资源简介

考点09 税收
高考预测
概率预测 食食食食食
题型预测 解答题食食食食食
①税收的作用
考向预测
②依法纳税
应试策略
税收是全国高考的热点内容，更是全国高考的必考内容。每年都有一 些考生因为知识残
缺、 基础不牢、 技能不熟、 答；欠规范等原因导致失分。
I. 从考点频率肴 ， 税收是高频考点、 必考点， 所以必须提高运用能力。
2. 从题型角度看， 有选择题， 也有主观题！
知识必备
！. 增值税和个人所得税是影响很大的两个税种
增值税 个人所得税
是以生产经营中的地值额为征
含义 是回家对个人所得征收的一种税
税对象的一种税
征税对象 生产经营中的增值额 个人所得在页
税率 比例税率 超额累逃税率和比例税率
另。
可以逃免对一 个经营额重复征 是国家财政收入的霆要来源， 也
作用 税， 也可以防止前一生产经营环 是i殉节个人收入分配、 实现社会
节企业的偷漏税行为 公平的有效手段
联系 都是我国的重要税种， 对增加国家财政收入都起到积极作用
2. 税收的作用
角度 作用
调节生产姿紊的合理配置， 引导企业生产的发展方向， 促进企业技术进步， 引导
生产
投资需求
分配 调节收入分配， 缩小收入差距， 维护和实现社会公平
’
交换 影响商品价格， 调节 社会供求
消费 引导消费行为， 倡导正确的消费观念
财政 税收是国家筹集财政收入最普遍的形式， 是财政收入最重要的来源
宏观 是国家宏观调控的重要经济手段 。 通过税收实现资源的合理配置， 促进经济平稳
调控 运行， 并对市场主体的经济活动进行监督管理
国家
国家政权是税收产生和存在的必要条件， 税收又为国家政权的存在提供物质条件
政权
3. 侬法纳税
( I ）纳税人与负税人： 纳税人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人。 负税人
是最终负担税款的单位或个人 。
(2）公民为付么要依法纳税以及怎么做
①从税收的地位看， 税收收入是国家财政收入最重要的来源
②从税收的作用看， 税收为国家存在和发展提供物质保障
③从我国税收的性质看， 在我国， 国家利益、 集体利益、 个人利益在根本上
为付么
是一致的， 我国税收取之于民、 闲之于民的性质决定了公民必须依法纳税
＠从公民的权利与义务的关系看， 公民在享受国家提供的各种服务的同时，
必须承担自觉诚信纳税的义务
①士曾强纳税人的权利与义务意识， 自觉依法诚信纳税， 积极行使纳税人权利
②公民姿增强对国家公职人员及公兴权力的监督意识， 以主人翁的态度积极
怎么做
关注国家对税收的征管和使用， 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检
举， 以维护人民和国家的利益
(3）违反税法的行为
偷税 骗税 欠税 抗税
用欺骗方法获得国
超过税务机关规定
用欺骗、 隐瞒等方 家税收优惠的行 以暴力、 威胁等
的纳税期限， 没有
表现 式不缴或少缴应纳 为， 主要指骗取国 手段拒不缴纳税
按时缴纳而拖欠税
税款的行为 家出口退税款利Mu 款的行为
款的行为
取税收减免
手段 欺骗、 隐瞒 欺骗 拖欠税款 暴力、 威胁
税务机关在追缴税款的同时， 要加l投精纳金甚至并处罚款， 触犯刑法的还要由司
处理
法部门追究其刑事责任
技法必备
偷税： 偷着不（少〉缴 。 欠税： 欠稻米缴。 骗税： 骗取税收优惑。 抗税：抗着不缴。
典例剖析
例I. 根据我国税务总局相关规定 ， 纳税人在2021年12月31日前， 对 2022年的个人所得
税专项附加扣除进行确认 ， 以便享受政策红利。 对个人所得税专项附加扣除理解正确的是
〈 〉
①实施积极财政政策， 提高居民可支配收入
②避免对个人所得重复征税， 缩小贫富差距
③有利于提高居民的消费能力和收入购买力
④有利于满足人民群众对美好生活的需要
A. ①② B. ③④ C. ①＠ D②＠
例2. 据报道， 自2021年12月1日起， 中国输往歇烧成员国、 英国、 加拿大等32个因家
的出口商品 ， 不再导．受这些国家的普思市1］关税优惠待遇 ， 中国沟关也不再对这些商品签发普
惠布1］原产地证书 一。 这 关税调整 ， 引发了国内舆论的普遍关注。 不考虑其他因素 ， 这一 关税
调整给32国消费带来影响的传导路径是（
①32国出口商品的价值量增加
②32国市场上的中国商品价涨
@32国国家财政收入大为减少
32国居民的生活成本将上升
⑤32国国内消费者的利益受损
@32国国内企业经营风险降低
A. ①→＠→＠ B. ②→＠→⑤ c. →③→⑤ D. ②→①→＠
例3. 流量商前， 法律不会打折； 法律面前 p 流量不能放纵。 某知名网络主播因偷税逃税，
被税务部门依法追缴税款 、 加l放滞纳金并处罚款 ， 共计13. 41亿元。 税务部门坚持依法依
规对其进行处罚有利于〈
①彰显税法权威，扩大征税范围以保障国家税收
②优化资源配置， 引导社会资本退出“ ”流量经济
＠加强市场监管， 促进豆播等新兴业态规范发展
④维护社会公平， 督促高收入群体依法履行义务
A. ①② B. ①④ c. ②③ D. ③＠
例4. 近年来， 税务机关对问 Jl-fil多发的行业、地区和入群 ， 根据税收风险适当提高“双随机、
” ”
一公开 抽查比例， 对隐瞒收入、 虑列成本 、 转移利润以及利用“阴阳合同 等不法行为， 加
强预防性制度建设， 加大依法防控年1 1监督检查力度。 上述举捕的意义在于（
①完善税收执法机制 ， 有效打击骗税行为
②自觉接受群众监督 ， 保证税收用之于民
＠通过稍准实施税务监管保障国家税收安全
＠健全违法查处体系 ， 督促纳税人依法诚信纳税
A①② B①④ c. ②③ D. @
例5 头部网络主播黄薇〈｜列名： 薇娅）偷 ＊免被i阜罚共计13. 41亿元。 直播行业发展迅
猛、社会影响力大， 更需要头部主播带头守法， 需要各方而共同维护好人民信任的网络直播
空间 。 这说明（ ）
