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2013年高考政治一轮复习精品讲义
第08讲 财政与税收（学生版）
【课标考纲解读】
课标分解 考纲细化 高考命题定位
评议一个由政府财政承担的工程项目，说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用。分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的基本义务。 1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。2.财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税 1.从知识的考查看：围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。考查频率最高的为财政的作用和税收的作用。2.从试题类型上看：选择题和材料题都是考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作用。
【高考复习策略】
该讲凸显了一对关系、两个方面、三项作用和四种行为。一对关系就是财政和税收的关系，明确税收是财政收入的主要来源。两个方面是财政收入和支出两个方面。三项作用即财政的三项作用。四种行为是指违反税法的四种行为。主要强调收入与分配，财政属于国家参与分配的重要形式，所以立足社会公平的维护，必须把握财政、税收在维护社会公平中的作用。立足整个教材，我们必须围绕社会再生产的四个环节，认识财政、税收与生产的关系，财政、税收与消费的关系，财政、税收与宏观调控的关系。
该讲的主线是财政作用的发挥，所以复习中我们必须把握以下时事热点：①结合“两会”财政收支计划，分析财政的具体作用。②结合我国财政收入增长幅度与居民收入增长幅度，认识国富与民富的关系。③结合个人所得税和其他税收政策的调整，认识税收的作用。④结合我国经济发展形势，特别是促进经济发展与关注民生方面，认识财政、税收在经济平稳运行与关注民生、实现社会公平中的作用。
该讲考查的热点话题是国家利用财政、税收等经济杠杆对国民经济运行进行宏观调控及利用财政和税收等手段调节个人收入，实现社会公平。2013年高考复习过程中要多关注我国的财政、税收政策的调整与变化及与此有关的时政热点和社会热点。
【主干知识梳理】
一、国家财政
1．财政
(1)含义：国家的______________就是财政，财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。
(2)实现形式：财政主要是通过国家________的形式实现的。
(3)本质：一种收入分配关系。
2．财政的作用
(1)国家财政是促进____________、改善____________的物质保障：财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。
(2)财政具有促进________________的作用：财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行业的投资，加大对“三农”的投资，对行政管理与国防的投资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。
(3)财政具有促进国民经济____________的作用。
经济形势 财政政策 具体措施
经济增长滞缓 扩张性财政政策 增加经济建设支出，减少税收
经济过热 紧缩性财政政策 减少经济建设支出，增加税收
【易错提醒】如何判定财政的作用
凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。
3．财政收入与支出
(1)财政收支的关系
财政收入 　税收、国有企业利润、债务和其他收入
财政支出 　经济建设支出、科教文卫支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出
收支关系 　财政收支平衡；财政盈余：收入>支出；财政赤字：收入<支出
(2)影响财政收入的因素
①经济发展水平：对财政收入的影响是____________，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济不断发展，才能保障财政收入持续增加。
②分配政策
分配比例 影响
国家财政集中财富过多 企业和个人收入减少 　不利于企业____________和个人购买力提高
国家财政集中财富过少 企业和个人收入增加 　直接影响____________的有效发挥，降低财政的作用
③解决措施：在____________的基础上，制定合理的____________，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
【易错提醒】 发行国债属于扩张性的财政政策，因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。
二、征税与纳税
1．税收的含义
概念 　税收是国家为__________，凭借其________，依法取得财政收入的基本形式
理解 税收的目的 　实现国家职能
凭借的力量 　国家政治权力
税收与财政的关系 　税收是依法取得财政收入的基本形式，财政收入最重要的来源
税收的主体 　国家
税收的依据 　税法
税收的本质 　是一种分配关系
2.税收的特点
强制性 无偿性 固定性
区别 　国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税 　国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价 　国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和征收税额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改变
联系 　税收的强制性决定了税收的无偿性，而税收的强制性又是无偿性的保障；税收的无偿性和强制性又决定了税收的固定性
【易错提醒】 税收的强制性，并不否认纳税人对税收的监督权利；税收的固定性，并不是说税收是永恒不变的，根据经济发展形势，税率、征收对象等是不断调整的；税收的无偿性，并不是说纳税人毫无收益，国家征税的目的在于用之于民。
3．税收的种类
税种 征税对象 意义
增值税 　生产经营中的__________ 　促进________________和体现社会公平竞争，有利于财政收入稳定增加
个人所得税 超过纳税标准的____________ 　国家财政收入的重要来源，是调节________________，实现社会公平的有效手段
4.依法纳税
(1)我国税收的性质：取之于民，用之于民。
(2)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税和抗税。
【高考真题剖析】
B.完善收入分配制度，提高企业生产效率
C.增加中低收入者收入，减轻小微企业负担
D.刺激居民消费需求，推动企业转型升级
（2012江苏卷）10.如图2所示,有利于实现社会结构由“金字塔型“向“橄榄型”转变的措施是
①改革税制增加社会各阶层收入
②不断加强社会保障体系的建设
③提高初次分配中劳动报酬比重
④逐步增加社会公共物品的供给
A. ①② B. ②③ C. ②④ D. ③④
（2012全国大纲卷）25.2011年末，我国开始在交通运输业和部分现代服务业进行“营业税改增值税”的改革试点。之所以进行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税
①不受企业盈亏影响 ②可以避免重复征税
③税源广且便于征收 ④能防止进货商品的偷漏税行为
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
（2012海南卷）5.2011年末，我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分服务业。在税种上，营业税、增值税分别属于
A　流转税　流转税 B　流转税　行为税　 C　流转税　财产税　　D　所得税　流转税
【核心考点探究】
考点一 国家财政
1．财政政策与货币政策比较
财政政策 货币政策
区别 含义不同 　政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。它包括财政收入政策和财政支出政策 　一国中央银行为实现一定的宏观调控目标，而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施
内容不同 　凡有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动，发行国债，保护价收购粮食等都属于财政政策 　和银行有关的一系列政策，如利率的调整、存款准备金率的调整都属于货币政策
主体不同 　财政政策是由国家制定的，必须经过全国人大或其常委会通过 　货币政策是由中国人民银行直接制定的
