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税费怎么减？民生如何保？支出如何发力？——财政部详解当前财政热点问题
财政收入和支出的每一个数字都关系着国计民生，回应着百姓期盼。
　　减税降费怎么推进？民生如何保障？财政支出如何发力？在22日举行的国新办新闻发布会上，财政部部长刘昆等相关负责人一一回应。
　　减税降费力度更大 多项优惠政策延续实施
　　中央经济工作会议提出，积极的财政政策要提升效能，更加注重精准、可持续。在刘昆看来，这是党中央、国务院统筹国内外形势作出的重大决策部署，贯穿了新发展理念的要求，体现了稳中求进工作总基调。
　　减税降费是积极的财政政策的一大发力点。2021年，全国新增减税降费规模达1.1万亿元，重点支持制造业升级、中小微企业以及个体工商户发展。
　　2022年减税降费如何推进？“今年将实施更大规模减税降费，市场主体会有更多获得感。”刘昆说。
　　一方面，今年将延续实施涉及科技、就业创业、医疗、教育等11项税费优惠政策，扩大部分已有政策的优惠力度，及早推出一些新的政策举措；另一方面，聚焦制造业高质量发展、中小微企业纾困和科技创新，研究出台精准帮扶措施。
　　“今年还将注重减税降费政策与其他财政政策、货币政策、产业政策等的协同联动，握指成拳，形成纾困发展合力。”财政部副部长许宏才说。
　　中小微企业是国民经济和社会发展的重要力量。据财政部副部长余蔚平介绍，下一步，财政部将精准聚焦中小微企业纾困发展，进一步加大税费优惠力度，综合运用融资担保、贷款贴息、奖励补助等方式，引导撬动金融资源流向中小微企业。
　　“真金白银”保民生 直达资金显成效
　　财政资金取之于民、用之于民。
　　全国教育支出3.76万亿元，比上年增长3.5%；社会保障和就业支出3.39万亿元，比上年增长4%；卫生健康支出1.92万亿元；中央财政安排衔接推进乡村振兴补助资金1561亿元……2021年，“真金白银”保障多项关乎百姓利益的政策落地见效。
　　“财政部始终坚持以人民为中心的发展思想，统筹人民需要和财力可能，持续加强基础性、普惠性、兜底性民生建设。”刘昆说。
　　财政直达资金发挥“一竿子插到底”的优势，坐上“直通车”，直接惠企利民。2021年，中央财政共下达直达资金预算指标2.8万亿元，实际支出2.67万亿元。
　　资金精准滴灌效果明显，用于养老、义务教育、基本医疗、基本住房等基本民生方面的支出近2万亿元，直接用于就业方面的支出超过510亿元，相关直接惠企支出累计超过6000亿元，惠及各类市场主体166万余家。
　　“今年，我们将认真总结已有的经验做法，进一步扩大直达资金范围，完善直达资金管理制度，强化资金监管，确保直达资金规范安全高效使用，更好服务经济社会发展大局。”许宏才说。
　　财政支出保障重点 政策发力更加靠前
　　科技攻关、生态环保……围绕经济社会发展重点领域，财政支出精准发力，力度不断加强，推动构建新发展格局迈出新步伐。
　　“2021年，全国科学技术支出0.97万亿元，同比增长7.2%，有力支持集成电路、新能源汽车等产业发展和关键核心技术攻关。”刘昆说，另一方面，创新完善政策机制，改革完善中央财政科研经费管理，出台新的税费优惠政策，启动“专精特新”中小企业奖补政策，支持实行“揭榜挂帅”机制等，激发科研人员和企业创新创造活力。
　　生态环境保护方面，2021年全国财政生态环保投入8210亿元，出台支持长江全流域建立横向生态保护补偿机制的实施方案，强化税收在生态环境方面的调控作用，完善政府绿色采购政策。
　　地方政府专项债券是积极财政政策的一大重要工具。许宏才表示，当前，我国经济面临新的下行压力，这就要求财政政策发力适当靠前。
　　据介绍，财政部已在去年底向各地提前下达了2022年新增专项债务限额1.46万亿元。今年1月，地方已组织发行了新增专项债券4844亿元，全部用于交通、市政、产业园区基础设施、保障性安居工程等重点领域。
“下一步，我们将指导督促地方加快资金使用进度，尽快形成实物工作量，更好发挥对经济的有效拉动作用。”许宏才说。
文章来源：新华网
涉及知识点：财政收入与财政支出 财政的作用
宏观调控的手段及意义 债券 以人民为中心的发展思想
创新发展理念 坚持两个毫不动摇
转变经济发展方式
练习题
一、选择题（共12小题）
1.2021年6月，《中共中央国务院关于支持浙江高质量发展建设共同富裕示范区的意见》发布，这是党中央充分考虑全国基本情况和浙江基础条件作出的重大战略部署。必须准确把握共同富裕的内涵和要求，积极稳妥、扎实推进，不断展现社会主义的优越性和本质特征。推进共同富裕要更加注重( )
