资源简介

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专题三收入与分配
【考情分析】
考试大纲要求 课标全国卷地区
考题 细化考点
个人收入的分配 2018江苏卷，海南卷 （1）分配制度：生产决定分配；按劳分配及其作用；我国多种分配方式并存（2）效率与公平：收入分配方式对效率、公平的影响；提高效率，促进公平
财政 2021·全国甲卷，14 （1）财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡（2）财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障
2021·全国乙卷，14
2020新课标全国卷I
征税和纳税 2020课标全国卷Ⅱ· （1）税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。（2）依法纳税：依法纳税。
2019课标全国Ⅱ·13
2018课标全国Ⅱ·13
【考向分析】
本单元重点考查促进社会公平的措施、财政的作用和税收的作用，尤其是结合具体的经济形势和问题考查财税政策的作用，多以措施建议类、传导类非选择题考查为主。
备考建议：
（1）党的十九届四中全会将我国按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度提升至基本经济制度的高度。2022年高考可以结合自媒体、职工股权激励等热点话题，以选择题为主考查考生对收入分配方式的区别的认识；结合精准扶贫取得的成绩，以选择题或者主观题的形式综合考查考生对解决收入分配差距，维护社会公平措施的理解和运用。
（2）面对美国通货膨胀对全球造成的影响，我国必须制定合理的财政政策应对通胀风险。未来高考将以选择题的形式考查考生对财政收入与支出以及财政赤字的理解；政府工作报告强调要着力解决民生问题，通过调整生育政策优化人口结构，积极应对我国老龄化问题，必须充分发挥财政的作用，未来高考结合热点材料，以选择题的形式考查考生对财政某一方面的作用的理解或者以综合的形式考查财政作用的运用；也可结合十四五规划，以主观题的形式综合考查财政在社会经济生活中的重要作用。
（3）2021年市场主体恢复元气、增强活力，需要再帮一把，继续执行制度性减税政策，2022年高考主要以选择题的形式考查税收的作用。
（4）本单元重点为财政的作用及减税降费的知识，考生需要结合政府的宏观调控及我国经济高质量发展等知识，综合回答问题。
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考点一 我国的分配制度
1．生产决定分配
2．按劳分配
含义 在社会主义公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动(包括劳动数量和质量)为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得
形式 ①工资、奖金、津贴(国家机关、公有事业单位、公有企业、公有控股企业中)②联产计酬(农业集体经济中)
必然性 ①前提条件：生产资料公有制②物质基础：社会主义公有制条件下生产力的发展水平③直接原因：社会主义条件下人们劳动的性质和特点
作用 ①体现效率：有利于充分调动劳动者的积极性和创造性，促进社会生产的发展②体现公平：体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位
地位 在我国所有分配方式中占主体地位
(1)按劳分配≠公有制中的分配。按劳分配只存在于公有制经济中，但公有制经济中除了按劳分配，还存在按要素分配、福利性分配、社会保障收入。
(2)按劳分配并不意味着等量劳动获得等量报酬。因为在社会主义市场经济条件下，贯彻按劳分配原则必然涉及不同地区、不同部门、不同企业的效率问题，按劳分配的实现程度与这些效率密切相关。
3．按生产要素分配
(1)含义：生产要素所有者凭借对生产要素的所有权参与收益分配。
(2)具体形式：主要有劳动、资本、技术、管理等生产要素。
对应形式
劳动要素 在私营、外资企业中劳动者获得的工资、奖金和津贴收入
资本要素 储蓄存款利息、股息或股本转让所得、债券的利息、私营企业主的税后利润
土地要素 土地、房屋的租金和转让金
管理要素 企业管理人员凭借管理才能在生产经营中的贡献参与分配的方式
技术要素 技术入股、专利使用、技术转让的收入
　按生产要素分配≠非公有制经济中的分配。按生产要素分配既可以与非公有制经济相适应，也可以与公有制经济相适应。
(3)意义
①体现公平：是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。
②体现效率：有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流，有利于增加居民收入、推动经济发展。
4．正确认识各种收入
劳动收入 即劳动所得，是相对于不劳而获的剥削收入和资金收入而言的。包括按劳分配收入、按劳动要素分配收入等
非劳动收入 分为三类，即非劳动要素收入、政府转移支付和捐赠。非劳动要素收入是指通过资本、技术、经营管理等要素参与分配获得的收入，其中包括分红、利息、租金、出售专利等获得的收入
【时政热词】
1.“三权分置”
(1)我国农村土地“三权分置”是指在坚持农村土地集体所有的前提下，保护农民承包权益，坚持依法自愿有偿流转经营权，促使承包权和经营权分离，形成所有权、承包权、经营权三权分置，经营权流转的格局。
(2)“三权分置”使得农民以承包经营权入股发展农业产业化经营，获取要素参与分配收入，收入分配方式多样化。
2.财产性收入
财产性收入：也称资产性收入，指通过资本、技术和管理等要素参与社会生产和生活活动所产生的收入。即家庭拥有的动产(如银行存款、有价证券)和不动产(如房屋、车辆、收藏品等)所获得的收入。包括出让财产使用权所获得的利息、租金、专利收入；财产营运所获得的红利收入、财产增值收益等。
考点二 效率与公平
1．收入分配公平
(1)内涵
收入分配公平，要求收入分配相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大，要保证人们的基本生活需要。
(2)原因
角度 阐释
社会主义本质 收入分配公平是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现
效率与公平的关系 效率是公平的物质前提。社会公平的逐步实现只有在发展生产力、提高经济效率、增加社会财富的基础上才有可能。公平是提高经济效率的保证。只有公平分配，才能维护劳动者权益，激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性
分配与消费的关系 维护社会公平，有利于缩小收入差距，从而提升整个社会的消费水平，有利于引导生产，扩大内需
社会主义市场经济的特点 维护社会公平，有利于缩小行业之间、区域之间、城乡之间的收入差距，实现共同富裕的目标
经济发展方式 维护社会公平，有利于促进经济增长由主要依靠投资、出口拉动向依靠投资、出口与消费协调拉动转变，实现经济发展方式的转变
(3)措施
根本途径 大力发展生产力，为实现社会公平提供物质基础
制度保证 坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度
重要举措 ①初次分配：增加居民收入，着重保护劳动所得，鼓励勤劳守法致富，坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高，是实现社会公平的重要举措②再分配：要促进收入分配更合理、更有序，扩大中等收入群体，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入。要履行好政府再分配调节职能，加快推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距
表格法区分初次分配和再分配
初次分配 再分配
范围 物质生产部门内部，主要为工业企业 全社会
主体 主要是企业 国家、政府
手段 市场机制决定 政府调控机制，税收、政策、法律
目的 提高效率、体现公平 主要是更加体现公平
举例 企业职工工资、按劳分配收入和按生产要素分配收入，都属于初次分配 事业单位工资；个人所得税、财产税；社会保障制度等转移支付，包括社会保险、社会福利、社会救济和社会优抚
2.正确处理效率和公平的关系
效率 公平
是什么 指经济活动中产出与投入的比率，表示资源有效利用的程度 要求收入分配相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大
为什么 关系角度 效率是公平的物质前提。社会公平的逐步实现只有在发展生产力、提高经济效率、增加社会财富的基础上才有可能 公平是提高经济效率的保证。只有公平分配，才能维护劳动者权益，激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性
必要性角度 我国人口众多，人均自然资源相对匮乏。发展经济必须充分调动各方面的积极性，提高资源利用效率 要将收入差距控制在合理的范围内，使发展成果更多更公平惠及全体人民
怎么样 总体思想 发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要兼顾效率与公平
具体策略 既要反对平均主义，也要防止收入悬殊；既要落实分配政策，也要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富，朝着实现全体人民共同富裕不断迈进
考点三 财政及其作用
1．财政收入与支出
(1)财政
①含义：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。
②实现形式：财政主要是通过国家预算的形式实现的。
(2)财政收入、支出及其关系
财政收入 含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
构成 税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入
影响因素 经济发展水平(基础性的) 要求：不断提高经济发展水平，增加社会财富
分配政策 要求：国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高
财政支出 含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用
构成, 经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出
收支关系 收支平衡 当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。这意味着财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展
财政盈余 当年的财政收入大于财政支出的部分。这意味着财政资金未得到充分利用，不利于经济建设和社会发展
财政赤字 当年的财政支出大于财政收入的部分。这意味着财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀
认识财政赤字
含义 当年的财政支出大于财政收入的部分。如果财政支出略大于财政收入，不属于赤字
原因 收支不平衡：当年财政支出超过了财政收入，财政收支结构失衡。调节经济：出现财政赤字意味着我国实施积极的财政政策，通过加大财政支出，扩大内需，拉动经济发展
影响 经济过热：出现财政赤字，会增加消费需求，促进物价持续上涨，不利于经济平稳运行。经济过冷：出现财政赤字，可以促进消费增加，拉动经济发展，促进经济回升
方法 主要通过发行国债弥补赤字
注意 财政赤字意味着财政支出要靠借债来维持。因此，必须把财政赤字控制在一定范围内，以保持社会总供给与总需求的平衡
2.财政的地位及作用
(1)地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。
(2)作用
角度 作用 表现
财政与人民生活保障 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平
财政与基础设施工程 国家财政具有促进资源合理配置的作用 财政加大对能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施的投资，加大对某些地区的支出，加大对“三农”的投资，加大对行政管理和国防的投资，加大对公共服务体系建设的支出等
财政与宏观调控 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 国家通过扩张性或紧缩性财政政策促进社会总供给与总需求的基本平衡
国家财政具有促进资源合理配置的作用，但是在社会主义市场经济条件下，在资源配置中起决定性作用的是市场而不是财政。
社会总供给与总需求
①社会总供给：一个国家或地区在一定时期(通常为一年)内实际提供的最终产品和劳务的总量(国内生产＋进口)。
②社会总需求：一个国家或地区在一定时期(通常为一年)内实际形成的最终产品和劳务的购买力总量(投资＋消费＋出口)。
3．经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
背景 手段 目标
扩张性 经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约，存在通货紧缩压力 财政政策 “两增”(经济建设支出、国债发行规模)；“一减”(税收) 刺激社会总需求，拉动经济增长
货币政策 央行逆回购、下调存贷款基准利率和存款准备金率
紧缩性 经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约，存在通货膨胀压力 财政政策 “两减”(经济建设支出、国债发行规模)；“一增”(税收) 抑制社会总需求，稳定物价