联系 　①二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段 ②在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。经济严重萧条局面下，货币政策不明显，财政政策则显得比较有力。在抑制经济过热方面则相反，因为改变税法需要时间，这就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性和及时性
【技巧方法】判定财政政策与货币政策的具体方法　
判定依据 判定方法
主体 实施主体是国家就是财政政策，如果实施主体是银行就是货币政策
手段 通过财政和税收调节属于财政政策，如果通过利率和存贷款准备金率调节，则属于货币政策
货币量 如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的财政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通中的货币量减少，属于从紧的财政政策和从紧的货币政策
2.财政作用
市场调节具有自发性、盲目性和滞后性。单纯的市场调节会导致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定，发生经济波动和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大。
作用 表现
　促进社会公平、改善人民生活的物质保障 　缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度
　促进资源合理配置的作用 　①财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施投资。②加大对“三农”的投资。③对行政管理与国防投资。④对社会公共服务体系建设的支出
促进国民经济平稳运行的作用 　①扩张性财政政策：增加经济建设支出，减少税收。②紧缩性财政政策：减少经济建设支出，增加税收
【典题探究】
【例1】[2011·福建卷] 通货膨胀率一般是用居民消费价格指数(CPI)来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。读图，下列说法正确的是(　　)
A．在A点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率
B．从B点到C点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度
C．从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率
D．在E点时，适宜增发国债，增加货币供给
【例2】[2011·全国卷] 阅读材料，完成下题。
材料　民主改革50多年来，西藏经历了从黑暗走向光明、从落后走向进步、从贫穷走向富裕、从专制走向民主、从封闭走向开放的光辉历程，实现了由封建农奴制向社会主义制度的历史性跨越，经济建设取得了巨大成就。
据统计，1959年至2010年，西藏生产总值由1.74亿元增长到507.46亿元。2010年西藏的经济增长率为12.3%，比全国平均水平高2个百分点。1959年至2008年，中央财政向西藏的财政转移支付为2019亿元，平均增长近12%。“十二五”期间，中央财政计划对西藏的财政补助达到2124亿元。
　　结合材料和所学经济知识， 说明中央财政支持对西藏经济社会发展的意义。
【变式精练】
1.假定其他条件不变，在一般情况下，下列选项中与下图曲线反映的变动关系相一致的是( )
A．X轴为税率 Y轴为财政收入
B．X轴为居民收入 Y轴为商品房价格
C．X轴为商品价格总额 Y轴为流通中所需货币量
D．X轴为经济增长率 Y轴为失业率
2.下图所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。( )
图中曲线的变化，突出体现的财政作用是
①巩固国家政权，维护社会秩序
②健全社会保障体系，改善人民生活
③调控收支水平，促使经济平稳运行
④完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境
A．①③ B．①④
C．②③ D．②④
考点二 征税与纳税
1.认识税收在国民经济中的作用
(1)促进经济平稳运行：税收属于财政收入的主要来源，如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。
(2)引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。　
(3)维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。
(4)引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。
【技巧方法】认识税收的作用可以立足社会再生产的四个环节，从国内和国外两个市场分析。从国内市场看，明确税收与生产、税收与消费、税收与交换(物价)的关系。从国际市场看，主要强调出口退税，以及贸易保护、关税壁垒等。
2．区分四种违反税法的行为
定义 手段 处罚
偷税 　用隐瞒、欺骗的手段(方法)逃避纳税义务 　伪造、涂改、销毁账簿和票据，隐瞒销售收入等 税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金，甚至并处罚款，触犯刑法的，还要由司法部门追究其刑事责任
欠税 　以拖延的方式逃避纳税 　超过纳税期限
骗税 　用欺骗手段获得国家税收优惠的行为 虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款；虚报自然灾害，骗取税收减免
抗税 　以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为 　暴力、威胁、围攻、殴打等
【技巧方法】判定四种违反税法行为，我们可以从实施手段和结果两个方面来判定。
实施手段 结果 行为
欺骗或者隐瞒 不缴或少缴 偷税
超越交税期限 补缴 欠税
欺骗手段获取税收优惠 不缴或少缴 骗税
暴力行为 不缴 抗税
【典题探究】
【例3】[2011·江苏卷]“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明(　　)
①我国税收取之于民、用之于民　②税收是国家组织财政收入的最普遍形式　③国家财政支出可以促进经济社会协调发展　④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【变式精练】
3.漫画中饭店工作人员的行为属于(　　)
A．偷税 B．骗税 C．抗税 D．欠税
4.经济学家拉弗用下图揭示了税率与税收收入之间的关系。由图可知( )
A．税率越高，税收收入就越高
B．政府若要增加税收，需要确定合理的税率
C．R2是政府调节经济的最佳税率选择
D．从鼓励高新技术产业发展看，税率R3优于R1
【易错全面排查】
【易错点1】认为“财政收入越多越好”
1.有人说，“财政收入越多越好”。这种看法( )
A．是正确的，财政收入越多，越有利于财政对经济作用的发挥
B．是错误的，财政收入过多，在一定程度上会降低财政对经济作用的发挥
C．是正确的，财政收入越多，越有利于实现社会公平
D．是错误的，财政收入过多，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加
【易错点2】财政赤字对经济发展有弊无利
2.2010年国家拟安排财政赤字10500亿元，其中中央财政赤字8500亿元，继续代发地方债2000亿元并纳入地方财政预算。对此下列认识正确的是( )
A．2010年我国财政支出大于财政收入
B．2010年我国财政收入大于财政支出
C．发行国债是弥补财政赤字的根本措施
D．2010年我国一定会出现严重的通货膨胀
经济形势，应该采取的财政政策是(　　)
A．提高存贷款利率
B．增加税收，减少财政支出
C．增加税收和财政支出
D．大量发行国债，加大对公共基础建设的支出
【易错点5】　对财政赤字不理解 　
5．[2012·湛江质检] 2011年中国安排财政赤字9000亿元，这一规模低于2009年预算安排的9500亿元和2010年初安排的10500亿元赤字。下列选项中对此现象认识正确的是(　　)
①财政赤字减少意味着国家财政收入减少　②表明国家财政政策由扩张性转为紧缩性　③财政赤字减少意味着国债发行规模将减少　④财政赤字存在有利于降低物价，推动经济平稳运行
A．①② B．③④
C．②③ D．①④
【易错点6】 对税收特点理解不清　　
6.[2012·中山模拟] 我国推动“费改税”主要着眼于税收的(　　)
A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．多样性
【易错点7】 对税收的作用区分不清 　
7．针对高端住宅、打击炒房投机的“重庆版”房产税改革试点步入新阶段，从2011年10月1日起重庆市3400余套存量独栋别墅开始缴纳房产税。房产税的征收(　　)
A．会导致房价上涨
B．会增加购房者消费支出，抑制消费需求
C．属于扩张性的财政政策
D．弥补房地产市场资金不足的现状，促进资源合理配置
