资源简介

小规模纳税人今起免征增值税 税务总局：确保政策红利落地
小微企业作为国民经济和社会发展的重要力量，在扩大就业、改善民生等方面都具有重要作用，其发展状况与我国就业及经济社会平稳运行密不可分。小微企业中，绝大部分是增值税小规模纳税人。
今年以来，受经济下行压力以及疫情多点散发的影响，小微企业生存、发展面临困境。为进一步支持小微企业发展，国家再次加大对增值税小规模纳税人支持力度，根据财政部、国家税务总局发布的《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》自2022年4月1日至2022年12月31日，对小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；对适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
据税务总局货物和劳务税司副司长刘运毛介绍，党中央、国务院高度重视对小规模纳税人纾困解难，持续加大对小微企业税收支持力度，为小微企业蓄势添能。2013年，在此前仅对小规模纳税人中个体工商户适用起征点政策的基础上，扩大政策适用范围，对月销售额2万元以下的所有小规模纳税人，均免征增值税；2014年、2019年和2021年，结合经济发展水平和社会发展需要，先后将增值税起征点提高至月销售额3万元、10万元和15万元；2020年疫情发生以来至今年3月底，实施3%征收率减按1%征收政策。
据刘运毛介绍，此次推出的小规模纳税人免征增值税政策，有两个突出特点：一是受益对象多。目前全国共有小规模纳税人超过6000万户，今年新的小规模纳税人阶段性免征增值税政策出台后，叠加现有的起征点等增值税优惠措施，可以说，几乎覆盖所有小规模纳税人；二是纾困力度大。对于此前月销售额在15万元以上，超过起征点不能享受免税政策的小规模纳税人，今年也可以享受免税，税负降到0，为纳税人节约了宝贵的资金，帮助企业渡难关。
记者了解到，为确保该政策顺利落地，税务部门采取了多项措施，总体上表现为“快、简、细”三个特点。
据悉，国务院批准对小规模纳税人免征增值税的实施方案后，税务总局与财政部第一时间印发了《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15号），同日，税务总局配套印发了《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（2022年第6号），明确具体征管服务措施，及时回应纳税人关切。
为进一步提高办税便利度，提升纳税人获得感，税务部门在前期小规模纳税人增值税优惠政策自行申报、自行减免、无需任何审批流程的基础上，对开票、申报系统进行了优化升级，增加纳税人享受免税政策的提示功能，对小规模纳税人未开具免税发票等场景，由系统自动提示、温馨提醒，帮助纳税人便捷享受政策，最大限度避免错填、漏享。
在发布征管服务公告的同时，税务部门推出了详细的政策解读，对发票开具、申报纳税等实操问题进行细化明确。在广泛开展培训辅导的基础上，税务总局设计了精准推送的方案，把优惠政策内容和征管操作规定“点对点”推送给纳税人，确保纳税人知政策、会操作。
国家税务总局相关负责人表示，税务部门将继续全力以赴，进一步通过即问即答等方式细化政策解读，帮助纳税人准确理解政策内涵、明晰操作口径，并持续优化办税流程、提升服务质效，确保政策落实落地。
文章来源：人民网
涉及知识点：
我国的生产资料所有制
税收
宏观调控
坚持两个毫不动摇
练习题
一、选择题
1．下图是我国2016～2021年全国一般公共收入与支出变化走势。近年来，面对复杂的国际形势、疫情和极端天气等多重挑战，我国加大宏观政策调节力度。据政府工作报告，2021年新增减税降费1万亿元，2021年我国财政赤字率为3.2％，2022年拟按2.8％左右安排（赤字率的国际警戒线为3％）。下列选项中对图文信息分析正确的有（ ）
