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第7课　个人收入的分配
探究活动落实素养　
议题式探究 读·思·写 核心素养提示
议题:居民收入在增加,中等收入群体在扩大 情境一　“十三五”期间,以习近平同志为核心的党中央立足我国经济社会发展实际,通过一系列惠民举措,切实提高城乡居民收入水平,居民人均可支配收入首次突破3万元大关,人民群众的获得感不断增强。持续较快增长的居民收入,让百姓追求美好生活的底气越来越足。 情境二　目前,从总量上看,我国中等收入群体规模为世界之最,但从占比来看,我国中等收入群体比重与发达国家仍有较大差距。2020年到2035年,中等收入群体比例需要从现在的30%左右提高到50%以上。从2035年到本世纪中叶,中等收入群体比例应当达到70%左右,从而实现全体人民共同富裕的目标。 1.分析“十三五”期间居民收入不断增加的原因。 2.从收入分配的角度,分析增加中等收入群体在社会成员中比重的重要意义。 政治认同: 认同我国经济发展的成就和为增加居民收入采取的各项措施。 科学精神: 全面认识中华人民共和国成立70年来居民生活的变化及其原因,深刻理解个税政策调整的合理性。 公共参与: 自觉参与社会实践,通过知识、劳动和技术等创造社会财富,实现个人价值。
必备知识关键能力　
考点一　我国的分配制度
精梳细理——重基础
1.生产决定分配
2.按劳分配
含义 在公有制经济中,在对社会总产品作了各项必要扣除之后,以劳动者向社会提供的劳动(包括劳动数量和质量)为尺度分配个人消费品,多劳多得,少劳少得
形式 (1)工资、奖金、津贴(国家机关、公有事业单位、公有企业、公有控股企业中) (2)联产计酬(农业集体经济中)
必然性 (1)前提:生产资料公有制 (2)物质基础:生产力的发展水平 (3)直接原因:社会主义条件下人们劳动的性质和特点
重要性 (1)体现效率:有利于充分调动劳动者的积极性和创造性,促进社会生产的发展 (2)体现公平:体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位
地位 在我国所有分配方式中占主体地位
易混辨别(1)按劳分配≠公有制中的分配。按劳分配只存在于公有制经济中,但公有制经济中除了按劳分配,还存在按要素分配、福利性分配、社会保障收入。
(2)按劳分配并不意味着等量劳动获得等量报酬。因为在社会主义市场经济条件下,贯彻按劳分配原则必然涉及不同地区、不同部门、不同企业的效率问题,按劳分配的实现程度与这些效率问题密切相关。
3.按要素分配
含义 具体形式 意义
生产要素所有者凭借对生产要素的所有权参与收益分配 劳动 要素 在私营、外资企业中劳动者获得的工资、奖金和津贴收入 (1)体现公平:是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认,体现了国家对公民权利的尊重,对劳动、知识、人才、创造的尊重 (2)体现效率:有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流,有利于增加居民收入、推动经济发展
资本 要素 储蓄存款利息、股息或股本转让所得、债券的利息、私营企业主的税后利润
土地 要素 土地、房屋的租金和转让金
管理 要素 企业管理人员凭借管理才能在生产经营中的贡献参与分配的方式
技术 要素 技术入股、专利使用、技术转让的收入
数据 要素 数据作为生产要素发挥价值,促进新产业的蓬勃发展
提醒按要素分配≠非公有制经济中的分配。按要素分配既可以与非公有制经济相适应,也可以与公有制经济相适应。
明辨农村土地承包收入属于按劳分配,土地转让或者房屋出租属于按土地要素分配。
项目 按劳分配 按要素分配
存在范围 公有制经济 社会主义市场经济
分配依据 劳动者提供劳动的数量和质量 各种生产要素的投入比例
分配方式 多劳多得,少劳少得 生产要素按贡献参与分配
分配目的 实现共同富裕的目标 提高资源利用效率
相同点 (1)都适应了现阶段我国生产力发展不平衡、多层次的要求。(2)都是由我国公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度决定的。(3)都能够调动劳动者的积极性和创造性,推动生产力发展
易混易错
1.按劳分配为主体、多种分配方式并存,是社会主义制度下个人消费品分配的基本原则。
提示×　在社会主义制度下,个人消费品分配的基本原则是按劳分配。我国的分配制度是按劳分配为主体、多种分配方式并存。
2.工人的工资收入都属于按劳分配。
提示×　公有制企业(包括国有企业、国有控股企业、股份合作制企业)工人的工资属于按劳分配,私营企业、外资企业工人的工资属于按要素分配中的按劳动要素分配。
3.农民承包土地获得的经营收入属于按土地要素分配,农民转让土地承包经营权获得的收入属于按劳分配。
提示×　我国农村的所有制形式是集体所有制,因此农民承包土地获得的经营收入属于按劳分配,农民转让土地承包经营权获得的收入属于按要素分配中的按土地要素分配。
4.购买债券获得的利息收入、购买股票获得的股息和红利收入都属于合法的劳动收入。
提示×　购买债券获得的利息收入、购买股票获得的股息和红利收入都属于合法收入,但不是劳动收入,而是非劳动收入。
5.某国有企业工程师小李,把他的技术折价入股,所得收入是按资本要素分配。
提示×　某国有企业工程师小李,把他的技术折价入股,所得收入是按技术要素分配。
博闻广积——提能力
1.正确认识各种收入
劳动 收入 即劳动所得,是相对于不劳而获的剥削收入和资金收入而言的。包括按劳分配收入、按劳动要素分配收入等
非劳动 收入 分为三类,即非劳动要素收入、政府转移支付和捐赠。非劳动要素收入是指通过资本、技术、经营管理等要素参与分配获得的收入,其中包括分红、利息、租金、出售专利等获得的收入
提醒(1)工资收入不一定是按劳分配收入。例:私营和外资企业中工人获得的工资属于按劳动要素分配。
(2)劳动收入不一定是按劳分配收入。例:非公有制企业中的劳动收入不属于按劳分配收入。
2.时政热词
(1)“三权分置”
①我国农村土地“三权分置”是指在坚持农村土地集体所有的前提下,保护农民承包权益,坚持依法自愿有偿流转经营权,促使承包权和经营权分离,形成所有权、承包权、经营权“三权分置”,经营权流转的格局。
②“三权分置”使得农民以承包经营权入股发展农业产业化经营,获取要素参与分配收入,收入分配方式多样化。
(2)财产性收入
财产性收入也称资产性收入,指通过资本、技术和管理等要素参与社会生产和生活活动所产生的收入,即家庭拥有的动产(如银行存款、有价证券)和不动产(如房屋、车辆、收藏品等)所获得的收入。包括出让财产使用权所获得的利息、租金、专利收入;财产营运所获得的红利收入、财产增值收益等。
微研深究——明方法
命题点一　按劳分配
　　　　　　　　　　　　　　　　
【例题 】(2018·海南卷)现阶段我国实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度,下列说法正确的是(　　)
①企业里工人的工资收入属于按劳分配所得　②公有制经济中职工的收入属于按劳分配所得　③工程师提供新技术获得的收入属于按生产要素分配所得　④农民转让土地承包经营权获得的收入属于按生产要素分配所得
A.①② B.①④
C.②③ D.③④
解题指导【素养点】该题考查现阶段我国的分配制度,引导科学认识我国的分配制度,厘清多种分配方式。
对点金题1某国有企业转为股份公司,该企业技术员张某购买了内部职工股,年终分红获得3 000元,他还以专利技术入股该公司,年终又获32 000元;张某的年工资收入52 000元,岗位津贴800元,奖金14 000元;每年要缴纳各种税共5 000元。张某的年终所得中属于按劳分配收入和按生产要素分配收入的分别是(　　)
A.52 000元、35 000元
B.66 800元、35 000元
C.52 000元、30 000元
D.66 800元、30 000元
命题点二　按要素分配
【例题 】(2020·全国Ⅰ卷)2019年10月,《中共中央关于坚持和完善中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代化若干重大问题的决定》首次将数据与劳动、资本、土地等并列,将其列为生产要素。数据被列为生产要素是因为(　　)
①数据广泛融入生产过程,具有独特创造力　②数据是最具流动性的基础性资源　③数据的所有权和使用权可以分离　④数据对提高生产效率的作用日益凸显
A.①② B.①④
C.②③ D.③④
解题指导【素养点】本题以《中共中央关于坚持和完善中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代化若干重大问题的决定》的内容为背景,考查按要素分配等有关知识,体现对政治认同、科学精神等学科素养的培养。
对点金题2《中共中央、国务院关于深化体制机制改革、加快实施创新驱动发展战略的若干意见》强调,要鼓励各类企业通过股权、期权、分红等激励方式,调动科研人员创新积极性。实施股权激励方式(　　)
A.是我国分配制度的重大变革
B.是生产要素按贡献参与分配的体现
C.是我国按劳分配制度的完善与发展
D.保障了科研人员在企业发展中的主体地位
对点金题3随着经济活动数字化转型加快,数据对提高生产效率的乘数作用日益凸显。党的十九届四中全会提出将数据与资本、土地、知识、技术和管理并列作为可参与分配的生产要素。让数据参与分配(　　)
①有利于进一步完善再分配调节机制　②是坚持按劳分配原则的要求　③要由市场评价贡献、按贡献决定报酬　④是对数据所有权合理性的确认
A.①② B.①④
C.②③ D.③④
考点二　实现收入分配公平
精梳细理——重基础
1.收入分配公平
(1)内涵
收入分配公平,要求收入分配相对平等,即要求社会成员之间的收入差距不能过大,要保证人们的基本生活需要。
(2)原因
角　度 具体经济意义
社会主义 本质 是中国特色社会主义的内在要求
效率与 公平的关系 公平是提高经济效率的保证,有利于激发劳动者发展生产,提高经济效率的积极性
社会再生产 有利于扩大内需,拉动经济增长
分配政策 有利于理顺国家、企业和个人的关系,实现发展成果由人民共享
新时代要求 有利于实现共同富裕的目标
新发展理念 坚持协调发展、共享发展的要求
现代化 经济体系 有利于城乡、区域协调发展,建设现代化经济体系
(3)措施
角　度 具体措施
生产与分配 大力发展生产力,提高国家经济发展水平(根本途径)
制度保证 坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度
