资源简介

第二框　诚信经营　依法纳税
【核心素养】
1．科学精神：保护消费者利益的必要性以及重大意义。
2．法治意识：树立诚信意识，依法维护合法权益；消费者要树立法治意识，遵守税法。
3．公共参与：消费者对自身权益的维护；树立依法纳税意识。
【重点难点】
明确消费者的合法权益；我国的主要税种。
【知识梳理】
（一）诚信经营 保护消费者
1、保护消费者的合法权益必要性与重要性
(1)必要性：
①由于 的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。
②经营者与消费者之间呈现一种 状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。
⑵重要性：
保护消费者的合法权益，不仅有利于平衡 之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
保护消费者的合法权益的相关法律：
（1）相关法律：
我国制定了 、 等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。
（2）法律宗旨：（“相关链接”）
①（国家角度）:保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。
②（经营者角度）:经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动;
③（个人角度）:消费者可以借助多种法律手段，维护自身合法权益
3、保护消费者的合法权益的基本内容：
（1）经营者应当保证消费者 的权利
①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。
②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或服务等措施。
（2）经营者应当保障消费者的
①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。
②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。
③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。
(3)经营者应当尊重消费者的
消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。
4、消费者的维权途径：
(1)与经营者协商和解。
(2)请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。
(3)向有关行政部门投诉。
(4)通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。
（二）依法纳税是义务
1、依法纳税的依据
(1)税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。
(2) 是对经济社会发展的重要贡献。
(3) ，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
2、我国的主要税种
（1）增值税
①含义：
以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。
②征税对象：
增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。
③作用：
增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
“营改增”的目的：是加快财税体制改革、进一步显著减轻企业负担、调动各方发展积极性、促进服务业尤其是高端服务业的发展、促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。
（2）企业所得税
①含义：
是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
②适用范围：
除个人独资企业与合伙企业（个人所得税）外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
（3）个人所得税
①含义：
针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。
②改革：
由最初的注重效率转变为更加关注公平。
③作用：
①个人所得税法律制度的完善有利于提高公民的纳税意识和法治观念。
②个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
新的个人所得税法不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。
专项附加扣除包括：
子女的教育费用；父母的赡养费用；继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等；
综合征收：工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税
【知识拓展】免征个人所得税的情形
《中华人民共和国个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税：
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费、复员费、退役金；
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
【知识整合】增值税、企业所得税和个人所得税
易混易错
1.A汽车制造公司将其设计生产的有缺陷的某型号汽车召回改造，保障了消费者的知情权。（ ）
2.快递公司把快递存放到收费的丰巢柜,而丰巢公司在未与消费者协商一致的情况下实行超时收费的政策，引发消费者不满。消费者不满的重要原因，是经营者无视消费者的自主选择权。（ ）
3.营业税改征增值税，能减轻企业税负,促进收入分配公平。（ ）
4.小强和小林大学毕业后，选定以有限责任的经营主体形态创业，他们可能要缴纳增值税、企业所得税和个人所得税。（ ）
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1.自2016年5月1日起，在全国范围内全面推行营业税改征增值税，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部由缴纳营业税改为缴纳增值税。这次改革实现了增值税对货物和服务的全覆盖，打通了增值税抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。据悉，营改增试点自2012年实施以来已累计减税近2万亿元。这一项改革
①可以降低企业用人成本，有利于增加就业岗位
②增加了企业购置不动产的成本，有利于遏制房地产市场的过热势头
③避免营业税的重复征税，减轻企业的负担
④将创造更加公平的税收环境，增强企业活力
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
2.(2017·浙江4月选考)某公司拖欠68名员工共计55万元的劳动报酬，员工因此向当地人力资源和社会保障局举报，并在后者的干预下，从公司领到了被拖欠的全部劳动报酬。由此可见，劳动者享有
①取得劳动报酬的权利 ②休息休假的权利
③获得劳动安全卫生保护的权利 ④提请劳动争议处理的权利
①② B.③④ C.②③ D.①④
3.(2016·浙江4月选考)某地政府免费对贫困户张某家失业的3人提供食用菌种植技能培训，随后，当地慈善工作站又提供产业救助金帮助其建立起食用菌大棚，张某家因此获得了可观收益。这种“精准扶贫＋慈善救助”模式