货币政策 央行正回购、上调存贷款基准利率和存款准备金率
稳健性 经济运行平稳，没有明显的通货膨胀或通货紧缩压力 财政政策 强调总量控制、松紧适度下的结构优化调整 调整经济结构
货币政策 根据经济变化的征兆调整政策取向
财政、货币政策一般是逆风向调节，即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。目前，我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。
【时政热词】
1.“调低赤字率”
(1) 我国积极的财政政策取向不变，要聚力增效。赤字率2.6%比去年低0.4个百分点。
(2)①调低赤字率，主要是因为我国经济稳中向好、财政增收有基础，也为宏观调控留下更多政策空间。
②调低赤字率是宏观经济政策强调“防风险”的具体体现，把赤字控制在合理的区间内。
③调低赤字率是积极财政政策的优化，体现了高质量发展的要求。
2.“盘活财政存量资金”
(1)财政存量资金，主要是指一些没有按照预算进度执行、依然趴在账上的沉淀结余资金。
(2)盘活财政存量资金，意味着原来长期滞留在银行账户的财政资金，将予以分配使用，主要用于支持民生和社会保障支出，更好地提高财政资金使用效益。近年来，李克强总理多次公开表述要盘活财政存量资金。
考点四 征税与纳税
|考点精备|
1．税收的基本特征
强制性 无偿性 固定性
区别 国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变
联系 紧密联系、不可分割的。①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性
2．税收的种类
(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
(2)增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
增值税 个人所得税
区别 含义 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 是国家对个人所得征收的一种税
征税对象 生产经营中的增值额 个人所得额
税率 比例税率 超额累进税率和比例税率
作用 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
联系 都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用
　认识征收环境保护税的意义
国家 ①促进产业结构调整升级，实现经济发展方式转变；②促进资源节约、环境保护，提高可持续发展能力；③推动绿色发展，贯彻新发展理念，构建现代化经济体系；④促进供给侧结构性改革，淘汰落后和过剩产能
企业 ①增加企业能耗成本，促进企业节能减排；②推动企业科技进步，促进生产创新；③引导企业调整产品结构，实现生产转型升级
个人 ①提高高能耗产品消费成本，从而减少高能耗产品消费；②引导消费者树立环保意识，自觉践行绿色消费观念
3.税收的作用
促进经济平稳运行 税收是财政收入最重要的来源，如果经济过热，可以通过增加税收来抑制社会总需求；如果经济疲软，可以通过减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与总需求的平衡
引导居民合理消费 通过对奢侈品消费征税等，可以调节居民消费行为
维护社会公平 通过征收个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平
引导企业生产，促进经济发展方式转变 政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源、保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设
　税收是组织财政收入的基本形式，是调节经济的重要杠杆。理解税收的作用，可以立足社会再生产的四个环节，从国内和国际两个市场分析。从国内市场看，要明确增值税、消费税、个人所得税、环保税、企业所得税等主要税种的特点和作用。从国际市场看，主要强调出口退税、关税。要明确出口退税在培育优势产业、调节国内资源性产品的供求等方面的作用；明确关税对进出口贸易的调节、筹集财政收入的作用。
4．区分纳税人与负税人
含义 纳税人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人，每种税收都有各自的纳税人
负税人是指最终负担税款的单位和个人，是在社会经济活动中所形成的
注意点 纳税人不一定是负税人。每个公民不一定都是直接的纳税人，但作为消费者都是实际的负税人，都为增加国家财政收入作出了贡献
5.公民要依法纳税
为什么 ①从税收的地位看，税收收入是国家财政收入最重要的来源②从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障③从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税④从公民权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务
怎么样 ①增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利②公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益
6．违反税法的行为
行为 表现 手段 处理
偷税 纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 欺骗、隐瞒等方式 税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金，并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任
欠税 纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为 没有按时缴纳而拖欠
骗税 纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，主要指骗取国家出口退税款和骗取税收减免 欺骗方法
抗税 纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为 暴力、威胁等手段
知识拓展
1．维护社会公平的经济意义
角度 意义
效率与公平的关系 效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证。维护社会公平有利于调动劳动者生产积极性，推动生产力发展，提高经济效率，增加社会财富
分配与消费 维护社会公平，有利于缩小收入差距，从而提升整个社会的消费水平；有利于引导生产，扩大内需
社会主义市场经济的特点 维护社会公平，有利于缩小行业之间、区域之间、城乡之间的收入差距，实现共同富裕的目标
新发展理念 维护社会公平是坚持协调发展、共享发展的要求
2.财政政策、货币政策与宏观调控
(1)实施财政政策与货币政策的原因
市场调节具有自发性、盲目性和滞后性，单纯的市场调节会导致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定，发生经济波动和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大。
(2)财政政策、货币政策的实施
3．全面把握财政的作用
角度 作用阐释
财政与物价 实施稳健或紧缩的财政政策能够抑制流动性过剩，调节货币流向，稳定物价，提高人民生活水平
财政与宏观调控 适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足，减少社会资源的浪费
财政与转方式、调结构 恰当的财政政策有助于转变经济发展方式、优化经济结构，实现经济平稳运行和健康发展
财政与科技创新 加大财政对科技的投入，有利于提高自主创新能力，促进科技进步
财政与“三农”、扶贫开发 加大财政对“三农”的扶持，有利于巩固农业的基础地位、优化农村经济结构，提高农民收入
财政与文化建设 提高人民文化生活水平的物质保障，促进文化资源的优化配置，促进文化建设的发展
财政与消费 财政支出和减税可以提高居民收入，扩大消费，提高消费水平
财政与企业发展 减免税费可以减轻企业税负，促进企业发展
4.全面认识税收的作用
角度 作用阐释
生产 调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，促进企业发展方式转变，引导企业节约资源，保护环境
分配 通过征收个人所得税，调节个人收入分配，缩小收入差距，维护社会公平
交换 调节商品价格，影响社会供求
消费 通过调节税收，可以调节和引导居民的消费行为，引导居民树立正确的消费观念
财政 税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源
宏观调控 ①促进经济平稳运行。经济发展过热时，可以通过增加税收来抑制社会总需求；经济发展过冷时，可以通过减少税收来刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。②促进经济发展方式转变，提高资源配置效率。③是国家进行经济监督的重要手段。国家通过税收来反映经济运行和社会发展状况，对市场主体的经济活动进行监督管理
国家政权 国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质条件
【背景材料】
发挥财政作用 促进共同富裕
2021年8月17日，习近平总书记主持召开中央财经委员会第十次会议，研究扎实促进共同富裕问题，研究防范化解重大金融风险、做好金融稳定发展工作问题。
情境：会议强调，①共同富裕是社会主义的本质要求，是中国式现代化的重要特征，要在高质量发展中促进其同富裕。会议强调，②要鼓励勤劳创新致富，坚持在发展中保障和改善民生，为人民提高受教育程度、增强发展能力创造更加普惠公平的条件，给更多人创造致富机会，形成人人参与的发展环境。③要加强对高收入的规范和调节，依法保护合法收入，合理调节过高收入，鼓励高收入人群和企业更多回报社会。④促进农民农村共同富裕，巩固拓展脱贫攻坚成果，全面推进乡村振兴，加强农村基础设施和公共服务体系建设，改善农村人居环境。
【考点对接】
信息①：社会主义的本质要求。
信息②：发挥财政的巨大作用；初次分配。
信息③：再分配更加注重公平。
信息④：贯彻落实新发展理念，推动经济高质量发展。
【命题视角】
角度1：运用经济生活知识，说明在收入分配中如何维护公平，扎实促进共同富裕。
提示：①在整个收人分配中都要贯彻共享发展理念，坚持公平原则，创造更加普惠公平的条件让更多人致富，扎实促进共同富裕。②重视收入再分配调节，规范收入分配秩序，加快推进基本公共服务均等化，编小收入分配差距，促进社会公平。③运用第三次分配的社会互助方式调节社会财富分配，鼓励高收人人群和企业更多回报社会。
角度2：运用经济生活知识,分析我国在新发展阶段如何发挥基本制度优势实现全体人民共同富裕。
提示：①坚持公有制为主体、多种所有制经济共同发展,允许一部分人先富起来，先富带后富、帮后富,鼓励创新致富、勤劳致富。②坚持按劳分配为主体、多种分配方式并存,正确处理效率和公平的关系,完善初次分配、再分配、三次分配协调配套,形成中间大、两头小的橄榄型分配结构。③完善社会主义市场经济体制，增强区域发展的平衡性，强化行业发展的协调性，支持中小企业发展。
【高考真题】
1．（2021·北京·高考真题）“职业培训券，1000万张在路上！”职业培训券是人力资源和社会保障部门对符合条件的劳动者进行职业技能培训补贴的电子凭证。劳动者可以通过电子社保卡应用程序领取该券，在指定期限内到相关培训机构使用。推行职业培训券（ ）
①着力于多种形式的收入再分配，实现社会公平
②可推动技能型劳动者的培养，促进更高质量就业
③可扩大培训行业市场准入，实现便民与惠企的统一
④可精准对接培训资源和培训需求，提升职业技能培训的信息化水平
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
【答案】D
【详解】
①：推行职业培训券，其目的是便民与惠民，助推就业，并不是收入再分配，实现社会公平，①排除。
②：给予有关劳动者进行职业技能培训补贴，会提升培训热情，提高有关劳动者职业技能，促进更高质量就业，②符合题意。
③：发放职业培训券，强调的是便民与惠民，与培训行业市场准入没有直接必然关系，③排除。
④：通过电子社保卡应用程序领取该券，在指定期限内到相关培训机构使用，这样可以精准对接培训资源和培训需求，提升职业技能培训的信息化水平，④符合题意。
故本题选D。
2．（2021·山东·高考真题）在脱贫攻坚实践中，我国出台了许多惠及贫困地区、贫困人口的政策措施，不仅直接帮扶了贫困群众，而且提高了市场机制的益贫性，2013-2020年贫困地区农村居民人均可支配收入年均增速比全国农村高2.3个百分点、分析表中各类帮扶政策，对实现市场机制益贫性路径描述正确的是（ ）
表国家贫困县建档立卡户享受的各类帮扶政策
帮扶政策 产业帮扶 就业帮扶 健康帮扶 教育帮扶 最低生活保障 残疾人帮扶 生态帮扶
帮扶数量 1465.8万户 1390.6万户 1476.6万户 807.1万户 1109.0万人 338.3万户 1111.3万户
①初次分配注重增加就业机会，提高就业率 ②通过再分配引导市场配置资源，实现共建共享③发挥第三次分配的作用，发展社会公益事业 ④加大政府财政补贴力度，提高社会保障水平
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
【答案】A
【详解】
①：通过初次分配进行就业帮扶，有利于增加就业机会，提高就业率，提高市场机制的益贫性，①正确。