重要 举措 初次 分配 增加居民收入,要坚持多劳多得,着重保护劳动所得,鼓励勤劳守法致富,增加劳动者特别是一线劳动者劳动报酬,提高劳动报酬在初次分配中的比重,在经济增长的同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高
再分配 要履行好政府再分配调节职能,健全以税收、社会保障、转移支付等为主要手段的再分配调节机制,加快推进基本公共服务均等化,缩小收入分配差距
第三次 分配 重视发挥第三次分配作用,发展慈善等社会公益事业
2.做大蛋糕的同时分好蛋糕
(1)原因:一方面,发展是第一要务,我们要坚定走社会主义市场经济的发展道路,全面深化改革开放,不断把蛋糕做大。只有把蛋糕做大了,每个人分得蛋糕才会多;如果蛋糕太小,怎么分都难以让人满意。
另一方面,我们的发展是以人民为中心的发展,发展为了人民、发展依靠人民、发展成果由人民共享。只有做大蛋糕的同时把蛋糕分好了,人民群众的积极性、创造性才能不断发挥出来,把蛋糕不断做大。
(2)具体措施:既要反对平均主义,也要防止收入悬殊;既要落实分配政策,也要提倡奉献精神;在鼓励人们创业致富的同时,倡导回报社会和先富帮后富。
易混辨别初次分配一般是指在企业内部的分配,初次分配形成三部分,即个人收入(职工工资、劳动者报酬)、国家利润和企业收入;再分配主要通过国家财政支出、税收调节的形式实现,主要是平衡收入分配差距,通过税收、社会保障、转移支付等手段进行。
易混易错
1.收入分配公平是指收入分配没有差距。
提示×　收入分配公平,要求收入分配相对平等,即要求社会成员之间的收入差距不能过大。收入分配公平与平均主义有根本的区别。
2.共同富裕就是同步、同等富裕。
提示×　实现共同富裕是由社会主义的本质决定的,是中国特色社会主义的根本原则,是发展社会主义市场经济的根本目标。但共同富裕不等于同步、同等富裕。
3.提高最低工资标准是国民收入再分配注重公平的表现。
提示×　提高最低工资标准属于国民收入初次分配,是初次分配注重公平的表现。完善社会保障制度、提高财政对低收入者的补助标准属于国民收入再分配注重公平的表现。
博闻广积——提能力
1.区分初次分配和再分配
项目 初次分配 再分配
范围 物质生产部门内部,主要为工业企业 全社会
主体 主要是企业 国家、政府
续　表
项目 初次分配 再分配
手段 市场机制决定 政府调控机制,税收、政策、法律
目的 提高效率、体现公平 主要是更加体现公平
举例 企业职工工资、按劳分配收入和按要素分配收入,都属于初次分配 事业单位工资;个人所得税、财产税;社会保障制度等转移支付,包括社会保险、社会福利、社会救济和社会优抚
图示初次分配和再分配过程
2.国民收入再分配的主要途径
(1)国家预算。经过国民收入的初次分配,国家财政部门首先把企业上缴的税收和利润集中起来,形成国家的预算收入。然后以预算支出的形式,有计划地用于社会管理、扩大再生产和非生产部门的费用开支,以及建立社会后备基金和社会保障基金等。
(2)劳务费用。在社会经济生活中,各种非生产性劳务部门提供服务性劳动,满足人们生活的需要。人们享受这种服务需要以自己初次分配或再分配取得的收入支付劳务费用,从而使一部分国民收入向这些非生产性劳务部门转移,实现国民收入的再分配。
(3)价格杠杆。商品价格的高低将直接影响有关当事人的收入分配。例如,农产品价格上升或农用生产资料价格降低会相应增加农民的收入;生产资料或消费品价格的变化会影响生产相关产品的企业的收入。
(4)银行信贷。在市场经济条件下,信贷也是一种资金和收入再分配的重要手段,银行等信贷机构通过存款吸收社会闲置资金,通过贷款把资金借给有关单位和个人,这就在一定时期内起到了资金再分配的作用。同时,银行的存贷款所获取或支付的利息,也使一部分国民收入在银行、企业和个人之间实现了再分配。
3.基尼系数
意大利经济学家基尼(Corrado Gini,1884—1965)于1912年提出,是国际上用来综合考察居民内部收入分配差异状况的一个重要分析指标。它是一个比值,数值在0和1之间。基尼指数的数值越低,表明财富在社会成员之间的分配越均匀。一般发达国家的基尼指数在0.24到0.36之间。
图1　洛伦斯曲线、基尼系数
图2　中国基尼系数变化曲线
4.转移支付
转移支付是指政府或企业的一种不以购买本年的商品和劳务而作的支付,即政府或企业无偿地支付给个人或下级政府,以增加其收入和购买力的费用。它是一种收入再分配的形式。转移支付是包括养老金、失业救济金、退伍军人补助金、农产品价格补贴、公债利息等在内的政府与企业支出的一笔款项。
转移支付又分为政府的转移支付、企业的转移支付和政府间的转移支付。政府的转移支付大都具有福利支出的性质,如社会保险福利津贴、抚恤金、养老金、失业补助、救济金以及各种补助费等;农产品价格补贴也是政府的转移支付。由于政府的转移支付实际上是把国家的财政收入还给个人,所以有的西方经济学家称之为负税收。
微研深究——明方法
命题点一　实现社会公平的意义
　　　　　　　　　　　　　　　　
【例题 】2020年5月,李克强总理在政府工作报告中提出2020年继续提高基本养老金水平,这是我国连续第16年调高企业退休人员基本养老金。这反映了国家政策取向是(　　)
A.初次分配和再次分配都要处理好效率和公平的关系
B.增加居民收入,着重保护合法的劳动所得,鼓励勤劳致富
C.理顺国家、企业和个人的分配关系,促进经济社会协调发展
D.再分配更加注重公平,不断增加人民群众获得感和幸福感
解题指导【素养点】本题以政府工作报告的内容为背景考查实现社会公平的有关知识,体现对国家政策的政治认同和实事求是的科学精神的培养。
【易错点】初次分配和再分配的区别。
对点金题1第三次分配是在道德、文化、习惯等影响下,社会力量自愿通过民间捐赠、慈善事业、志愿行动等方式济困扶弱的行为,是对再分配的有益补充。党的十九届四中全会首次把我国的分配制度上升为基本经济制度,并首次明确重视发挥第三次分配的作用。重视发挥第三次分配的作用,有助于(　　)
①缓解贫困,缩小收入分配差距,实现更合理的收入分配　②弥补政府再分配在广度、深度和供给质量等方面的功能性不足,促进收入分配更加公平　③发展社会慈善事业,不断扩大中等收入群体　④实现社会公平,提高居民收入在国民收入中的比重
A.①② B.②④
C.①③ D.③④
命题点二　实现社会公平的措施
【例题 】基尼系数是判断居民内部收入分配差异程度的指标,该系数介于0—1之间,值越小,表明收入分配越平均;反之,表明收入差距越大。国际上通常把0.40作为贫富差距的警戒线。2010—2014年,中国收入再分配后的基尼系数分别为0.481、0.477、0.474、0.473和0.469。对比下图,不考虑各国发展阶段和发展水平的差异,可以推断出(　　)
2010年部分发达国家的基尼系数
①近年来,中国的贫富差距越来越大且高于图中发达国家　②法国收入再分配政策对贫富差距的调整效果比英国更明显　③中国应运用税收、社会保障、转移支付等手段强化再分配功能　④发达国家依赖以市场为主导的收入分配机制实现社会公平
A.①② B.②③
C.②④ D.③④
解题指导【素养点】本题以2010—2014年中国收入再分配后基尼系数的变化及与各国的比较为背景,考查收入分配公平及各国的再分配政策等知识点,旨在考查获取和解读信息、调动和运用知识的能力,增强对国家宏观调控政策的政治认同感。
【命题点】本题考查了收入分配公平、再分配政策等知识点的交汇。
对点金题2(2018·江苏卷)最低工资制度旨在保护低收入劳动者的合法权益,因此最低工资应高于劳动力市场供需平衡时的工资水平。2017 年,我国有22 个地区提高了最低工资标准。在其他条件不变的情况下,下图中(P代表劳动力价格,Q代表劳动力数量,D、S分别代表需求曲线和供给曲线, P1、P2分别表示变化前后的劳动力价格)能正确反映这一变化的是(　　)
【例题 】阅读材料,完成下列要求。
改革开放以来,中国在发展中保障和改善民生,40多年间民生领域变化之巨、提升之快前所未有;如今,改革开放进入攻坚期,深化收入分配制度改革成突破口,进一步深化收入分配制度改革是建立社会公平的基础,是推进小康社会完善的关键拼图,也是进一步发挥市场经济活力的必经之路。改革开放后,我国一改不合理的分配制度,开始建立以承包为主的各种形式的经济责任制,使权、责、利相结合,国家、集体、个人三者的利益相统一,职工劳动所得同劳动成果相联系,极大地激发了劳动人民的热情。随着社会主义市场经济的逐步建立,肯定按劳分配以外的多种分配方式,是鼓励创新发展的重要举措,也是探索中国特色社会主义分配制度的一大进展。如今,从织密民生保障网到推进脱贫攻坚战,从扩大就业到深化教育、医疗、养老等领域改革,一系列实实在在的惠民举措落地实施,显著增强了人民的获得感。
结合材料,运用收入与分配的知识,分析改革开放攻坚期进一步深化收入分配制度改革的依据,以及改革开放40多年来,我国促进收入分配公平的举措。
考法揭秘本题以收入分配制度改革为话题设置相关情境,从《经济生活》的角度设置相关问题,深化了对我国促进收入分配公平的原因和措施等一系列方针政策的理解和认同,有利于政治认同、科学精神的培养和逻辑思维能力的提高,有利于坚定制度自信、道路自信、理论自信和文化自信。
(1)要注意把握考查的知识范围是“收入与分配的知识”,设问有两问:一是“依据”,二是“举措”。
(2)要重视提取材料中的关键信息,根据材料联系课本知识整合答案。
具体答题流程如下:
审设问定方向 读材料分层次 链知识整答案
结合材料,运用收入与分配的知识,分析改革开放攻坚期进一步深化收入分配制度改革的依据 ①进一步深化收入分配制度改革是建立社会公平的基础,②是推进小康社会完善的关键拼图,③也是进一步发挥市场经济活力的必经之路 收入分配公平是社会公平的基本内容,是中国特色社会主义的内在要求,是实现共同富裕的体现
促进收入分配公平有利于实现全面建设小康社会的目标
公平是效率的保证,深化收入分配制度改革有利于激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性
结合材料,运用收入与分配的知识,分析改革开放40多年来,我国促进收入分配公平的举措 ①建立以承包为主的各种形式的经济责任制,国家、集体、个人三者的利益相统一,职工劳动所得同劳动成果相联系 以经济建设为中心,不断解放和发展生产力 坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度,深化收入分配制度改革 着重保护劳动所得,鼓励勤劳守法致富,理顺国家、企业、个人三者的分配关系,实现发展成果由人民共享