①发展共享，发展成果更多更公平惠及大多数人
②分配公平，收入分配机制要效率优先兼顾公平
③民生福祉，发展目光更加聚焦于人的全面发展
④高质量发展，发展理念坚持以经济增长为中心
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
2.“十三五”期间，我国坚持实施全民参保计划，截至2020年底，全国基本养老、失业、工伤保险参保人数分别达到9.99亿人、2.17亿人、2.68亿人，均已完成“十三五”规划目标。基本养老保险参保率超过90%，是世界上覆盖人数最多的养老保险制度。这一成绩的取得主要得益于( )
①坚持了以人民为中心的发展理念要求
②提高了劳动报酬在初次分配中的比重
③落实了构建我国和谐社会的题中之义
④发挥了财政对资源配置的决定性作用
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
3.财政部、国家税务总局发布关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告。公告称，自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。下列对这一做法认识正确的有( )
①实施紧缩性财政政策，刺激社会总需求
②发挥税收调节收入分配的作用，稳定经济
③该减免政策与税收的固定性特征相违背
④减免税收可增加企业利润，为经济增温
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
4.截至2021年7月末，我国普惠小微贷款余额17. 8万亿元，同比增长29. 3%；支持小微经营主体3 893万户，同比增长29. 5%。7月新发放普惠小微企业贷款利率4.93%，较去年末下降0. 15个百分点。该政策的预期路径是( )
①融资成本降低
②贷款利率下降
③积极的财政政策
④可缓解资金困难
⑤小微企业贷款增加
A.②→①→⑤→④ B.②→③→①→④
C.③→①→⑤→④ D.②→①→④→⑤
5.下表为我国2020年上半年财政收支情况。从以上表格中的数据可以推断出，2020年上半年我国( )
月份 1-5月累计增长率 1-6月累计增长率 6月份增长率
财政收入 -13.6 -10.8 3.2
税收收入 -14.9 -11. 3 9
财政支出 -2.9 -5.8 -14.4
注:我国GDP 一季度同比下降6. 8%，二季度增长3.2%。
①财政收入在不断减少
②虽受疫情影响，但国内经济逐步复苏
③财政对经济发展的支持力度降低
④经济发展水平是影响财政收入的主要因素
A.①② B.③④ C.①③ D.②④
6.2020年，我国实施积极的财政政策和稳健的货币政策，积极的财政政策加力提效，稳健的货币政策松紧适度。其共同目标是( )
①扩大财政支出，拉动经济增长
②平衡社会总供给和社会总需求
③抑制通货膨胀，稳定物价水平
④拉动内需，促进经济稳定增长
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
7.2021年12月15日，李克强总理主持召开国务院常务会议，部署进一步采取市场化方式加强对中小微企业的金融支持。会议决定将普惠小微企业贷款延期还本付息支持工具转换为普惠小微贷款支持工具；从2022年起，将普惠小微信用贷款纳入支农支小再贷款支持计划管理。上述举措( )
①有利于缓解中小微企业融资难问题
②能够将有效的市场和有为的政府相结合
③是国家运用财政政策进行宏观调控的表现
④能够规避信贷风险，维护我国金融安全
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
8.为发挥农业保险对支农惠农、促进农业发展的作用，中央财政于2007年开始实施农业保险保费补贴政策。截至2019年底，农业保险累计支付赔款2400多亿元，服务农户数从0.5亿户次增至1.8亿户次，提供的风险保障从0.1万亿元增加到3.6万亿元。农业保险保费补贴政策发挥作用的路径是( )
①获得财政补贴，降低成本支出
②增加生产投入，促进产业发展
③购买农业保险，支付保险费用
④转移灾害风险，稳定收入预期
A.①→③→④→② B.①→③→②→④ C.③→①→④→② D.③→①→②→④
9.三孩生育政策如何走 养育负担如何降低 民之所呼，法之所向。2021年8月20日，十三届全国人大常委会表决通过的人口与计划生育法的决定指出:一对夫妻可以生育三个子女……国家将采取财政、税收保险、教育、住房、就业等支持措施，减轻家庭生育、养育、教育负担。以上决定( )