①我国坚持实行积极财政政策，有效应对国内外复杂形势
②财政支出持续超过财政收入，是政府实行了紧缩的财政政策
③全国一般公共支出与一般公共收入总体上呈增长趋势
④减税降费减轻了市场主体的负担，将减少国家财政收入
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
2．在消费市场，实体零售是商品流通的重要基础，是引导生产扩大消费的重要载体。如今，很多实体店适应消费需求新变化，增强了商品、服务、业态等供给结构对需求变化的适应性和灵活性，实现了“华丽转身”，人气重新旺了起来。下列说法能正确反映供给结构对需求变化适应性的是（ ）
①人们消费观念改变，消费结构升级，逛店成为一种生活方式
②继续对小微企业、个体工商户减税降费，以激发市场主体的活力
③商城的各楼层都分布着跟餐饮休闲娱乐健身有关的业态吸引了消费者
④线下打造的购物中心京东MALL，充满潮流与科技元素，成为网红打卡地
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
3．2022年2月14日，国务院常务会议确定了针对工业、服务业尤其是特殊困难行业的减税降费一揽子政策。这些政策包括延长制造业中小微企业缓税政策，加快中小微企业购置设备器具折旧年限，对餐饮、零售、旅游、交通客运等特殊困难行业，加大税收、社保费减免力度等。这些政策带来的积极影响是( )
①减少了财政收入，增加了财政赤字压力
②减轻了企业经营负担，有效激发了市场活力
③拓宽了企业的融资渠道，增强了发展的后劲
④刺激了总需求增长，支撑了我国经济快速恢复
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
4．截至2021年底，全国登记在册个体工商户已达1.03亿户，占市场主体总量的2/3，带动就业人口超过2.2亿人次。新冠肺炎疫情发生后，政府采取了减税降费、减租降息等措施，帮助个体工商户解决在复工复产中遇到的实际困难。上述材料体现了（ ）
①行政手段在复工复产中的重要作用
②个体工商户在经济发展中作出重要贡献
③政府支持个体工商户的健康发展
④个体经济是解决我国就业的主要途径
A．①② B．①④ C．②③ D．②④
5．目前，我国市场主体达1.5亿户，其中企业4600万户，99%以上是中小微企业。2021年我国采取各项举措为中小微企业纾困解难。
融资帮扶 截止2021年10月末，我国普惠小微贷款余额18.6万亿元，同比增长26.7%。
减税降费 2021年前三季度，全国新增减税降费9101亿元，七成小微企业无需缴税。11月1日-12月8日，制造业中小微企业累计缓缴税费783.3亿元。
上述举措能够增强我国经济发展的韧性在于（ ）
①减轻中小微企业负担，发挥非公有制经济的积极作用
②发挥生产与消费的双动力作用，激发市场主体活力
③促进有效市场与有为政府的结合，助推经济发展提质增效
④能够稳定生产增加就业，实现初次分配的公平
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
6．2021年中央经济工作会议指出，要继续面向市场主体实施新的减税降费，帮助他们特别是中小微企业、个体工商户减负困、恢复发展。按照中央经济工作会议部署安排，财政部表示，2022年将继续实施积极的财政政策，并要提升效能，更加注重精准和可持续。减税降费给我国经济社会发展带来积极影响的路径是（ ）
①减轻企业负担→缓解企业生产经营压力→激发各类市场主体活力
②保持流动性合理充裕→降低社会融资成本→增强企业的盈利能力
③实施积极的财政政策→刺激总需求增长→促进经济持续健康发展
④完善分配政策→确定合理的财政收支关系→实现社会总供求平衡
