)从我国税收的性质看，公民依法诚信纳税，是由我国税收的性质决定的。我国税收是取之于民、用之于民的新型税收，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。
(2)从税收的作用看，有国必有税，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
(3)从权利与义务的关系看，在我国，公民的权利与义务是统一的，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义
务，自觉诚信纳税。
3．公民怎样做到依法纳税
(1)纳税人要依据税法自觉诚信纳税。
(2)公民要自觉监督和举报违反税法的行为。
(3)公民要增强纳税人意识，增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。
【对点训练】
【训练2】　近日，大连市西岗区地税局的稽查人员在检查中发现，某医疗企业以考察的名义，组织部分营销员外出旅游，未将该笔费用作为“工资、薪金所得”代扣代缴个人所得税，造成少代扣代缴个人所得税87 900元。后来，该企业认识到了错误，主动补扣补缴了上述个人所得税，并接受了税务机关的处罚。这表明(　　)
①税法是税收的法律依据和法律保障
②企业是个人所得税的纳税人
③依法纳税是企业和公民应尽的义务
④税收取之于民、用之于民
A．①②　 B．①③
C．②④ D．③④
减税降费支持实体经济发展
信息提取 连线 信息解读
　　2019年4月1日，中国正式开启了新一轮的增值税减税政策①，16%的基准税率降至13%。增值税是中国的第一大税种②，占全部税收收入的40%，在短短的两年内，中国将增值税税率降低了近四分之一。如此急剧的税率下调，在宏观层面会带来政府税收收入的减收，微观上则体现为经济实体的税负下降③。任何一次的减税除了能够带来直接减负之外，也一定会带来收入分配的变化，与之对应的增值税减税，在很大程度上是改善了收入分配④。 信息① (1) (1)税收本质上是一种以国家为主体的分配关系。 (2)税收是调节经济的重要杠杆、工具。 (3)以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 (4)国家实施积极的财政政策。
信息② (2)
信息③ (3)
信息④ (4)
【创新演练】
1．从2017年7月1日起，增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率；将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。简化增值税税率结构的积极效应有(　　)
①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源　②降低企业税收成本，增强企业发展能力　③促进第三产业发展，助力经济结构调整　④推进财税体制改革，强化财政支出约束
A．①② B．①④
C．②③ D．③④
2．从2018年9月1日至2020年底，将符合条件的小微企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限，由此前已确定的500万元进一步提高到1000万元。此次税收政策调整，其合理的传导顺序是(　　)
①投资需求释放　②更多小微企业享受税收优惠　③缓解经济下行压力　④自主创业积极性提高
A．②→④→①→③ B．④→③→①→②
C．②→①→④→③ D．④→②→③→①
1．马克思曾形象地说：“赋税是喂养政府的娘奶。”也有人说：“无国便无税，无税便无国。”下面对此认识错误的是(　　)
A．国家通过税收组织财政收入，为自己的存在和发展提供物质保障
B．“无国便无税”是说税收的起源和国家的产生密不可分
C．“无税便无国”是强调税收对于国家的重要性
D．“无税便无国”是说税收是国家收入的唯一来源
2．漫画《作茧自缚》体现了税收具有(　　)
A．无偿性
B．固定性
C．惩罚性
D．强制性
3．现行个人所得税法将个人所得税起征点由原来每月3 500元调整为5 000元，并增设子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。此举目的在于(　　)
①完善收入分配制度，实现财政收支平衡　②考虑个人负担差异，促进税制公平　③优化税率结构，引导公民依法纳税　④增加居民可支配收入，增强其消费能力
A．①③ B．①④
C．②③ D．②④
4．甲公司假借一般贸易方式和委托加工方式假报出口，获得国家退税款1.9亿多元。乙公司伪造合资企业资格进行纳税申报，少缴企业所得税款970多万。丙公司骗取合资企业注册资格进行纳税资格申报，少缴企业所得税200多万。三家公司违反税法的行为分别属于(　　)