②：国家通过出台各类帮扶政策等再分配方式，引导市场资源合理流动，实现共建共享，有利于实现市场机制的益贫性，②正确。
③：第三次分配是建立在志愿性的基础上，以募集，自愿捐赠和自主等慈善公益方式对社会资源和社会财富进行的分派，它依靠"精神力量"，奉行"道德原则"。材料没体现第三次分配的作用，③不符合题意。
④：题干设问指向为各类帮扶政策对实现市场机制益贫性的影响，该选项是对社会保障的影响，不符合题意，④排除。
故本题选A。
3．（2021·全国·高考真题）下图是我国2016～2020年全国一般公共收入与支出变化走势。
附：据政府工作报告，2020年我国财政赤字率为3.6%，2021年拟按3.2%左右安排（赤字率的国际警戒线为3%）。
针对上图反映的问题，积极的应对办法是（ ）
①培育新的经济增长点，扩大税收来源
②加大政府债券发行规模，弥补收入不足
③压缩社会保障类开支，减少财政支出
④优化财政支出结构，提高资金使用效率
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
【答案】B
【详解】
图示信息表示全国一般公共收入小于支出，说明我国出现财政赤字现象，且结合注释，我国的赤字率已经超过国际警戒线，对此的应对策略：
①：经济发展是税收的基础，因此培育新的经济增长点，扩大税收来源，有利于增加财政收入，减少财政赤字，故①正确。
②：增发国债是弥补收入不足的措施，但会增加财政赤字率，故不是积极应对的办法，②排除。
③：社保支出关系民生福祉，不应压缩；“压缩社保开支”也不是积极的应对办法。③错误。
④：优化财政支出结构，提高资金使用效率，有助于适当降低财政支出，缩小收支差距。④正确。
故本题选B。
4．（2020·海南·高考真题）2019年我国政府通过一系列惠民举措，切实提高城乡居民收入水平，人民群众的获得感不断增强，全国居民人均可支配收入30733元，扣除价格因素，比上年实际增长5.8%。下列属于能够直接增加居民可支配收入的惠民举措是（ ）
A．调节过高收入 B．取缔非法收入
C．完善社会保障制度 D．实行减税降费等普惠性政策
【答案】D
【详解】
A：调节过高收入有助于实现收入分配的公平，但不能直接增加居民可支配收入，排除A。
B：取缔非法收入不能直接增加居民可支配收入，B不合题意。
C：完善社会保障制度是实现收入分配公平的重要举措，但不能直接增加居民可支配收入，排除C。
D：实行减税降费等普惠性政策能够直接提高城乡居民收入水平，增加居民可支配收入，D符合题意。
故本题选D。
5．（2020·江苏·高考真题）某市属国企在混合所有制改革前由该市国资委持股100%，2019年3月引入战略投资者以后，国资委仅持股45%。2020年1月，该企业营业收入同比增长20%，利润增长超过40%。由此可见，混合所有制改革能（ ）
A．强化对我国国有资产的监管 B．完善我国多层次资本市场体系
C．促进我国收入分配制度完善 D．实现多种所有制资本优势互补
【答案】D
【详解】
ABC：混合所有制改革与对国有资产的监管、资本市场体系的完善以及分配制度的完善之间均没有直接的关系，排除ABC。
D：根据题意，混合所有制改革是为了让国企在改革中能够增加竞争力和活力，有利于增强国有经济的活力和影响力，放大国有资本的功能，实现多种所有制资本优势互补，D正确。
故本题选D。
6．（2020·江苏·高考真题）2020年政府工作报告提出，“今年赤字率拟按3.6%以上安排，财政赤字规模比去年增加1万亿元，同时发行1万亿元抗疫特别国债。”该举措是基于（ ）
A．财政有促进经济结构优化升级的作用 B．财政有促进国民经济平稳运行的作用
C．财政赤字是提高财政收入的基本形式 D．财政赤字有促进资源合理配置的作用
【答案】B
【详解】
B：2020年政府工作报告安排财政赤字拟按3.6%以上，以及发行抗疫特别国债，这与疫情以来我国经济下行压力较大有关。因此，该举措是基于财政有促进国民经济平稳运行的作用，B正确切题。
A：材料中举措主要是针对经济下行压力，并不涉及经济结构的优化升级，A不符合题意。
C：税收是财政收入的最基本形式，增加财政赤字不是提高财政收入的基本形式，C说法错误。
D：促进资源合理配置的作用一般表现为财政促进某一行业或者某一地区的发展，材料并未体现，D与题意无关。
故本题选B。
7．（2020·浙江·高考真题）2019年中央经济工作会议提出,2020年要巩固和拓展减税降费成效,大力优化财政支出结构。减税降费政策
①有利于促进国民经济平稳运行 ②有利于降低企业的生产成本
③必然导致国家财政收入减少 ④是稳健货币政策的组成部分
A．①③ B．①② C．②④ D．③④
【答案】B
【详解】
B：减税降费政策，属于财政政策，有利于促进国民经济平稳运行，有利于降低企业的生产成本，①②符合题意，B入选。
A：③说法错误，减税降费政策对企业的发展有利，不一定会导致国家财政收入的减少，A不选。
CD：④说法错误，减税降费政策属于财政政策，不是货币政策，CD不选。
故本题选B。
8．（2020·浙江·高考真题）征税对象和税率由国家以法律的形式规定,任何部门不能随意改变。这说明税收具有
①无偿性 ②固定性 ③强制性 ④自觉性
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
【答案】C
【详解】
C：征税对象和税率由国家以法律的形式规定，任何部门不能随意改变，这体现了税收具有固定性、强制性，②③符合题意，C入选。
A：无偿性强调的是国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，材料没涉及到，①与题意无关，A不选。
BD：自觉性不是税收的特征，④与题意不符，BD不选。
故本题选C。
【点睛】
理解税收。
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。税收的三个特征是紧密联系、不可分割的。
9．（2019·海南·高考真题）下图反映某国2014--2018年居民人均可支配收入的变化。
有利于促成上述变化的举措是：
①提高个人所得税税率
②减少社会养老金的财政转移支付
③加强职工技能培训，提高企业劳动生产率
④加大劳动报酬在国民收入初次分配中的比重
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】D
【详解】
③④：要保持全国居民可支配收入稳定增长，需要加强职工技能培训，提高企业劳动生产率。同时加大劳动报酬在国民收入初次分配中的比重，③④符合题意。
①：提高个人所得税税率，会影响居民收入增长，①与题意不符。
②：减少社会养老金的财政转移支付会影响到居民收入稳定增长，②与题意不符。
故本题选D。
【点睛】
增加居民收入，着重保护劳动所得，鼓励勤劳守法致富，坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高，是实现社会公平的重要举措。
10．（2019·江苏·高考真题）为加强癌症、罕见病等重大疾病防治，进一步减轻大病患者、困难群众医疗负担，2018年我国将17种抗癌药纳入医保目录，2019年又对21个罕见病药品给予增值税优惠，同时降低并统一大病保险起付线，报销比例由50%提高到60%。材料表明
①城乡居民的实际收入得到较大提高
②我国坚持以人民为中心的发展理念
③我国公民民主权利有切实物质保障
④再分配是促进社会公平的重要举措
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】C
【详解】
本题考查我国发展理念、再分配的相关知识。给予增值税优惠，提高医保报销比例表明我国坚持以人民为中心的发展理念，也表明再分配是促进社会公平的重要举措，②④正确且符合题意。材料没有表明城乡居民的实际收入得到较大提高，也不涉及公民的民主权利，①③不符合题意。故选C。
11．（2019·天津·高考真题）税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有
A．减少国债发行量
B．增加企业上缴利润
C．压减公务招待等“三公”经费支出
D．规范金融市场秩序，扩大股票发行规模
【答案】C
【详解】
此题考查财政的相关知识。为弥补财政缺口，政府可通过压减公务招待等“三公”经费支出，C项正确；减少国债发行量不利于弥补财政赤字，A项错误，排除；国有企业才需要向国家上缴部分利润，不是所有的企业都要向国家上缴利润，B项说法错误，排除；政府不发行股票，D项中的“扩大股票发行规模”说法错误，且规范金融市场秩序并不能实现弥补财政缺口的效果，排除。故本题选C。
12．（2019·浙江浙江·高考真题）漫画《下雨了》（作者：孙德民）讽刺了
①功过倒置的评价体系
②弄虚作假的工作作风
③不思进取的人生态度
④赏罚不明的分配制度
A．①② B．③④ C．②③ D．①④
【答案】D
【详解】
漫画中，恰恰是第一名没有办法避雨，第二名第三名获得了更好的优待，说明了本漫画讽刺了功过倒置的评价体系和赏罚不明的分配制度，题肢①和④说法正确。漫画中，第二名第三名所获得的优待并不是通过弄虚作假而得来的，第一名的境况也并非是因为不思进取，题肢②和③不符合题意，故排除。本题选择D选项。
13．（2019·浙江·高考真题）2018年5月1日起，我国下调增值税税率，其中制造业、交通运输业等的税率下调一个百分点。这次税率下调主要是为了
A．减轻企业负担 B．实施紧缩性财政政策
C．调节个人收入分配 D．避免对同一个经营额重复征税
【答案】A
【详解】
下调增值税税率，有利于降低企业税负，降低企业经营成本，释放企业活力，促进经济的发展，故A符合题意；下调增值税税率属于实施扩张性财政政策，有利于扩大需求，不是紧缩性财政政策，故排除B；下调增值税税率与个人收入分配无关，个人所得税能调节个人收入分配，故排除C；避免对同一个经营额重复征税是增值税的意义，但不是此次下调增值税税率的目的，故D不选。故本题答案为A。
14．（2020·全国·高考真题）阅读材料，完成下列要求。
数据显示，受新冠肺炎疫情的冲击和影响，2020年一季度我国国内生产总值同比下降6.8%，但3月份主要经济指标降幅明显收窄。这表明我国复工复产成效逐步显现，经济复苏步伐正在加快。但是，随着海外疫情的扩散，我国经济发展的内外部环境依然严峻，面临的挑战前所未有。
2020年4月17日，中央政治局召开会议，统筹推进疫情防控和经济社会发展工作。会议强调加大“六稳”工作力度，坚定实施扩大内需战略，维护经济发展和社会稳定大局；明确提出保居民就业、保基本民生、保市场主体、保粮食能源安全、保产业链供应在稳定、保基层运转“六保”任务，并把保居民就业置于“六保”任务之首。
当前保居民就业对稳定经济发展具有重要作用。结合材料并运用经济知识，说明这一作用的传导过程。
【答案】就业是民生之本，保居民就业，居民能取得劳动收入；居民有了收入，能增强消费信心、稳定消费支出，推动生活消费品生产的复工复产；生活消费品生产的复工复产，能促进生产资料生产的复苏；生活消费品生产和生产资料生产的复苏，能促使产业链供应链畅通，进而稳定和扩大需求、促进经济发展。
【分析】
本题考查就业与经济发展之间的关系，设问新颖“说明这一作用的传导过程”，考查学生的逻辑推理能力和思维的严谨性。解答本题，学生首先要注意“传导”的起点，即材料指向的第一步结果。其次，学生要注意推理过程的严谨性。此类题中的推理过程的论证是关键，切记跳跃性思维。
【详解】
本题需要说明保就业对稳定经济发展的作用过程。保就业与民生息息相关，就业为民生之本，保就业有利于增加居民的收入。居民收入是影响消费水平的主要因素，居民有了收入，就能刺激消费，增强消费信心，增加消费支出。消费对生产有重要的反作用，刺激消费有利于带动企业复工复产，进而带来生产的逐步复苏，保证产品供给稳定，畅通产品供应链。生产决定消费，生产资料生产的复苏，有利于提振消费者消费信心，进而稳定和扩大需求、促进经济发展。
【点睛】
促进就业的重要意义
①就业，可以使劳动者获得收入和生活来源，生产出社会所需要的物质财富和精神财富，促进社会生产的发展。
②关系到社会稳定，国家政权的巩固及构建社会主义和谐社会。
③使社会劳动力能够不断再生产。同时，有利于实现劳动者自身的社会价值，丰富精神生活，从而促进人的全面发展。
④有利于缩小收入差距，实现共同富裕。
15．（2018·浙江·高考真题）随着全面小康社会的来临，我国城乡居民对优质粮食的需求迅速增长；由于优质粮食生产销售等方面的诸多困难，粮食供给一直存在优质品比率低的结构性问题。由此导致优质粮食价格上涨。基于此，我国从2017年开始实施“优质粮食工程”，通过中央财政投入，鼓励各级地方政府配套，支持优良品种开发、制定质量认定标准、畅通销售渠道、重点支持一批产粮大县、建立质量安全检脸监测体系、产后服务体系等，提高优质粮食产品比率，为耕者谋利、为食者造福。
结合材料，运用“国家财政”的相关知识，说明我国财政支持“优质粮食工程”对资源配置的意义。
【答案】国家财政具有促进资源合理配置的作用。中央财政投入、鼓励各级地方政府配套，有利于弥补优质粮食生产所需资金的不足；财政支持优良品种开发、畅通销售渠道等引导各种资源向优质粮食生产集中，有利于促进农业生产资源的合理配置
【分析】
本题以我国从2017年开始实施“优质粮食工程”为话题设置相关情境，从《经济生活》角度设置相关问题，考查影响价格的因素、国家财政的作用等知识，考查考生获取和解读信息、调动和运用知识、描述阐释事物、论证和探讨问题的能力。
【详解】
运用“国家财政”的相关知识，说明我国财政支持“优质粮食工程”对资源配置的意义，实际是考查财政的作用。解答时首先明确财政的作用体现在：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；国家财政具有促进资源合理配置的作用；国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。然后调动运用上述知识，结合我国财政支持“优质粮食工程”分析。
【点睛】
正确区分财政的作用