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
7．中央经济工作会议指出，要继续面向市场主体实施新的减税降费，帮助他们特别是中小微企业、个体工商户减负纾困，恢复发展；加大对实体经济融资支持力度，促进中小微企业融资增量、扩面、降价。上述政策的传导效应正确的是( )
①减轻企业税费负担→增加企业盈利→规避企业经营风险
②降低企业融资成本→缓解企业融资困难→释放经济发展动能
③增加财政支出→解决小微企业直接融资困难→提升企业竞争力
④实施减税降费政策→降低企业制度性交易成本→促进企业技术创新
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
8．2021年，我国居民人均工资性收入19629元，增长9.6%，成为拉动居民收入增长的重要动力。提升居民收入水平，实现居民收入稳定增长，需要多措并举。下列选项能够促进居民收入增长传导正确的是（ ）
①进一步推进减税降费→减轻企业负担→企业持续发展稳就业
②完善按要素分配→提高财产性收入→实现多元化投资增收益
③完善职业技能培训→提高劳动者技能素质→增强劳动者就业能力
④依托转移支付→拓宽再分配方式→促进劳动报酬与生产效率同步提高
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
9．为进一步加大助企纾困力度．促进中小企业平稳健康发展，2021年，国家实施小规模纳税人增值税征收率由3%降到1%政策，将增值税起征点由l0万元提高到15万元，对小型微利企业和个体工商户应纳税所得额不超过100万元部分在原优惠基础上再减半征收所得税，对制造业中小微企业实施税收缓缴措施等，2021年全年新增减税降费1万亿元。该政策发挥作用的路径是（ ）
①激发中小微企业投资意愿
②减轻中小微企业的税负
③促进中小微企业平稳健康发展
④中小微企业的盈利预期增强
⑤缓解中小微企业融资难问题
A．②→④→①→③ B．②→①→④→③ C．⑤→④→①→③ D．③→④→②→①
10．2021年7月30日召开的中共中央政治局会议强调，积极的财政政策要提升政策效能，稳健的货币政策要保持流动性合理充裕。下列属于积极财政政策的有（ ）
①国家增加对公共服务领域的投入
②货币供应量适度增加，缓解企业融资难问题
③降低存贷款基准利率，扩大信贷规模
④进一步推动减税降费，减轻企业负担
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
11．2021年12月8日至10日中央经济工作会议在北京举行，会议强调要继续实施稳健的货币政策，要灵活适度，保持流动性合理充裕。引导金融机构加大对实体经济特别是小微企业、科技创新、绿色发展的支持。下列举措符合这一政策导向的是（ ）
①实施更大规模减税降费，持续优化营商环境
②引导贷款利率下行，降低小微企业融资成本
③降低存款准备金率，优化资金流动性结构
④发行专项国债，保就业、保民生
A．①② B．①④ C．②③ D．②④
12．受疫情影响，在世界经济复苏乏力的背景下，为了让经济运行保持在合理区间。我国政府采取一系列财政政策措施，坚持稳中求进工作总基调，打好防范化解重大金融风险攻坚战。以下政策传导路径正确的是（ ）
①大规模减税降费→减轻企业负担→固定资产投资规模扩大
②提高最低工资标准→缩小收入差距→提高社会总体消费水平
③降低存款准备金率→增加市场流动资金→支持实体经济发展
④提高增值税起征点→企业税负减轻→加大研发投入提高创新能力
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
二、材料分析题
13．阅读材料，完成下列要求。