A．偷税、抗税、骗税 B．骗税、偷税、抗税
C．偷税、抗税、偷税 D．骗税、偷税、偷税
5．在我国，依法纳税是公民的基本义务。这是因为(　　)
①我国公民的权利与义务是统一的　②税收是实现初次分配的保障　③我国税收取之于民、用之于民　④税收具有无偿性和固定性
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
课时2　征税和纳税
自主学习·新知全解
【学新知】
一、1.财政收入　2.(1)强制性　无偿性　固定性　(2)强制性　固定性　3.(1)所得税　财产税　(2)增值额　经营额　偷漏税　个人所得　财政收入　社会公平
二、1.(1)用之于民　一致　(2)税收　(3)义务　2.(1)偷税　骗税　3.(2)监督　征管　使用
【练疑难】
1．提示：(1)√　(2)√　(3)×　(4)×　(5)×
2．提示：
3．提示：(1)①每一个公民都应该具有“纳税人”意识，并不意味着每一个公民都应该纳税。②公民是否纳税是由其经济地位和有关法律规定的，应该纳税的是纳税人，并非每个公民都得纳税。
(2)推行刮奖发票是为了鼓励消费者索要发票，这有利于减少税收流失，保护消费者合法权益，增强纳税人意识。
课堂互动·议题探究
议题一
答案：探究1：①税收具有强制性，国家凭借政治权力强制征税。小李作为纳税人必须依法纳税。②税收具有固定性，国家在征税之前，就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。因此，税收不能打折。③税收具有无偿性。国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
探究2：是个人所得税。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
探究3：①征税对象是生产经营中的增值额。②作用：增值税不仅可以避免对同一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
【训练1】　解析：个人所得税是国家对个人所得征收的一种税，征税对象是个人所得额，需要去掉起征点，①是错误的；税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税法是税收的法律依据，纳税人必须依法纳税，②正确；税收的固定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变，但不是不变，③是错误的；30多年过去了，工薪所得税起征点已由800元增至3 500元，但是劳务所得税800元的起征点、20%的税率却一直沿用至今，这说明劳务所得税起征点多年不改，不利于社会公平，④正确；故本题答案选B。
答案：B
议题二
答案：探究1：四幅漫画分别反映了部分纳税人的偷税、欠税、骗税和抗税行为。图中纳税人的四种行为均属于违反税法的行为，都应受到法律的制裁。
探究2：应从两个方面解决：从税务机关看，应加强税收的监管与税收宣传，有效防止偷税、欠税、骗税和抗税行为的发生；从纳税人角度看，应提高纳税人意识，依法自觉诚信纳税。
【训练2】　解析：企业认识到了错误，主动补扣补缴了上述个人所得税，并接受了税务机关的处罚，这表明税法是税收的法律依据和法律保障，依法纳税是企业和公民应尽的义务，①③正确且符合题意；企业不是个人所得税的纳税人，②说法错误；④说法正确但在材料中未体现，排除；故本题答案选B。
答案：B
热点追踪·素养提升
答案：信息①——(4)　信息②——(3)　信息③——(2)
信息④——(1)
【创新演练】
1．解析：拓宽财政收入来源与题意不符，故①排除；“强化财政支出约束”说法不科学，故④排除。②③说法正确且符合题意，故本题答案选C。
答案：C
2．解析：对小微企业实行企业所得税优惠政策，可以让更多小微企业享受税收优惠，提高企业的自主创业积极性，可以增加投资需求，缓解经济下行压力，促进经济发展。故合理的传导顺序是②→④→①→③，A正确。
答案：A
随堂检测·课时达标
1．解析：税收是国家财政收入的重要来源，“唯一来源”的说法是错误的。
答案：D
2．解析：税收具有强制性，即国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。材料中强调了对偷税行为进行打击，体现了税收的强制性，选D；A、B与材料无关；税收不具有惩罚性，不选。
答案：D
3．解析：增设6项专项附加扣除，体现了个税改革综合考虑个人负担差异，有利于增加居民可支配收入，扩大居民消费，促进税制公平，②④符合题意。个税改革旨在完善收入分配，促进社会公平，①中“实现财政收支平衡”说法错误。个税改革优化了税率结构，但不能引导公民依法纳税，③不选。