①提高了劳动者生产能力 ②保障了劳动者享有社会保险的权利
③表明了就业是民生之本 ④体现了劳动者树立竞争就业的观念
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
4.(2018·浙江11月选考)2018年5月1日起，我国下调增值税税率，其中制造业、交通运输业等的税率下调一个百分点。这次税率下调主要是为了
A.减轻企业负担 B.实施紧缩性财政政策
C.调节个人收入分配 D.避免对同一个经营额重复征税
5.李某在开启从甲超市购买的啤酒时，啤酒瓶发生爆炸，李某及李某的朋友于某、孙某均被炸伤。经营者甲超市没有
A.保障消费者的知情权 B.尊重消费者的自主选择权
C.保障消费者的自由退货权 D.保证消费者的安全消费的权利
6．李某在饮用从甲超市购买的啤酒时发生爆炸，朋友王某、孙某一起被炸伤。王某作为消费者的哪种合法权利被侵害了(　　)
A．知情权　　 B．自主选择权 C．安全权　 D．求偿权
7．我国之所以制定了一系列专门的法律、法规，用以平衡经营者与消费者之间的关系，是因为(　　)
①消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质，难以抗衡经营者提出的一些苛刻条件
②一些不法厂商制售假冒伪劣商品，更使消费者防不胜防
③经营者与消费者之间呈现出一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害
④法律只保护消费者的合法权益，对经营者来说可有可无
A．①②③ B．①②④ C．①③④ D．②③④
8．在某商场推出的“一等奖为价值2 000元家电一台”的促销活动中，李先生获得一等奖，奖品是一台旧冰箱。李先生要求更换新品，商场以“此次活动的最终解释权归本商场”为由拒绝更换。此事表明(　　)
①商场的行为侵犯了消费者的知情权
②规范市场秩序是市场经济健康发展的客观要求　
③商场的行为侵犯了消费者的安全权
④商家竞争手段都是市场经济运行的合理选择
A．①②　　　B．①③　　　C．②④　　　D．③④
9．市场经济既是法治经济，也是信用经济。市场召唤诚信，是因为(　　)
①由于科技的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者很难分辨商品的品质
②不法厂商发布虚假广告、制售假冒伪劣商品
③产品质量法、消费者权益保护法的宗旨都在于保护消费者的合法权益
④经营者和消费者呈现“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益易受损害
A．①②③ B．①②④ C．①③④ D．②③④
10．王某在营业员的极力推荐下购买了一款手机，回家试用发现手机很多功能都不如营业员介绍的好，甚至有的功能根本就没有。王某找营业员调换，发现其他手机质量也差不多，于是王某要求退货，营业员却坚持不退。对此，以下观点正确的是(　　)
A．不退货，经营者已经让消费者实现了自主选择权
B．应退货，经营者应当向消费者提供商品的真实信息
C．不退货，在该店购买手机是王某自主选择的结果
D．应退货，买不买或退不退货是消费者最基本的权利
11．消费者的自主选择权是指(　　)
①自主选择提供商品或者服务的经营者的权利
②自主选择商品品种或者服务方式的权利
③对商品或服务进行自主地比较、鉴别和挑选的权利
④了解商品或服务的真实信息的权利
A．①②③ B．②③④ C．①②④ D．①③④
12．目前，我国一件300元的衣服含48元税，相当于衣服价格的16%。假设在应税项目、税率等不变的情况下，每年花5 000元买衣服，漂漂亮亮打扮20年，就包含了16 000元税。以下说法正确的是(　　)
A．消费者买衣服时要交个人所得税 B．政府筹集财政资金完全依靠税收
C．税收的用途就是给国家机关提供经费 D．纳税是公民应当履行的义务
二、非选择题
13.王某到某超市购买了一台微波炉，王某向售货员问微波炉的使用方法，售货员未作解释，说：“说明书很清楚，自己看就是。”王某将微波炉拿回家，按照使用说明书使用，没几天，炉子发生爆炸，炸伤了自己和妻子。当王某向商家要求赔偿时，超市以种种理由予以拒绝。
试结合材料回答：超市的做法恰当吗？为什么？
14．我国个人所得税从1980年确立至今，月免征额经历了多次调整：由最初的800元依次调整为1 600元、2 000元、3 500元。2018年个人所得税改革迈出关键一步，月免征额提高到5 000元，并在此基础上于2019年1月1日起首次增加子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。
(1)什么是个人所得税？ 它实行的形式是什么？
(2)个人所得税的月免征额有什么变化？简要说明这一变化的意义。
第二框　诚信经营　依法纳税
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【解析】C。经营者必须保证消费者享有安全消费的权利，李某在消费商品时被炸伤，自己的安全权受到了侵害，故应选C项。
7.【解析】法律不仅保护消费者的合法权益，也保护经营者的合法权益，④错误，故答案选A。
8.【解析】A。李先生购买商品中奖却是一台旧冰箱，但是商家以“最终解释权归本商场”为由拒绝更换新品，显然侵犯了消费者的知情权，也说明规范市场经济秩序对于市场经济健康发展的必要性，所以选①②。商场没有侵犯消费者的安全权，排除③，④说法错误。
9.答案　B
10.【解析】　题干中“回家试用发现手机很多功能都不如营业员介绍的好，甚至有的功能根本就没有”，说明营业员没有向消费者提供其商品的真实信息，侵犯了消费者的知情权。故正确答案选B。
11.【解析】　消费者的自主选择权是指消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。①②③符合题意；④属于知情权，排除。故选A。
12.【解析】　个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税，可见，消费者买衣服时不需要交个人所得税，故A错误；税收是国家财政的重要来源，而不是唯一来源，故B错误；税收的用途有多种，C说法过于绝对，排除；材料表明，我们买的每一件衣服中都含有税，每买一件衣服就间接地为国家税收作出了贡献，这说明纳税是公民应当履行的义务，故D正确。
13．答案：超市的做法不恰当，侵害了王某的知情权、安全权、求偿权。
①经营者必须保证消费者享有安全消费的权利。按照法律规定，经营者对于可能危及人身和财产安全的商品和服务，应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。超市没有这样做，侵犯了消费者享有安全消费的权利。
②经营者应当保障消费者的知情权。消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应作出明确、真实的答复。王某向售货员问微波炉的使用方法，售货员未作解释，没有保障消费者的知情权。
③经营者还应当尊重消费者的求偿权。王某按照使用说明书使用，微波炉发生爆炸，造成人身伤害。王某向商家要求赔偿时，超市以种种理由予以拒绝，没有尊重王某的求偿权。、
14.答案　(1)个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。根据不同项目的应税所得，个人所得税分别实行超额累进税率和比例税率两种形式。
我国个人所得税免征额在不断地提高。随着居民收入的不断增长，个人所得税免征额也在加快调整。提高个人所得税免征额，有利于提高中低收入者的实际收入，改善人民的生活；有利于促进社会公平，增强居民的消费能力；有利于增强公民的纳税意识和法治观念。
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试卷第6页，总6页

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