2021年12月8召开的中央经济工作会议强调,要继续做好“六稳”“六保”工作,特别是保就业保民生保市场主体。围绕保持经济运行在合理区间，加强和改善宏观调控，加大宏观政策跨周期调节力度，提高宏观调控的前瞻性针对性。要继续面向市场主体实施新的减税降费，帮助他们特别是中小微企业、个体工商户减负舒困、恢复发展。要深化重点领域改革，更大激发市场活力和发展内生动力。运用市场化机制激励企业创新投入，促进多种所有制经济共同发展，优化民营经济发展环境，依法保护各类市场主体产权和合法权益，政策要一视同仁、平等对待。
结合材料，运用社会主义市场经济体制的有关知识，分析上述举措是如何保市场主体的。
14．阅读材料，完成下列要求。
材料一 2021年前三季度，金融机构对实体经济发放的人民币贷款新增16.83万亿元，同比多增1400亿元；2021年—8月，企业贷款利率4.63%，同比下降了0.13个百分点；2021年9月末，银行业境内不良贷款余额下降至3.6万亿元，保险公司综合偿付能力充足率243.7%，核心偿付能力充足率231%。
注：偿付能力是保险公司偿还债务的能力。保险公司应当具有与其风险和业务规模相适应的资本，确保偿付能力充足率不低于100%。
材料二 2021年中央经济工作会议指出，要继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。要继续面向市场主体实施新的减税降费，帮助他们特别是中小微企业、个体工商户减负纾困、恢复发展；加大科技型中小企业研发费用加计扣除政策力度，实行固定资产加速折旧，支持科技创新和工业提质升级。2021年12月15日，中国人民银行下调金融机构存款准备金率0.5个百分点(不含已执行5%存款准备金率的金融机构)，此次降准共释放长期资金约1.2万亿元。此次降准是货币政策常规操作，稳健货币政策取向没有改变。
(1)解读材料一所包含的经济信息。
(2)实体经济是一国经济的立身之本。联系材料二并运用经济生活知识，谈谈材料二中的举措是如何推进实体经济发展的。
试卷第1页，共3页
参考答案
1．A
【解析】①③：我国2022年拟2.8%的赤字率，说明我国坚持实行积极财政政策；从图表中公共支出和公共收入的趋势可以看出，全国一般公共支出与一般公共收入总体上呈增长趋势。①③符合题意。财政支出持续超过财政收入，说明政府实行了宽松的财政政策，②说法错误。
减税降费减轻了市场主体的负担，能够进一步激发市场主体的积极性，促进经济增长，最终增加财政收入，④说法错误。故选A。
2．D
【解析】材料强调的是为适应消费需求在供给方面做出的改变，没有涉及到人们消费观念、消费结构的问题，故①与题意无关。材料强调的是为适应消费需求在供给方面做出的改变，涉及消费对生产的影响，②强调的是大力促进生产的发展，故②与题意无关。材料中“如今，很多实体店适应消费需求新变化，增强了商品、服务、业态等供给结构对需求变化的适应性和灵活性”说明为适应消费需求在供给方面做出的改变，③④中商家的做法正是根据如今消费者的消费需求进行的改进，故③④符合题意。故选D。
3．D
【解析】实施减税降费政策有利于缓解企业阶段性资金压力，减轻了企业经营负担，有效激发了市场活力，支撑经济复苏故②④正确。题干提问积极影响，①“减少、增加压力”是消极影响，故①不符合题意。实施减税降费政策没有拓宽企业的融资渠道，③不选。故选D。
4．C
【解析】新冠肺炎疫情发生后，政府采取了减税降费、减租降息等措施，帮助个体工商户解决在复工复产中遇到的实际困难。上述材料体现了个体工商户在经济发展中作出重要贡献，政府支持个体工商户的健康发展，故②③入选。材料并未涉及行政手段，而是经济手段，故①不选。非公有制经济已经成为解决社会就业的主要渠道，故④不选。故选C。
5．B
【解析】我国采取金融帮扶、减税降费等各项举措为中小微企业纾困解难，可以减轻其负担，发挥非公有制经济的积极作用；也能够促进有效市场与有为政府的结合，激发市场主体活力，增强我国经济发展的韧性。故①③符合题意。材料没有涉及消费的作用。故②排除。实施普惠性税收减免属于通过再分配促进社会公平。故④表述有误。故选B。