答案：D
4．解析：依法纳税是公民的基本义务。然而现实生活中依然存在违反税法的现象，“假报出口，获得国家退税款”是骗税，“少缴企业所得税款”是偷税，因此选项D正确；抗税是指以暴力等手段拒不缴税的行为，题干未体现，故本题选D。
答案：D
5．解析：①③观点正确且符合题意，依法纳税是公民的基本义务的原因在于，我国公民的权利与义务是统一的，我国税收取之于民、用之于民，故入选。②观点错误，税收并不是实现初次分配的保障，而是实现再次分配的保障，故排除。④观点与题意不符，税收具有无偿性和固定性，但这并不是依法纳税的原因，故排除。
答案：B
- 12 -单元总结提升(三)
体 系 构 建
1.把握一个难点：财政政策的运用。
2．认识两个方面：个人收入的分配与国家收入的分配。
3．理解三个作用：财政的三个作用。
4．明确四对关系：财政与公平的关系，财政收支关系，财政与税收的关系，效率与公平的关系。
核 心 整 合
1.缩小收入差距　促进社会公平
(1)我国当前收入差距的具体表现
行业收入差距、区域收入差距、城乡收入差距、高低收入人群间收入差距、行业内高管与普通劳动者收入差距等。
(2)收入差距过大的影响
①收入差距过大，制约着社会总体消费水平的提高，进而也就影响消费对经济的拉动作用，影响生产和经济发展；②影响社会的和谐稳定；③影响劳动者的生产积极性和主动性、创造性，进而影响经济效率的提高。
(3)造成收入差距的原因
①价值规律的调节的结果；②分配受企业经营的影响；③国家和企业的分配政策影响收入。
(4)缩小收入差距，促进社会公平的措施
①坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。
②增加居民收入，坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高。
③再分配更加注重公平。要加大再分配调节力度，健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分配差距较大的问题。
2．财政、税收在维护社会公平中的作用
(1)健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制。
(2)发挥财政促进社会公平、改善人民生活的物质保障作用，加强社会保障支出。
(3)发挥财政促进资源合理配置的作用，促进区域、行业、城乡协调发展。
(4)优化财政收支结构，加大财政的社会保障支出，建立和完善社会保障体系。
(5)进行个人所得税税制改革，调节个人收入的分配。
3．税收在国民经济发展中的作用
(1)税收的作用
分析角度 内容阐述
生产 调节生产要素的合理配置、引导企业生产发展方向
分配 通过个人所得税，调节和实现社会公平
交换 调节商品价格，影响社会供求
消费 引导消费行为，倡导正确的消费观念
财政 税收是财政收入的最重要来源，为财政作用发挥奠定物质基础
宏观调控 税收是宏观调控的重要手段，可以调节社会总供给和总需求，调节商品价格，引导生产和消费
(2)生活中常见几种税的作用
出口退税有利于出口保持稳定增长，提高企业的国际竞争力；个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段；“营改增”有利于减轻企业负担，转变经济发展方式，促进产业结构优化升级，促进国民经济持续健康发展。
我国收入分配存在的问题及应对举措
(1)个人与国家：居民收入在国民收入分配中占的比重过低。要坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长。
(2)个人与企业：劳动报酬在初次分配中的比重过低。要坚持在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高。
(3)个人与个人：存在城乡差距、区域差距、行业差距、岗位差距等。要履行好政府再分配调节职能，加快推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距。
解 题 指 导
【典例】　2010年～2015年，全国居民收入基尼系数从0.481下降到0.462，城乡居民收入倍差由2010年的2.99倍缩小到2015年的2.73倍。国民收入分配格局有所变化①，居民可支配收入在国民可支配收入中的比重提高，劳动报酬在初次分配中的比重提高②。“十三五”时期是全面建成小康社会的决胜阶段，要牢固树立创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念③，适时调整收入分配政策，使其适应新常态④、服务新常态、引领新常态。
结合材料并运用经济生活知识，说明在我国经济发展过程中如何缩小收入差距、实现全民共享改革发展成果？