①遵守宪法和法律是网络直播从业人员根本的行为准则
②公民要以主人翁态度积极关注国家对税收的征管和使用
③税收取之于民、 用之于民， 黄薇应珍惜依法纳税的权利
④黄薇作为公众人物更应主动承担社会责任 ， 传播正能量
A. ①③ B. ①④ c. ②③ D. ②④
“ ”
例6. 2021年9月7日，第二届 一带一路 税收征管合作论坛以线上形式举行 。 在本届论坛
“ ”
开幕式上，相关负贵人表示， 我国充分挖掘税收数据的 金山银库 ， 并加速技术与税收业务
“ ” ”
的深度融合， 己经明确了 十四五 时期智慧税务建设蓝图。如今，“非接触式 办税已成为纳
税人缴费人首池， 90%的涉税寥项、99%的纳税申报业务者ll可网上办、 线上办、 掌上办。 智
慧税务（
①保证了我国公民依法、 诚信纳税
②提高了纳税效率， 增加了财政收入
＠完善了税务系统 ， 推进税务治理能力
＠优化了税费服务， 为纳税人提供便利
A①② B①③ C. ②④ D. @
“
例7近年来 ， 税务机关对问题多发的行业、地区和人群，根据税收风险适当提高 双随机、
” “ ”
一公开 抽查比例。 对隐瞒收入、 虚列成本、 转移利润以及利用 阴阳台同 等不法行为， 加
强预防性制度建设， 加大依法防控和监督检查力度。 上述举措意在（
①规范市场秩序， 促进市场主体公平竞争
②完善税收执法机制 ， 有效打击骗税行为
＠加强税收监管， 切实保障国家税收安全
④督促市场主体依法纳税 ， 防止税收流失
A. ①② B. ①③ c. ②④ D. ③④
例8. 2021年12月召开的中央经济工作会议指出， 实现共同富裕， 不仅要通过全国人民共
“ ” “ ”
同奋斗把 蛋糕 做大做好， 还必须通过合理的制度安排把 蛋糕 切好分好。 这就要求完善再
分配机制， 力l 大宏观调控的调节力度和｜精准性。 这一政策发挥作用的途径传导正确的是
〈 ）
①降低个人所得税起低点→提高劳动报酬比重→增加｜工薪阶层可支自己收入
②强化大病保险→减轻困难群众重特大疾病医疗费用ff！担→筑卒民生底线
＠发展慈善事业→健全生产要紊按贡献参与分自己原则→调整收入分配格局
＠加大财政转移支付力度→增加低收入群体的收入→增强人民群众获得感
A①② B. ①③ c. ②④ D. @
误区点拨
易错点 ：昆j肴偷税和骗税
训练 南京市中级人民法院一市宣判了 一起案件 ， 被告人从境外找人购买价格不菲的奢侈品
牌手提包 “， 买到货后 人肉”入关 ， 再将物品在网上销售款利 。 下列行为同这种违反税法的行
为性质相同的是（ 〉
①某企业虚报地震受灾损失 ， 获得税务部门税收减免
②商家在消费者索要发票时借口发票用完
③某公司虚汗纳值税发票骗取国家出口返税
④某企业伪造、 涂改、 销毁账册， 逃避纳税
A. ①③ B. ①④ C. ( XID D. ②④
＜＂）＂罗； 4金 钱似 l. (2022·江西南昌模拟预测） 2叫
｜统印发《中国妇女发展纲要（2021--2030年〉》。《纲要》要求． 结合下一步修改个人所得税
法 ， 研究椎动将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除。 也就是说，纳税人
计算个税时，又多一项费用可以相除。 上述举措（
①旨在发挥税收的调节作用
②可以避免对个人重复征税
＠可以减轻特定人群的税负
④可以有效地减轻育儿成本
A. ①② B. ①③ c. ②④ D. ③④
2. (2022·湖南－高三阶段练习〉近年来， 税务机关对逃避税问题多发的行业地区和人群， 根
” “
据税收风险适当提高“双随机、 一公开 抽查比例。针对隐瞒收入转移利润以及利用 阴阳合
”
同 等不法行为， 加强预防性制度建设， 加大依法防控和监督检查力度。 上述举措（
①完善税收执法机制 ， 布效打击骗税行为
②规范税收征管行为 ， 促进财政收支平衡
＠加强税收制度建设 ， 促进依法诚信纳税
④提高税收监管效能 ， ｛呆陈国家税收安全
A①＠ B①② C. ③④ D②④
3. (2022·全国·高三专题练习）2021年口月20日 ， 税务部门发布通报 ， 头部网络主播黄某
（同名菜娅）偷逃税被罚共计1341亿元。 调查显示， 黄某在2019年至2020年期间， 通过
隐匿个人收入、虚构业务转换收入性质虚假申报等方式偷边税款643亿元，其他少缴税款0.6
亿元 ， 依法对黄某作出税务行政处理处罚决定 ， 追缴税款 、 加收滞纳金并处罚款 ， 共讨1341
亿元 。 对此看法正确的是（
①依法诚信纳税是公民的义务， 也是承担社会责任的表现
②相关处罚有利于促进平台经济等经济新业态健康发展
③税务机关要拓宽税收征收渠道 ， 做到应收尽l仪
④国家应提高税收执法行为的公平险 ， 维护司法权威
A. ①② B. ①④ c. ②③ D. ③④
4. (2022·山东·烟台二中高三期末）2019年i月I日， 新修改的个人所得税法全面实施 ， 这
” ”
是我国 个人所得税自立法以来最大的一 次变革。 这次改革， 将个人所得税 起征点 由每月
3500元提高到5000元， 增加六项专项附加扣除 ， 还首次建立了综合与分类相结合的个人所
得税制。 个人所得税制度改革（
①更加关注了社会公平， 考虑了民众生活
“ ”
②提高了 起征点 ， 增加了国家财政收入
③更好地发挥个人所得税收入分配调节作用
④摇大特点是减少重复征税， 降低个人税收负担
A①② B①③ C. ②④ D. @
5. (2022·全国高三专题练习）2021年全国两会将增值税月免税的起征点由10万元调整至
15万元〈按季度免征额提高至45万元）， 对于小型微利企业的所得税在原有基础上再减50%
征收， 也就是说 ， 当企业盈利JOO万元时 ， 企业只需缴纳2. 5万元的企业所得税。 对该政
策的预期影响认识正确的是〈 ）
①缓解小微企业的融资难、 融资责问题
②提高企业的盈利空间、 激发企业经营活力
＠有利于提供更多就业岗位