6．A
【解析】减税降费有利于减轻企业负担，缓解企业生产经营压力，激发各类市场主体活力，体现了我国实施积极的财政政策，刺激总需求增长，促进经济持续健康发展，①③正确。减税降费是实施积极的财政政策，保持流动性合理充裕属于稳健的货币政策，②不符合题意。减税降费不涉及财政收支关系的确定，④不符合题意。故选A。
7．D
【解析】题干信息说明国家实行财政政策，对企业减税降费这有利于减轻企业税费负担，但不能增加企业盈利也不能规避企业经营风险，①错误。国家实行减税降费的财政政策，是对企业的减负，不是增加财政支出，③错误。国家加大对实体经济融资支持力度，有利于降低企业融资成本，缓解企业融资困难，释放经济发展动能，③推导正确。国家实施减税降费政策，有利于减轻企业负担，使得企业节约交易成本，这有利于企业技术创新，④推导正确。
故选D。
8．A
【解析】国家进一步推进减税降费，有利于减轻企业负担，促进企业持续发展稳就业，有利于提升居民收入水平，实现居民收入稳定增长；完善职业技能培训，有利于提高劳动者技能素质，增强劳动者就业能力，促进劳动者就业，实现居民收入稳定增长，①③传导均正确。题干强调的是工资性收入对拉动居民收入增长的作用，工资性收入属于劳动报酬，而财产性收入不属于劳动报酬，并且提高财产性收入会拉大居民收入差距，不利于提升居民总体的收入水平，②与题意不符。依托转移支付属于再分配方式，而劳动报酬则属于初次分配所得，④传导错误。故选A。
9．A
【解析】国家对制造业中小微企业实施减税降费政策，减轻了中小微企业的税负，②应排第一位。减轻中小微企业的税负，有利于企业降低成本，使中小微企业的盈利预期增强，④应排第二位。中小微企业的盈利预期增强，会激发中小微企业投资意愿，①应排第三位。中小微企业投资增加，有利于促进中小微企业平稳健康发展，③应排第四位。题干说的是国家对中小微企业减税降费，这与缓解中小微企业融资难问题无关，⑤排除，故选A。
10．B
【解析】国家增加财政支出和推动减税降费，减轻企业负担属于积极财政政策。故①④符合题意。货币供应量适度增加，降低存贷款基准利率，扩大信贷规模属于货币政策，不属于财政政策。故②③不符合题意。故选B。
11．C
【解析】材料强调实施稳健的货币政策，保持流动性合理充裕；引导金融机构加大对实体经济特别是小微企业、科技创新、绿色发展的支持。因此，引导贷款利率下行，降低小微企业融资成本；降低存款准备金率，优化资金流动性结构，这均属于稳健的货币政策，符合题干设问要求，②③符合题意。实施更大规模减税降费、发行专项国债保就业、保民生，这属于积极的财政政策，①④不符合题意。故选C。
12．B
【解析】在世界经济复苏乏力的背景下，大规模减税降费有利于减轻企业负担，扩大固定资产投资规模，拉动复工复产，①符合题意。提高最低工资标准有利于缩小收入差距，提高社会总体消费水平，但这不是财政政策措施，排除②。降低存款准备金率有利于增加市场流动资金，支持实体经济发展，这属于货币政策，③不合题意。提高增值税起征点，企业税负减轻，有利于加大研发投入，提高创新能力，促进经济发展，④符合题意。
故选B。
13．答案：①积极履行政府的经济职能，保持经济运行在合理区间，稳定市场预期，增强市场主体的信心。
②创新和完善宏观调控，实施积极的财政政策，减轻企业负担，激发市场主体的活力。
③发挥市场机制的作用，激励市场主体创新投入，引导企业科学技术进步和管理创新，形成竞争新优势。
④建设统一开放、竞争有序的现代市场体系，完善公平竞争制度和法治化营商环境，保障各种所有制经济共同发展，调动不同市场主体的积极性和创造性。
【解析】第一步：审设问，明确主体、作答范围、问题限定和作答角度。
本题的设问指向结合材料，运用社会主义市场经济体制的有关知识，分析上述举措是如何保市场主体的。本题考查知识明确具体，属于措施类试题，解答时把握材料关键信息，调动运用教材知识分析回答。