②随着社会主义市场经济的逐步建立,肯定按劳分配以外的多种分配方式,是鼓励创新发展的重要举措
③从织密民生保障网到推进脱贫攻坚战,从扩大就业到深化教育、医疗、养老等领域改革,一系列实实在在的惠民举措落地实施,显著增强了人民的获得感 再分配更加注重公平。发挥财政的作用,促进社会公平、改善人民生活,让人民对改革有更多获得感
对点金题3(2018·天津卷)阅读材料,回答问题。
随着中国特色社会主义进入新时代,国有企业的中流砥柱作用日益突出,国企改革也站到了新的历史节点上,翻开了新篇章。
新时代我国社会主要矛盾已经转化为人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾。
请按示例列举我国社会主要矛盾的具体表现,完成下表。
人民日益增长的美好生活需要 不平衡不充分的发展
人民需要更好的教育 整体教育质量有待提高,优质教育资源分布不均衡
① ②
③ ④
热点引路知能训练　
背景材料　决胜脱贫攻坚,促进社会公平
当前,脱贫攻坚已进入决胜阶段尾声。某县全力开展精准扶贫工作,通过就业促真脱贫。针对技术力量薄弱、资源利用率低、经济发展效率低下的问题,加大科技投入,转变经济发展方式,提高经济发展效率;针对贫困劳动力学历低、就业难问题,重点实施了职业教育、致富带头人、农业实用技术、劳动力转移就业等技能大培训;对有外出务工意愿的贫困劳动力,通过搭建劳务对接平台、建立输出地与输入地劳务对接机制、举办企业现场招聘会等方式,有组织地推动贫困劳动力实现劳务输出;对不愿意离家的贫困劳动力,鼓励致富人员回乡创业,大力发展产业扶贫、科技扶贫、旅游扶贫等,引导贫困户就地就近就业。
思维解码
(1)加大科技投入,转变经济发展方式,提高经济发展效率,同时创造各种就业条件,促进就业促真脱贫。
(2)通过致富带头人、回乡创业等,提倡奉献精神,在鼓励人们创业致富的同时,倡导回报社会和先富帮后富,体现了兼顾效率和公平。
(3)通过职业技能培训等方式,提升贫困人口的生产技能和竞争意识,激发群众的内生动力,促进就业,增加收入,实现真脱贫。
(4)通过多种方式,提供就业信息和就业服务,完善就业环境,增加就业机会,提升贫困群众的获得感和幸福感,实现真脱贫。
(5)发挥资源优势和产业优势,鼓励农民自主创业,增加就业岗位,让改革成果更多更公平惠及全体人民,实现真脱贫。
备考猜练
1.2020年,是脱贫攻坚决胜之年。习近平总书记在决战决胜脱贫攻坚战座谈会上指出,要分析当前形势,克服新冠肺炎疫情影响,凝心聚力打赢脱贫攻坚战,确保如期完成脱贫攻坚目标任务,确保全面建成小康社会。打赢脱贫攻坚战有利于(　　)
①消除收入差距,促进分配公平　②实现同步富裕的根本目标　③贯彻协调共享发展理念　④城乡、区域协调发展
　　　　　　　　　　　　　　　　
A.①② B.①③
C.②④ D.③④
2.脱贫攻坚是党中央为确保“十三五”末实现全面建成小康社会目标作出的重大战略部署,立足“精准扶贫、精准脱贫”原则,建立社会保障兜底脱贫对象联合认定机制,精准认定社会保障兜底脱贫对象。这反映了(　　)
A.初次分配注重公平
B.再分配更加注重公平
C.我国坚持按劳分配
D.我国按生产要素分配
3.阅读材料,完成下列要求。
2020年是脱贫攻坚收官之年,我们要不忘初心、牢记使命,夺取脱贫攻坚战全面胜利。消灭农村贫困人口是脱贫攻坚的重点,国家通过推行产业扶贫、社保兜底等多元化的精准扶贫措施,带动农村贫困人口就业、完善农村医疗保障体系,增强了农村贫困地区人口的获得感。但农村贫困地区仍存在着贫困户致富技能不足、产业脱贫成本高等问题。新冠肺炎疫情又给脱贫攻坚带来了新的挑战,扶贫产品销售和产业扶贫困难,扶贫项目停工停产,这些都需要各方共同努力,攻坚克难。
(1)从收入分配公平的角度分析国家实施上述精准扶贫举措的意义。
(2)针对精准扶贫中存在的问题,请从收入与分配角度为政府提出两条合理化建议。
第三单元　收入与分配
第7课　个人收入的分配
探究活动·落实素养
答案提示
1.①根本原因:我国经济的持续健康发展。
②坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度,为我国居民收入不断增加提供了重要的制度保证。
③兼顾效率与公平,正确处理国家、企业与个人的关系。
2.有利于实现共同富裕,让人民共享改革发展成果;有利于促进社会公平,实现社会和谐;有利于形成合理有序的收入分配格局。
必备知识·关键能力
考点一
例题 D　非公有制企业里工人的工资收入不属于按劳分配所得,①错误;公有制经济中职工的收入不全属于按劳分配所得,②错误;③④正确,当选。
对点金题1 B　张某的年终所得中,其年工资收入,岗位津贴800元,奖金14000元都属于按劳分配,即52000元+800元+14000元=66800元。张某的年终所得中,按生产要素分配收入包括年终分红和他以专利技术入股该公司的收益即:3000元+32000元=35000元。B项正确。
例题 B　本题考查分配制度的知识,旨在考查推理和论证问题的能力。数据被列为生产要素是因为它对提高生产效率具有重大作用,在产品的生产过程中可发挥其独特创造力,①④符合题意;人才资源是最具流动性的基础性资源,②错误;许多生产要素的所有权和使用权都可以分离,所以数据的所有权和使用权可以分离不能成为数据被列为生产要素的原因,③排除。
对点金题2 B　该题是对我国分配制度的考查。在股权激励机制下实行的分配属于按生产要素分配中的按技术要素分配,不是按劳分配,也不属于分配制度的改革,排除A、C两项,选B项;劳动者在企业发展中处于主体地位,科技人员只是劳动者的一部分,D项说法错误。
对点金题3 D　党的十九届四中全会提出将数据与资本、土地、知识、技术和管理并列作为可参与分配的生产要素,让数据参与分配是对数据所有权合理性的确认,要由市场评价贡献、按贡献决定报酬,③④符合题意;让数据参与分配,属于按要素分配,属于初次分配,不是坚持按劳分配原则的要求,①②说法错误。
考点二
例题 D　调高企业退休人员基本养老金,是通过再分配的途径实现的,不属于劳动所得,A、B两项错误;理顺国家、企业和个人的分配关系属于初次分配时的原则,C项错误;我国连续第16年调高企业退休人员基本养老金,这是在不断增加人民群众的获得感和幸福感,体现了再分配更加注重公平,D项符合题意。
对点金题1 A　第三次分配是建立在自愿性的基础上,以募集、自愿捐赠和资助等慈善公益方式对社会资源和社会财富进行的分配,这有利于缓解贫困,缩小收入分配差距,实现更合理的收入分配,①符合题意;第三次分配是通过多种方式实现济困扶弱,这说明第三次分配促进收入分配更加公平,也能弥补社会保障制度等再分配的缺漏,②符合题意;第三次分配是对再分配的有益补充,其目的是促进社会公平正义,而没有体现不断扩大中等收入群体,③不符合题意;第三次分配是对再分配的有益补充,没有体现提高居民收入在国民收入中的比重,④不符合题意。
例题 B　2010—2014年,中国基尼系数总体虽高于发达国家,但呈下降趋势,也就是说,中国的贫富差距越来越小,排除①;英法两国收入再分配后的基尼系数分别为0.35和0.29,这说明法国对贫富差距的调整效果更明显,②当选;近几年中国的基尼系数总体来看高于发达国家,必须运用税收、社会保障转移支付等手段强化再分配,才能更快地缩小贫富差距,③当选;“发达国家依赖以市场为主导的收入分配机制实现社会公平”与题意不符,排除④。
对点金题2 A　本题考查社会公平的知识。上调最低工资标准,会导致劳动力的价格上涨,同时最低工资是高于劳动力市场供需平衡时的工资水平,故选A项。B项中P1为低于市场供需平衡时的工资水平,错误;C项中的P1、P2都低于市场供需平衡时的工资水平,错误;D项中P1等于市场供需平衡时的工资,错误。
例题 答案(1)依据:①收入分配公平是社会公平的基本内容,收入分配公平是中国特色社会主义的内在要求,是实现共同富裕的体现。②公平是效率的保证,深化收入分配制度改革有利于激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性。③促进收入分配公平有利于实现全面建设小康社会的目标。
(2)举措:①以经济建设为中心,不断解放和发展生产力。②坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度,深化收入分配制度改革。③着重保护劳动所得,鼓励勤劳守法致富,理顺国家、企业、个人三者的分配关系,实现发展成果由人民共享。④再分配更加注重公平。发挥财政的作用,促进社会公平、改善人民生活,让人民对改革有更多获得感。
对点金题3答案示例①人民需要更满意的收入;②整体收入水平不高,收入分配差距较大;③人民需要更优美的环境;④生态环境总体质量不高,部分地区环境污染还比较严重。
解析本题考查我国现阶段社会主要矛盾的相关知识,属于开放性试题。考生在作答时要紧紧围绕主题,即人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾,需要按照给出的示例结合生活实际和《经济生活》的相关知识组织语言作答。比如:“人民需要更满意的收入”与“整体收入水平不高,收入分配差距较大”的矛盾;“人民需要更优美的环境”与“人民需要更优美的环境”的矛盾。
热点引路·知能训练
备考猜练
1.D　打赢脱贫攻坚战有利于缩小收入差距,但收入差距不能消除,①错误;打赢脱贫攻坚战有利于实现共同富裕的根本目标,②错误;打赢脱贫攻坚战既有利于贯彻协调共享发展理念,实现共同富裕,也有利于缩小城乡发展差距,促进城乡、区域协调发展,③④正确。
2.B　国家出资扶贫是再分配更加注重公平的体现,故B项正确;A、C、D三项不符合题意。
3.答案(1)收入分配公平是社会公平的基本内容,通过精准扶贫缩小收入差距,保证人们的基本生活需要,是中国特色社会主义的内在要求,有利于实现共同富裕。
推行产业扶贫及扶贫产品销售,增加农村贫困人口收入,有利于理顺国家、企业、个人三者的分配关系,实现发展成果由人民共享,也有利于合理调整投资和消费的关系(增强消费对经济发展的基础性作用,进一步扩大内需),促进经济社会协调发展。
履行好政府再分配调节职能,实行社保兜底等多元化的精准扶贫措施,带动农村贫困人口就业、完善农村医疗保障体系,加快推进基本公共服务均等化,有利于促进收入分配更合理、更有序,缩小收入分配差距,增强农村贫困地区人口的获得感。
(2)政府要加大财政补贴力度,推动扶贫项目尽快复工复产,促进扶贫产业持续发展。履行好政府的再分配调节职能,加快推进基本公共服务均等化,缩小收入分配差距。密切跟踪受疫情影响的贫困人口,落实各项帮扶措施,确保他们基本生活不受影响。