【技巧导引】　解答本题要先找好切入点和落脚点。本题的知识切入点是收入与分配的知识，信息的切入点是材料中反映的现象及建议措施；落脚点是缩小收入差距、实现共享发展，也就是实现社会公平。该题的整体思路要求是我们运用知识分析材料信息，得出的论证观点最终都能说明能够缩小收入差距，实现共享发展。具体思路如下：
规范作答：①　
　
②　
　
③　
　
④　
　
【答题模板】
“措施建议启示类”主观题答题模板
四个程序：抓主体——定范围——找措施——联材料。
高 考 体 验
1.2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以(　　)
A．扩大扶贫资金的使用范围 B．减少政府扶贫资金的支出
C．拓宽扶贫资金的筹措渠道 D．促进扶贫资金的精准运用
2．如图反映我国2009～2015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是(　　)
(注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。)
①提高企业税费，增加财政收入　②发行国债，扩大经济建设支出　③降低企业税费，扶持企业创新　④减少财政赤字，降低财政赤字率
A．①③ B．①④
C．②③ D．②④
3．某国是全球最大的钢铁进口国。2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是(　　)
①钢铁进口成本上升　②国家关税收入增加　③钢铁制成品价格上涨　④钢铁企业利润增加　⑤消费者的利益受损　⑥消费者的利益增加
A．①→③→⑤ B．②→④→⑥
C．①→②→④ D．②→③→④
4．阅读材料，完成下列要求。
材料一
资料来源：《国民经济和社会发展统计公报》(2013～2017年)
材料二　为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再降税8 000亿元。
近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长。2016年财政收入比上年增长4.8%,2017年比上年增长7.4%(同口径)。
(1)简要说明材料一包含的经济信息。
(2)结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。
　
　
　
　
　
　
单元总结提升(三)
解题指导
【典例】　【答案】　①发展经济，从根本上提高居民收入水平。
②坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。
③增加居民收入，着重保护劳动所得，提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，理顺国家、企业和个人三者的分配关系。
④再分配更加注重公平，健全社会保障体系，发挥财政在促进社会公平、改善人民生活中的物质保障作用。
高考体验
1．解析：以发行债券方式支持扶贫是拓宽扶贫资金的筹措渠道的体现，答案为C；这与扶贫资金的使用范围、使用的精准无关，A、D不选；这一举措会加大政府扶贫资金的支出而不是减少，B不选。
答案：C
2．解析：本题首先要对题中的图进行解读，通过解读明确两个主要信息：一是生产者出厂价格指数(PPI)增长率自2011年开始下降，二是GDP增长率自2010年开始增速放缓。在这样的宏观经济状况下，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取扩张性财政政策，即增加经济建设支出，减少税收，②③符合题意；①“提高企业税费”和④“减少财政赤字”属于紧缩性财政政策，应排除。
答案：C
3．解析：本题考查税收的相关知识。根据题干可知，该国将进口钢铁关税大幅度上调，钢铁进口成本上升，钢铁制成品价格会上涨，从而使消费者的消费支出比原来增多，利益受损。①→③→⑤符合题意；②④不是对钢铁制成品消费的影响，⑥说法错误。本题答案为A。
答案：A
4．解析：解答此题，关键要明确税负降低、企业、财政收入之间内在的逻辑传递关系： 税负降低→利于企业发展→促进经济发展→扩大税源→财政收入增加。
答案：(1)近5年财政收入与税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重。
(2)降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展。最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。
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