【易错点8】混淆违反税法的行为 　　
8．漫画中富翁的行为属于(　　)
A．偷税 B．欠税 C．骗税 D．抗税
【复习感悟心得】
1．财政收入的主要形式：①税收收入(主要来源)；②利润收入；③债务收入；④其他收入(选择)。
2．影响财政收入的主要因素：①经济发展水平，这是基础性的因素。②分配政策。由于经济持续较快发展，国家税收征管加强，我国财政收入不断增长。有利于更好地发挥财政的作用。
3．财政的巨大作用：①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。②国家财政具有促进资源合理配置的作用；③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。对小型、微型企业减税有利于减轻企业负担，合理调整收入分配，促进中小企业发展。
4．在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。
【课后巩固训练】
【能力提高训练】
一、选择题
1.(2011·南京模拟)2009年，我国国内生产总值335 353亿元，比上年增长8.7%，同时，财政收入6.8万亿，增长11.7%。对此理解正确的是(　　)
A.国家集中的财政收入越多越好
B.经济发展是财政收入增加的基础
C.保持财政收支平衡是财政政策实施的目的
D.财政是税收的主要来源
2.(2011·郑州模拟)2009年实行积极的财政政策，扩大内需。全国财政收入66 230亿元，财政支出76 235亿元，收支差额10 005亿元，财政赤字上升。以下关于财政赤字的正确认识是(　　)
A.任何时候都不应出现财政赤字
B.不需要对财政赤字加以控制
C.发行国债是弥补财政赤字的主要方法
D.必须向中央银行透支来弥补财政赤字
3.(2011·济南模拟)2010年中央一号文件——《中共中央、国务院关于加大统筹城乡发展力度，进一步夯实农业农村发展基础的若干意见》对“三农”财政投入首次强调总量持续增加、比例稳步提高。这表明(　　)
①国家把促进农业发展作为宏观调控的首要目标　②国家在国民收入再分配中注重社会公平　③财政是宏观调控的重要经济手段 　④财政在资源配置中起基础性作用
A.①②　　　　　　　　　　　B.②④
C.③④ D.②③
4.(2011·盐城模拟)财政投资乘数效应是指政府财政投资支出的每1元，通过市场可以形成大于1元的对物品和劳务的总需求。下图是财政投资乘数效应的过程示意图。根据所学经济生活知识，图中a、b、c处依次应该填入(　　)
①经济增长，财政收入增加　②企业增加投资，居民消费增长 　③企业生产扩大，就业增加
A.①→③→② B.③→②→①
C.③→①→② D.②→③→①
5.(2011·连云港模拟)下列措施中可以有效抑制房价过快增长的是(　　)
①实行差别化房贷政策→增加购房支出→减少投机性购房→抑制房价过快增长
②实施积极的财政政策→扩大财政支出→增加保障性住房→抑制房价过快增长
③调整收入分配政策→提高居民收入→居民购买力增强→抑制房价过快增长
④查处囤地炒地→增加住房用地供给→扩大住房供应量→抑制房价过快增长
A.①②③ B.①②④
C.②③④ D.①③④
6.2010年国家安排社会保障投入3 185亿元，把城镇居民基本医保和新农合的补助标准提高到120元，比上年增长50%；投入433亿元用于促进就业，重点加强职业技能培训。以上内容共同表明国家(　　)
①着力保障和改善民生，促进社会和谐
②采取稳健的货币政策，促进经济平稳运行
③发挥财政作用，促进经济社会协调发展
④提高职工工资在初次分配中的比重
A.①② B.①③ C.③④ D.②③
7.(2011·吉林模拟)根据中国近十年的CPI(居民消费价格指数)走势图，下列说法正确的是(　　)
A.a点适宜增加财政支出，提高银行利率
B.b点适宜提高税率，降低银行利率
C.c点适宜减少财政支出，提高税率
D.d点适宜压缩财政支出，提高银行利率
8.(2011·苏州模拟)2009年我国财政安排了9 500亿元赤字，其中包括2 000亿元的地方债，地方债为期三年，个人购买可免利息税。发行政府债券和征缴税收的区别是(　　)
A.前者主体是政府，后者主体是企业
B.前者具有有偿性，后者具有无偿性
C.前者是固定的，后者是不固定的
D.前者具有强制性，后者具有自愿性
9.(2011·福州模拟)现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收(　　)
A.可以增加国家财政收入
B.具有用之于民的本质属性
C.具有强制性的基本特征
D.可以保证调控政策的实施
10.(2011·蚌埠模拟)2009年我国实现结构性减税5 000多亿元，为我国迅速摆脱金融危机起到了巨大的作用。2010年，我国将继续实行结构性减税政策。实行结构性减税(　　)
①有利于促进经济增长和增加就业　②意味着我国的税收将大幅度下降　③是运用行政手段调控经济的重要体现 　④是实施积极的财政政策的内容之一
A.①② B.①④
C.②③ D.②④
11.漫画《房产税试点》国家开征房产税体现了(　　)
①运用税收杠杆，加强对经济的调节
②调节收入分配，实现社会公平
③发挥税收对资源配置的基础作用
④引导居民消费与其收入水平相适应
A.① B.①④
C.①② D.①②③④
12.(2011·广州模拟)“民间查账人”李德涛依法申请政府信息公开，促成了广州市财政局“晒账本”，将114个部门的预算公开放到网上。这说明 (　　)
①纳税人有权知道国家对税收的使用情况　②公民对公共权力的监督意识增强 　③政府要自觉履行政务公开职责　④财政收入应取之于民、用之于民
A.①②④ B.②③④
C.①②③ D.①③④
二、非选择题
13.(2011·合肥模拟)阅读材料，回答下列问题。
2009年三大需求对GDP增长的贡献和拉动作用(按可比价格计算)
最终消费 资本形成 净出口
贡献率(%) 拉动 (百分点) 贡献率(%) 拉动(百分点) 贡献率(%) 拉动(百分点)
52.5 4.6 92.3 8.0 －44.8 －3.9
注：2009年，面对国际金融危机的严峻形势，中国政府启动实施了以着力扩大国内需求为主要特点的一揽子计划：包括两年4万亿的投资计划、刺激内需十条措施、汽车家电下乡及“以旧换新”等措施。
简述材料反映的经济信息，并根据2009年我国的经济形势说明国家应如何运用财政政策促进国民经济平稳运行。
14.(2011·潍坊模拟)住房关系民生，关系内需的扩大和国民经济的健康发展。2009年，全国很多城市出现了房价上涨过快等问题。阅读以下材料，回答问题。
表1：2007年1月至2010年2月我国房价变化情况(%)
注：2010年4月11日北京市朝阳区两楼开盘前晚告知购房者，价格分别为均价2万和2.4万左右，可第二天却分别变成2.4万和2.8万。一个晚上突然涨4 000元/平米，购房者不能接受突如其来的变化，守着售楼大厅讨说法。
表2：2010年前后我国政府房地产市场政策的变化
时间与会议 政策内容
2009年12月7日中央经济工作会议 要求增加普通商品住房供给，支持居民自住和改善型购房需求
2009年12月9日国务院常务会议 个人住房转让营业税免征时限由2年恢复到5年
2009年12月14日国务院常务会议 提出增加供给、抑制投资投机、加强监管、推进保障房建设等四大举措，促进房地产市场健康发展
2010年1月10日国务院发布《关于促进房地产市场平稳健康发展的通知》 从“调结构、抑投机、控风险、明确责任”四个方面，正式确定了2010年中国房地产政策的基调和架构
(1)表1、表2分别反映了什么经济信息。
(2)请将我国调控房地产市场举措的经济学依据填写在空格中。
时间与会议 调控内容 经济学依据
2009年12月7日中央经济工作会议 要求增加普通商品住房供给，支持居民自住和改善型购房需求
2009年12月9日国务院常务会议 个人住房转让营业税免征时限由2年恢复到5年
2009年12月14日国务院常务会议 提出要加强市场监管、推进保障房建设等
【拓展冲刺训练】
1．中国财政部2011年8月14日公布的数据显示，上半年，全国累计财政收入56875.82亿元，涨幅31.2%。其中，上半年全国税收总收入完成50028.43亿元，同比增长29.6%。这表明(　　)
A．国家、企业、个人的收入分配趋于合理
B．税收是财政收入的主要来源
C．当年财政收支出现赤字
D．我国实施紧缩性的财政政策
2．[2012·焦作质检] 2011年我国实施积极的财政政策和稳健的货币政策。货币政策由此前两年的“适度宽松”转为“稳健”，可以向市场传递出明确信号，通过保持货币信贷的合理投放，达到稳定物价的目的；而财政政策在一定时期内保持适度的扩张，加大结构调整力度，与货币政策“一松一稳”搭配发力，实现经济的平稳较快发展。下列具体措施，分别体现积极的财政政策和稳健的货币政策的是(　　)
①2011年，新型农村合作医疗、城镇居民基本医疗保险财政补助标准提高到人均200元　②2011年起，上调中央企业向财政部上缴国有资本红利比例5个百分点　③2011年1月28日起，上海、重庆对部分个人住房开征房产税　④2011年2月24日起，存款类金融机构人民币存款准备金率上调0.5个百分点
A．①② B．③④ C．①④ D．②③
4.2011年9月1日起实施新个税法，只要是9月1日以后实际取得的工资，都会按照3500元费用减除标准计征。下列说法中正确的是( )