凡是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，可以认定为国家财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债等一类的材料，可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
16．（2018·全国卷Ⅱ·T38）阅读材料，完成下列要求。
材料一如图 2013～2017年全国公共财政收入与税收收入
资料来源：《国民经济和社会发展统计公报》（2013～2017年）
材料二
为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿元。
近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财政收入比上年增长4．8%，2017年比上年增长7．4%（同口径）。
（1）简要说明材料一包含的经济信息。
（2）结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。
【答案】（1）近5年财政收入和税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重。
（2）降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微型企业发展，最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。
【解析】此题以我国公共财政收入与税收收入为背景材料，考查经济生活的相关知识。
第（1）问要求“简要说明材料一包含的经济信息。”属于反映类试题。考生在解答此题时，首先要明确此题的材料范围为“材料一”，知识范围为“经济生活”知识。然后将图表信息转化为文字信息即可。根据图9信息可概括出2013～2017年我全国公共财政收入与税收收入逐年上涨，税收收入占公共财政收入的绝大部分。
第（2）问要求“结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。”属于分析类试题。考生在解答此题时，首先要明确此题的材料范围为“材料一、二”，知识范围是“经济生活”相关知识。其次要明确分析的内容为“企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系”。然后结合材料辩证分析二者的关系即可。根据材料，从短期来看，为企业降税减负，会导致国家财政收入相对减少。但从长期看，通过为企业降税减负，有利于增加企业利润所得，激发企业活力，促进企业转型升级、提升企业创新能力，增强企业市场竞争力，进而带动整个国民经济健康稳定发展，扩大税收来源和规模，最终使国家财政收入稳步增长。
【高考模拟题】
1．（2021·山东·模拟预测）2020年2月，中央一号文件明确提出，破解农村发展用地难题，通过村庄整治、土地整理等方式，将节余的村集体建设用地优先用于发展乡村产业项目。农村集体建设用地可以通过入股、租用等方式直接用于发展乡村产业，此举旨在（　　）
①完善农村基本经营制度，盘活农村土地资源 ②健全土地等生产要素参与收益分配的制度 ③激活市场要素，拓宽农村集体经济发展路径 ④调整农村的产业结构，提高农业劳动生产率
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】B
【详解】
①③正确，2020年2月，中央一号文件明确提出，破解农村发展用地难题，通过村庄整治、土地整理等方式，将节余的村集体建设用地优先用于发展乡村产业项目。农村集体建设用地可以通过入股、租用等方式直接用于发展乡村产业，这一举措旨在完善农村基本经营制度，盘活农村土地资源；激活市场要素，拓宽农村集体经济发展路径；
②④错误，我国农村土地所有权归集体所有，此举的目的并不是健全土地等生产要素参与收益分配的制度。题干中这一举措的目的是拓宽农村集体经济的发展路径，未涉及调整农村的产业结构。
2．（2021·青海·模拟预测）推广实施股权和分红激励政策，实施股权和分红激励，加快科技成果转化，会对经济发展产生积极影响。上述做法的合理传导路径是（　　）
①促进生产力发展 ②分配关系调整 ③科技人员积极性提高 ④创新成果涌现
A．①→②→③→④ B．②→③→④→① C．①→③→④→② D．③→①→②→④
【答案】B
【详解】
②：排第一位，实施股权和分红激励，加快科技成果转化，可以进一步调整分配关系。
③：排第二位，分配关系的调整，进一步提高科技人员的积极性。
④：排第三位，科技人员的积极性，有利于创新成果涌现。
①：排第四位，创新成果涌现，进一步促进生产力的发展。
故正确的传导路径是②→③→④→①。
故答案选B。
3．（2021·重庆八中三模）今年中央一号文件提出，要打好种业翻身仗，对育种基础性研究以及重点育种项目给予长期稳定支持，加快实施农业生物育种重大科技项目。受此影响，我国种业龙头A公司股票价格大涨。由此判断下列选项正确的是（ ）
①股东因股票价格上涨可获得更多财产性收入
②股东若发现公司经营不善不能要求返回资本
③企业应根据国家政策支持方向确定经营项目
④该公司股东应以认缴出资额对公司承担责任
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
【答案】A
【详解】
①：股价上涨，获得股价上涨带来的差价可能性增大，从而增加财产性收入，①符合题意。
②：该公司为股份有限公司，股东不能退还股票并要求返还资本，可以转售给第三方或公司破产清算可转变股东身份，②符合题意。
③：企业应该根据自身情况还有市场需求，而不是单纯根据国家政策支持方向确定经营项目，③不符合题意。
④：该公司为股份有限公司，股东应以认购的股份为限对公司承担责任，④说法错误。
故本题选A
4．（2021·四川遂宁·模拟预测）2021年9月28日，国务院新闻办公室发表《中国的全面小康》白皮书。白皮书指出，中国基本建成包括社会保险、社会救助、社会福利、社会优抚在内的世界上规模最大的社会保障体系，正向全覆盖、保基本、多层次、可持续的目标迈进。我国社会保障体系基本建成的积极影响是（ ）
①发挥财政再分配调节作用，完善社会保障制度
②增强居民消费信心，扩大内需，拉动经济增长
③促进社会公平，改善人民生活，维护社会稳定
④增加就业，尊重劳动，保护劳动者的合法权益
A．①② B．①③ C．②③ D．②④
【答案】C
【详解】
②③：中国基本建成包括社会保险、社会救助、社会福利、社会优抚在内的世界上规模最大的社会保障体系，正向全覆盖、保基本、多层次、可持续的目标迈进，这有利于促进社会公平，改善人民生活，维护社会稳定；也有利于增强居民消费信心，扩大内需，拉动经济增长。②③符合题意。
①：“完善社会保障制度”属于重复题干，不是对国社会保障体系基本建成的积极影响的回答。①与题意不符。
④：完善社保体系与增加就业，尊重劳动，保护劳动者的合法权益没有直接关联。④与题意不符。
故本题选C。
5．（2021·安徽·合肥市第六中学模拟预测）2021年4月16日国家新闻办公室举行国民经济运行情况新闻发布会。会议介绍，2021年一季度，全国居民人均可支配收入同比增长13.7%。从收入来源看，全国居民人均工资性收入、经营净收入、财产净收入、 转移净收入同比分别增长12.4%、19.5%、17.0%、10.7%。城乡居民人均收入比值2.43，比2020年同期缩小0.09。由此可以推断出（ ）
①我国居民收入增长与经济发展同步 ②我国落实生产要素按贡献参与分配
③我国城乡居民的收入差距不断缩小 ④我国城乡居民的消费结构日趋优化
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
【答案】C
【详解】
①：材料没有体现居民收入增长与经济发展的关系，①不符合题意。
②：材料反映我国居民人均工资性收入、经营净收入、财产净收入、 转移净收入同比有较大增长，由此可以推断出我国落实了生产要素按贡献参与分配的原则，②符合题意。
③：城乡居民人均收入比值2.43，比2020年同期缩小0.09，由此可以推断出我国城乡居民的收入差距不断缩小，③符合题意。
④：题干没有涉及我国城乡居民的消费结构的变化，④不符合题意。
故本题选C。
6．（2021·广东梅州·一模）党的十九届四中全会首次地出要重视发挥第三次分配作用，发展慈善等社会公益事业。“三次分配”就像一只促进社会公平正义的“温柔之手”，建立在自愿性的基础上，以募集、自愿捐赠和资助等慈善公益方式对社会资源和社会财富进行的分配。由此可见（ ）
①第三次分配有利于促进社会公平正义 ②第三次分配以政府意志促进公平正义
③第三次分配主要依靠市场机制起作用 ④第三次分配由社会主体自主自愿参与
A．①② B．②③ C．①④ D．③④
【答案】C
【详解】
①④：第三次分配以募集、自愿捐赠和资助等慈善公益方式对社会资源和社会财富进行分配，这有利于促进社会公平正义，而且应由社会主体自主自愿参与，①④符合题意。
②③：第三次分配的主体是社会力量，强调的是精神的力量，道德原则，不是以政府意志促进公平正义，也不是主要依靠市场机制起作用，②③错误。
故本题选C。
7．（2021·湖南湘潭·一模）下列选项中前后对应正确的是（ ）
①直播带货作为一种线上新型商业销售模式——能够增加产品的附加值
②7月鸿星尔克向河南郑州灾区捐款5000万——此款项属于第三次分配
③数字人民币正与我们的生活渐行渐近——丰富货币供给种类，扩展货币的职能
④中国人民银行发行的第24届冬季奥运会金银纪念币——该纪念币有使用价值和价值
A．①③ B．①④ C．②④ D．③④
【答案】C
【详解】
①：直播带货只是一种销售模式，不会增加产品的附加值；①对应错误。
②：捐赠属于第三次分配；②对应正确。
③：数字货币不会扩展货币的职能；③对应错误。
④：中国人民银行发行的金银纪念币是贵金属纪念币，属于我国的法定货币，有使用价值和价值。④对应正确。
故本题选C。
8．（2021·陕西礼泉·模拟预测）2021年7月，特大暴雨侵袭河南。据国家自然灾害灾情管理系统统计，此轮强降雨造成全省150个县（市、区）1602个乡镇1366.43万人受灾农作物受灾面积1021.4千公顷，绝收面积179.8千公顷。财政部动支中央预备费，先拨付30亿元支持灾后恢复重建工作，根据核灾情况再给予必要支持。财政部此举有利于（ ）
①充分发挥资金效益，促进社会公平 ②通过财政手段，促进资源合理配置
③促进灾后重建，保障灾民基本生活 ④优化政支出结构，抑制物价上涨
A．①④ B．②③ C．②④ D．①③
【答案】D
【详解】
①③：财政部拨付30亿元支持灾后恢复重建工作，能够充分发挥资金效益，促进社会公平，促进灾后重建，保障灾民基本生活，①③符合题意。
②④：材料强调的是通过财政促进社会公平，没体现通过财政手段，促进资源合理配置，以及优化支出结构、抑制物价上涨，②④不选。
故本题选D。
9．（2021·浙江·模拟预测）国家税务总局统计数据显示，“十三五”时期，五年新增减税降费规模合计超过7.6万亿元，其中，2020年为市场主体减税降费超过2.6万亿元。2021年我国将继续优化和落实减税政策。这一做法的积极意义有（ ）
①拓宽了企业融资渠道，增强企业发展动力
②刺激社会总需求增长，缓解经济下行压力
③降低了企业生产成本，激发市场主体活力
④减少了国家财政收入，增加财政赤字压力
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
【答案】C
【详解】
①：减税降费是财政政策，融资是货币政策，故①不符合题意。
②：减税降费，减少财政收入，增加财政支出，有利于刺激社会总需求增长，促进国民经济平稳运行，故②符合题意。
③：有利于减轻企业负担，降低企业生产成本，激发市场主体活力，故③符合题意。
④：减税降费会减少了国家财政收入，但增加财政赤字压力从题干并看不出来，故④不符合题意。
故本题选C。
10．（2021·贵州贵阳·模拟预测）下表是2021年1～5月我国财政收支部分数据。
总量（亿元） 同比增长（%）
全国一般公共预算收入 96454 24.2%
全国一般公共预算支出 93553 3.6%
全国税收收入 93831 25.5%
注：2021年一季度，我国GDP为249310亿元，按同比价格计算，同比增长18.3%。
2021年，我国减税政策充分保证制度性减税政策的持续性。从这些数据中可以看出（ ）
①财政是国家治理的基础和重要支柱
②税收是我国财政收入最重要的来源
③只有保持财政赤字才能持续促进经济的发展
④经济发展水平和分配政策是影响财政收入的重要因素
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
【答案】D
【详解】
①：题干旨在说明济发展水平和分配政策是影响财政收入的重要因素，并不体现财政是国家治理的基础和重要支柱，①排除。
②：结合题干图表，2021年1月至5月，全国一般公共预算收入和全国税收收入的数据可知税收是我国财政收入最重要的来源，②正确。
③：“只有保持财政赤字才能持续促进经济的发展”说法绝对，③错误。
④：2021年一季度，我国GDP为249310亿元，按同比价格计算，同比增长18.3%。2021年，我国减税政策充分保证制度性减税政策的持续性，全国税收收入增长，这表明经济发展水平和分配政策是影响财政收入的重要因素，④正确。
故本题选D。
11．（2021·湖南·益阳市箴言中学高三月考）“卡尔多·希克斯改进”是经济学家提出一个描述收入分配和资源配置状态的经济模型，旨在确立一项衡量经济政策和行为成功与否的标准。其特点是，在一种变革中，获益者得到的利益足以弥补利益受损失者的损失。它要求一项经济政策能够从长远提高全社会的效率。下列事项中，符合“卡尔多·希克斯改进”的是（ ）
①市政府向社会购买养老服务，政府收入减少，但社会公益事业得到更好发展
②国家完善初次分配个人所得税税制，中低收入者收入增加，但高收入者缴税增多
③某地提高最低工资标准，企业近期利润可能减少，但劳动者收入可能提高
④国家实现全面“营改增”，财政收入有所减少，但部分企业经济效益因此提高
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