解析(1)问,可先回顾收入分配公平的相关知识,然后运用这一知识要点结合材料分析,形成答案要点。(2)问,试题具有开放性,围绕主题,把握要求,多角度思考作答,言之成理即可。
21第8课　财政与税收
探究活动落实素养　
议题式探究 读·思·写 核心素养提示
议题:积极的财政政策要加力提效 《2020年上半年中国财政政策执行情况报告》提出,适当提高赤字率,明确发出积极信号。将财政赤字率从2.8%提高至3.6%以上,赤字规模比2019年增加1万亿元,达到3.76万亿元,稳定并提振市场信心。二是适度加大政府债券发行力度,增加政府投资,对冲经济下行压力。安排地方政府专项债券3.75万亿元,比2019年增加1.6万亿元。同时发行1万亿元抗疫特别国债。 加大减税降费力度,对冲企业经营困难。在继续执行去年出台的下调增值税税率和企业养老保险费率等的同时,强化阶段性政策,出台实施支持疫情防控保供和复工复产的税费政策并延长执行期限,延缓小微企业、个体工商户所得税缴纳,延长阶段性减免社保缴费政策。预计全年为市场主体新增减负超过2.5万亿元。 1.分析加力与提效的关系。 2.分析实施减税降费政策对中国经济发展的意义。 政治认同: 认同我国的财税政策,支持党和政府的工作。 科学精神: 深刻理解我国实施积极的财政政策的合理性。 公共参与: 行使纳税人权利,履行纳税人义务,抵制违反税法的行为。
必备知识关键能力　
考点一　财政及其作用
精梳细理——重基础
1.财政收入与支出
(1)财政:国家的收入与支出就是财政,财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。
(2)财政收入、支出及其关系
财政 收入 含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
构成 税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入,税收是国家财政收入最重要的来源
续　表
财政 支出 含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用
构成 经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出
收支 关系 收支 平衡 财政收入等于支出,或收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字。这意味着财政资金得到了有效运用,有利于经济建设和社会发展
财政 盈余 当年的财政收入大于财政支出的部分。这意味着财政资金未得到充分利用,不利于经济建设和社会发展
财政 赤字 当年的财政支出大于财政收入的部分。这意味着财政支出靠借债维持,可能导致社会总供求不平衡,引发通货膨胀
提示国家预算具有法律效力,政府必须严格贯彻执行。在我国当前情况下,增加财政收入的合理措施是大力发展实体经济。
明辨(1)财政收入不是越多越好,也不是越少越好。财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑,在保证国家财政收入稳步增长的基础上,实现企业持续发展和人民生活水平的不断提高。
(2)正确认识财政盈余和财政赤字。不能认为财政盈余是最好的财政收支情况,因为财政盈余意味着部分财政资金未得到有效利用。财政赤字意味着财政支出要靠借债来维持。因此,必须把财政赤字控制在一定范围内,以保持社会总供给与总需求的平衡。
2.全面正确认识财政收支及其影响因素
(1)财政的本质是一种分配关系。
(2)国家财政是通过预算实现的,而不是通过决算实现的。
(3)财政收入代表国家可以支配的商品,是社会总供给的一部分;财政支出会形成社会购买力,是社会总需求的一部分。
图示影响财政收入的因素
3.财政的地位、作用和表现
(1)地位:国家财政是国家治理的基础和重要支柱。
(2)作用和表现
作　用 表　现
国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 财政通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促进教育公平,建立多层次社会保障体系,保障和提高人民的生活水平,促进社会稳定和谐
国家财政具有促进资源合理配置的作用 国家通过财政支持某些行业、地区的建设,有助于资源的合理配置
国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 国家通过财政政策促进社会总供给与总需求的基本平衡,促进经济平稳运行
提升快速辨别财政三个作用的技巧
(1)凡是看到国家在民生领域的投入,如社会保障类的材料,基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
(2)凡是看到工程建设类的材料,基本上都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用。
(3)凡是看到增加或减少税收类的材料,基本上都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
易混易错
1.财政支持中小微企业创业创新,表明财政可以促进国民经济平稳运行。
提示×　财政支持中小微企业创业创新,表明财政具有促进资源合理配置的作用。
2.合理的分配政策是影响财政收入的基础因素。
提示×　经济发展水平是影响国家财政收入的基础性因素。
3.财政收入越多越好。
提示×　财政收入增加,有利于增强国家的宏观调控能力,充分发挥财政的作用。但财政收入受分配政策的影响,在社会财富总量一定的前提下,如果国家财政集中的财富过多,会直接减少企业和个人的收入,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终将对财政收入的增加产生不利影响。
4.财政赤字越少越好。
提示×　财政赤字过多,意味着财政支出要靠借债来维持,有可能引发通货膨胀,不利于经济发展。但在通货紧缩的条件下,通过增发国债,扩大财政赤字搞建设,一定程度上有利于促进经济增长。
5.财政收支平衡就是指财政收入与支出相等。
提示×　当年的财政收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字,都属于财政收支平衡。
6.财政收入是社会总需求的一部分,财政支出是社会总供给的一部分。
提示×　财政收入代表着国家可以支配的商品,是社会总供给的一部分,增加财政收入有利于增加社会总供给;财政支出会形成货币购买力,是社会总需求的一部分,增加财政支出会扩大社会总需求。
博闻广积——提能力
1.经济运行状况与财政政策、货币政策的运用
背景 手段 目标
扩 张 性 经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约,存在通货紧缩压力 财政 政策 “两增”(经济建设支出、国债发行规模);“一减”(税收) 刺激社会总需求,拉动经济增长
货币 政策 央行逆回购、下调存贷款基准利率和存款准备金率
紧 缩 性 经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约,存在通货膨胀压力 财政 政策 “两减”(经济建设支出、国债发行规模);“一增”(税收) 抑制社会总需求,稳定物价
货币 政策 央行正回购、上调存贷款基准利率和存款准备金率
稳 健 性 经济运行平稳,没有明显的通货膨胀或通货紧缩压力 财政 政策 强调总量控制、松紧适度下的结构优化调整 调整经济结构
货币 政策 根据经济变化的征兆调整政策取向
提示财政、货币政策一般是逆风向调节,即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。目前,我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。
明辨财政政策与货币政策。凡与财政、税收、债券有关的政策都属于财政政策,凡与银行、利率有关的政策就属于货币政策。
2.分清三种财政政策
项目 扩张性财政政策 紧缩性财政政策 稳健的财政政策
实施 条件 在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时 在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时 经济平稳运行,没有明显的通胀或通缩的迹象
措施 增加经济建设支出,减少税收 减少财政支出、增加税收 控制赤字规模,调整结构,推进改革,增收节支
目的 刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济增长 抑制总需求,稳定物价,给经济“降温” 稳定经济发展态势,实现经济平稳运行
联系 具体采取哪种政策,必须依据当时的客观经济运行状况,国家通过财政收入和支出控制经济运行
3.全面把握财政的作用
角　度 作用阐释
财政与物价 实施稳健或紧缩的财政政策能够抑制流动性过剩,调节货币流向,稳定物价,提高人民生活水平
财政与宏观调控 适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足,减少社会资源的浪费
财政与转方式、调结构 恰当的财政政策有助于转变经济发展方式、优化经济结构,实现经济平稳运行和健康发展
财政与科技创新 加大财政对科技的投入,有利于提高自主创新能力,促进科技进步
财政与“三农”、扶贫开发 加大财政对“三农”的扶持,有利于巩固农业的基础地位、优化农村经济结构,提高农民收入
财政与文化建设 提高人民文化生活水平的物质保障,促进文化资源的优化配置,促进文化建设的发展
财政与消费 财政支出和减税可以提高居民收入,扩大消费,提高消费水平
财政与企业发展 减免税费可以减轻企业税负,促进企业发展
4.如何更好地发挥财政在国民经济中的作用
(1)发挥财政作用的关键是增加财政收入。
(2)优化财政收入、支出结构。盘活财政存量资金,提高财政资金使用效率,提高财政资金使用的公平性。
(3)健全以税收、社会保障和转移支付为主要手段的再分配调节机制,促进社会公平。
(4)发挥市场在资源配置中的决定性作用,实现财政政策和货币政策的优化组合。
5.赤字率
赤字是财政方面的专业术语,是衡量财政风险的一个重要指标。财政赤字是指政府财政支出超过收入的部分,意味着“花”掉的钱超过了“挣”到的钱。我国《中华人民共和国预算法》明确规定,地方财政上不设立赤字,故此通常所称的财政赤字,即中央财政赤字。