A．有利于促进生产的专业化
B．居民整体可支配收入增加
C．月收入超过3500元的所有居民没有得到实惠
D．初次分配更加合理
5．【2012届高三浙江省五校联考】浙江省政府出台实施意见，要求各地加快发展公租房建设，确保今年新开工保障性安居工程住房18万套，新增廉租住房货币补贴5000户。浙江省政府的这一要求是
①财政改善人民生活的重要表现 ②发挥宏观调控基础性作用的重要体现
③调控商品房价格的重要手段 ④完善社会保险制度的重要内容
A．①② B．①③ C．③④ D．①④
6.【河南省开封市2012届高三第二次模拟】2011年11月1日起国家正式施行新修改后的《中华人民共和国资源税暂行条例》，资源税改革是完整的资源价格形成机制改革的组成部分，改革之后，纳税人将为国家缴纳更多的资源税。国家对资源税改革
①有利于增加国家财政收入 ②表明资源的价格由税收决定
③是国家通过行政手段进行宏观调控 ④能积极引导消费者保护环境，绿色消费
A.①③ B.①④ C.③④ D.②④
8．【2012届高三浙江省五校联考】从2012年1月1日起，在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，目前征收营业税的行业逐步改为征收增值税。将营业税改为增值税
①意味着对生产经营活动中的经营额征税
②有利于促进生产专业化和社会分工的发展
③有效解决重复征税问题，实现社会公平
④直接减少国家税收收入，增强企业发展动力
A．①② B．②③ C．②④ D．③④
9．下图是我国三税改革起征点的变化趋势。
在这一变化趋势下，不考虑其他因素，直接带来市场的良性效应是
①社会消费增加 ②企业内涵式增长 ③商品出厂价提高 ④中小企业周转资金增加
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
10.【广东省深圳高级中学2012届高三上学期期末】阅读下列材料，结合所学知识回答问题。
材料一:美国著名经济学家、“供给学派”代表人物阿瑟·拉弗提出的“拉弗曲线”理论（见右图），曾得到美国前总统罗纳德·里根的青睐和支持。在1980年的总统竞选中，里根将这一理论作为“里根经济复兴计划”的重要理论之一。里根执政后，经济增长也出现当时少有的景气，可以说“拉弗曲线”理论立下了汗马功劳。
材料二 我国近几年结构性减税的内容
税种 税 改 内 容
税收减免 个人所得税 起征点提高到3500，由九级调整为7级
企业所得税 企业所得税减免优惠项目：①从事农、林、牧、渔业项目的所得；②从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；③软件生产企业或集成电路设计（生产）企业；④需要国家重点扶持的高新技术企业；⑤技术先进服务型企业；⑥动漫企业减免企业所得税；⑦小型微利企业可享受20%优惠税率。
增值税 ①从生产型增值税向消费型增值税的转变，纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣；②小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律降至3%。
税收增加 资源税 提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税
增值税 提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率
消费税 提高烟酒的消费税率，停征养路费，改征成品油消费税
（1）结合材料一，简要概括“拉弗曲线”理论所描述的经济学道理。
（2）根据材料二，运用《经济生活》知识，说明我国实施结构性减税的意义。2013年高考政治一轮复习精品讲义
第08讲 财政与税收（教师版）
【课标考纲解读】
课标分解 考纲细化 高考命题定位
评议一个由政府财政承担的工程项目，说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用。分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的基本义务。 1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。2.财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税 1.从知识的考查看：围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。考查频率最高的为财政的作用和税收的作用。2.从试题类型上看：选择题和材料题都是考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作用。
【高考复习策略】
该讲凸显了一对关系、两个方面、三项作用和四种行为。一对关系就是财政和税收的关系，明确税收是财政收入的主要来源。两个方面是财政收入和支出两个方面。三项作用即财政的三项作用。四种行为是指违反税法的四种行为。主要强调收入与分配，财政属于国家参与分配的重要形式，所以立足社会公平的维护，必须把握财政、税收在维护社会公平中的作用。立足整个教材，我们必须围绕社会再生产的四个环节，认识财政、税收与生产的关系，财政、税收与消费的关系，财政、税收与宏观调控的关系。
该讲的主线是财政作用的发挥，所以复习中我们必须把握以下时事热点：①结合“两会”财政收支计划，分析财政的具体作用。②结合我国财政收入增长幅度与居民收入增长幅度，认识国富与民富的关系。③结合个人所得税和其他税收政策的调整，认识税收的作用。④结合我国经济发展形势，特别是促进经济发展与关注民生方面，认识财政、税收在经济平稳运行与关注民生、实现社会公平中的作用。
该讲考查的热点话题是国家利用财政、税收等经济杠杆对国民经济运行进行宏观调控及利用财政和税收等手段调节个人收入，实现社会公平。2013年高考复习过程中要多关注我国的财政、税收政策的调整与变化及与此有关的时政热点和社会热点。
【主干知识梳理】
一、国家财政
1．财政
(1)含义：国家的______________就是财政，财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。
(2)实现形式：财政主要是通过国家________的形式实现的。
(3)本质：一种收入分配关系。
收入和支出 预算
2．财政的作用
(1)国家财政是促进____________、改善____________的物质保障：财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。
(2)财政具有促进________________的作用：财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行业的投资，加大对“三农”的投资，对行政管理与国防的投资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。
(3)财政具有促进国民经济____________的作用。
经济形势 财政政策 具体措施
经济增长滞缓 扩张性财政政策 增加经济建设支出，减少税收
经济过热 紧缩性财政政策 减少经济建设支出，增加税收
社会公平 人民生活 资源合理配置 平稳运行
【易错提醒】如何判定财政的作用
凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。
3．财政收入与支出
(1)财政收支的关系
财政收入 　税收、国有企业利润、债务和其他收入
财政支出 　经济建设支出、科教文卫支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出
收支关系 　财政收支平衡；财政盈余：收入>支出；财政赤字：收入<支出
(2)影响财政收入的因素
①经济发展水平：对财政收入的影响是____________，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济不断发展，才能保障财政收入持续增加。
②分配政策
分配比例 影响
国家财政集中财富过多 企业和个人收入减少 　不利于企业____________和个人购买力提高
国家财政集中财富过少 企业和个人收入增加 　直接影响____________的有效发挥，降低财政的作用
③解决措施：在____________的基础上，制定合理的____________，既保证国家财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。
二、征税与纳税
1．税收的含义
概念 　税收是国家为__________，凭借其________，依法取得财政收入的基本形式
理解 税收的目的 　实现国家职能
凭借的力量 　国家政治权力
税收与财政的关系 　税收是依法取得财政收入的基本形式，财政收入最重要的来源
税收的主体 　国家
税收的依据 　税法
税收的本质 　是一种分配关系
实现其职能 政治权力
2.税收的特点
强制性 无偿性 固定性