【答案】D
【详解】
③④：“在一种变革中，获益者得到的利益足以弥补利益受损失者的损失。它要求一项经济政策能够从长远提高全社会的效率”，说明国家扩大营改增范围，财政收入有所减少，但部分企业经济效益因此提高。某地提高最低工资标准，企业近期利润可能减少，但劳动者收入可能提高。以上符合“卡尔多 希克斯改进”，③④正确。
①：市政府向社会购买养老服务，将导致政府支出增加而不是收入减少，①错误。
②：“个人所得税”属于再次分配，②错误。
故本题选D。
12．（2021·贵州·凯里一中高二期中）新修改的个人所得税法实施以来，提高“起征点”、调整税率表、增加专项附加扣除、实行累计预扣法等改革举措让大众切实受益。下列关于个人所得税的说法正确的是（ ）
①每个有正当收入的公民都需要缴纳个人所得税
②依法缴纳个人所得税是公民的义务
③个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
④公民所有来源的收入都需要缴纳个人所得税
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
【答案】C
【详解】
②③：依法缴纳个人所得税是公民的义务和个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段的说法是正确的，②③符合题意。
①④：个人所得税的征税对象是个人所得，而且只有个人所得超过起征点的部分才需要交个人所得税，不是每个有正当收入的公民都需要缴纳个人所得税，也不是公民所有来源的收入都需要缴纳个人所得税，①④说法错误。
故本题选C。
13．（2021·河北·保定市教育科学研究所模拟预测）阅读材料，完成下列要求。
2021年8月17日，中央财经委员会召开第十次会议，研究扎实促进共同富裕问题。
材料一
注：2006年两个群休收入比为3.99，2019年两个群体收入比为3.41。
材料二 为实现共同富裕，专家学者纷纷建言献策（摘录）。
专家学者 观点 对实现共同富裕的作用
甲 鼓励广大社会主体自愿通过民间捐赠、慈善事业等方式济困扶弱、推动公益事业发展 ①
乙 强化在教育、卫生，住房，社会保障等公共产品领域的政策支撑 ②
丙 提供更多保障性的职业培训，做好低收入群体技能水平提升服务 ③
丁 实施积极的财政支农政策，加大对农村发展所需“硬件”和“软件”的投入 ④
（1）解读材料一（含注）包含的经济信息。
（2）运用经济生活知识，概括材料二中专家学者的观点对实现共同富裕的作用。
【答案】
（1）材料一反映了自2006年以来，中低收入群体人均可支配收入与中偏上收入群体人均可支配收入都在逐年上涨；两个群体收入比（或“相对差距”）有所缩小，但绝对差距在扩大；我国国民收入分配格局还不够合理．实现分配公平、促进共同富裕的任务还很艰巨。
（2）①发挥“第三次分配”对收入分配的调节作用，鼓励引导高收入群休回报社会，先富带后富。
②发挥政府再分配调节功能，促进基本公共服务均等化，让发展成果更多更公平惠及全体人民。
③加强以业技能培训，增强就业能力，提高低收入群体收入。发挥财政政策调控作用，完善农村基础设施，助力农民增收。
【分析】
背景素材：中央财经委员会召开第十次会议，研究扎实促进共同富裕问题
考点考查：实现共同富裕的有关知识
能力考查：获取和解读信息的能力、调动和运用知识的能力，描述和阐述事物的能力
核心素养：政治认同、科学精神
（1）
第一步：审设问，明确主体、作答范围、问题限定和作答角度。
本题要求解读材料一（含注）包含的经济信息。
第二步：审材料，通过标点符号、段落等，提取材料有效信息。
有效信息①：表头是2016年到2019年两个群休收入比较，由柱状图以及小注：2006年两个群休收入比为3.99，2019年两个群体收入比为3.41→可联系自2006年以来，中低收入群体人均可支配收入与中偏上收入群体人均可支配收入都在逐年上涨；两个群体收入比（或“相对差距”）有所缩小，但绝对差距在扩大；我国国民收入分配格局还不够合理．实现分配公平、促进共同富裕的任务还很艰巨。
第三步：整合信息，组织答案。
得分点①：自2006年以来，中低收入群体人均可支配收入与中偏上收入群体人均可支配收入都在逐年上涨；两个群体收入比（或“相对差距”）有所缩小，但绝对差距在扩大；我国国民收入分配格局还不够合理．实现分配公平、促进共同富裕的任务还很艰巨 +表头是2016年到2019年两个群休收入比较，由柱状图以及小注：2006年两个群休收入比为3.99，2019年两个群体收入比为3.41。
（2）
第一步：审设问，明确主体、作答范围、问题限定和作答角度。
本题要求运用经济生活知识，概括材料二中专家学者的观点对实现共同富裕的作用。解答时，考生应首先调动教材相关知识，然后结合材料提取有效信息，坚持理论与材料相结合。
第二步：审材料，通过标点符号、段落等，提取材料有效信息。
有效信息①：鼓励广大社会主体自愿通过民间捐赠、慈善事业等方式济困扶弱、推动公益事业发展→可联系发挥“第三次分配”对收入分配的调节作用，鼓励引导高收入群休回报社会，先富带后富。
有效信息②：强化在教育、卫生，住房，社会保障等公共产品领域的政策支撑→可联系发挥政府再分配调节功能，促进基本公共服务均等化，让发展成果更多更公平惠及全体人民。
有效信息③：提供更多保障性的职业培训，做好低收入群体技能水平提升服务；实施积极的财政支农政策，加大对农村发展所需“硬件”和“软件”的投入→可联系加强以业技能培训，增强就业能力，提高低收入群体收入。发挥财政政策调控作用，完善农村基础设施，助力农民增收。
第三步：整合信息，组织答案。
得分点①：发挥“第三次分配”对收入分配的调节作用，鼓励引导高收入群休回报社会，先富带后富+鼓励广大社会主体自愿通过民间捐赠、慈善事业等方式济困扶弱、推动公益事业发展。
得分点②：发挥政府再分配调节功能，促进基本公共服务均等化，让发展成果更多更公平惠及全体人民+强化在教育、卫生，住房，社会保障等公共产品领域的政策支撑。
得分点③：加强以业技能培训，增强就业能力，提高低收入群体收入。发挥财政政策调控作用，完善农村基础设施，助力农民增收+提供更多保障性的职业培训，做好低收入群体技能水平提升服务；实施积极的财政支农政策，加大对农村发展所需“硬件”和“软件”的投入。
【点睛】
政治主观题的答题要求
(1)联想相关知识:通过审设问明确要考查的知识点或知识范围,然后通过审材料,确定要调动和运用哪一个,或哪几个知识点。在联想相关知识时,除了运用设问中所要求的知识点外,还要从该知识点的知识网络中调动一些能解答该题的相关知识点。或者将该知识点分解为几层意思,并以每层意思作为小论点来展开分析,分析中应结合材料中相关信息(即材料语言)。这种情况在解答“怎样体现”类的试题时经常用到。
(2)拟写提纲:通过审题,明确了答题的类别、设问的主体,以及考查的知识范围和题意后,必须在草稿纸上拟写提纲,这个提纲不要求写出每个要点的完整意思,只要求写出提示性的字或词。然后,依据这个提示性的提纲逐条写出答案要点。
(3)组织答案要点:整个答案必须是教材语言、材料语言、时政语言的有机结合,但每个答案要点不强求三种语言结合,可以是一种语言,也可以两种语言的结合。
14．（2021·河南·罗山县教学研究室一模）阅读材料，完成下列要求。
材料一 我国2016年至2021年财政赤字规模
材料二 2021年是十四五规划的开局之年，为确保“十四五”开好局起好步，2021年继续实施积极的财政政策，财政赤字率拟按3.2%左右安排，并做好以下工作，以支持扩大内需战略的实施。扎实做好“六稳六保”工作，安排就业补助资金559亿元。稳定和扩大居民消费，着力优化收入分配结构，提高低收入群体收入，扩大中等收入群体。提高企业职工基本养老保险基金中央调剂比例至4.5%，困难群众救助补助资金安排1473亿元，支持地方做好困难群众兜底保障。支持健全教育、养老、医疗、育幼等政策体系，促进解决居民消费后顾之忧，提升社会整体消费能力和意愿。要将巩固脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接，重点向巩固拓展脱贫攻坚成果任务重、乡村振兴底子差的地区倾斜。积极拓展投资空间，中央预算投资安排6100亿元，增加100亿元，推进“两新一重”等重大工程建设。
（1）解读材料一所反映的经济信息。
（2）结合材料二，运用经济生活知识，说明我国财政政策在扩大内需战略中的作用。
【答案】
（1）①2016—2020年我国财政赤字规模持续增长。②由于抗击新冠肺炎疫情的需要，2020年财政赤字规模增长较快。③随着我国经济运行逐步恢复正常，财政压力有所减缓，2021年，我国财政赤字规模降低。④说明我国实施积极的财政政策推动经济发展。
（2）①财政具有促进国民经济平稳运行的作用。实施积极的财政政策，财政赤字率3.2%有利于实现供需平衡，促进经济高质量发展。②财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障。就业是最大的民生，收入是消费的基地和前提，优化收入分配结构，增加居民收入。完善社会保障，稳定和扩大居民消费支持教育养老政策体系，提升社会整体消费能力和意愿。③财政具有促进资源合理配置的作用。拓展投资空间，促进区域协调发展，扩大投资需求。
【分析】
背景素材：我国2016年至2021年财政赤字规模及2021年继续实施积极的财政政策
考点考查：财政的作用、影响消费水平的因素等有关知识
能力考查：调动和运用知识，描述和阐述事物
核心素养：政治认同、科学精神
（1）
第一步：审设问。明确主体、作答范围、问题限定和作答角度。
本题的设问作答角度为我国2016年至2021年财政赤字规模， 需要调用财政的有关知识，分析2016年到2021年财政赤字的变化。回答此类问题需要注意主体在不同维度上的变化及变化背后的信息。
第二步：审图表及注释，提炼有效信息。
有效信息①：2016年—2020年我国财政赤字规模不断扩大。
有效信息②：2020年财政赤字规模增长较快→抗击新冠肺炎疫情的需要。
有效信息③：2021年，我国财政赤字规模降低→我国经济运行逐步恢复正常，财政压力有所减缓。
有效信息④：我国实施积极的财政政策推动经济发展。
第三步：整合信息，组织答案。
得分点①：2016年—2020年我国财政赤字规模不断扩大。
得分点②：由于抗击新冠肺炎疫情的需要，2020年财政赤字规模增长较快。
得分点③：随着我国经济运行逐步恢复正常，财政压力有所减缓，2021年，我国财政赤字规模降低。
得分点④：说明我国实施积极的财政政策推动经济发展。
（2）
第一步：审设问，明确主体、作答范围、问题限定和作答角度。
本题的设问作答角度为“财政政策在扩大内需战略中的作用”， 需要调用“财政的作用”的有关知识，分析材料所述措施的意义。回答措施意义类主观题，一般需要先阅读材料找到具体的措施，再结合所学分析具体措施的意义。
第二步：审材料，通过标点符号、段落等，提取材料有效信息。
有效信息①：2021年继续实施积极的财政政策，财政赤字率拟按3.2%左右安排→促进国民经济平稳运行。
有效信息②：安排就业补助资金559亿元。稳定和扩大居民消费，着力优化收入分配结构，提高低收入群体收入，扩大中等收入群体→财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障。
有效信息③：要将巩固脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接，重点向巩固拓展脱贫攻坚成果任务重、乡村振兴底子差的地区倾斜。积极拓展投资空间，中央预算投资安排6100亿元，增加100亿元，推进“两新一重”等重大工程建设→财政具有促进资源合理配置的作用。
第三步：整合信息，组织答案。
得分点①：促进国民经济平稳运行+实施积极的财政政策，有利于实现供需平衡。
得分点②：财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障+通过实施财政政策保民生、稳就业。
得分点③：财政具有促进资源合理配置的作用+通过财政政策促进跨区域发展，促进弱势行业发展。
【点睛】
图表题答题技巧：
三看：（1）看表头，会得到关于图表主体的相关内容（2）看表体，会得到相关主体在一定时间内的变化状况；（3）看小注，会得到其他相关的补充信息；
两比：（1）横比，同一时间段内，对不同主体进行对比；（2）纵比，同一主体在不同时间的变化发展；
一升华：通过对三看、两比得到的信息进行分析，得到相关的原理。
01 考情考向分析
02 体系整合重构
03 疑难重点突破
04 热点追踪预测
05 专题强化训练
21世纪教育网 www.21cnjy.com 精品试卷·第 2 页 （共 2 页）
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专题三收入与分配
【考情分析】
考试大纲要求 课标全国卷地区
考题 细化考点
个人收入的分配 2018江苏卷，海南卷 （1）分配制度：生产决定分配；按劳分配及其作用；我国多种分配方式并存（2）效率与公平：收入分配方式对效率、公平的影响；提高效率，促进公平
财政 2021·全国甲卷，14 （1）财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡（2）财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障
2021·全国乙卷，14
2020新课标全国卷I
征税和纳税 2020课标全国卷Ⅱ· （1）税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。（2）依法纳税：依法纳税。
2019课标全国Ⅱ·13
2018课标全国Ⅱ·13
【考向分析】
本单元重点考查促进社会公平的措施、财政的作用和税收的作用，尤其是结合具体的经济形势和问题考查财税政策的作用，多以措施建议类、传导类非选择题考查为主。
备考建议：