赤字率则是衡量财政风险的一个重要指标,是指财政赤字占国内生产总值的比重。对于一个国家的财政来说,国债是弥补财政赤字的主要来源,赤字的增长会加大国债的规模,而国债是要还本付息的,反过来又会加大财政赤字。这时,财政就陷入了“赤字—国债”相互推动增长的困境,如果财政收支没有明显改善,随着赤字和国债的增加,将会对未来的经济发展产生负效应。赤字率的计算公式为:赤字率=(政府开支-政府收入)/GDP×100%,按照国际上通行的《马斯特里赫特条约》标准,一般设赤字率3%为国际安全警戒线。
微研深究——明方法
命题点一　影响财政收入的因素
　　　　　　　　　　　　　　　　
【例题 】(2019·天津卷)税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施,全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元,这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口,政府可采取的措施有(　　)
A.减少国债发行量
B.增加企业上缴利润
C.压减公务招待等“三公”经费支出
D.规范金融市场秩序,扩大股票发行规模
解题指导【素养点】该题以2019年我国政府推出多项减税和降费措施的预期影响为背景,考查影响财政收入的因素等知识点,引导正确认识和理解我国财政政策,培育政治认同和科学精神等学科素养。
【易错点】不清楚国有企业才需要向国家上缴部分利润,不是所有的企业都要向国家上缴利润;题目中的主体是政府,政府不发行股票,且规范金融市场秩序并不能实现弥补财政缺口的效果。
对点金题1(2017·全国Ⅰ卷)2016年9月,某省探索发行易地扶贫搬迁债券,用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元,社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫,可以(　　)
A.扩大扶贫资金的使用范围
B.减少政府扶贫资金的支出
C.拓宽扶贫资金的筹措渠道
D.促进扶贫资金的精准运用
命题点二　财政作用、财政政策
【例题 】(2020·全国Ⅰ卷)为发挥农业保险对支农惠农、促进农业发展的作用,中央财政于2007年开始实施农业保险保费补贴政策。截至2019年底,农业保险累计支付赔款2 400多亿元,服务农户数从0.5亿户次增至1.8亿户次,提供的风险保障从0.1万亿元增加到3.6万亿元。农业保险保费补贴政策发挥作用的路径是(　　)
①获得财政补贴,降低成本支出　②增加生产投入,促进产业发展　③购买农业保险,支付保险费用　④转移灾害风险,稳定收入预期
A.①→③→④→② B.①→③→②→④
C.③→①→④→② D.③→①→②→④
解题指导【素养点】本题以农业保险保费补贴政策为背景,考查财政政策的作用等知识,考查考生运用知识分析理解问题的能力,考查科学精神等学科素养。
【提能点】要理解农业保险属于商业保险,可以降低农业生产的风险。
对点金题2(2020·江苏卷)2020年政府工作报告提出,“今年赤字率拟按3.6%以上安排,财政赤字规模比去年增加1万亿元,同时发行1万亿元抗疫特别国债”。该举措是基于(　　)
A.财政有促进经济结构优化升级的作用
B.财政有促进国民经济平稳运行的作用
C.财政赤字是提高财政收入的基本形式
D.财政赤字有促进资源合理配置的作用
考点二　征税和纳税
精梳细理——重基础
1.税收
(1)含义:税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。
(2)本质:税收是一种分配关系。
(3)基本特征
特征 强制性 无偿性 固定性
区别 国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税 国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价 国家在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变
联系 税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。税收的“三性”统一于税法,集中体现了税收的权威性
提升税收法定原则,是指由立法者决定全部税收问题的税收基本原则,即如果没有相应法律作前提,国家则不能征税,公民也没有纳税义务。
易混辨别税收的固定性≠税收是固定不变的
税收并不是永久不变的,而会随着经济社会的发展发生相应变化,前提是必须经过有关部门的批准。
拓展纳税人和负税人
纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人,是由国家税法规定的;负税人是指最终负担税款的单位和个人,是在社会经济活动中形成的。纳税人不一定是负税人。每个公民不一定都是直接的纳税人,但作为消费者都是实际的负税人,都为增加国家财政收入作出了贡献。
2.税收的种类
(1)根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
(2)增值税和个人所得税是影响很大的两个税种
项目 增值税 个人所得税
区 别 含义 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 是国家对个人所得征收的一种税
征税 对象 生产经营中的增值额 个人所得额
税率 比例税率 超额累进税率和比例税率
作用 可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
联系 都是我国的重要税种,对增加国家财政收入都起到积极作用
3.公民要依法纳税
必要性 (1)从税收的地位看,税收收入是国家财政收入的最重要的来源 (2)从税收的作用看,税收为国家存在和发展提供物质保障 (3)从我国税收的性质看,在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的,我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税 (4)从公民的权利与义务的关系看,公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担自觉诚信纳税的义务
要求 (1)增强纳税人的权利与义务意识,自觉依法诚信纳税,积极行使纳税人权利 (2)增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,以维护人民和国家的利益
易混辨别纳税人≠负税人。纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是最终承担税款的单位和个人。
4.违反税法的行为
行为 表现 手段 处理
偷税 纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 欺骗、隐瞒等方式 税务机关在追缴税款的同时,要加收滞纳金,并处罚款,触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任
欠税 纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为 没有按时缴纳而拖欠
骗税 纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为,主要指骗取国家出口退税款和骗取税收减免 欺骗方法
抗税 纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为 暴力、威胁等手段
易混辨别巧分违反税法的四种行为
偷税:“偷着不缴或少缴”。欠税:“欠着未缴”。骗税:“骗取税收优惠”。抗税:“抗着不缴”。
易混易错
1.税收具有固定性,税率一旦确定就不能改变。
提示×　税收具有固定性,不经国家有关部门批准不能随意改变。国家可以根据经济社会发展状况通过修改税法调整税率。
2.征收消费税可以调节个人收入,实现社会公平。
提示×　征收消费税的目的是引导消费行为,个人所得税可以调节个人收入。
3.用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是骗税行为。
提示×　用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税行为。骗税则是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为,其主要表现为骗取国家出口退税款。
4.树立纳税人意识就是要自觉履行依法诚信纳税义务。
提示×　树立纳税人意识,既包括自觉履行依法诚信纳税义务,也包括积极行使纳税人权利,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。
博闻广积——提能力
1.全面认识税收的作用
角度 作用阐释
生产 调节生产要素的合理配置,引导企业生产的发展方向,促进企业技术进步,促进企业发展方式转变,引导企业节约资源,保护环境
分配 通过征收个人所得税,调节个人收入分配,缩小收入差距,维护社会公平
交换 调节商品价格,影响社会供求
消费 通过调节税收,可以调节和引导居民的消费行为,引导居民树立正确的消费观念
财政 税收是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源
宏观 调控 (1)促进经济平稳运行。经济发展过热时,可以通过增加税收来抑制社会总需求;经济发展过冷时,可以通过减少税收来刺激社会总需求,实现社会总供给与社会总需求的平衡。(2)促进经济发展方式转变,提高资源配置效率。(3)是国家进行经济监督的重要手段,国家通过税收来反映经济运行和社会发展状况,对市场主体的经济活动进行监督管理
国家 政权 国家政权是税收产生和存在的必要条件,税收又为国家政权的存在提供物质条件
提升不同税种,其作用各有特点。例如:个人所得税能调节个人收入分配、实现社会公平;增值税能防止重复征税和偷漏税行为;消费税能引导消费行为,倡导科学消费。
2.依法诚信纳税对经济发展的影响
3.我国常见税种及其作用
税种 含义或者政策 作用
资源税 是以各种应税自然资源(包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐)为课税对象征收的一种税 有利于节约资源、保护资源,提高资源利用效率,优化资源配置