④毡’造支持小微企业高质量发展的制度环缆
A. ①→②→＠ B. ①→＠→② c. ②→＠→＠ D. →②→＠
”
6. (2022·全国·高三专题练习） “十三五 时期， 党中央、 国务院出台系列减税陈费政策 ， 红
非lj持续释放， 征收了66年的营业税退出历史舞台， 企业增值税税率档次简并、 税率水平降
“ ”
低； 个人所得税 起征点 调离、 专项附加扣除梢加。 这些政策的积极影响是（
①增加居民可支配收入 ， 缩小收入分配差距
②发挥国家财政促进资源合理自己置的作用
＠增加税收收入以确保国家各项职能的实现
＠降低企业经营成本 ， 促进国民经济平稳运行
A①③ B②③ c. ①④ D②＠
7. (2021·全国高三专题练习） 2020年lO月， 深圳市政府联合中国人民银行开展数字人民
“ ”
币红包试点 ， 丽向在深个人发放1000万元 礼卒罗湖数字人民币红包 ， 每个红包金额为200
元 ， 数量共计5万个。 该红包在罗湖区铅内3389家己完成数字人民币系统改造的商户可进
行无门槛消费。 下列对此理解正确的是〈 ）
①深圳市政府此活动是刺激消费 ， 拉动内需的创新实践
②数字货币可以离线支付 ， 安全性更高、 使用更加便捷
③发行数字货币可减少货币发行量 ， 降低纸币制作成本
④数字货币可杜绝经济活动巾洗钱、｛命逃税等违法行为
A. ①② B. ①③ c. ②④ D. ③④
“ ”
8. (2022·全国高三专题练习） 卡尔多－希克斯改进 是经济学家提出一 个描述收入分配和资
源配置状态的经济模型 ， 旨在确立一项衡量经济政策和行为成功与否的标准。其特点是， 在
一种变革中，获益者得到的利益足以弥补利益受损失者的损失。它要求一 项经济政策能够从
“ ”
长远提高全社会的效率。 下列事项中， 符合 卡尔多希克斯改进 的是（
①市政府向社会购买养老服务， 政府收入减少 ， 但社会公益事业得到更好发展
②国家完善初次分自己个人所得税税制 ， 中低收入者收入增加 ， 但高收入者缴税增多
③某地提高最低工资标准， 企业近期利润可能减少， 但劳动者收入可能提高
“ ”
＠国家实现全面 营改增 ， 财政收入有所减少， 但部分企业经济效益因此提高
A①② B①④ C. ②③ D. @
9. (2022·全国高三专题练习） 2021年7月30日 ，中共中央政治局召开会议， 指出要统筹做
好今明两年宏观政策衔接 ， 保持经济运行在合理区闷。积极的财政政策要提升政策效白色 ， 兜
“ ”
卒基层 三保 j底线。 关于积极的财政政策的作用过程的描述 ， 下列正确的是（
①积极的财政政策→下调存款准备金率→持续改善中小企业融资环境→提升政策效能
②积极的财政政策→加大政府投资，更多向民生项目倾斜→牢牢兜住民生底线→提升政策效
能
＠积极的财政政策→提高小微企业增值税起征点→减轻企业税负，激发市场活力→徒刑政策
效能
④积极的财政政策→取消钢铁产品出口退税→提高钢铁产品出口竞争力→提升政策效能
A. ①③ B. ①④ c. ②③ D. ②④
10. (2022·全国高三专题练习）自2020年l月l日起施行的《国家税务总局关于纳税信用
修复有关事项的公告》明确了19种情节轻微或未造成严重社会影响的纳税信用失信行为，
纳税人发生未按法定期限办理纳税申报 、 税款缴纳、 资料备案等事项且己补办的 ， 可在规定
期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。 此举意在〈 ）
①维护税收的固定性和强制性 ， 促进社会公平
②发挥纳税信用的正向激励作用 ， 优化税收营商环挠
＠防范和减少企业偷税漏税行为， 拓宽税收增收渠道
＠鼓励和引导纳税人主动纠正纳税失信行为， 增强诚信纳税意识
A. ①② B. ①③ c. ②④ D. ＠④
11. (2022·湖南.，临滋县第一中学高三开学考试）阅读材料 ， 完成下列要求。
” ”
2020年是 十二五 收官之年。 全年新增减税｜海费超过2. 5万亿元， 为399万户纳税人
办理延期缴纳税款292亿元， 实现90%的涉税事项 、 99%的纳税申报业务都可网上办、 线上
办、 掌上办。 实施了提高部分产品出口退税率 、延续实施新能源汽车免征车辆购 JU且等政策，
对经解企业困难 、 促进经济乎稳运行发得了重要作用。
” ”
2021年是 十四五 开局之年 。 税务部门切实强化精确执法 场强税务执法的规范性统
” ”
一性 ， 坚决防止和纠正粗放式 、 这挎性 、 一刀切的随意执法， 格广 首i毫不罚 清单制度；稳
” ”
妥实施发祟电子化改革， J在i洼信息化建设迈出实质性步伐；深化 放管脱 改革和优化税收营
商环咙五年方案， 深化办iit缴费便和j化改革， 推进iit费服务智能化升级 ， 创新税费服务个性
化措施 ， 更大激发市场主体活力和发展内生动力。
(I）分析我国税务部门实施减税降费政策的经济学依据。
” ”
(2）结合材料并运用经济生活知识 ， 说明税务部门2021年的工作部署’对深化 十四五 时期
税制改革的启示。
12. (2021全国高三专题练习）阅读材料 ， 完成下列要求。
当前 ， 我国经济正处于新旧动能转换剔， 经济下行压力进一步加大。 为此 ， 国务院提出
2019年积极财政政策妥加力提效 ， 实施史大规模的减税：拉动个人所得税改革， 将起征点
从原来的3500元／月提高至5000元／月 ， 并首次设立了子女教育 、 大病医疗等六项专项附加
扣除：重点降低制造业和小微企业税收负担 ， 将制造业等行业16%的治值税税华降至13%:
同时对化II巴等 94 项商品不再征收出口关税。 这些举枪的实施稳定了经济发展预期， 为保持
经济运行在合涩区间提供了重妥支撑。
结合材料信息，运用财政作用的相关知识，阐述更大规模减税的举措是如何刺激社会总需求、
促进经济平稳运行的？
考点09 税收
高考预测
概率预测 食食食食食
题型预测 解答题食食食食食
①税收的作用
考向预测