（1）党的十九届四中全会将我国按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度提升至基本经济制度的高度。2022年高考可以结合自媒体、职工股权激励等热点话题，以选择题为主考查考生对收入分配方式的区别的认识；结合精准扶贫取得的成绩，以选择题或者主观题的形式综合考查考生对解决收入分配差距，维护社会公平措施的理解和运用。
（2）面对美国通货膨胀对全球造成的影响，我国必须制定合理的财政政策应对通胀风险。未来高考将以选择题的形式考查考生对财政收入与支出以及财政赤字的理解；政府工作报告强调要着力解决民生问题，通过调整生育政策优化人口结构，积极应对我国老龄化问题，必须充分发挥财政的作用，未来高考结合热点材料，以选择题的形式考查考生对财政某一方面的作用的理解或者以综合的形式考查财政作用的运用；也可结合十四五规划，以主观题的形式综合考查财政在社会经济生活中的重要作用。
（3）2021年市场主体恢复元气、增强活力，需要再帮一把，继续执行制度性减税政策，2022年高考主要以选择题的形式考查税收的作用。
（4）本单元重点为财政的作用及减税降费的知识，考生需要结合政府的宏观调控及我国经济高质量发展等知识，综合回答问题。
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考点一 我国的分配制度
1．生产决定分配
2．按劳分配
含义 在社会主义公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动(包括劳动数量和质量)为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得
形式 ①工资、奖金、津贴(国家机关、公有事业单位、公有企业、公有控股企业中)②联产计酬(农业集体经济中)
必然性 ①前提条件：生产资料公有制②物质基础：社会主义公有制条件下生产力的发展水平③直接原因：社会主义条件下人们劳动的性质和特点
作用 ①体现效率：有利于充分调动劳动者的积极性和创造性，促进社会生产的发展②体现公平：体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位
地位 在我国所有分配方式中占主体地位
(1)按劳分配≠公有制中的分配。按劳分配只存在于公有制经济中，但公有制经济中除了按劳分配，还存在按要素分配、福利性分配、社会保障收入。
(2)按劳分配并不意味着等量劳动获得等量报酬。因为在社会主义市场经济条件下，贯彻按劳分配原则必然涉及不同地区、不同部门、不同企业的效率问题，按劳分配的实现程度与这些效率密切相关。
3．按生产要素分配
(1)含义：生产要素所有者凭借对生产要素的所有权参与收益分配。
(2)具体形式：主要有劳动、资本、技术、管理等生产要素。
对应形式
劳动要素 在私营、外资企业中劳动者获得的工资、奖金和津贴收入
资本要素 储蓄存款利息、股息或股本转让所得、债券的利息、私营企业主的税后利润
土地要素 土地、房屋的租金和转让金
管理要素 企业管理人员凭借管理才能在生产经营中的贡献参与分配的方式
技术要素 技术入股、专利使用、技术转让的收入
　按生产要素分配≠非公有制经济中的分配。按生产要素分配既可以与非公有制经济相适应，也可以与公有制经济相适应。
(3)意义
①体现公平：是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。
②体现效率：有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流，有利于增加居民收入、推动经济发展。
4．正确认识各种收入
劳动收入 即劳动所得，是相对于不劳而获的剥削收入和资金收入而言的。包括按劳分配收入、按劳动要素分配收入等
非劳动收入 分为三类，即非劳动要素收入、政府转移支付和捐赠。非劳动要素收入是指通过资本、技术、经营管理等要素参与分配获得的收入，其中包括分红、利息、租金、出售专利等获得的收入
【时政热词】
1.“三权分置”
(1)我国农村土地“三权分置”是指在坚持农村土地集体所有的前提下，保护农民承包权益，坚持依法自愿有偿流转经营权，促使承包权和经营权分离，形成所有权、承包权、经营权三权分置，经营权流转的格局。
(2)“三权分置”使得农民以承包经营权入股发展农业产业化经营，获取要素参与分配收入，收入分配方式多样化。
2.财产性收入
财产性收入：也称资产性收入，指通过资本、技术和管理等要素参与社会生产和生活活动所产生的收入。即家庭拥有的动产(如银行存款、有价证券)和不动产(如房屋、车辆、收藏品等)所获得的收入。包括出让财产使用权所获得的利息、租金、专利收入；财产营运所获得的红利收入、财产增值收益等。
考点二 效率与公平
1．收入分配公平
(1)内涵
收入分配公平，要求收入分配相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大，要保证人们的基本生活需要。
(2)原因
角度 阐释
社会主义本质 收入分配公平是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现
效率与公平的关系 效率是公平的物质前提。社会公平的逐步实现只有在发展生产力、提高经济效率、增加社会财富的基础上才有可能。公平是提高经济效率的保证。只有公平分配，才能维护劳动者权益，激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性
分配与消费的关系 维护社会公平，有利于缩小收入差距，从而提升整个社会的消费水平，有利于引导生产，扩大内需
社会主义市场经济的特点 维护社会公平，有利于缩小行业之间、区域之间、城乡之间的收入差距，实现共同富裕的目标
经济发展方式 维护社会公平，有利于促进经济增长由主要依靠投资、出口拉动向依靠投资、出口与消费协调拉动转变，实现经济发展方式的转变
(3)措施
根本途径 大力发展生产力，为实现社会公平提供物质基础
制度保证 坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度
重要举措 ①初次分配：增加居民收入，着重保护劳动所得，鼓励勤劳守法致富，坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高，是实现社会公平的重要举措②再分配：要促进收入分配更合理、更有序，扩大中等收入群体，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入。要履行好政府再分配调节职能，加快推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距
表格法区分初次分配和再分配
初次分配 再分配
范围 物质生产部门内部，主要为工业企业 全社会
主体 主要是企业 国家、政府
手段 市场机制决定 政府调控机制，税收、政策、法律
目的 提高效率、体现公平 主要是更加体现公平
举例 企业职工工资、按劳分配收入和按生产要素分配收入，都属于初次分配 事业单位工资；个人所得税、财产税；社会保障制度等转移支付，包括社会保险、社会福利、社会救济和社会优抚
2.正确处理效率和公平的关系
效率 公平
是什么 指经济活动中产出与投入的比率，表示资源有效利用的程度 要求收入分配相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大
为什么 关系角度 效率是公平的物质前提。社会公平的逐步实现只有在发展生产力、提高经济效率、增加社会财富的基础上才有可能 公平是提高经济效率的保证。只有公平分配，才能维护劳动者权益，激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性
必要性角度 我国人口众多，人均自然资源相对匮乏。发展经济必须充分调动各方面的积极性，提高资源利用效率 要将收入差距控制在合理的范围内，使发展成果更多更公平惠及全体人民
怎么样 总体思想 发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要兼顾效率与公平
具体策略 既要反对平均主义，也要防止收入悬殊；既要落实分配政策，也要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富，朝着实现全体人民共同富裕不断迈进
考点三 财政及其作用
1．财政收入与支出
(1)财政
①含义：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。
②实现形式：财政主要是通过国家预算的形式实现的。
(2)财政收入、支出及其关系
财政收入 含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
构成 税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入
影响因素 经济发展水平(基础性的) 要求：不断提高经济发展水平，增加社会财富
分配政策 要求：国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高
财政支出 含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用
构成, 经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出
收支关系 收支平衡 当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。这意味着财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展
财政盈余 当年的财政收入大于财政支出的部分。这意味着财政资金未得到充分利用，不利于经济建设和社会发展
财政赤字 当年的财政支出大于财政收入的部分。这意味着财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀
认识财政赤字
含义 当年的财政支出大于财政收入的部分。如果财政支出略大于财政收入，不属于赤字
原因 收支不平衡：当年财政支出超过了财政收入，财政收支结构失衡。调节经济：出现财政赤字意味着我国实施积极的财政政策，通过加大财政支出，扩大内需，拉动经济发展
影响 经济过热：出现财政赤字，会增加消费需求，促进物价持续上涨，不利于经济平稳运行。经济过冷：出现财政赤字，可以促进消费增加，拉动经济发展，促进经济回升
方法 主要通过发行国债弥补赤字
注意 财政赤字意味着财政支出要靠借债来维持。因此，必须把财政赤字控制在一定范围内，以保持社会总供给与总需求的平衡
2.财政的地位及作用
(1)地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。
(2)作用
角度 作用 表现
财政与人民生活保障 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平
财政与基础设施工程 国家财政具有促进资源合理配置的作用 财政加大对能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施的投资，加大对某些地区的支出，加大对“三农”的投资，加大对行政管理和国防的投资，加大对公共服务体系建设的支出等
财政与宏观调控 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 国家通过扩张性或紧缩性财政政策促进社会总供给与总需求的基本平衡
国家财政具有促进资源合理配置的作用，但是在社会主义市场经济条件下，在资源配置中起决定性作用的是市场而不是财政。
社会总供给与总需求
①社会总供给：一个国家或地区在一定时期(通常为一年)内实际提供的最终产品和劳务的总量(国内生产＋进口)。
②社会总需求：一个国家或地区在一定时期(通常为一年)内实际形成的最终产品和劳务的购买力总量(投资＋消费＋出口)。
3．经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
背景 手段 目标
扩张性 经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约，存在通货紧缩压力 财政政策 “两增”(经济建设支出、国债发行规模)；“一减”(税收) 刺激社会总需求，拉动经济增长
货币政策 央行逆回购、下调存贷款基准利率和存款准备金率
紧缩性 经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约，存在通货膨胀压力 财政政策 “两减”(经济建设支出、国债发行规模)；“一增”(税收) 抑制社会总需求，稳定物价
货币政策 央行正回购、上调存贷款基准利率和存款准备金率
稳健性 经济运行平稳，没有明显的通货膨胀或通货紧缩压力 财政政策 强调总量控制、松紧适度下的结构优化调整 调整经济结构
货币政策 根据经济变化的征兆调整政策取向
财政、货币政策一般是逆风向调节，即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。目前，我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。
【时政热词】
1.“调低赤字率”
(1) 我国积极的财政政策取向不变，要聚力增效。赤字率2.6%比去年低0.4个百分点。
(2)①调低赤字率，主要是因为我国经济稳中向好、财政增收有基础，也为宏观调控留下更多政策空间。
②调低赤字率是宏观经济政策强调“防风险”的具体体现，把赤字控制在合理的区间内。
③调低赤字率是积极财政政策的优化，体现了高质量发展的要求。
2.“盘活财政存量资金”
(1)财政存量资金，主要是指一些没有按照预算进度执行、依然趴在账上的沉淀结余资金。
(2)盘活财政存量资金，意味着原来长期滞留在银行账户的财政资金，将予以分配使用，主要用于支持民生和社会保障支出，更好地提高财政资金使用效益。近年来，李克强总理多次公开表述要盘活财政存量资金。
考点四 征税与纳税
|考点精备|
1．税收的基本特征
强制性 无偿性 固定性