①通过完善法律回应人民关切，维护了社会公平正义
②调整了生育条件，推动生育与经济社会发展相适应
③顺应人民群众意愿，是提高立法质量的有力保障
④构建了相关制度安排，确保了人口长期均衡发展
A.①② B.①④ C.②③ D.③④
10.2020年3月27日，中央政治局召开会议并提出“发行特别国债”。这是继1998年、2007年之后，我国第三次发行特别国债。特别国债都有特定用途，是国债的一种。但它并不是对预算赤字的融资，同时，它的资金的用途是专门服务于特定政策，支持特定项目需要。不考虑其他因素，下列对发行特别国债传导描述正确的是( )
① 实施积极的财政政策
② 实施积极的货币政策
③ 缓解经济压力
④ 缓解财政收支矛盾
⑤ 稳定经济主体预期
⑥ 居民获得投资收益
A①→③→⑥ B.①→④→⑤
C.②→③→⑤ D.①→④→③
11.近年来，各地财政部门对金融机构向农村贫困户及小微企业发放小额贷款取得的利息收入免征增值税，对保险公司提供农业保险取得的利润实行税收减免，财政助力金融推动精准扶贫真正落地。下列传导正确的是( )
①免征金融机构增值税→落实积极货币政策→降低贫困户贷款成本
②金融助力农业发展→农业发展活力增强→农民增收，精准脱贫
③免征金融机构增值税→鼓励向贫困户发放贷款→缓解贫困农户融资难
④对保险公司的农业保险实行税收减免→健全社会保险制度→减少农业风险损失
A.①② B.①④ C.②③ D.③④
二、材料分析题（共2大题）
12.近年来，中央财政重点支出安排和主要财税政策有：继续实施积极的财政政策，促进经济的平稳运行；坚持把支持“三农”作为预算安排的和财政工作的重点；大力支持教育、医疗卫生、社会保障等社会建设，保障优先发展教育，促进就业和再就业工作；加大对科技创新和节能减排的支持，促进科技创新；增加对基础研究和高新技术研究的投入。
上述材料体现了财政支出的哪几种形式？请结合材料，说明近年来我国中央财政在促进我国经济社会发展中所发挥的作用。
13.阅读材料，完成下列要求。
由于疫情冲击，我国就业形势严峻。保就业是2020年中央经济工作会议提出的“六保”任务中的首要任务。2020年中央财政安排就业补助资金539亿元，突出支持做好高校毕业生、退役军人、农民工等重点人群就业工作，保障失业人员基本生活，强加失业人员基本生活保障和再就业，扩大失业保险保障覆盖范围。
据此，有人认为：“增加财政收入是改善民生问题的关键”。请运用经济生活的相关知识评析这一观点。
答案及解析
1.答案：B
解析：①③符合题意，推进共同富裕要更加发展共享，发展成果更多更公平惠及大多数人，民生福祉，发展目光更加聚焦于人的全面发展；②错误，分配要兼顾效率与公平，而不是效率优先兼顾公平④错误，发展理念要坚持以经济高质量发展为中心，而不是坚持以经济增长为中心。故选：B
2.答案：B
解析：①③:我国提高社会保障覆盖率，是基于坚持了以人民为中心的发展思想，落实了构建社会主义和谐社会的发展理念，故①③入选。②:完善社会保障体系属于再分配手段，故②不选。④:市场在资源配置中起决定性作用，故④不选。
3.答案：C
解析：免征或减征小规模纳税人增值税，是通过税收调控经济、调节收入分配，可以增加企业利润，给经济增温，②④入选。减少税收，属于扩张性财政政策，①不选。税收的固定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变，材料中的减免政策并没有违背税收的固定性特征，③不选。
4.答案：A
解析：AD：我国普惠小微贷款同比增长以支持小微经营主体，降低小微企业贷款利率等，该政策会使小微企业融资成本降低，贷款增加，资金困难得以缓解，其传导路径为②→①→⑤→④， A符合题意，排除D。
BC：材料反映了国家通过货币政策支持小微企业发展，不涉及积极的财政政策，BC错误。
故选A。
5.答案：D
解析：①不合题意，从图表数据中不能得出2020年上半年我国财政收入在不断减少的结论；②④符合题意，由图表数据得知，2020年上半年我国财政收入累计增长率不断提高，税收收入累计增长率不断提高，财政支出累计增长率缩小，这说明虽受疫情影响，但国内经济逐步复苏；经济发展水平是影响财政收入的主要因素；③不合题意，材料信息不能说明财政对经济发展的支持力度降低。故选：D。
6.答案：C