②依法纳税
应试策略
税收是全国高考的热点内容，更是全国高考的必考内容。每年都有一 些考生因为知识残
缺、 基础不牢、 技能不熟、 答欠规范等原因导致失分。
L. 从王零点频率看 ， 税收是高频考点 、 必考点 ， 所以必须提高运用能力。
2. 从题型角度看， 有选择题， 也有主观题！
知识必备
J. 增值税和个人所得税是影响很大的两个税种
增值税 个人所得税
是以生产经营中的增值额为征
含义 是国家对个人所得征收的一 种税
税对象的一种税
征税对象 生产经营中的地值额 个人所得额
税率 比例税率 超WU去逃税率和比例税率
可以避免对～个经营额重复征 是国家财政收入的重要来源， 也
作用 税， 也可以防 .LI::前一生产经营环 是调节个人收入分配、 实现社会
节企业的偷漏税行为 公平的有效手段
联系 都是我国的重姿税种， 对增加国家财政收入都起到积极作用
2. 税收的作用
角度 作用
调节生产要素的合理配置， 引导企业生产的发展方向， 促进企业技术进步， 引导
生产
投资需求
分配 调节收入分配， 缩小收入差距， 维护和实现社会公平
交换 影响商品价格， 调节社会供求
消费 引导消费行为， 倡导正确的消费观念
财政 税收是国家筹集财政收入最普遍的形式， 是财政收入最重要的来源
宏观 是国家宏观调控的重要经济手段。 通过税收实现资源的合理配置， 促进经济平稳
调控 运行， 并对市场主体的经济活动进行监督管理
国家
国家政权是税收产生和存在的必要条件， 税收又为国家政权的存在提供物质条件
政权
3. 依法纳税
(I）纳税入与负税人： 纳税人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人。 负税人
是最终负担税款的单位或个人。
(2）公民为什么要依法纳税以及怎么做
①从税收的地位看， 税收收入是国家财政收入最重要的来源
②从税收的作用看， 税收为国家存在和发展提供物质保障
＠从我国税收的性质看， 在我国， 国家利益、 集体利益、 个人利益在根本上
为什么
是－致的， 我国税收取之于民、 用之于民的性质决定了公民必须依法纳税
④从公民的权利与义务的关系看， 公民在享受国家提供的各种服务的同时，
必须承担自觉诚信纳税的义务
①地强纳税人的权利与义务意识， 自觉依法诚信纳税， 积极行使纳税入权利
②公民要增强对国家公职人员及公兴权力的监督意识， 以主人翁的态度积极
怎么做
关注国家对税收的征管和使用， 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检
举， 以维护人民和国家的利益
(3）违反税法的行为
偷税 骗税 欠税 抗税
用欺骗方法获得国
超过税务机关规定
用欺骗、 隐瞒等方 家税收优惠的行 以暴力、 威胁等
的纳税期限， 没有
表现 式不缴或少缴应纳 为， 主要指骗取国 手段拒不缴纳税
按时缴纳而拖欠税
税款的行为 家出口退税款利骗 款的行为
款的行为
取税收减免
手段 欺骗、 隐瞒 欺骗 拖欠税款 暴力、 威胁
税务机关在追缴税款的同时， 要加l攸滞纳金甚至并处罚款， 触犯刑法的还要由司
处理
法部门追究其刑事责任
技法必备
偷税： 偷着不（少〉缴。 欠税： 欠着未缴。 骗税： 骗取税收优惠。 抗税： 抗稍不缴。
典例剖析
例I. 根据我国税务总局相关规定 ， 纳税人在2021年12月31日前 ， 对2022年的个人所得
税专项附加扣除滋行确认， 以便享受政策红利。 对个人所得税专项附加扣除理解正确的是
（ 〉
①实施积极财政政策， 提高居民可支配收入
②避免对个人所得重复征税， 缩小贫E富差距
③有利于提高居民的消费能力和收入购买力
＠有利于满足人民群众对美好生活的需要
A. ①② B. @@ C. ①＠ D②＠
【答案】C
【详解 1
①④：纳税人在20空l年12月31 1-1前， 对2022年的个人所得税t·项附加州｜徐i进行确认， 以
便吁：l.受政策红利， 体现了实施积拟财政政策， 提1t:ifrii民可支配收入， 有利于涡足人民群众对
美好生活需要 ， ①＠符合 意。
②：材料不j步放避免对个人所得重复征税， ②排除。
③：庶民收入购兴力是由市场决定的， ＠排除。
lfJ.本题j选C。
例2. 据报道 ， 自2021年12月l日起 ， 中国输往欧组成员国、 英国、 加拿大等32 个国家
的出口商品，不再享受这些国家的普惠制关税优惠待遇 ， 中国海关也不再对这些 商品签发普
惠制原产地证书。 这一关税调整 ， 引发了国内舆论的普地关注。 不考虑其他因素， 这－－关税
调整给32国消费带来影响的传导路径是（
①32国出口商品的价值量增加
②32国市场上的中国商品价涨
③32 I驾国家财政收入大为减少
④32国居民的生活成本将上升
⑤32 I写在｜内消费省的利益受损
32 I驾国内企业经营风险降低
A. ①→⑥→＠ B. ②→④→⑤ C. ＠→③→⑤ D. ②→①→＠
【答案］ B
【详解】
①： 32 1'.F.I对华取消常恶制待遇 ， 与32罔出口商品的价值虽无关， ①排除。
②： 不二号f!.J士，他因素， 中国输往32同的出口商品不商，卒受普惠制关税优惠待遇 ， 意味沂32
国市场上的中国i商房『价格上涨， ②排首价。
“ ” “ ”
③：试题拟定的是 给32国消费带来影响 ， 这小会自核）造成 32 I驾国家财政收入大为减少 ，
＠排除。
④：32医｜市场上的中国商品价格t.i张， 会导致32国庶民消费支111成本上升 ， ＠排②后。
＠： 居民消费支出戚本上升， 导致消费者的利益受损， @J非④后 。
“ ” “
＠： 试题｜稳定的是 ”给32国消费带米影响 ， 而 32固国内企业经营风险降低 强调的是生产
领域， ＠排除 。
故本题选B。
例3. 流量丽前 ， 法律不会打折：法律面前 ， 流量不能放纵 。 某知名网络主播因偷税逃税，
被税务部门依法追徽税款、 加11文： 滞生｜电金并处罚款， 共计13. 41亿元。 税务部门坚捋依法依