区别 国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变
联系 紧密联系、不可分割的。①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性
2．税收的种类
(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
(2)增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
增值税 个人所得税
区别 含义 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 是国家对个人所得征收的一种税
征税对象 生产经营中的增值额 个人所得额
税率 比例税率 超额累进税率和比例税率
作用 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
联系 都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用
　认识征收环境保护税的意义
国家 ①促进产业结构调整升级，实现经济发展方式转变；②促进资源节约、环境保护，提高可持续发展能力；③推动绿色发展，贯彻新发展理念，构建现代化经济体系；④促进供给侧结构性改革，淘汰落后和过剩产能
企业 ①增加企业能耗成本，促进企业节能减排；②推动企业科技进步，促进生产创新；③引导企业调整产品结构，实现生产转型升级
个人 ①提高高能耗产品消费成本，从而减少高能耗产品消费；②引导消费者树立环保意识，自觉践行绿色消费观念
3.税收的作用
促进经济平稳运行 税收是财政收入最重要的来源，如果经济过热，可以通过增加税收来抑制社会总需求；如果经济疲软，可以通过减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与总需求的平衡
引导居民合理消费 通过对奢侈品消费征税等，可以调节居民消费行为
维护社会公平 通过征收个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平
引导企业生产，促进经济发展方式转变 政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源、保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设
　税收是组织财政收入的基本形式，是调节经济的重要杠杆。理解税收的作用，可以立足社会再生产的四个环节，从国内和国际两个市场分析。从国内市场看，要明确增值税、消费税、个人所得税、环保税、企业所得税等主要税种的特点和作用。从国际市场看，主要强调出口退税、关税。要明确出口退税在培育优势产业、调节国内资源性产品的供求等方面的作用；明确关税对进出口贸易的调节、筹集财政收入的作用。
4．区分纳税人与负税人
含义 纳税人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人，每种税收都有各自的纳税人
负税人是指最终负担税款的单位和个人，是在社会经济活动中所形成的
注意点 纳税人不一定是负税人。每个公民不一定都是直接的纳税人，但作为消费者都是实际的负税人，都为增加国家财政收入作出了贡献
5.公民要依法纳税
为什么 ①从税收的地位看，税收收入是国家财政收入最重要的来源②从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障③从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税④从公民权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务
怎么样 ①增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利②公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益
6．违反税法的行为
行为 表现 手段 处理
偷税 纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 欺骗、隐瞒等方式 税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金，并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任
欠税 纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为 没有按时缴纳而拖欠
骗税 纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，主要指骗取国家出口退税款和骗取税收减免 欺骗方法
抗税 纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为 暴力、威胁等手段
知识拓展
1．维护社会公平的经济意义
角度 意义
效率与公平的关系 效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证。维护社会公平有利于调动劳动者生产积极性，推动生产力发展，提高经济效率，增加社会财富
分配与消费 维护社会公平，有利于缩小收入差距，从而提升整个社会的消费水平；有利于引导生产，扩大内需
社会主义市场经济的特点 维护社会公平，有利于缩小行业之间、区域之间、城乡之间的收入差距，实现共同富裕的目标
新发展理念 维护社会公平是坚持协调发展、共享发展的要求
2.财政政策、货币政策与宏观调控
(1)实施财政政策与货币政策的原因
市场调节具有自发性、盲目性和滞后性，单纯的市场调节会导致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定，发生经济波动和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大。
(2)财政政策、货币政策的实施
3．全面把握财政的作用
角度 作用阐释
财政与物价 实施稳健或紧缩的财政政策能够抑制流动性过剩，调节货币流向，稳定物价，提高人民生活水平
财政与宏观调控 适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足，减少社会资源的浪费
财政与转方式、调结构 恰当的财政政策有助于转变经济发展方式、优化经济结构，实现经济平稳运行和健康发展
财政与科技创新 加大财政对科技的投入，有利于提高自主创新能力，促进科技进步
财政与“三农”、扶贫开发 加大财政对“三农”的扶持，有利于巩固农业的基础地位、优化农村经济结构，提高农民收入
财政与文化建设 提高人民文化生活水平的物质保障，促进文化资源的优化配置，促进文化建设的发展
财政与消费 财政支出和减税可以提高居民收入，扩大消费，提高消费水平
财政与企业发展 减免税费可以减轻企业税负，促进企业发展
4.全面认识税收的作用
角度 作用阐释
生产 调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，促进企业发展方式转变，引导企业节约资源，保护环境
分配 通过征收个人所得税，调节个人收入分配，缩小收入差距，维护社会公平
交换 调节商品价格，影响社会供求
消费 通过调节税收，可以调节和引导居民的消费行为，引导居民树立正确的消费观念
财政 税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源
宏观调控 ①促进经济平稳运行。经济发展过热时，可以通过增加税收来抑制社会总需求；经济发展过冷时，可以通过减少税收来刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。②促进经济发展方式转变，提高资源配置效率。③是国家进行经济监督的重要手段。国家通过税收来反映经济运行和社会发展状况，对市场主体的经济活动进行监督管理
国家政权 国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质条件
【背景材料】
发挥财政作用 促进共同富裕
2021年8月17日，习近平总书记主持召开中央财经委员会第十次会议，研究扎实促进共同富裕问题，研究防范化解重大金融风险、做好金融稳定发展工作问题。
情境：会议强调，①共同富裕是社会主义的本质要求，是中国式现代化的重要特征，要在高质量发展中促进其同富裕。会议强调，②要鼓励勤劳创新致富，坚持在发展中保障和改善民生，为人民提高受教育程度、增强发展能力创造更加普惠公平的条件，给更多人创造致富机会，形成人人参与的发展环境。③要加强对高收入的规范和调节，依法保护合法收入，合理调节过高收入，鼓励高收入人群和企业更多回报社会。④促进农民农村共同富裕，巩固拓展脱贫攻坚成果，全面推进乡村振兴，加强农村基础设施和公共服务体系建设，改善农村人居环境。
【考点对接】
信息①：社会主义的本质要求。
信息②：发挥财政的巨大作用；初次分配。
信息③：再分配更加注重公平。
信息④：贯彻落实新发展理念，推动经济高质量发展。
【命题视角】
角度1：运用经济生活知识，说明在收入分配中如何维护公平，扎实促进共同富裕。
提示：①在整个收人分配中都要贯彻共享发展理念，坚持公平原则，创造更加普惠公平的条件让更多人致富，扎实促进共同富裕。②重视收入再分配调节，规范收入分配秩序，加快推进基本公共服务均等化，编小收入分配差距，促进社会公平。③运用第三次分配的社会互助方式调节社会财富分配，鼓励高收人人群和企业更多回报社会。
角度2：运用经济生活知识,分析我国在新发展阶段如何发挥基本制度优势实现全体人民共同富裕。
提示：①坚持公有制为主体、多种所有制经济共同发展,允许一部分人先富起来，先富带后富、帮后富,鼓励创新致富、勤劳致富。②坚持按劳分配为主体、多种分配方式并存,正确处理效率和公平的关系,完善初次分配、再分配、三次分配协调配套,形成中间大、两头小的橄榄型分配结构。③完善社会主义市场经济体制，增强区域发展的平衡性，强化行业发展的协调性，支持中小企业发展。
【高考真题】
1．（2021·北京·高考真题）“职业培训券，1000万张在路上！”职业培训券是人力资源和社会保障部门对符合条件的劳动者进行职业技能培训补贴的电子凭证。劳动者可以通过电子社保卡应用程序领取该券，在指定期限内到相关培训机构使用。推行职业培训券（ ）
①着力于多种形式的收入再分配，实现社会公平
②可推动技能型劳动者的培养，促进更高质量就业
③可扩大培训行业市场准入，实现便民与惠企的统一
④可精准对接培训资源和培训需求，提升职业技能培训的信息化水平
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
2．（2021·山东·高考真题）在脱贫攻坚实践中，我国出台了许多惠及贫困地区、贫困人口的政策措施，不仅直接帮扶了贫困群众，而且提高了市场机制的益贫性，2013-2020年贫困地区农村居民人均可支配收入年均增速比全国农村高2.3个百分点、分析表中各类帮扶政策，对实现市场机制益贫性路径描述正确的是（ ）
表国家贫困县建档立卡户享受的各类帮扶政策
帮扶政策 产业帮扶 就业帮扶 健康帮扶 教育帮扶 最低生活保障 残疾人帮扶 生态帮扶
帮扶数量 1465.8万户 1390.6万户 1476.6万户 807.1万户 1109.0万人 338.3万户 1111.3万户
①初次分配注重增加就业机会，提高就业率 ②通过再分配引导市场配置资源，实现共建共享③发挥第三次分配的作用，发展社会公益事业 ④加大政府财政补贴力度，提高社会保障水平
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
3．（2021·全国·高考真题）下图是我国2016～2020年全国一般公共收入与支出变化走势。
附：据政府工作报告，2020年我国财政赤字率为3.6%，2021年拟按3.2%左右安排（赤字率的国际警戒线为3%）。
针对上图反映的问题，积极的应对办法是（ ）
①培育新的经济增长点，扩大税收来源
②加大政府债券发行规模，弥补收入不足
③压缩社会保障类开支，减少财政支出
④优化财政支出结构，提高资金使用效率
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
4．（2020·海南·高考真题）2019年我国政府通过一系列惠民举措，切实提高城乡居民收入水平，人民群众的获得感不断增强，全国居民人均可支配收入30733元，扣除价格因素，比上年实际增长5.8%。下列属于能够直接增加居民可支配收入的惠民举措是（ ）
A．调节过高收入 B．取缔非法收入
C．完善社会保障制度 D．实行减税降费等普惠性政策
5．（2020·江苏·高考真题）某市属国企在混合所有制改革前由该市国资委持股100%，2019年3月引入战略投资者以后，国资委仅持股45%。2020年1月，该企业营业收入同比增长20%，利润增长超过40%。由此可见，混合所有制改革能（ ）
A．强化对我国国有资产的监管 B．完善我国多层次资本市场体系
C．促进我国收入分配制度完善 D．实现多种所有制资本优势互补
6．（2020·江苏·高考真题）2020年政府工作报告提出，“今年赤字率拟按3.6%以上安排，财政赤字规模比去年增加1万亿元，同时发行1万亿元抗疫特别国债。”该举措是基于（ ）
A．财政有促进经济结构优化升级的作用 B．财政有促进国民经济平稳运行的作用
C．财政赤字是提高财政收入的基本形式 D．财政赤字有促进资源合理配置的作用
7．（2020·浙江·高考真题）2019年中央经济工作会议提出,2020年要巩固和拓展减税降费成效,大力优化财政支出结构。减税降费政策
①有利于促进国民经济平稳运行 ②有利于降低企业的生产成本
③必然导致国家财政收入减少 ④是稳健货币政策的组成部分
A．①③ B．①② C．②④ D．③④
8．（2020·浙江·高考真题）征税对象和税率由国家以法律的形式规定,任何部门不能随意改变。这说明税收具有