消费税 是对在我国境内生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税 对消费行为进行引导,促进科学消费、绿色消费、健康消费
环境保 护税 2015年6月,中国国务院法制办公布《环境保护税法(征求意见稿)》,正在立法过程中 有利于限制污染、鼓励保护环境与资源,实现可持续发展
续　表
税种 含义或者政策 作用
房地 产税 一切与房地产经济运动过程有直接关系的税都属于房地产税。2015年7月14日,房地产税立法初稿已基本成型,正在内部征求意见并不断完善中 打击房地产投机,起到抑制房价的作用,调节贫富差距
车辆购 置税 是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人,按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税。从2015年10月1日到2016年12月31日,对购买1.6升及以下排量乘用车实施减半征收车辆购置税的优惠政策 调节收入差距,维护国家权益。对小排量汽车购置税减半征收有利于降低环境污染,搞活经济
烟草税 2015年5月10日起,卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%,并按0.005元/支加征从量税 限制和减少烟草及其制品生产与消费,增加政府财政收入
出口 退税 指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税 增强出口竞争能力,扩大出口创汇
4.时政热词
(1)加计扣除:指按照税法规定在实际发生数额的基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。国务院决定自2017年1月1日到2019年12月31日,将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例,由50%提高至75%;这一政策有利于调整分配关系,激发企业科技创新的积极性,有利于通过产品创新,增强企业竞争新优势。
(2)减费降税:具体包括“税收减免”和“取消或停征行政事业性收费”两个部分。更大规模的减税和更为明显的降费主要包括四个方面:
一是对小微企业实施普惠性税收减免;
二是深化增值税改革,继续推进实质性减税;
三是全面实施修改后的个人所得税法及其实施条例,落实好6项专项附加扣除政策,减轻居民税负;
四是配合相关部门,积极研究制定降低社会保险费率综合方案,进一步减轻企业的社会保险缴费负担。同时,清理规范收费,加大对乱收费的查处力度。
微研深究——明方法
命题点一　税收的作用、政策
　　　　　　　　　　　　　　　　
【例题 】(2019·全国Ⅱ卷)为进一步加大对小微企业支持力度,财政部、国家税务总局发布通知,自2018年9月1日至2020年12月31日,对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是(　　)
①激发小微企业的经营活力　②缓解小微企业的融资困难　③引导金融机构对小微企业放贷　④改变金融机构税收负担预期　⑤降低金融机构的贷款利率
A.①→②→④→③ B.④→③→②→①
C.②→③→①→⑤ D.⑤→③→②→①
解题指导【素养点】本题以国家进一步加大对小微企业的支持力度为背景,考查税收政策及其作用等有关知识,体现对政治认同、科学精神等学科素养的培养。
【命题点】税收政策、税收作用等知识点的交汇。
对点金题1为了支持防护救治、物资供应、复工复产,鼓励公益捐赠,助力打赢新冠肺炎疫情防控阻击战,国家财税部门联合发布系列公告,明确自2020年1月1日起依法实施一系列聚焦疫情防控关键领域和重点行业的税收优惠政策。由此可见(　　)
①财税具有弥补市场缺陷,促进资源合理配置的作用　②国家决定资源配置方向,这保障了中国经济行稳致远　③依法对相关行业实施税收优惠与税收的固定性并不矛盾　④以人民为中心的理念正在取代以经济建设为中心的路线
A.③④ B.②④
C.①③ D.①②
命题点二　依法诚信纳税
【例题 】国家财政能够促进国民经济平稳运行,其中税收是国家财政收入最重要的来源。下列关于税收,表述正确的是(　　)
①税收的无偿性要求它具有强制性,无偿性是强制性的保障　②我国的税收“取之于民,用之于民”　③税收是保持经济平稳运行的重要杠杆　④依法纳税是针对高收入者而言的
A.①② B.②③
C.②④ D.③④
解题指导【素养点】本题考查我国的税收“取之于民,用之于民”,培养依法诚信纳税的法治意识等核心素养。
对点金题22019年2月16日,国家税务总局相关部门回应新个人所得税法实施后纳税记录有关问题,个税零申报并不影响纳税记录连续性。下列对材料认识正确的是(　　)
①零申报是对低收入居民的税收优惠　②零申报是基于纳税人在申报期内没有发生应税收入　③不影响纳税记录有利于维护纳税人的合法权益　④零申报是因为纳税人在我国境内无住所,而且居住不满一年
A.①② B.①④
C.②③ D.③④
命题点三　对财税知识的综合考查
【例题 】(2018·全国Ⅱ卷)阅读材料,完成下列要求。
材料一　
2013—2017年全国公共财政收入与税收收入
资料来源:《国民经济和社会
发展统计公报》(2013—2017年)
材料二　为推进供给侧结构性改革,国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策,截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月,国务院政府工作报告明确提出,要进一步为企业降税减负,全年要再减税8000亿元。
近两年,国家在为企业降税减负的同时,财政收入继续稳定增长。2016年财政收入比上年增长4.8%,2017年比上年增长7.4%(同口径)。
(1)简要说明材料一包含的经济信息。
(2)结合材料,分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。
考法揭秘本题以我国公共财政收入与税收收入情况及降税减负政策为背景,考查税收政策、财政政策等相关知识,考查获取和解读信息、调动和运用知识、描述和阐释事物、论证和探究问题的能力,考查政治认同、科学精神等核心素养。
1.第(1)问要求“简要说明材料一包含的经济信息”,属于图表类试题。考生在解答此题时,首先要明确此题的材料范围为“材料ー”,知识范围为“经济生活”知识。然后将图表信息转化为文字信息即可。据图表信息可概括出2013—2017年全国公共财政收入与税收收入逐年上升,税收收入占公共财政收入的绝大部分。
解答图表类主观题需注意:①读图表的标题。图表的标题反映了图表的主题或中心。②读表格内的项目和数据等内容,这是答案的主要来源。关键是能从对比中发现问题,发现变化,发现差距,通过纵向对比来说明变化,通过横向比较来说明两者的差距。③读表注(备注)。表注使图表的含义得到全面深刻的表述,往往对答题有较大的影响。解释性的备注是对图表中的信息进行分析、判断的依据;补充性的备注则是组织答案不可缺少的来源之一。
2.第(2)问要求“结合材料,分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系”,属于分析类试题。在解答此题时,首先要明确此题的材料范围为“材料一、二”,知识范围是《经济生活》相关知识。其次要明确分析的内容为“企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系”。最后结合材料辩证分析二者的关系即可。
根据材料,从短期来看,为企业降税减负,会导致国家财政收入相对减少。但从长期来看,通过为企业降税减负,有利于增加企业利润所得,激发企业活力,促进企业转型升级、提升企业创新能力,增强企业市场竞争力,进而带动整个国民经济健康稳定发展,扩大税收来源和规模,最终使国家财政收入稳步增长。
具体答题流程如下:
审设问定方向 读材料分层次 链知识整答案
结合材料,分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系 材料一:①2013—2017年全国公共财政收入与税收收入(近5年财政收入和税收收入均逐年增长;税收收入占财政收入的绝大比重) 税收是财政收入的主要来源。因此,从短期来看,为企业降税减负,会导致国家财政收入相对减少
材料二:②为推进供给侧结构性改革,国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策,截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月,国务院政府工作报告明确提出,要进一步为企业降税减负,全年要再减税8000亿元 ③近两年,国家在为企业降税减负的同时,财政收入继续稳定增长,2016年财政收入比上年增长4.8%,2017年比上年增长7.4%(同口径) 但从长期看,通过为企业降税减负,有利于增加企业利润所得,激发企业活力,促进企业转型升级、提升企业创新能力,增强企业市场竞争力,进而带动整个国民经济健康稳定发展,扩大税收来源和规模,最终使国家财政收入稳步增长
对点金题3(2018·浙江卷)随着全面小康社会的来临,我国城乡居民对优质粮食的需求迅速增长;由于优质粮食生产、销售等方面的诸多困难,粮食供给一直存在优质品比率低的结构性问题。由此导致优质粮食价格上涨。基于此,我国从2017年开始实施“优质粮食工程”,通过中央财政投入、鼓励各级地方政府配套,支持优良品种开发、制定质量认定标准、畅通销售渠道、重点支持一批产粮大县、建立质量安全检验监测体系、产后服务体系等,提高优质粮食产品比率,为耕者谋利、为食者造福。
运用国家财政的相关知识,说明我国财政支持“优质粮食工程”对资源配置的意义。
对点金题4(2015·全国Ⅰ卷)财政对社会经济发展具有巨大作用,财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。
2013年我国GDP增速为7.7%,2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力,2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署,其中,2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元,比去年增加2700亿元,赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。)