区别 　国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税 　国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价 　国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和征收税额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改变
联系 　税收的强制性决定了税收的无偿性，而税收的强制性又是无偿性的保障；税收的无偿性和强制性又决定了税收的固定性
【易错提醒】 税收的强制性，并不否认纳税人对税收的监督权利；税收的固定性，并不是说税收是永恒不变的，根据经济发展形势，税率、征收对象等是不断调整的；税收的无偿性，并不是说纳税人毫无收益，国家征税的目的在于用之于民。
3．税收的种类
税种 征税对象 意义
增值税 　生产经营中的__________ 　促进________________和体现社会公平竞争，有利于财政收入稳定增加
个人所得税 超过纳税标准的____________ 　国家财政收入的重要来源，是调节________________，实现社会公平的有效手段
【高考真题剖析】
（2012浙江卷）25.2011年，国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元。国家提高税收起征点的直接效果是
A.促进分配公平，达到财政收支平衡
B.完善收入分配制度，提高企业生产效率
C.增加中低收入者收入，减轻小微企业负担
D.刺激居民消费需求，推动企业转型升级
【答案】 C
【解析】个人所得税、增值税以及营业税起征点的提高，并不利于增加财政收入，排除A。而上调增值税和营业税起征点则不属于促进分配公平，B与题意不符。个人所得税起征点的提高，客观上有利于增加人们的实际收入。而上调增值税和营业税起征点，则有利于减轻小微企业的负担,C符合题意，D项中有利于刺激居民消费说得通，但是否有利于推动企业转型升级，不能一概而论。
【考点定位】该题考查财政收入与税收、促进收入分配公平。
（2012江苏卷）10.如图2所示,有利于实现社会结构由“金字塔型“向“橄榄型”转变的措施是
①改革税制增加社会各阶层收入
②不断加强社会保障体系的建设
③提高初次分配中劳动报酬比重
④逐步增加社会公共物品的供给
A. ①② B. ②③ C. ②④ D. ③④
【答案】B
【解析】本题以社会结构类型的转变为背景，考查经济生活中有关促进社会公平的相关知识。社会结构由“金字塔型”向“橄榄型”转变说明，中等收入人群比重加大，低收入人群减少。①项排除，税制改革是调节过高收入的主要手段，因此不会增加社会各阶层收入；②项正确，加强社会保障体系的建设，是促进社会公平的一个重要举措；③项正确，提高劳动报酬在初次分配中的比重，可以增加中低收入人群的收入，促进社会公平；④项错误，增加社会公共物品的供给，不会改变收入差距，当然不会实现社会结构的转变。因此本题的正确答案是B。
【考点定位】该题考查效率与公平、促进社会公平、社会保障体系等。
（2012全国大纲卷）25.2011年末，我国开始在交通运输业和部分现代服务业进行“营业税改增值税”的改革试点。之所以进行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税
①不受企业盈亏影响 ②可以避免重复征税
③税源广且便于征收 ④能防止进货商品的偷漏税行为
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】C
【考点定位】该题考查税收的作用。
（2012海南卷）5.2011年末，我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分服务业。在税种上，营业税、增值税分别属于
A　流转税　流转税 B　流转税　行为税　 C　流转税　财产税　　D　所得税　流转税
【答案】A
【解析】我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，其中流转税是以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种。例如，以增值额为征税对象的增值税，按营业额征收的营业税等，都属于流转税，因此本题的正确答案是A。
【考点定位】该题考查税收的分类。
【核心考点探究】
考点一 国家财政
1．财政政策与货币政策比较
财政政策 货币政策
区别 含义不同 　政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。它包括财政收入政策和财政支出政策 　一国中央银行为实现一定的宏观调控目标，而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施
内容不同 　凡有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动，发行国债，保护价收购粮食等都属于财政政策 　和银行有关的一系列政策，如利率的调整、存款准备金率的调整都属于货币政策
主体不同 　财政政策是由国家制定的，必须经过全国人大或其常委会通过 　货币政策是由中国人民银行直接制定的
联系 　①二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段 ②在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。经济严重萧条局面下，货币政策不明显，财政政策则显得比较有力。在抑制经济过热方面则相反，因为改变税法需要时间，这就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性和及时性
【技巧方法】判定财政政策与货币政策的具体方法　
判定依据 判定方法
主体 实施主体是国家就是财政政策，如果实施主体是银行就是货币政策
手段 通过财政和税收调节属于财政政策，如果通过利率和存贷款准备金率调节，则属于货币政策
货币量 如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的财政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通中的货币量减少，属于从紧的财政政策和从紧的货币政策
2.财政作用
市场调节具有自发性、盲目性和滞后性。单纯的市场调节会导致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定，发生经济波动和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大。
作用 表现
　促进社会公平、改善人民生活的物质保障 　缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度
　促进资源合理配置的作用 　①财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施投资。②加大对“三农”的投资。③对行政管理与国防投资。④对社会公共服务体系建设的支出
促进国民经济平稳运行的作用 　①扩张性财政政策：增加经济建设支出，减少税收。②紧缩性财政政策：减少经济建设支出，增加税收
【典题探究】
【例1】[2011·福建卷] 通货膨胀率一般是用居民消费价格指数(CPI)来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。读图，下列说法正确的是(　　)
A．在A点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率
B．从B点到C点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度
C．从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率
D．在E点时，适宜增发国债，增加货币供给
　　【答案】B　
　　【解析】本题以“十一五”时期我国居民消费价格指数(CPI)涨跌幅度曲线图为背景，制度的历史性跨越，经济建设取得了巨大成就。
据统计，1959年至2010年，西藏生产总值由1.74亿元增长到507.46亿元。2010年西藏的经济增长率为12.3%，比全国平均水平高2个百分点。1959年至2008年，中央财政向西藏的财政转移支付为2019亿元，平均增长近12%。“十二五”期间，中央财政计划对西藏的财政补助达到2124亿元。
　　结合材料和所学经济知识， 说明中央财政支持对西藏经济社会发展的意义。
【答案】加快西藏基础设施建设，为经济的快速发展创造条件；促进科学、教育、文化、卫生事业的发展，为经济的快速发展奠定基础；建立健全社会保障体系，提高人民生活水平。
【解析】本题属于影响意义类试题，回答时要运用财政的作用这一知识，并结合材料进行分析，围绕财政促进经济的发展、促进科教文卫事业的发展、促进人民生活水平的提高等角度组织答案。
【变式精练】
1.假定其他条件不变，在一般情况下，下列选项中与下图曲线反映的变动关系相一致的是( )
A．X轴为税率 Y轴为财政收入
B．X轴为居民收入 Y轴为商品房价格
C．X轴为商品价格总额 Y轴为流通中所需货币量
D．X轴为经济增长率 Y轴为失业率
【答案】D