解析：本题考查经济政策。积极的财政政策加力提效，意味着不是简单地拉动经济增长，而是注重经济发展的效率与质量，①排除。积极的财政政策和稳健的货币政策的共同目标是平衡社会总供给和社会总需求，拉动内需，促进经济稳定增长，②④正确。积极的财政政策和稳健的货币政策的共同适用环境是需求不足，物价下跌，而通货膨胀情况下，物价水平上涨，因此积极的财政政策和稳健的货币政策的共同目标并不是抑制通货膨账，③错误。
7.答案：A
解析：加强对中小微企业的金融支持，属于国家运用货币政策进行宏观调控的表现，③表述错误；加强对中小微企业的金融支持，有利于缓解中小微企业融资难的问题，①正确；进一步采取市场化方式加强对中小微企业的金融支持，是坚持使市场在资源配置中起决定性作用、更好发挥政府作用的体现，②表述正确；材料中的举措不能规避信贷风险，④表述错误。
8.答案：C
解析：本题考查保险和财政的作用。要使农业保险保费补贴政策发挥作用，首先要引导农民购买农业保险，支付保险费用，③排在第一位；而农民在支付保险费用时就能获得政府的财政补贴，从而降低农民的成本支出，①排在第二位；购买保险是规避风险的有效措施，购买了农业保险后，农民在遇到灾害时就能转移风险，稳定实现收入预期，④排在第三位；引导农民增加生产投入，促进产业发展，这是农业保险保费补贴政策要实现的目标，②排在第四位；故农业保险保费补贴政策发挥作用的路径是③→①→④→②，C正确。
9.答案：A
解析：①②：十三届全国人大常委会表决通过的人口与计划生育法的决定指出:一对夫妻可以生育三个子女……国家将采取财政、税收保险、教育、住房、就业等支持措施，减轻家庭生育、养育、教育负担。以上决定调整了生育条件，推动生育与经济社会发展相适应；通过完善法律回应人民关切，维护了社会公平正义。①②符合题意。③：完善立法机制是提高立法质量的有力保障，并且材料表明国家完善法律，而不是强调为提高立法质量提供保障。③与题意不符。④：“确保”了人口长期均衡发展，该说法过于绝对。④排除。故选A。
10.答案：A
解析：①排在第一位，特别国债有特定用途，是国债的一种，我国今年拟第三次发行特别国债，属于采取积极的财政政策:③排在第二位，积极的财政政策有利于缓解经济压力；⑤排在第三位，缓解经济压力有利于稳定经济主体预期；②说法错误，发行特别国债属于财政政策，不属于货币政策；④不合题意，适当增加财政收入有利于缓解财政收支矛盾，但特别国债不是对预算赤字的融资，不能缓解财政收支矛盾；⑥不合题意，居民获得投资受益与缓解财政收支矛盾无关，①→④→⑥的传导错误。故正确的传导顺序是:①→③→⑤.
11.答案：C
解析：免征金融机构增值税属于财政政策而非货币政策，①错误。各地推动形成金融扶贫机制，有利于增强农业发展活力，促进农民增收，精准脱贫，②传导正确。各地对金融机构向农村贫困户及小微企业发放小额贷款取得的利息收入免征增值税，励各地金融机构向贫困户发放贷款，有利于降低贫困农户的贷款成本，缓解贫困农户融资难问题，③传导正确。农业保险属于商业保险而非社会保险，④错误。故选C。
12.答案：财政支出形式：①对“三农”的投入属于经济建设支出；②对科技创新、教育、医疗卫生的投入属于科教文卫事业支出；③对促进就业、再就业和社会保障方面的投入属于社会保障支出。财政作用：①国家通过实施积极的财政政策，安排预算赤字，降费减税，努力实现社会总供给和社会总需求得平衡，发挥了财政促进国民经济平稳运行的作用；②把支持“三农”作为预算安排和财政工作的重点，加大支持科技创新、节能减排力度、增加对基础研究、高新技术研究的投入是发挥国家财政促进资源合理配置的作用；③大力支持教育、医疗卫生、社会保障等社会建设，保障优先发展教育，促进就业、再就业工作，充分发挥了财政促进社会公平、改善人民生活的作用。
解析：本题要求结合材料，说明近年来我国中央财政在促进我国经济社会发展中所发挥的作用。审材料，通过标点符号、段落等，提取材料有效信息。整合信息，组织答案。
13.答案： ①财政收入增加能够为促进社会公平，改善人民生活提供物质保障。
②国家财政集中过多，会影响企业生产发展和个人消费水平提高。国家应制定合理的分配政策，正确处理国家、企业和个人的关系。
③改善民生还必须优化财政支出结构，加大对文化、教育、科学、卫生和社会保障等民生方面的支出。
④改善民生从根本上要发展生产、增加社会财富。
解析：本题以全球新冠肺炎疫情为背景设置试题情境，以国家为保就业采取的相关政策为材料，从《经济生活》的知识角度设置问题，考查考生对基础知识的掌握程度，考查考生阅读材料分析材料、描述阐释事物、运用知识解决问题的能力。

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