①无偿性 ②固定性 ③强制性 ④自觉性
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
9．（2019·海南·高考真题）下图反映某国2014--2018年居民人均可支配收入的变化。
有利于促成上述变化的举措是：
①提高个人所得税税率
②减少社会养老金的财政转移支付
③加强职工技能培训，提高企业劳动生产率
④加大劳动报酬在国民收入初次分配中的比重
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
10．（2019·江苏·高考真题）为加强癌症、罕见病等重大疾病防治，进一步减轻大病患者、困难群众医疗负担，2018年我国将17种抗癌药纳入医保目录，2019年又对21个罕见病药品给予增值税优惠，同时降低并统一大病保险起付线，报销比例由50%提高到60%。材料表明
①城乡居民的实际收入得到较大提高
②我国坚持以人民为中心的发展理念
③我国公民民主权利有切实物质保障
④再分配是促进社会公平的重要举措
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
11．（2019·天津·高考真题）税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有
A．减少国债发行量
B．增加企业上缴利润
C．压减公务招待等“三公”经费支出
D．规范金融市场秩序，扩大股票发行规模
12．（2019·浙江浙江·高考真题）漫画《下雨了》（作者：孙德民）讽刺了
①功过倒置的评价体系
②弄虚作假的工作作风
③不思进取的人生态度
④赏罚不明的分配制度
A．①② B．③④ C．②③ D．①④
13．（2019·浙江·高考真题）2018年5月1日起，我国下调增值税税率，其中制造业、交通运输业等的税率下调一个百分点。这次税率下调主要是为了
A．减轻企业负担 B．实施紧缩性财政政策
C．调节个人收入分配 D．避免对同一个经营额重复征税
14．（2020·全国·高考真题）阅读材料，完成下列要求。
数据显示，受新冠肺炎疫情的冲击和影响，2020年一季度我国国内生产总值同比下降6.8%，但3月份主要经济指标降幅明显收窄。这表明我国复工复产成效逐步显现，经济复苏步伐正在加快。但是，随着海外疫情的扩散，我国经济发展的内外部环境依然严峻，面临的挑战前所未有。
2020年4月17日，中央政治局召开会议，统筹推进疫情防控和经济社会发展工作。会议强调加大“六稳”工作力度，坚定实施扩大内需战略，维护经济发展和社会稳定大局；明确提出保居民就业、保基本民生、保市场主体、保粮食能源安全、保产业链供应在稳定、保基层运转“六保”任务，并把保居民就业置于“六保”任务之首。
当前保居民就业对稳定经济发展具有重要作用。结合材料并运用经济知识，说明这一作用的传导过程。
15．（2018·浙江·高考真题）随着全面小康社会的来临，我国城乡居民对优质粮食的需求迅速增长；由于优质粮食生产销售等方面的诸多困难，粮食供给一直存在优质品比率低的结构性问题。由此导致优质粮食价格上涨。基于此，我国从2017年开始实施“优质粮食工程”，通过中央财政投入，鼓励各级地方政府配套，支持优良品种开发、制定质量认定标准、畅通销售渠道、重点支持一批产粮大县、建立质量安全检脸监测体系、产后服务体系等，提高优质粮食产品比率，为耕者谋利、为食者造福。
结合材料，运用“国家财政”的相关知识，说明我国财政支持“优质粮食工程”对资源配置的意义。
16．（2018·全国卷Ⅱ·T38）阅读材料，完成下列要求。
材料一如图 2013～2017年全国公共财政收入与税收收入
资料来源：《国民经济和社会发展统计公报》（2013～2017年）
材料二
为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿元。
近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财政收入比上年增长4．8%，2017年比上年增长7．4%（同口径）。
（1）简要说明材料一包含的经济信息。
（2）结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。
【高考模拟题】
1．（2021·山东·模拟预测）2020年2月，中央一号文件明确提出，破解农村发展用地难题，通过村庄整治、土地整理等方式，将节余的村集体建设用地优先用于发展乡村产业项目。农村集体建设用地可以通过入股、租用等方式直接用于发展乡村产业，此举旨在（　　）
①完善农村基本经营制度，盘活农村土地资源 ②健全土地等生产要素参与收益分配的制度 ③激活市场要素，拓宽农村集体经济发展路径 ④调整农村的产业结构，提高农业劳动生产率
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
2．（2021·青海·模拟预测）推广实施股权和分红激励政策，实施股权和分红激励，加快科技成果转化，会对经济发展产生积极影响。上述做法的合理传导路径是（　　）
①促进生产力发展 ②分配关系调整 ③科技人员积极性提高 ④创新成果涌现
A．①→②→③→④ B．②→③→④→① C．①→③→④→② D．③→①→②→④
3．（2021·重庆八中三模）今年中央一号文件提出，要打好种业翻身仗，对育种基础性研究以及重点育种项目给予长期稳定支持，加快实施农业生物育种重大科技项目。受此影响，我国种业龙头A公司股票价格大涨。由此判断下列选项正确的是（ ）
①股东因股票价格上涨可获得更多财产性收入
②股东若发现公司经营不善不能要求返回资本
③企业应根据国家政策支持方向确定经营项目
④该公司股东应以认缴出资额对公司承担责任
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
4．（2021·四川遂宁·模拟预测）2021年9月28日，国务院新闻办公室发表《中国的全面小康》白皮书。白皮书指出，中国基本建成包括社会保险、社会救助、社会福利、社会优抚在内的世界上规模最大的社会保障体系，正向全覆盖、保基本、多层次、可持续的目标迈进。我国社会保障体系基本建成的积极影响是（ ）
①发挥财政再分配调节作用，完善社会保障制度
②增强居民消费信心，扩大内需，拉动经济增长
③促进社会公平，改善人民生活，维护社会稳定
④增加就业，尊重劳动，保护劳动者的合法权益
A．①② B．①③ C．②③ D．②④
5．（2021·安徽·合肥市第六中学模拟预测）2021年4月16日国家新闻办公室举行国民经济运行情况新闻发布会。会议介绍，2021年一季度，全国居民人均可支配收入同比增长13.7%。从收入来源看，全国居民人均工资性收入、经营净收入、财产净收入、 转移净收入同比分别增长12.4%、19.5%、17.0%、10.7%。城乡居民人均收入比值2.43，比2020年同期缩小0.09。由此可以推断出（ ）
①我国居民收入增长与经济发展同步 ②我国落实生产要素按贡献参与分配
③我国城乡居民的收入差距不断缩小 ④我国城乡居民的消费结构日趋优化
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
6．（2021·广东梅州·一模）党的十九届四中全会首次地出要重视发挥第三次分配作用，发展慈善等社会公益事业。“三次分配”就像一只促进社会公平正义的“温柔之手”，建立在自愿性的基础上，以募集、自愿捐赠和资助等慈善公益方式对社会资源和社会财富进行的分配。由此可见（ ）
①第三次分配有利于促进社会公平正义 ②第三次分配以政府意志促进公平正义
③第三次分配主要依靠市场机制起作用 ④第三次分配由社会主体自主自愿参与
A．①② B．②③ C．①④ D．③④
7．（2021·湖南湘潭·一模）下列选项中前后对应正确的是（ ）
①直播带货作为一种线上新型商业销售模式——能够增加产品的附加值
②7月鸿星尔克向河南郑州灾区捐款5000万——此款项属于第三次分配
③数字人民币正与我们的生活渐行渐近——丰富货币供给种类，扩展货币的职能
④中国人民银行发行的第24届冬季奥运会金银纪念币——该纪念币有使用价值和价值
A．①③ B．①④ C．②④ D．③④
8．（2021·陕西礼泉·模拟预测）2021年7月，特大暴雨侵袭河南。据国家自然灾害灾情管理系统统计，此轮强降雨造成全省150个县（市、区）1602个乡镇1366.43万人受灾农作物受灾面积1021.4千公顷，绝收面积179.8千公顷。财政部动支中央预备费，先拨付30亿元支持灾后恢复重建工作，根据核灾情况再给予必要支持。财政部此举有利于（ ）
①充分发挥资金效益，促进社会公平 ②通过财政手段，促进资源合理配置
③促进灾后重建，保障灾民基本生活 ④优化政支出结构，抑制物价上涨
A．①④ B．②③ C．②④ D．①③
9．（2021·浙江·模拟预测）国家税务总局统计数据显示，“十三五”时期，五年新增减税降费规模合计超过7.6万亿元，其中，2020年为市场主体减税降费超过2.6万亿元。2021年我国将继续优化和落实减税政策。这一做法的积极意义有（ ）
①拓宽了企业融资渠道，增强企业发展动力
②刺激社会总需求增长，缓解经济下行压力
③降低了企业生产成本，激发市场主体活力
④减少了国家财政收入，增加财政赤字压力
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
10．（2021·贵州贵阳·模拟预测）下表是2021年1～5月我国财政收支部分数据。
总量（亿元） 同比增长（%）
全国一般公共预算收入 96454 24.2%
全国一般公共预算支出 93553 3.6%
全国税收收入 93831 25.5%
注：2021年一季度，我国GDP为249310亿元，按同比价格计算，同比增长18.3%。
2021年，我国减税政策充分保证制度性减税政策的持续性。从这些数据中可以看出（ ）
①财政是国家治理的基础和重要支柱
②税收是我国财政收入最重要的来源
③只有保持财政赤字才能持续促进经济的发展
④经济发展水平和分配政策是影响财政收入的重要因素
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
11．（2021·湖南·益阳市箴言中学高三月考）“卡尔多·希克斯改进”是经济学家提出一个描述收入分配和资源配置状态的经济模型，旨在确立一项衡量经济政策和行为成功与否的标准。其特点是，在一种变革中，获益者得到的利益足以弥补利益受损失者的损失。它要求一项经济政策能够从长远提高全社会的效率。下列事项中，符合“卡尔多·希克斯改进”的是（ ）
①市政府向社会购买养老服务，政府收入减少，但社会公益事业得到更好发展
②国家完善初次分配个人所得税税制，中低收入者收入增加，但高收入者缴税增多
③某地提高最低工资标准，企业近期利润可能减少，但劳动者收入可能提高
④国家实现全面“营改增”，财政收入有所减少，但部分企业经济效益因此提高
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
12．（2021·贵州·凯里一中高二期中）新修改的个人所得税法实施以来，提高“起征点”、调整税率表、增加专项附加扣除、实行累计预扣法等改革举措让大众切实受益。下列关于个人所得税的说法正确的是（ ）
①每个有正当收入的公民都需要缴纳个人所得税
②依法缴纳个人所得税是公民的义务
③个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
④公民所有来源的收入都需要缴纳个人所得税
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
13．（2021·河北·保定市教育科学研究所模拟预测）阅读材料，完成下列要求。
2021年8月17日，中央财经委员会召开第十次会议，研究扎实促进共同富裕问题。
材料一
注：2006年两个群休收入比为3.99，2019年两个群体收入比为3.41。
材料二 为实现共同富裕，专家学者纷纷建言献策（摘录）。
专家学者 观点 对实现共同富裕的作用
甲 鼓励广大社会主体自愿通过民间捐赠、慈善事业等方式济困扶弱、推动公益事业发展 ①
乙 强化在教育、卫生，住房，社会保障等公共产品领域的政策支撑 ②
丙 提供更多保障性的职业培训，做好低收入群体技能水平提升服务 ③
丁 实施积极的财政支农政策，加大对农村发展所需“硬件”和“软件”的投入 ④
（1）解读材料一（含注）包含的经济信息。
（2）运用经济生活知识，概括材料二中专家学者的观点对实现共同富裕的作用。
14．（2021·河南·罗山县教学研究室一模）阅读材料，完成下列要求。
材料一 我国2016年至2021年财政赤字规模
材料二 2021年是十四五规划的开局之年，为确保“十四五”开好局起好步，2021年继续实施积极的财政政策，财政赤字率拟按3.2%左右安排，并做好以下工作，以支持扩大内需战略的实施。扎实做好“六稳六保”工作，安排就业补助资金559亿元。稳定和扩大居民消费，着力优化收入分配结构，提高低收入群体收入，扩大中等收入群体。提高企业职工基本养老保险基金中央调剂比例至4.5%，困难群众救助补助资金安排1473亿元，支持地方做好困难群众兜底保障。支持健全教育、养老、医疗、育幼等政策体系，促进解决居民消费后顾之忧，提升社会整体消费能力和意愿。要将巩固脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接，重点向巩固拓展脱贫攻坚成果任务重、乡村振兴底子差的地区倾斜。积极拓展投资空间，中央预算投资安排6100亿元，增加100亿元，推进“两新一重”等重大工程建设。
（1）解读材料一所反映的经济信息。
（2）结合材料二，运用经济生活知识，说明我国财政政策在扩大内需战略中的作用。
01 考情考向分析
02 体系整合重构
03 疑难重点突破
04 热点追踪预测
05 专题强化训练
21世纪教育网 www.21cnjy.com 精品试卷·第 2 页 （共 2 页）
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