【解析】图表呈现的是一种反比例关系，只有D项随着经济增长率的上升，社会失业率相对减少，准确地体现这一关系。其中A、B二项都是不确定，不能一概而论。C项体现的是一种正比例关系。
2.下图所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。( )
图中曲线的变化，突出体现的财政作用是
①巩固国家政权，维护社会秩序
②健全社会保障体系，改善人民生活
③调控收支水平，促使经济平稳运行
④完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境
A．①③ B．①④
C．②③ D．②④
【答案】D
【解析】财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出属于促进社会公平的支出，而三者逐年增加，突出体现了财政的②④作用，①③不符合题意。
考点二 征税与纳税
1.认识税收在国民经济中的作用
(1)促进经济平稳运行：税收属于财政收入的主要来源，如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。
(2)引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。　
(3)维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。
(4)引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。
【技巧方法】认识税收的作用可以立足社会再生产的四个环节，从国内和国外两个市场分析。从国内市场看，明确税收与生产、税收与消费、税收与交换(物价)的关系。从国际市场看，主要强调出口退税，以及贸易保护、关税壁垒等。
2．区分四种违反税法的行为
定义 手段 处罚
偷税 　用隐瞒、欺骗的手段(方法)逃避纳税义务 　伪造、涂改、销毁账簿和票据，隐瞒销售收入等 税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金，甚至并处罚款，触犯刑法的，还要由司法部门追究其刑事责任
欠税 　以拖延的方式逃避纳税 　超过纳税期限
骗税 　用欺骗手段获得国家税收优惠的行为 虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款；虚报自然灾害，骗取税收减免
抗税 　以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为 　暴力、威胁、围攻、殴打等
【技巧方法】判定四种违反税法行为，我们可以从实施手段和结果两个方面来判定。
实施手段 结果 行为
欺骗或者隐瞒 不缴或少缴 偷税
超越交税期限 补缴 欠税
欺骗手段获取税收优惠 不缴或少缴 骗税
暴力行为 不缴 抗税
【典题探究】
【例3】[2011·江苏卷]“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明(　　)
①我国税收取之于民、用之于民　②税收是国家组织财政收入的最普遍形式　③国家财政支出可以促进经济社会协调发展　④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】B　
【解析】本题考查的知识点是财政与税收。题干主要讲述中央以车辆购置税安排的2011年对西部和“少边穷”地区增加的投资，故①③表述正确符合题意。②表述正确但不符合题意。④表述不正确，效率优先是实现社会公平的前提和基础。
【变式精练】
3.漫画中饭店工作人员的行为属于(　　)
A．偷税 B．骗税 C．抗税 D．欠税
【答案】A　
【解析】此题考查违反税法的行为，饭店工作人员借故不给消费者开发票，意味着他通过不开发票的行为，隐瞒了实际收入，从而达到少缴或者不缴税的目的，故属于偷税行为，故答案为A。
4.经济学家拉弗用下图揭示了税率与税收收入之间的关系。由图可知( )
A．税率越高，税收收入就越高
B．政府若要增加税收，需要确定合理的税率
C．R2是政府调节经济的最佳税率选择
D．从鼓励高新技术产业发展看，税率R3优于R1
【答案】B　
【解析】税率提高不一定带来税收的增加，A项说法绝对化；C项R2处是否是政府调节经济的最佳税率要根据经济发展态势及政府调控目标决定，C项表述不正确；从鼓励高新技术产业发展来看，应采取低税率政策，故排除D项，所以本题应选B项。解答本题的关键是：把握税率与税收的关系这一重要知识点。
【易错全面排查】
【易错点1】认为“财政收入越多越好”
1.有人说，“财政收入越多越好”。这种看法( )
A．是正确的，财政收入越多，越有利于财政对经济作用的发挥
B．是错误的，财政收入过多，在一定程度上会降低财政对经济作用的发挥
C．是正确的，财政收入越多，越有利于实现社会公平
D．是错误的，财政收入过多，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加
【答案】D
【解析】本题易误选A。原因是对财政收入的有关知识理解不到位。材料中的观点显然是错误的，故A、C排除；如果财政收入过少，在一定程度上会降低财政对经济作用的发挥，故B项错误。
　业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
【易错点2】财政赤字对经济发展有弊无利
2.2010年国家拟安排财政赤字10500亿元，其中中央财政赤字8500亿元，继续代发地方债2000亿元并纳入地方财政预算。对此下列认识正确的是( )
A．2010年我国财政支出大于财政收入
B．2010年我国财政收入大于财政支出
C．发行国债是弥补财政赤字的根本措施
D．2010年我国一定会出现严重的通货膨胀
【答案】A
【解析】本题易错选D，原因是对财政赤字的认识不准确。财政赤字是当年的财政支出大于财政收入的部分，故A正确，B错误；发展经济是弥补财政赤字的根本措施，C项错误；出现财政赤字未必会发生通货膨胀，D项错误。
　　【易错知识点分析】适度的财政赤字对经济发展是有利的，国家可以通过发行国债，增加财政收入，扩大投资，加强对薄弱环节的支持，从而促进经济平稳运行，促进经济结构的优化，促进经济社会的协调发展。但是财政赤字必须控制在一定范围内，否则会引起通货膨胀。
税混为一谈。
【易错点4】对财政政策理解不清
4．[2012·福州模拟] 2011年8月份，全国居民消费价格总水平同比上涨6.2%。其中，城市上涨5.9%，农村上涨6.7%；食品价格上涨13.4%，非食品价格上涨3.0%。针对这一宏观经济形势，应该采取的财政政策是(　　)
A．提高存贷款利率
B．增加税收，减少财政支出
C．增加税收和财政支出
D．大量发行国债，加大对公共基础建设的支出
【答案】 B　
　　【解析】 在经济过热，物价上涨，经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”，故答案为B。增加财政支出、发行国债都属于扩张性的财政政策，故排除C和D。A属于货币政策。
　　【易错知识点分析】财政政策主要是通过财政支出和税收的调节实现的。扩张性的财政政策，针对经济发展滞缓现象，意味着减少税收，增加支出。紧缩性的财政政策，针对经济发展过热现象，意味着增加税收，减少支出。
【易错点5】　对财政赤字不理解 　
5．[2012·湛江质检] 2011年中国安排财政赤字9000亿元，这一规模低于2009年预算安排的9500亿元和2010年初安排的10500亿元赤字。下列选项中对此现象认识正确的是(　　)
①财政赤字减少意味着国家财政收入减少　②表明国家财政政策由扩张性转为紧缩性　致通货膨胀。
【易错点6】 对税收特点理解不清　　
6.[2012·中山模拟] 我国推动“费改税”主要着眼于税收的(　　)
A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．多样性
【答案】 C
【解析】 我国推动“费改税”主要是为了避免乱收费，因为税收具有固定性，征收对象、税率等都以税法的形式固定下来，故答案为C。
【易错知识点分析】 税收强制性凸显了税收以国家权力为保障。税收的无偿性体现了公民交税不需要国家回报。税收的固定性，强调税收的征收对象、税率、纳税人等以税法的形式固定，不能随意更改。
【易错点7】 对税收的作用区分不清 　
7．针对高端住宅、打击炒房投机的“重庆版”房产税改革试点步入新阶段，从2011年10月1日起重庆市3400余套存量独栋别墅开始缴纳房产税。房产税的征收(　　)
A．会导致房价上涨
B．会增加购房者消费支出，抑制消费需求
C．属于扩张性的财政政策
D．弥补房地产市场资金不足的现状，促进资源合理配置
【答案】 B
【解析】 征收房产税，消费者购房负担增加，从而导致购房需求量减少，从而降低房价，故排除A，答案为B。征收房产税属于从紧的财政政策，排除C。房产税的征收目的在于调节房地产行业过剩的资金，排除D。
　【易错知识点分析】 税收属于财政收入的重要形式，也是宏观调控的重要手段。税收的调节主要通过影响物价，达到影响居民消费，引导生产的目的。同时还可以通过个人所得税，调节收入差距，维护社会公平。还可以通过资源税等引导市场资源的配置，调节生产。
【易错点8】混淆违反税法的行为 　　
8．漫画中富翁的行为属于(　　)