结合材料和所学经济知识,分析现阶段我国增加财政赤字的合理性,并说明应该如何用好财政赤字资金。
热点引路知能训练　
背景材料　特殊时期特殊举措:发挥财政“四两拨千斤”的作用
特别国债指专门服务于特定政策、支持特定项目需要的国债。当前,我国经济下行压力加大,财政收入下行,支出压力上升。为发挥财政逆周期调节作用,2020年3月,党中央决定发行特别国债。政府工作报告明确,新增的1万亿元赤字与同时发行的1万亿元抗疫特别国债全部转给地方,建立特殊转移支付机制,资金直达市县基层、直接惠企利民。
特殊时期,财政政策更能发挥结构调整、专项支持的“四两拨千斤”效应。
特殊时期特殊举措。专家指出,2020年赤字率拟按3.6%以上安排、发行抗疫特别国债、增加地方政府专项债券规模,“三支利箭”按小口径计算约8.5万亿元,有助提振市场信心。
思维解码
(1)通过建立特殊转移支付机制,资金直达市县基层、直接惠企利民,完善了再分配调节机制,有利于缩小收入差距,实现社会公平正义,加大对民生的投入,为改善人民生活和实现共同富裕提供物质保障。
(2)针对当前我国经济下行压力加大,财政收入下行,支出压力上升,扩大赤字,有利于刺激社会总需求,促进国民经济平稳运行。
(3)发挥财政在推动经济结构战略性调整等方面的作用,弥补市场调节的不足,发挥财政促进资源合理配置的作用。
(4)适当提高财政赤字率,增加财政支出,有利于化解财政收支矛盾,促进国民经济平稳运行。
备考猜练
1.2020年“抗疫特别国债”来了!特别国债指专门服务于特定政策、支持特定项目需要的国债。2020年抗疫特别国债总计发行1万亿元,新增资金全部转给地方,建立特殊转移支付机制,资金直达市县基层、直接惠企利民。发行抗疫特别国债意在(　　)
①增加政府投资,提升财政创收能力　②定向财政支出,保障人民生活水平　③对冲疫情影响,增加地方财政收入　④实施积极财政政策,促进经济平稳运行
　　　　　　　　　　　　　　　　
A.①③ B.①④
C.②③ D.②④
2.特别国债指专门服务于特定政策、支持特定项目需要的国债。由于受到新冠肺炎疫情影响,我国经济下行压力加大,财政收入下行,支出压力上升。国务院总理李克强在作政府工作报告时表示,今年将发行1万亿元抗疫特别国债。关于此次发行特别国债对促进我国经济平稳运行的推导合理的是(　　)
①刺激社会总需求　②拉动经济增长　③提升财政创收能力　④增加财政定向支出　⑤激发社会生产活力
A.④→①→③→② B.④→①→⑤→②
C.①→⑤→④→② D.①→②→③→④
3.阅读材料,完成下列要求。
材料一
2018—2020年我国财政赤字和赤字率的变化
材料二　新冠肺炎疫情给中国经济带来严重冲击。2020年1—4月,我国财政收入同比大幅下降14.5%;同时抗疫救助企业和贫困家庭、发放消费券等大量刚性支出增加,财政收支缺口较大。
2020年国务院政府工作报告指出,财政赤字规模比2019年增加1万亿元,同时发行1万亿元抗疫特别国债,全部资金直达市县基层、直接惠企利民,主要用于地方公共卫生等基础设施建设和抗疫相关支出以及保就业、保基本民生、保市场主体,决不允许截留挪用。
(1)解读材料一包含的经济信息。
(2)结合材料二和所学经济知识,分析我国发行抗疫特别国债的积极影响。
单元整合素养升华　
网络化·体系构建
实践化·创新应用
生活在线
宁夏吴忠市红寺堡区红寺堡镇弘德村是生态移民村,有建档立卡贫困户1036户4497人,目前还有20户50人未脱贫。2020年6月8日,习近平总书记来到弘德村考察脱贫攻坚工作。乡亲们告诉总书记,村里引入企业从事纸箱包装业务,解决了一百多人就业问题。企业参与兴办扶贫车间,不仅提供了更多的就业岗位,也通过绩效激励制度等方式极大调动了乡亲们的工作积极性。习近平总书记指出,兴办扶贫车间要坚持扶贫性质,多招收困难群众就业,扎实做好下岗失业人员、高校毕业生、农民工、退役军人等重点群体就业工作;切实保障农村农民土地承包经营权、流转权;要把减轻企业税费负担政策落实兑现到位,把扩大内需各项政策举措落到实处。
视点聚焦
(1)结合所学知识分析如何提高弘德村村民收入,增强乡亲们的幸福感、获得感。
(2)请你针对疫情期间我国就业形势严峻的情况,为大学生选择就业方向和岗位提出两条建议。
知识再现
(1)完善现有分配制度,为实现社会公平,形成合理有序的收入分配格局提供制度保障。
(2)增加居民收入,着重保护劳动收入,实现两个同步。
(3)切实保障农村农民土地承包经营权和流转权,实现收入渠道多样化。
(4)减轻企业税费负担,为村民提供更多就业岗位。
探究指南
(1)可结合材料中做好脱贫攻坚工作,解决好就业问题,发展产业扶贫,通过绩效激励制度等方式极大调动了乡亲们的工作积极性。同时要切实保障农村农民土地承包经营权、流转权;要把减轻企业税费负担政策落实兑现到位,把扩大内需各项政策举措落到实处,运用“社会公平”的相关知识,从完善现有分配制度,为实现社会公平,形成合理有序的收入分配格局提供制度保障;增加居民收入,着重保护劳动收入,实现两个同步;切实保障农村农民土地承包经营权和流转权,使村民收入渠道多样化;减轻企业税费负担;为村民提供更多就业岗位等方面,说明如何提高弘德村村民收入,增强乡亲们的幸福感、获得感。(2)目前我国就业形势十分严峻,尤其疫情期间大学生就业困难更大,从选择就业方向和岗位的角度来看,可建议大学生树立职业平等观、竞争就业观。
答案




方法专题规律揭秘　
微专题二　排序、传导和推理型选择题
【例题 】随着我国城市的发展,“停车难、停车贵”的问题日益突出。某大城市运用互联网、大数据和云计算,整合线下停车资源,建成智慧停车系统,将车牌号与车主手机捆绑,提供“周边车位查询→抬杆放行→导航定位→停车缴费”的全程智能解决方案。此举带来的经济效益是(　　)
①减少停车乱象,使停车更加规范有序　②优化资源配置,降低停车成本　③加速车辆流动,减少交通拥堵现象　④加快车位周转,增加管理者收入
　　　　　　　　　　　　　　　　
A.①③ B.①④
C.②③ D.②④
【例题 】某地首创“农户+经营业主+保险公司”的土地流转机制,引入保险机制,以政府补贴保金的方式,为流转土地系上“保险绳”,降低土地流转的失约风险,让农户吃上了“定心丸”。对此机制的传导效应理解正确的是(　　)
A.规避流转风险→购买商业保险→农户收入增加→土地合理配置
B.农户收入增加→购买商业保险→土地合理配置→规避流转风险
C.购买商业保险→规避流转风险→土地合理配置→农户收入增加
D.土地合理配置→农户收入增加→购买商业保险→规避流转风险
题型特点传导类题目一般依托相应的背景材料,设置具有引起与被引起关系或具有程序性的题肢,考查对材料信息的解读和对教材基础理论的理解和运用。一般侧重对《经济生活》和《政治生活》知识的考查。传导类选择题一般有两种情况,一是题肢具有引起与被引起关系,或者具有特定的程序性,要求调取材料信息和相关理论进行分析判断;二是材料具有一定的程序性或者引起与被引起关系,要求调动相关知识进行分析判断。
技巧归纳第一步,审材料,明确初始条件、传导方向和考查的知识点。从题目所给的背景材料中找到题目要求分析的是哪个方面的影响,确定考查的知识范围。第二步,分析不同要素之间的关系。根据教材知识和生活经验,分析各要素之间的引起与被引起关系或特定程序。把初始条件直接引起的题肢排在第一位,逐层向下寻找,或把目标、最终结果放在最后一位,逐层向上分析。
对应精练
1.为应对新冠疫情可能引发的经济衰退,当地时间2020年3月15日,美国联邦储备委员会宣布将联邦基金利率目标区间下调至零至0.25%的超低水平。若不考虑其他因素,下列传导正确的是(　　)
A.美联储降息→美元走弱→人民币升值→中国对美国出口减少
B.美联储降息→美元走弱→人民币贬值→增强我国企业对外投资优势
C.美联储降息→增加流通中货币量→美国物价回落→缓解经济下行压力
D.美联储降息→美国资本外流→美元流通性减弱→美国可能发生通货紧缩
2.中国人民银行决定于2020年1月6日下调金融机构存款准备金率(指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的存款准备金占其存款总额的比例就是存款准备金率)0.5个百分点。央行这一举措的预期目的传导正确的是(　　)
①货币政策积极宽松　②增加货币流通量　③扩大社会融资规模　④扩大社会总供给　⑤促进实体经济发展　⑥降低企业贷款利率
A.①→②→④
B.①→⑥→⑤
C.②→③→⑤
D.⑥→④→⑤
3.2020年1月,中国家用电器协会颁布了《家用电器安全使用年限》系列标准,涉及冰箱、空调、洗衣机、电热水器等6大品类8种产品,使家电使用寿命“有标可依”,老旧家电将迎来集中更换期。对该标准出台带来影响的传导过程理解正确的是(　　)
①引导消费者更新观念→家电换新升级增加→家电企业调整生产→家电行业优化升级　②家电消费需求增加→企业生产规模扩大→市场占有率提高→家电企业经济效益提高　③家电企业采用新标→推动新产品研发→家电行业新旧动能转换→实现产业持续发展　④国家出台扶持政策→引导企业面向市场→扩大企业生产规模→提高家庭消费质量
A.①③
B.①②
C.③④
D.②④
4.数字经济也称智能经济,是工业4.0或后工业经济的本质特征,是信息经济—知识经济—智慧经济的核心要素。正是得益于数字经济提供的历史机遇,使我国得以在许多领域实现超越性发展。以下能正确反映数字经济培育新动能、抓住新发展传导作用的是(　　)
①扩大了就业,激发了创新创业的活力　②促进实体经济转型升级　③推动互联网和实体经济深度融合　④拓展了经济发展新空间,推进大众创业、万众创新
A.①→③→④→②
B.④→②→①→③
C.①→④→②→③
D.③→②→④→①
5.《乡村振兴战略规划(2018—2022年)》明确提出,在农村地区大力发展太阳能、浅层地热能、生物质能等,因地制宜开发利用水能和风能。下列传导路径能正确反映上述要求意图的是(　　)
A.推动能源消费升级→提高农业生产效率→增加农民收入→实现农村经济高质量发展
B.优化能源供给结构→推进能源消费升级→保护生态→更好满足人民美好生活需要
C.推动新型能源开发→优化农村产业结构→落实农村土地承包→建设美丽乡村
D.延伸农村产业链→促进农民增收→缩小城乡差距→推动农村土地经营权有偿流转
第8课　财政与税收
探究活动·落实素养
答案提示
1.加力提效是相辅相成的两个方面:加力是指再度提升减税增支强度。提效是指找准政策发力点并管好、用好资金。两者的互补性是化解高强度减税增支带来的财政收支矛盾,体现的是新时代稳中求进的经济工作总基调,表明积极的财政政策要在防范和化解重大风险的前提下实施逆经济周期调节。