规对其进行处罚有利于（ 〉
①彰显税法权威， 扩大征税范围以保隙国家税收
“ ”
②优化资源配置， 引导社会资本退出 流量’经济
③加强市场监管， 促进:a播等新兴业态规范发展
＠维护社会公平， 督促高收入群体依法履行义务
A. ①② B. ①④ C②③ D. ③④
【答案】D
【详解】
①：H齿网络字播偷税边税是税务部门依法依热！进仔处罚 ， 网络主播纳税并不是扩大征税范
剧， ①错误。
②： 税务部门依法依倒对网络主播进行处罚旨在促进公民遵守法律， 并不是号｜导其地出“流
”
量经济 ， ②错误。
＠＠：税务部门依法i怠缴税款、 加l阳错纳金并处罚款 ， 打击偷税行为 ， 这有助于加强市场监
管， 促i挂直播等新兴、II'.态规范发展：维护社会公千， 督促 1\:/i收入群体依法履行义务， 维护社
会纳税秩序， ＠④符合i毯怠 。
故本是远远。。
例4. 近年来 “， 税务机关对问题多发的行业、地区和人群，根据税收风险适当提高 双随机、
” “ ”
一公开 抽查比例 ， 对隐瞒收入、 应列成本、 转移利润以及利用 阴阳合同 等不法行为 ， 加
强预防险制度建设， 加大依法防控和监督检查力度。 上述举措的意义在于（ 〉
①完善税收执法机制 ， 有效打击骗税行为
②自觉接受群众监督 ， 保证税收用之于民
③通过精准实施税务监管保隐国家税收安全
＠健全违法查处体系 ， 督促纳税人依法诚信纳税
A. ①② B. ①④ c. ②③ D. @@
【答案】0
【详解】
①： ；,W子所j悉， 体现的是偷税而不是骗税， ①错误。
②： 足豆子举措只能解决税收征管环节的问题， JC法保证税收使用环节的问题， ②储误。
＠④：材料反映的是我国税务机关实施税收监管，督促纳税人依法诚信纳税，有效防止偷逃
税行为发生 ， 维护国家税收安全 ， ＠＠正确。
故本是重选D。
例5. 头部网络主播黄薇（网名· 薇娅〉偷逃税被迫罚共计13. 41亿元。 直插行业发展迅
猛、社会影响力大， 更需要头部主播带头守法，需要各方面共同维护好人民信任的网络直播
空间。 这说明（ 〉
①遵守宪法和法律是网络直播从业人员根本的行为准则
②公民要以主人翁态度积极关注国家对税收的征管和使用
③税收取之于民、 用之于民 ， 赏『fl应珍惜依法纳税的权利
④黄徽作为公众人物更应主动承担社会负任， 传播正能量
A. ①＠ B. ①④ C②③ D. ②④
【答案】B
【详解】
“ ”
①：材料中 头部网络字楼黄薇（网名： 薇卿〉偷 ＊－免被i怠罚共计13. 41亿元 说明我网边
法必穴， 同时也提醉网络直播从业人员要遵守宪法草11法律 ， 放①符合题意。
②：材料强调的是要遵守法律， 没有涉及到公民对税收征管的关注 ， 故②不符合题意。
＠： 依法纳税是义务， 故＠说法错误。
④：材 “料中 2革措行业发展迅猛、 社会影响力大 ， 更需要头部敦插手骨头守法 ， 需要各方面共
”
同维护好人民信任的机j络直播空间 说明作为公众人物要沌 自己的公共影响力， 主动成tC!
社会责任 ， 传捕E能量， 攸④符合题意。
故本 1W选B.
例6. 202 l年9月7臼 第二届“一带一路
”
， 税收征管合作论坛以线上形式举行。在本届论坛
“ ”
开幕式上 ， 相关负责人表示， 我国充分控掘税收数据的 金山银J卒 ， 并加速技术与税收业务
“ ” ”
的深度融合 ， 已经明确了 十四五 时期智慧税务建设蓝图 。 如今 ， “非接触式 办税已成为纳
税人缴费人首选， 90%的涉税额项、 99%的纳税申报业务部可网上办、 线上办、 掌上办。 智
慧税务（
①保证了我国公民依法、 诚信纳税
②提高了纳税效率 ， 地加了财政收入
＠完善了税务系统， 推进税务治理能力
＠优化了税费服务 ， 为纳税人提供便利
A. ①② 8①③ c. ②④ o. ④
【答案］ D
I详run
＠＠：恨据材料可知，智慧税务优化了税费服务，J.J纳税人提供便利，完善了孩国税务系统，
推进税务治理能力 ， 故③＠正确。
①＠：智慧税务并不能保证我国公民依法、 诚信纳税， 也不能增加国家财政收入，i飞生①②错
i矢。
故4立足里选D.
例 7. 近年来，税务机关对问题多发的行业、地区和人群，根据税收风险适当提高“双随机、
” “ ”
一公开 抽查比例。 对隐瞒收入、 应列成本、 转移利润以及利用 阴阳合同 等不法行为，加
强预防险制度建设，加大依法防饺和监督检查力度。 上述举措意在〈
①规范市场秩序， 促进市场主体公平竞争
②完善税收执法机制， 有效打击骗税行为
③加强税收监管， 切实保隙国家税收安全
＠督促市场主体依法纳税， 防止税收流失
A. ①② B. ①③ C②④ D. ③④
【答案】D
【详解】
①： 材料强调依法纳税， 并未市场主体公平克争，①锚误。
”
②：“隐麟收入、 应列成本、转移利润、 阴阳合同 等不法行为周f偷税行为， 而不是骗税行
为故＠错误。
”
＠④： 对隐瞒收入、 虑列成木、转移才：1JjJ司以及利用“阴阳台同 等不法行为， 加强预防性制度
边设，力日：大依法防战和监督检 力度，这样做有刷子督促市场主体依法纳税，防止税收流失，
加强税收监管， 切实保障国家税收安全， ＠ iE俐。
故本I 选0。
例 8. 2021年12月召开的中央经济工作会议指出， 实现共同富裕， 不仅要通过全国人民共
同奋斗把“ “ ”蛋糕”做大做好， 还必须通过合理的制度安排把 蛋糕 切好分好。 这就要求完善部
分配机制 ， 加大宏观调控的调节力度和精准性。 这一政策发挥作用的途径传导正确的是
（ 〉
①降低个人所得税起征点→提高劳动报酬比重→地加工薪阶层可支配收入
②强化大病保险→减轻困难群众重斗夺大疾病医疗费用负担→筑牢民生底线
③发展慈善尊业→健全生产要素按贡献参与分配原则l→调整收入分配格局
＠力ti大财政转移支付力度→增加l低收入群体的收入→增强人民群众获得感
A. ①② B. ①③ c. ②④ D. @@
【答案】C
【详解】