A．偷税 B．欠税 C．骗税 D．抗税
【答案】 A
【解析】 漫画中富翁的行为明显是偷税行为，故选A。B、C、D三项都不符合漫画的内涵。
【易错知识点分析】 偷税是隐瞒实际收入，达到不缴或少缴税的目的。骗税是指通过欺骗手段获取国家税收优惠。欠税是指没有按期交税，但最终补全。抗税是指通过暴力手段，达到不交税的目的。
【复习感悟心得】
1．财政收入的主要形式：①税收收入(主要来源)；②利润收入；③债务收入；④其他收入(选择)。
2．影响财政收入的主要因素：①经济发展水平，这是基础性的因素。②分配政策。由于经济持续较快发展，国家税收征管加强，我国财政收入不断增长。有利于更好地发挥财政的作用。
3．财政的巨大作用：①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。②国家财政具有促进资源合理配置的作用；③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。对小型、微型企业减税有利于减轻企业负担，合理调整收入分配，促进中小企业发展。
4．在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。
【课后巩固训练】
【能力提高训练】
一、选择题
【知识点】一：财政收入与支出
认识是(　　)
A.任何时候都不应出现财政赤字
B.不需要对财政赤字加以控制
C.发行国债是弥补财政赤字的主要方法
D.必须向中央银行透支来弥补财政赤字
【解析】弥补财政赤字一般有两种方式，发行国债和增发货币。其中发行国债是弥补财政赤字较好的办法。故选C。
【答案】C
【知识点】二：财政的作用
3.(2011·济南模拟)2010年中央一号文件——《中共中央、国务院关于加大统筹城乡发展力度，进一步夯实农业农村发展基础的若干意见》对“三农”财政投入首次强调总量持续增加、比例稳步提高。这表明(　　)
①国家把促进农业发展作为宏观调控的首要目标　②国家在国民收入再分配中注重社会公平　③财政是宏观调控的重要经济手段 　④财政在资源配置中起基础性作用
A.①②　　　　　　　　　　　B.②④
C.③④ D.②③
【解析】①错误，促进经济增长是宏观调控的首要目标。④错误，市场在资源配置中起基础性作用。
【答案】D
4.(2011·盐城模拟)财政投资乘数效应是指政府财政投资支出的每1元，通过市场可以形成大于1元的对物品和劳务的总需求。下图是财政投资乘数效应的过程示意图。根据所学经济生活知识，图中a、b、c处依次应该填入(　　)
①经济增长，财政收入增加　②企业增加投资，居民消费增长 　③企业生产扩大，就业增加
A.①→③→② B.③→②→①
C.③→①→② D.②→③→①
【解析】根据图表显示的信息，顺序应该是企业生产规模扩大，就业增加；增加收入和投资；拉动经济增长，财政收入增加，故应选B。
【答案】B
5.(2011·连云港模拟)下列措施中可以有效抑制房价过快增长的是(　　)
①实行差别化房贷政策→增加购房支出→减少投机性购房→抑制房价过快增长
②实施积极的财政政策→扩大财政支出→增加保障性住房→抑制房价过快增长
③调整收入分配政策→提高居民收入→居民购买力增强→抑制房价过快增长
④查处囤地炒地→增加住房用地供给→扩大住房供应量→抑制房价过快增长
A.①②③ B.①②④
C.②③④ D.①③④
【解析】居民购买力增强会增加住房需求，刺激房价过快增长，应排除③。
【答案】B
6.2010年国家安排社会保障投入3 185亿元，把城镇居民基本医保和新农合的补助标准提高到120元，比上年增长50%；投入433亿元用于促进就业，重点加强职业技能培训。以上内容共同表明国家(　　)
①着力保障和改善民生，促进社会和谐
②采取稳健的货币政策，促进经济平稳运行
③发挥财政作用，促进经济社会协调发展
④提高职工工资在初次分配中的比重
A.①② B.①③ C.③④ D.②③
【解析】②项错误，财政支出属于财政政策，不属于货币政策。④项错误，社会保障支出属于再分配而不是初次分配。
【答案】B
7.(2011·吉林模拟)根据中国近十年的CPI(居民消费价格指数)走势图，下列说法正确的是(　　)
A.a点适宜增加财政支出，提高银行利率
B.b点适宜提高税率，降低银行利率
C.c点适宜减少财政支出，提高税率
D.d点适宜压缩财政支出，提高银行利率
【解析】a点CPI为负值，属于通货紧缩，应降低银行利率，刺激经济发展。b点CPI约为1%，经济略有回升，不宜提高税率。c点经济处于下降趋势，应增加财政支出，降低税率。d点物价偏高，应治理通货膨胀，措施得当。
【答案】D
【知识点】三：税收的基本特征和作用
8.(2011·苏州模拟)2009年我国财政安排了9 500亿元赤字，其中包括2 000亿元的地方债，地方债为期三年，个人购买可免利息税。发行政府债券和征缴税收的区别是(　　)
A.前者主体是政府，后者主体是企业
B.前者具有有偿性，后者具有无偿性
C.前者是固定的，后者是不固定的
D.前者具有强制性，后者具有自愿性
【解析】税收具有固定性、无偿性、强制性的基本特征，主体是国家征收，排除A、C、D三项。政府债券到期可获得利息和本金。
【答案】B
9.(2011·福州模拟)现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收(　　)
A.可以增加国家财政收入
B.具有用之于民的本质属性
C.具有强制性的基本特征
D.可以保证调控政策的实施
【解析】本题考查税收的基本知识。题干中“只要发生交易行为就得缴税”体现了税收的强制性，A不符合题意，B和D表述错误。
【答案】C
10.(2011·蚌埠模拟)2009年我国实现结构性减税5 000多亿元，为我国迅速摆脱金融危机起到了巨大的作用。2010年，我国将继续实行结构性减税政策。实行结构性减税(　　)
①有利于促进经济增长和增加就业　②意味着我国的税收将大幅度下降　③是运用行政手段调控经济的重要体现 　④是实施积极的财政政策的内容之一
A.①② B.①④
C.②③ D.②④
【解析】②错误，结构性减税并不意味着我国的税收大幅度下降。③错误，减税属于财政政策，是运用经济手段调控经济。
【答案】B
11.漫画《房产税试点》国家开征房产税体现了(　　)
①运用税收杠杆，加强对经济的调节
②调节收入分配，实现社会公平
③发挥税收对资源配置的基础作用
④引导居民消费与其收入水平相适应
A.① B.①④
C.①② D.①②③④
【解析】③错误，在市场经济条件下，市场在资源配置中起基础性作用。④不符合题意。
【答案】C
【知识点】四：依法纳税是公民的基本义务
12.(2011·广州模拟)“民间查账人”李德涛依法申请政府信息公开，促成了广州市财政局“晒账本”，将114个部门的预算公开放到网上。这说明 (　　)
①纳税人有权知道国家对税收的使用情况　②公民对公共权力的监督意识增强 　③政府要自觉履行政务公开职责　④财政收入应取之于民、用之于民
A.①②④ B.②③④
C.①②③ D.①③④
【解析】本题主要强调财政信息公开，而没有强调取之于民、用之于民，排除④。
【答案】C
二、非选择题
13.(2011·合肥模拟)阅读材料，回答下列问题。
2009年三大需求对GDP增长的贡献和拉动作用(按可比价格计算)
最终消费 资本形成 净出口
贡献率(%) 拉动(百分点) 贡献率(%) 拉动(百分点) 贡献率(%) 拉动(百分点)
52.5 4.6 92.3 8.0 －44.8 －3.9
注：2009年，面对国际金融危机的严峻形势，中国政府启动实施了以着力扩大国内需求为主要特点的一揽子计划：包括两年4万亿的投资计划、刺激内需十条措施、汽车家电下乡及“以旧换新”等措施。
简述材料反映的经济信息，并根据2009年我国的经济形势说明国家应如何运用财政政策促进国民经济平稳运行。
【解析】解答本题应根据设问的限制要求，抓住财政如何发挥作用进行回答。
【答案】(1)投资、消费和出口是拉动经济增长的“三驾马车”。受国际金融危机的影响，由于外需萎缩，我国采取了刺激消费、扩大投资的经济政策，消费、投资对GDP增长的贡献率在提高，出口对GDP增长的贡献率在下降。
(2)经济平稳运行要求社会总供给与总需求保持基本平衡，国家必须运用财政政策加强宏观调控，避免出现大起大落。2009年，受国际金融危机的影响，我国经济增长趋缓，经济发展主要受到需求不足制约，政府主要采用扩张性的财政政策，通过增加经济建设支出和减少税收，增加投资和刺激消费，降低失业率，提高总需求，实现社会总供给与总需求的基本平衡，以促进国民经济平稳运行。
14.(2011·潍坊模拟)住房关系民生，关系内需的扩大和国民经济的健康发展。2009年，全国很多城市出现了房价上涨过快等问题。阅读以下材料，回答问题。
表1：2007年1月至2010年2月我国房价变化情况(%)
注：2010年4月11日北京市朝阳区两楼开盘前晚告知购房者，价格分别为均价2万和2.4万左右，可第二天却分别变成2.4万和2.8万。一个晚上突然涨4 000元/平米，购房者不能接受突如其来的变化，守着售楼大厅讨说法。
表2：2010年前后我国政府房地产市场政策的变化
时间与会议 政策内容
2009年12月7日中央经济工作会议 要求增加普通商品住房供给，支持居民自住和改善型购房需求
2009年12月9日国务院常务会议 个人住房转让营业税免征时限由2年恢复到5年