2.①加大减税降费力度,是实施积极财政政策的要求,是既公平又有效率的政策,有利于促进经济社会平稳健康发展。
②可以减轻企业成本负担,有效激发市场活力,促进投资,发展生产,增加就业。
③可以助力供给侧结构性改革,促进新技术、新产品、新业态的发展,提高发展质量。
④制定合理的分配政策,可以正确处理好投资与消费的关系,处理好国家、企业与个人三者的利益关系,可以涵养税源和税基,反过来促进税收增长。
必备知识·关键能力
考点一
例题 C　本题以政治认同、法治意识等学科核心素养立意,以财政知识为载体,考查获取和解读信息的能力、论证和探究问题的能力。国债发行规模根据宏观经济形势来确定,A项说法不恰当;增加企业上缴利润会增加企业负担,不利于为企业减负,B项错误;通过压减“三公”经费弥补财政赤字是正确的做法,C项符合题意;股票发行是企业而非政府行为,D项错误。
对点金题1 C　此题考查的知识点是财政与宏观调控,考查获取和解读信息、调动和运用知识的能力。发行债券支持扶贫,强调扶贫资金的筹措,没有涉及支出,排除A项。扶贫债券的发行,意味着财政支出的增加,排除B项。通过发行债券筹集扶贫资金,拓宽了扶贫资金的渠道,故C项正确。此题强调扶贫资金的筹措,没有涉及运用,排除D项。
例题 C　本题考查国家宏观调控的相关知识,旨在考查论证和探讨问题的能力。农业保险保费补贴政策发挥作用的起点是农民购买农业保险,支付保险费用;然后可获得财政补贴,降低农民的成本支出;进而保险发挥作用,转移灾害风险,稳定农民的收入预期;农民收入预期稳定,投入生产的费用即可增加,有利于促进产业发展。因此农业保险保费补贴政策发挥作用的路径为③→①→④→②。
对点金题2 B　本题考查的知识点是财政的作用,旨在考查考生调动和运用知识的能力。发行1万亿元抗疫特别国债,是一种积极的财政政策。提高赤字率,发行抗疫特别国债,提高资金使用效率,能真正发挥财政稳定经济的关键作用,B项符合题意;A项不是财政的作用,排除;C项错误,财政收入的基本形式有税收收入、利润收入、债务收入和其他收入;D项表述错误,财政有促进资源合理配置的作用,而不是财政赤字。
考点二
例题 B　本题考查税收作用的相关知识点,考查获取和解读信息、调动和运用知识、描述和阐释事物的能力。该税收政策的免征与降低金融机构的贷款利率无关,利率是由中国人民银行确定的,排除⑤。对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税,有利于减轻金融机构税收负担,从而激励金融机构对小微企业发放贷款,有利于缓解小微企业融资困难,激发小微企业的经营活力。可见,路径④→③→②→①符合题意。故选B项。
对点金题1 C　题干材料表明财税具有弥补市场缺陷,促进资源合理配置的作用,也说明依法对相关行业实施税收优惠与税收的固定性并不矛盾,①③符合题意;国家影响而不能决定资源配置方向,②说法错误;我国坚持以经济建设为中心的路线未变,④说法错误。
例题 B　我国的税收“取之于民,用之于民”,②③符合题意;税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障,①说法错误;依法纳税是每个公民应尽的基本义务,④说法错误。
对点金题2 C　零申报是一种纳税申报的特殊情况,这与对低收入居民实行税收优惠无关,①不选;零申报是指纳税人在纳税申报期间并没有产生应纳税的销售额,也没有发生其他应该纳税的情况,这时候就需要向相关机关申请零申报,②符合题意;个税零申报并不影响纳税记录连续性,这有利于维护纳税人的合法权益,③符合题意;④不是零申报的原因,排除。
例题 答案(1)近5年财政收入与税收收入均逐年增长;税收收入占财政收入的绝大比重。
(2)降低税负,能增加企业所得,扩大生产规模;能激发企业活力,促进转型升级,提高生产效率;能激励创新创业,扶持小微企业发展。最终能够扩大税收来源和规模,增加财政收入。
对点金题3答案国家财政具有促进资源合理配置的作用。中央财政投入、鼓励各级地方政府配套,有利于弥补优质粮食生产所需资金的不足;财政支持优良品种开发、畅通销售渠道等引导各种资源向优质粮食生产集中,有利于促进农业生产资源的合理配置。
解析“国家财政”的知识很多,关键是要找准“财政促进资源合理配置”这一知识点。在回答问题时,不仅要阐述理论,还要充分地分析材料,坚持理论与材料相结合。
对点金题4答案财政赤字是积极财政政策的具体手段,在经济下行压力下,增加财政赤字能够扩大财政支出,刺激社会总需求;我国目前财政赤字率虽然在提高,但低于3%的警戒线,是适度的、安全的。
优化赤字资金支出结构,引导经济转型升级;加强赤字资金管理,提高使用效率;遵循财政分配原则,维护赤字资金支出的公平性。
解析第一小问,应该看清“合理性”这一要求,说明财政赤字对于促进我国经济发展的积极作用,切忌答出财政赤字的消极作用。第二小问具有较强的发散性,要求根据我国经济建设的实际,说明如何正确使用财政赤字资金,答案有较强的时政性。
热点引路·知能训练
备考猜练
1.D　发行抗疫特别国债并不是为了提升财政创收能力,目的是惠企利民,①不符合题意;“2020年抗疫特别国债总计发行1万亿元,新增资金全部转给地方,建立特殊转移支付机制,资金直达市县基层、直接惠企利民”,表明②④符合题意;发行抗疫特别国债主要是为了降低疫情对经济发展的影响,促进经济平稳运行,③不符合题意。
2.B　受疫情影响,国务院发行特别国债服务于特定政策、支持特定项目,会增加财政定向支出,刺激社会总需求,从而激发社会生产活力,拉动经济增长,④→①→⑤→②推导合理,B项符合题意;A、C、D三项错误。
3.答案(1)我国财政赤字和赤字率呈上升趋势说明我国实行积极的财政政策,通过扩大财政支出,促进经济社会发展。
(2)弥补地方财政资金缺口,缓解地方财政收支矛盾;促进资源合理配置,提高卫生防疫水平;保障和改善民生,提高人民生活水平,维护社会和谐稳定;增加就业,稳定居民收入,刺激消费,扩大内需;缓解企业经营困难,支持企业复工复产,促进经济复苏。
解析(1)问,第一步,认真研读图表,提取关键数据,注意时间节点是2018—2020年;第二步,纵横对比得出财政赤字和赤字率逐年上升;第三步,得出我国实行积极的财政政策,通过扩大财政支出,促进经济社会发展。(2)问,依据“发行1万亿元抗疫特别国债,全部资金直达市县基层”,可从弥补地方财政资金缺口,缓解地方财政收支矛盾的角度分析;依据“主要用于地方公共卫生等基础设施建设和抗疫相关支出”,可从促进资源合理配置,提高卫生防疫水平的角度分析;依据“保基本民生”,可从提高人民生活水平,维护社会和谐稳定的角度分析;依据“保就业”,可从增加就业,稳定居民收入,刺激消费,扩大内需的角度分析;依据“保市场主体”,可从缓解企业经营困难,支持企业复工复产,促进经济复苏的角度分析。
单元整合·素养升华
答案示例(1)①完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度,为实现社会公平,形成合理有序的收入分配格局提供制度保障。
②增加居民收入,着重保护劳动收入,鼓励勤劳守法致富,坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长,在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高,是实现社会公平的重要举措。切实保障农村农民土地承包经营权、流转权,使村民收入渠道多样化;通过绩效激励制度,提升了乡亲们的工作积极性,使农民收入渠道多样化。
③同时,理顺国家、企业和个人三者的分配关系,国家将减轻企业税费负担政策落实兑现到位,企业承担社会责任,为村民提供更多就业岗位。
(2)①树立竞争就业观,在就业形势严峻的背景之下,努力提升自己的劳动技能,以积极适应劳动力市场的需要。
②树立职业平等观,无论是多平凡的岗位,都可以通过自己的脚踏实地、兢兢业业为社会作出贡献。
方法专题·规律揭秘
微专题二　排序、传导和推理型选择题
例题 D　该城市运用互联网、大数据和云计算,整合线下停车资源,建成智慧停车系统,提供智能停车方案,有利于优化资源配置,降低停车成本,加快车位周转,增加管理者收入,②④正确;①③都不属于经济效益,排除。
例题 C　该地首创“农户+经营业主+保险公司”的土地流转机制,为流转土地购买商业保险,规避流转风险,降低土地流转的失约风险,这有利于土地合理配置,从而增加农户收入,C项入选;A项前两环节颠倒;B、D两项没有正确推导商业保险的作用。
对应精练
1.A　美联储降息,美元走弱,人民币升值,不利于中国对美国出口,A项正确;美联储降息,美元走弱,美元贬值,人民币升值,有利于增强我国企业对外投资优势,B项错误;美联储降息,会导致流通中的货币量增加,带来物价上涨,缓解经济下行压力,C项错误;由美元的流通性减弱,推导不出美国可能发生通货紧缩,D项排除。
2.C　降低存款准备金率并没有改变我国当前稳健的货币政策的基调,也没有直接降低企业的贷款利率,可以扩大社会总需求,而不是总供给,①④⑥排除;下调存款准备金率,目的是增加市场流动性,增加货币流通量,②排首位;市场货币流通量增加,有利于扩大社会融资规模,③排②后;下调存款准备金率,其最终目的是促进实体经济发展,⑤排尾位。故选C项。
3.A　该标准的出台,能够引导消费者更新观念,使家电换新升级增加,家电企业调整生产,家电行业优化升级,①传导正确;该标准出台后,家电消费需求不一定增加,企业生产规模也就不一定扩大,也就不能必然导致市场占有率提高及家电企业经济效益提高,②传导错误;该标准的出台,使得家电企业采用新标,这有利于推动新产品研发,家电行业新旧动能转换,进而实现产业持续发展,③传导正确;企业面向市场与扩大企业生产规模无必然联系,扩大企业生产规模与提高家庭消费质量无直接必然关联,④传导错误。
4.D　发展数字经济推动互联网和实体经济深度融合,才能促进实体经济转型升级,也才能拓展经济发展新空间,推进大众创业、万众创新,最后才能扩大就业,激发创新创业的活力,D项正确;A、B、C三项错误。
5.B　题干材料阐述的是优化能源供给结构,推动能源消费升级,但与提高农业生产效率,增加农民收入没有直接必然的联系,A项错误;“在农村地区大力发展太阳能、浅层地热能、生物质能等,因地制宜开发利用水能和风能”,可以优化能源供给结构,推进能源消费升级,保护生态,更好满足人民美好生活需要,B项符合题意;题干材料不涉及落实农村土地承包,C项错误;材料未涉及促进农民增收,也未涉及缩小城乡差距,更与推动农村土地经营权有偿流转无关,D项错误。
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