②④：强化大病保险， 减轻网难群众豆特大疾梢医疗费用负祠，筑卒民生戒线究 ～国分配机
制， 加大财政转移支付力度 ， 增加低收入群体的收入， 增强人民群众获得峰 ， 这两项都是国
家边过完善再分配机市l]ill行宏观调控的体现 ， 有利于维护收入分配公平 ， 实现共1,:iJ富裕 ， ②
④正确。
①：降低个人所得税起征点 ， 会加重低收入者的负』且 ， 不会提高劳动II史酬比茧 ， 增加工薪阶
层可支配收入， ①错误。
③：发展慈善非 属于第二次分配， 健全生产要素按贡献参与分配原则属于初次分配 ， 是坚千
强调的是再分配 ， ＠与居里念不符。
故牛；越选C。
误区点拨
易错点 ：昆淆偷税和骗税
训练 南京市中级人民法院←审宣判了←起案件 ， 被告人从统外找人购买价格不菲的奢侈品
牌手提包， 买到货后“人肉”入关 ， 再将物品在网上销售获利。 下列行为｜可这种选反税法的行
为性质相同的是（
①某企业虚报地震受灾损失 ， 获得税务部门税收减免
＠商家在消费者索要发J及时借口发票用完
③某公司应开增值税发祟骗取国家出口退税
＠某企业伪造、 涂改、 销毁账册 ， 逃避纳税
A. ①③ B. ①＠ c. ②③ D. ②＠
答案 D
解析 偷税的目的是不缴或少缴税款．骗税的目的足骗取｜萄家税收优惠，区分二省的关键tf:
于是否涉及税收优惠。 ① J;虱子骗税 ， ②＠属于偷税， 材料叫 I El甘做r.tJ禹， 于偷税。 故i在 D。
J. (2022·江西南昌·模拟预测）2021年9月8日 ， 国务院印发《中国妇女发展纲要（2021--2030
年〉》。《纲要》要求． 结合下一步修改个人所得税法， 研究椎动将3岁以下婴幼儿照护费用
纳入个人所得税专项附加扣除。 也就是说 ， 纳税人计算个税时 ，又多一 项费用可以相除。 上
述举措（
①旨在发挥税收的调节作用
②可以避免对个人盟复征税
＠可以减轻特定人群的税负
＠可以有效地减轻育儿成本
A. ①② B. ①＠ c. ②④ D. ＠④
【答案］ B
【详解 1
①＠： 将3岁以下婴幼儿！原护费用纳入个人所得税专项附加细除， 竹在发挥税收的调节作用 ，
可以减轻特定人群的税负 ， 故①＠符合A':0怠。
②：1的值税能避免对 －个经营在]ij重复征税 ， 个税专Jj;j附加拍除与重复征税无关 ， 故②不符合
i理念。
④：将3岁以下婴幼儿 引护费用纳入个人所得税专项附加拍除， 有利于增强特定入群的可支
配收入， 也不能减轻育儿成卒，故＠错琪。
故本思选B。
2. (2022湖南高三阶段练习）近年来 ， 税务机关对逃避税问题多发的行业地区和人群 ， 根
“ ” “
据税收风险适当提高 双随机、 一公开 抽查比例。 针对隐瞒收入转移利润以及利用 阴阳合
”
同 等不法行为 ， 加强预防性制度建设， 加大依法防饺和监督检查力度。 上述举措（
①完善税收执法机制 ， 有效打击骗税行为
②规范税收征管行为 ， i足迹财政收支平衡
③加强税收制度建设 ， 促进依法诚信纳税
＠提高税收监管效能 ， 保障国家税收安全
A. ①③ B. ①② C. ＠④ D②④
【答案】C
【详解】
＠＠： 税务机关对边避税问题多发的行、忱地区和人群 “， 根据税收风险适当提，'Ji 双随机、 一
” “ ”
公开 她盒比例。 针对隐瞒收入转移利润以放利用 阴阳合同 等不法行为， 加强预防性结1］皮
边设，加大依法防段和监督检查力度。 t述举始对于加强税收市1] Ji建设，促进依法诚信纳税，
提前J税收监管效能 ， ｛呆陆国家税收安全等具有重1.lf意义， ＠④符合题恙。
①： 材料反映的是如何防止地避税问题， 不涉及有效打击骗税行为， ①与JW忘不衍。
＠： 材料未体现财政收支千衡问题， ＠与JW惹不符。
故本题选C。
3. (2022·全国－高三专题练习） 2021年12月20日， 税务部门发布通报 ， 头部网络主播黄某
（网名：某娅〉偷逃税被罚共计1341亿元。 调查显示， 黄某在2019年至2020年期间 ， 通过
隐匿个人收入、虚构业务转换收入险质虚假申报等方式偷逃税款643亿元，其他少缴税款。.6
亿元， 依法对策某作出税务行政处理处罚决定 ， 追缴税款、加ti交滞纳金并处罚款 ， 共计1341
亿元。 对此看法正确的是（
①依法诚信纳税是公民的义务 ， 也是承担社会责任的表现
②相关处罚有利于促进平台经济等经济新业态健康发展
＠税务机关要拓宽税收征收渠道 ， 做到应收尽收
＠国家应提高税收执法行为的公平性 ， 维护司法权威
A. ①② B. ①④ c. ②③ D. ＠④
【答案】A
【详解】
①②： 2021年12月20日， 税务部门发布通·Hi ， 头古M网络主J备黄某（网名：某娅〉偷逃税被
罚共ti- 1341亿元。 依法对货某作出税务行政处理处罚决定， 追缴税款、 )JQ!J'.x:涕主｜电金并处罚
款， 共计1341亿元， 说明依法诚信纳税是公民的义务 ， 也是承担社会责任的表现， 相关处
罚有利于促进平台经济等经济新业态健康发展 ， 放①②正确 。
③：材料体现的是税务机关依i让斗uf税 ， 而不足拓宽ufl院采j道， 故③排除。
＠： 司法机关是法院和｜检察院， 故＠错误。
故本题i在A。
4. (2022·山东·烟台二中高三期末） 2019年l月l日 ， 新修改的个人所得税法全面实施， 这
” ”
是我在｜个人所得税自立法以来最大的一次变革。 这次改革 ， 将个人所得税 起征点 由每月
3500元提高到5000元， 增加六项专项附加扣除， 还首次建立了综合与分类相结合的个人所
得税制。 个人所得税制度改革〈
①更加关注了社会公平， 考虑了民众生活
“ ”
②提高了 起征点 ， 增加了国家财政收入
③更好地发挥个人所得税收入分配调节作用
④最大特点是减少强复征税， 降低个人税收负担
A. ①② 8①③ c. ②④ 。＠④
【答案】B
【详解】
”
①＠： 这次改革 ， 将个人所得税 赳征点飞H何月3500元提副主IJ 5000元， 增加六琐专用、 附