第二步：审材料，通过标点符号、段落等，提取材料有效信息。
有效信息继续做好“六稳”“六保”工作，特别是保就业保民生保市场主体→积极履行政府的经济职能，保持经济运行在合理区间，稳定市场预期。
有效信息②：要继续面向市场主体实施新的减税降费，帮助他们减负纾困、恢复发展→创新和完善宏观调控，实施积极的财政政策，减轻企业负担。
有效信息③：运用市场化机制激励企业创新投入，促进多种所有制经济共同发展→发挥市场机制的作用，激励市场主体创新投入，引导企业科学技术进步和管理创新，形成竞争新优势。
有效信息④：优化民营经济发展环境，依法保护各类市场主体产权和合法权益，政策要一视同仁、平等对待→联系建设统一开放、竞争有序的现代市场体系，完善公平竞争制度和法治化营商环境。第三步：整合信息，组织答案。
14．答案：(1)2021年前三季度，金融机构对实体经济的资金供给稳中有增，服务实体经济质效进一步提高；2021年1—8月，企业贷款利率同比下降，企业融资成本稳中有降；2021年9月，银行业不良贷款下降，保险业偿付能力充足率较高，银行和保险机构金融风险防控能力进一步提高。
(2)①通过减税降费，降低企业经营成本，增加企业现金流，缓解企业经营压力，增强企业发展信心和活力；②通过加大科技型中小企业研发费用加计扣除政策力度，引导企业增加研发投入，激励实体经济创新发展，提高核心竞争力；③通过下调金融机构存款准备金率，保持流动性合理充裕，有效增加金融机构支持实体经济的资金来源，缓解实体经济资金压力。
【解析】 (1)第一步：审设问，明确主体、作答范围、问题限定和作答角度。
本题的作答限定是解读材料包含的经济信息， 需要调用“经济高质量发展”等有关知识，分析材料所体现的经济生活知识。回答体现类主观题，一般需要先阅读材料找出具体的做法，再运用所学知识进行分析。第二步：审材料，通过标点符号、段落等，提取材料有效信息。
有效信息 2021年前三季度，金融机构对实体经济发放的人民币贷款新增16.83万亿元，同比多增1400亿元→金融机构对实体经济的资金供给稳中有增，服务实体经济质效进一步提高。有效信息②：2021年1—8月，企业贷款利率4.63%，同比下降了0.13个百分点→企业融资成本稳中有降。有效信息③：2021年9月末，银行业境内不良贷款余额下降至3.6万亿元，保险公司综合偿付能力充足率243.7%，核心偿付能力充足率231%→银行业不良贷款下降，保险业偿付能力充足率较高，银行和保险机构金融风险防控能力进一步提高。第三步：整合信息，组织答案。
(2)第一步：审设问，明确主体、作答范围、问题限定和作答角度。本题的设问作答角度是推进实体经济发展， 需要调用“促进经济高质量发展”的有关知识，分析材料所述的具体做法。回答措施类主观题，一般需要先找出材料中具体的做法，再运用所学知识进行具体的分析。第二步：审材料，通过标点符号、段落等，提取材料有效信息。有效信息要继续面向市场主体实施新的减税降费，帮助他们特别是中小微企业、个体工商户减负纾困、恢复发展→通过减税降费，降低企业经营成本，增加企业现金流，缓解企业经营压力，增强企业发展信心和活力。有效信息②：加大科技型中小企业研发费用加计扣除政策力度，实行固定资产加速折旧，支持科技创新和工业提质升级→引导企业增加研发投入，激励实体经济创新发展，提高核心竞争力。有效信息③：2021年12月15日，中国人民银行下调金融机构存款准备金率0.5个百分点(不含已执行5%存款准备金率的金融机构)，此次降准共释放长期资金约1.2万亿元→通过下调金融机构存款准备金率，保持流动性合理充裕，有效增加金融机构支持实体经济的资金来源，缓解实体经济资金压力。第三步：整合信息，组织答案。

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