2009年12月14日国务院常务会议 提出增加供给、抑制投资投机、加强监管、推进保障房建设等四大举措，促进房地产市场健康发展
2010年1月10日国务院发布《关于促进房地产市场平稳健康发展的通知》 从“调结构、抑投机、控风险、明确责任”四个方面，正式确定了2010年中国房地产政策的基调和架构
(1)表1、表2分别反映了什么经济信息。
(2)请将我国调控房地产市场举措的经济学依据填写在空格中。
时间与会议 调控内容 经济学依据
2009年12月7日中央经济工作会议 要求增加普通商品住房供给，支持居民自住和改善型购房需求
2009年12月9日国务院常务会议 个人住房转让营业税免征时限由2年恢复到5年
2009年12月14日国务院常务会议 提出要加强市场监管、推进保障房建设等
【解析】本题以抑制房价过快增长为背景，考查经济生活相关的知识。第(1)问考查我国房价上涨对需求的影响以及国家对房地产市场的调控措施。第(2)问考查税收的作用、宏观调控等知识。
【答案】(1)表1表明我国房价呈现波浪式变化，2010年前后价格上涨影响到居民的正常生活。表2表明2010年前后我国加大了对房地产业的宏观调控，力争促进我国房地产业的健康平稳发展。
(2)
时间与会议 调控内容 经济学依据
2009年12月7日中央经济工作会议 要求增加普通商品住房供给，支持居民自住和改善型购房需求 供求影响价格，通过增加商品房供给，平衡房产供求关系，调控房价
2009年12月9日国务院常务会议 个人住房转让营业税免征时限由2年恢复到5年 国家利用税收手段加强宏观调控，抑制炒房，促进房地产市场健康发展
2009年12月14日国务院常务会议 提出要加强市场监管、推进保障房建设等 单一市场调节有弊端，需要加强国家宏观调控；以人为本是科学发展观的核心
【拓展冲刺训练】
1．中国财政部2011年8月14日公布的数据显示，上半年，全国累计财政收入56875.82亿元，涨幅31.2%。其中，上半年全国税收总收入完成50028.43亿元，同比增长29.6%。这表明(　　)
A．国家、企业、个人的收入分配趋于合理
B．税收是财政收入的主要来源
C．当年财政收支出现赤字
D．我国实施紧缩性的财政政策
【答案】 B 　
【解析】 通过税收在财政收入中的比重，可见税收是财政收入的主要来源，故答案为机构人民币存款准备金率上调0.5个百分点
A．①② B．③④ C．①④ D．②③
【答案】 C 　
【解析】 解答此题关键是明确基本经济概念。积极的财政政策主要是指加大财政支出，减少税收。稳健的货币政策是指合理控制市场流通中的货币量，稳定物价。①加大了财政支出，属于积极的财政政策。②增加了财政收入，属于从紧的财政政策。③增加了税收，属于从紧的财政政策。④有利于减少市场流通中的货币量，从而稳定物价，属于稳健的货币政策。
3.中央经济工作会议决定，2011年我国将实施积极的财政政策与稳健的货币政策，因为外部环境变化的背景之下，内部经济复苏还有一定的不稳定性，需要总体积极的经济政策，下列举措体现积极的财政政策的是( )
①中央银行下调存贷款基准利率和存款准备金率
②蚌埠客运南站治理部分客运班线乱涨价现象
③财政部、国家税务总局提高劳动密集型产品等商品增值税出口退税率
④运用财政补贴支持“家电下乡”，启动农村消费
A．①② B．②③ C．①③ D．③④
【答案】D 　
【解析】①是货币政策，②无关。
4.2011年9月1日起实施新个税法，只要是9月1日以后实际取得的工资，都会按照3500元费用减除标准计征。下列说法中正确的是( )
A．有利于促进生产的专业化
B．居民整体可支配收入增加
C．月收入超过3500元的所有居民没有得到实惠
D．初次分配更加合理
【答案】B 　
【解析】A是指增值税，C、D说法错误。
5．【2012届高三浙江省五校联考】浙江省政府出台实施意见，要求各地加快发展公租房建设，确保今年新开工保障性安居工程住房18万套，新增廉租住房货币补贴5000户。浙江省政府的这一要求是
①财政改善人民生活的重要表现 ②发挥宏观调控基础性作用的重要体现
③调控商品房价格的重要手段 ④完善社会保险制度的重要内容
A．①② B．①③ C．③④ D．①④
【答案】B
【解析】②错误，市场对资源配置起基础性作用。④错误，社会保险制度包括失业保险、医疗保险、养老保险，题中公租房建设是社会保障体系的部分不是社会保险。
6.【河南省开封市2012届高三第二次模拟】2011年11月1日起国家正式施行新修改后的《中华人民共和国资源税暂行条例》，资源税改革是完整的资源价格形成机制改革的组成部分，改革之后，纳税人将为国家缴纳更多的资源税。国家对资源税改革
①有利于增加国家财政收入 ②表明资源的价格由税收决定
③是国家通过行政手段进行宏观调控 ④能积极引导消费者保护环境，绿色消费
A.①③ B.①④ C.③④ D.②④
【答案】B
【解析】②错误，资源的价格由市场决定而不是由税收决定。③错误，税收是国家运用经济手段进行宏观调控。
7.【山东省潍坊市2012届高三上学期期末】2011年12月12日至14日召开的中央经济工作会议强调，要深入实施区域发展总体战略，加大对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区发展的支持，引导中西部地区有序承接产业转移，推进实施主体功能区规划。实施区域发展总体战略有利于
①加快实现民族平等 ②实现共同富裕
③提高我国对外开放水平 ④区域经济的协调发展
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】C
【解析】实施区域发展总体战略是坚持科学发展观的体现，有利于实现共同富裕，②正确。有利于根据“区域发展”可知，实施区域发展总体战略有利于区域经济的协调发展，④正确。①错误，我国民族平等已经实现。③在材料中得不到体现。
8．【2012届高三浙江省五校联考】从2012年1月1日起，在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，目前征收营业税的行业逐步改为征收增值税。将营业税改为增值税
①意味着对生产经营活动中的经营额征税
②有利于促进生产专业化和社会分工的发展
③有效解决重复征税问题，实现社会公平
④直接减少国家税收收入，增强企业发展动力
A．①② B．②③ C．②④ D．③④
【答案】B
【解析】①错误，营业税是对生产经营活动中的经营额征税。增值税是对生产经营单位销售货物的增值额征收的一种税。④错误，将营业税改征增值税，不一定使国家税收收入减少，但是有利于完善税制，消除重复征税；有利于社会专业化分工，促进三次产业融合；有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力。
9．下图是我国三税改革起征点的变化趋势。
在这一变化趋势下，不考虑其他因素，直接带来市场的良性效应是
①社会消费增加 ②企业内涵式增长 ③商品出厂价提高 ④中小企业周转资金增加
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
【答案】B
【解析】①正确，个人所得税具有很强的收入再分配职能，能够缩小收入差距，促进社会公平与和谐。个人所得税起征点提高，会使整个中低收入的工薪阶层受益，从而刺激消费需求。④正确，增值税、营业税起征点提高，能让更多的中小企业免于征税，中小企业周转资金增加。
10.【广东省深圳高级中学2012届高三上学期期末】阅读下列材料，结合所学知识回答问题。
材料一:美国著名经济学家、“供给学派”代表人物阿瑟·拉弗提出的“拉弗曲线”理论（见右图），曾得到美国前总统罗纳德·里根的青睐和支持。在1980年的总统竞选中，里根将这一理论作为“里根经济复兴计划”的重要理论之一。里根执政后，经济增长也出现当时少有的景气，可以说“拉弗曲线”理论立下了汗马功劳。
材料二 我国近几年结构性减税的内容
税种 税 改 内 容
税收减免 个人所得税 起征点提高到3500，由九级调整为7级
企业所得税 企业所得税减免优惠项目：①从事农、林、牧、渔业项目的所得；②从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；③软件生产企业或集成电路设计（生产）企业；④需要国家重点扶持的高新技术企业；⑤技术先进服务型企业；⑥动漫企业减免企业所得税；⑦小型微利企业可享受20%优惠税率。
增值税 ①从生产型增值税向消费型增值税的转变，纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣；②小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律降至3%。
税收增加 资源税 提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税
增值税 提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率
消费税 提高烟酒的消费税率，停征养路费，改征成品油消费税
（1）结合材料一，简要概括“拉弗曲线”理论所描述的经济学道理。
品和产业升级。③促使了企业的发展，提高了企业的竞争力，促使了企业经济的复苏。企

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