加tu除，还首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制，这｛相见了个人所得税制度改革史
加关炸了社会公乎 ， 考虑了民众生活；更好地发挥个人所得税收入分配i/Jj节作用 ， 似 ③衍：
合NE怠。
”
②： 提高“起征点 ， 不会增加国家财政收入 ， 而是会减少国家财政收入， 故②不符合题怠。
”
④： 将个人所得税－‘起征点 ， 由每月 3500元提高到5000元， 增加六项专riA llft JJ1 t ll除， 降
低个人税收负担 ， 但地值税的最大特点是减少重复征税， 放④说法是错误的。
故水题mB。
5. (2022·全国·商三专题练习） 2021年全国两会将增值税月免税的起征点由I.O万元调整至
15万元〈核季度免征额提高至45万元〉 ， 对于小型微利企业的所得税在原有基础上再减50%
征收 ， 也就是说， 当企业盈利100万元时 ， 企业只需缴纳2. 5万元的企业所得税。 对该政
策的预期影响认识正确的是（
①缓解小微企业的融资难、 融资货问题
②提高企业的盈利空间 、 激发企业经营活力
③有利于提供更多就业岗位
④营造支持小微企业高质量发展的制度环境
A. ①→②→③ B. ①→④→② c. ②→③→＠ D. ④→②→③
【答案J D
【询：1悍，】
＠： 国家对于小型微利企业的减税捎施是营造支持小i；技企业高质聋发展的制度环填的表现，
＠足传导的起点， 故＠排第一位。
＠：国家对于小型微利企业的减税措施，提高企业的政利空间、 激发企业主釜营活力 ， 放②排
第二位。
＠： 企业的放手jl 空间提高， 奋斗马l下提供更多就业岗位， 故③排第＝位。
①：材料强调的是减税降费 ， 不涉及缓解小微企业的融资难 、 融资资问题，故①不符合题忘。
故木题Rl;D。
”
6. (2022全国·高三专题练习） “十三五 时期， 党中央、 国务院出台系列减税降资政策， 红
利持续释放 ， 征收了66年的营业税退出历史舞台 ， 企业增值税税率档次简并、 税率水平降
“ ”
低；个人所得税 起征点 调高、 专项附加扫除增加。 这些政策的积极影响是〈 ）
①增加居民可支配收入， 缩小收入分配差距
②发挥国家财政促进资源合理配置的作用
＠增加税收收入以确保国家各项目只能的实现
＠降低企业经营成本 ， 促进国民经济平稳运行
A. ①＠ B. ②③ c. ①④ D. ②④
【答案】C
【详由于】
①④： 企业躏值税税率档次简判 、 税率水千降低：个人所得税
“起tjEJ氧气：／／；］ I岛、 专项llH灿灿除
增加 ， 这些政策地加居民可支配收入 ， 缩小收入分自己差距 ， 降低企业经营成本，促进国民经
济平稳运行， ①＠正确。
②： 题十旨在说明税收政策的调整， 米涉及国家财政促进资源合现配置的作用， ＠错误。
”
＠：企业地值税税率栏i次简并、税率水平降低，个人所得税
“起征，夜 调高，会降低税收收入，
＠错误。
故本思i怠 C。
7. (2021·全国高三专题练习） 2020年lO月 ， 深圳市政府联合中国人民银行开展数字人民
“
币红包试点 ， 丽｜司在深个人发放lOOO万元 丰L!t-罗湖数字人民币红包”， 每个红包金额为200
元 ， 数量共fl· 5万个。 该红包在罗湖区辖内3389家己完成数字人民币系统改造的商户可进
行无门槛消费。 下列对此理解正确的是（
①深圳市政府此活动是剌激消费， 拉动内帘的创新实践
②数字货币可以离线支付， 安全性更高、 使用更加便捷
＠发行数字货币可减少货币发行量， 降低纸币制作成本
④数字货币可壮绝经济活动中洗钱、 ｛俞逃税等边法行为
A. ①② B. ①③ c. ②④ D. ＠④
【答案】A
【详解】
①②：题干 1:「 I ￥示. 圳政府发放的数字人民币红包， 口1以离线支付，安全tg：更高、使用更加使绽 ，
囚而有利于剌激消货 ， 拉动｜与市 ， ①＠符合题怠。
＠：货币的发行量要遵循流通规律 ， 不能减少货币发句： 茧， 与纸币制作成本也没有关系，排
除③。
＠： 数字货币的实用 ， 方便了交易， 但不c:1J能壮纯经济滔动中的备种违法行为， 排除＠。
故木题RI;A.
“ ”
8. (2022·全国·高三专题练习〉 卡尔多希克斯改进 是经济学家提出 一 个描述收入分况和资
源配置状态的经济模型， 旨在确立一项衡量经济政策和l行为成功与否的标准。其特点是 ， 在
一种变革中 一， 获放者得到的利放足以弥补利益受损失者的损失。它要求 项经济政策能够从
”
长远提高全社会的效率。 下列事项中 符合“， 卡尔多·希克斯改进 的是（
①市政府向社会购买养老服务 ， 政府收入减少 ， 但社会公滋事业得到更好发展
②国家完善初次分配个人所得税税制 ， 中低收入者收入增加 ， 但高收入者缴税增多
＠某地提高最低工资标准， 企业近期利润可能减少 ， 但l劳动者收入可能提高
“ ”
④国家实现全面 营改槽 ， 财政收入有所减少 ， 但部分企业经济效益因此提高
A. ①② B①④ c. ②③ D. ＠④
【答案】D
【详foif. l
“
＠＠： ti二利1变革中 ， 获益寻H号歪I］的利益是以弥补利益受损失者的损失e 官要求 －项经济
”
政策能够从怅远提高全村：会的效率 ， 说明国家扩大吉改增范院｜， 财政收入有所减少，但部
分企业经济效益四此提高。某地提高最低工资标准， 企业近J树和Ji问可能减少，但劳动者 11立入
“ ”
可能提高。 以上符合 卡尔多·希克斯改进 ， ＠＠正确。
①： 市政府向社会购买养老服务， ＊导致政府支出增加的j不是收入减少， ①错误。
”
②： “个人所得税 属j二再次分配， ②铅误。
故本是2Jj雀。。
9. (2022·全国高三专题练习） 2021年7月30日 ，中共中央政治局召开会议， 指出要统筹做
好今明两年宏观政策衔接， 保持经济运行在合理区闷。积极的财政政策要提升政策效能，.9'c
“ ”
卒基层 三保 底线。 关于积极的财政政策的作用过程的描述， 下列正确的是〈
①积极的财政政策→下调存款准备金率→持续改善中小企业融资环境→挺多l政策效能
②积极的财政政策→加大政府投资，更多向民生项目倾斜→牢牢兜位民生底线→提到政策效
能
＠积极的财政政策→提高小微企业增值税起征点→减轻企业税负，激发市场活力→挺多｜－政策
效能
④积极的财政政策→取消钢铁产品出口退税→提高钢铁产品出口竞争力→提升政策效能
A. ①③ B. ①④ c. ②③ 0.
【答案Jc
【详解 1
”
①： “卡调汗衫；准备金寨 属于货币政策， 不属于财政政策， ①传导错误。
“ ”
②： 实施积极的财政政锁， 口l以增加财政支出， 圳大政府投资， )J[I之 二f果 底线， 财政时以
更多向民生项目倾斜， 牢牢兜位民生底线， 提升政策效能， ＠传导正确。
＠：实施积极的财政政策， 可以减少税收 ， 提高小徽企业增值税起征点， 这样可以减轻企业
税负， 激发市场活力 ， 提升政策效能， ③传导.tl:确。
”
④：实施积极的财政政策，应该是减少税收，而“取消制铁产品出口边税 客观上会增加税收，
＂ ” “ ”
而j t=I. 取消钢铁产品出口返税 与 提高钢铁产品出口克争力 没有必然联系． ④传导错误。
故木趣地C。
10. (2022·全国·高三专题钧、习〉自2020 年1月1日起施行的《因家税务总局关于纳税信用
修复有关事项的公告》明确了19种俏节轻微 未造成严重社会影响的纳税信用失信行为，
纳税人发生未按法定期｜坝办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的 ， 可在规定
期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。 此举意在（
①维护税收的固定性和强制性， 促进社会公平
②发挥纳税信用的正向激励作用， 优化税收营商环壤
＠防范和减少企业偷税漏税行为， 拓宽税收增收渠道
④鼓励和1引导纳税人主动纠正纳税失｛言行为， 增强诚信纳税意识
A. ①② B. ①③ c. 0. ＠④
【答案J c
【详解】
①：材料并未涉及税收的固定性和强制性，纳税信用修复也并不是强制公民纳税， 而是引导
公民诚信纳税， 攸①不施 。
②＠：明确↑音节轻微成米j造成严亟社会影响的纳税信用失信行为 ， 纳税人发生未按法定.W-J M
办理纳税申报 、 税款缴纳、 资料 浆等王军项且已补办的 ， 可在规定j卿贝内向主管税务机关Fil
i去纳税信用修复 ， 这是在鼓励和引导纳税人主动纠正纳税失信行为 ， 增强诚信纳税意识 ， 有
利于发你纳税信用的TEI闯激励作用 ， 优化税收笛商环境， 以②＠入法 。
＠：纳税信用修复的相关规定有利于防范和减少企业偷税漏税行为 ， 但其目的并不是为 f拓
宽税收增收渠道 ， 故＠不选。
故本是重选C。
11. (2022·湖南·II街滥县第一 中学高三开学考试〉阅读材料， 完成下:fiJ要求。
” ”
2020年是 十二五 收宫之年。 全年新增减税降费超过2. 5万亿元 ， 为399万户纳税人
办理延期缴纳税款292亿元 ， 实现90%的涉税事项 、 99%的纳税申报业务都可网上办 、 线上
办 、 掌上办。 实施了提高部分产品出口 ;f足丰 、 延续实施新能源汽车允征车辆购立税等政策 ，
对经解企业困难 、 促进经济乎稳运行发4草了重要作用。
2021年是”十四五 ”开局之年。 税务部门切实强化精确执法 增强税务执法的规范，j生统
” ”
一性 ， 坚决防止和纠正粗放式 、 选择性 、 一刀切的随意执法 ， 才ft广 首i毫不罚 清单制度；稳
妥实施发票电子化改革， 进信息化建设迈出实质性步伐；深化··放管版
”
改革和优化税收营
商环珑五年方案 ， 深化办税缴费｛史和l化改革， 4在逃税费服务智能化升级 ， 创新;fil费服务个性
化措施， k 大激发市场主体活力和发展内生动力。
(I）分析我国税务部门实施减税降资政策的经济学依据 。
” ”
(2）结合材料并运用经济生活知识， 说明税务部门2021年的工作部署对深化 十四五 时期
税制改革的启示 。
【答案】（！）①市场经济的健康发展离不计科学的宏观调控，减税降费周听宏观调控的经济
手段 ， 能够弥补市场调节的弊端。
②减税降费属于积极的财政政策 ， 能够减轻企业负构， 激发企业活力 ， 促进国民经济－￥稳运
fT。
(2）①深化税制改革， 提高税收征管的精确性和规范性， 减少i造反税法的行为。
②改进税收的征收管理方式，；北动纳税人诚信纳税好 ， 坚持税收为民。
＠构建良好的营商环境 ， f在m：税费服务？可能化， 激发市场活力 。
【解析1
【分析】
背景紊材： 减税陈货政策。
考点考查： 宏观调控和财政税收的有关知识。
能力考查： 描述和阐述 ’扛物 ， 论证和探究问题。
核心京养：科学精神 。
( I)
第一 “步：市设问 ， 明确主体 、 作辛辛1ri.阁 、 问题限定和作答角度 。 本题的设问主体为 找国税
’
务部门 二 需妥i则用经济学的有关知识 ， 分析材料所应内容。
第二步： 审材料 ， 通过标点符号 、 段引在等 ， 提取材料有放信息。
有效信息①：提高部分产品出口 i恳税率→联系促i挂出口：
有效信息②：延续实施新能源汽车免征车辆购置税等政策→联系促进消费 ， 支持新兴产业发
展：
有效信息、③：经解，企业困难→联系减轻企业负担， 激发企业活力：
有究生信息、＠： 促进经济平稳运行→联系财政具有促进国民经济平稳运行的作用：
第二步： 整合信息 ， 组织答案 。
得分点①：m场经济的发展市要充分发J车市场在资源配置中的诀定作用 ， ｜口；Ja才婆更好发挥政
府作用。
得分点②减税降费属于积极的财政政策 ， 能够促进出口 ， 剌激消费 ， 交挎新兴产业的发展
＋材料分析。
得分点③：减税院费能够减轻企业负担， 激发企业活力。
得分点＠： 减税附费能够促进国民经济平稳运行。
(2)
第一步： 审设闷， 明确字体 、 作答范剧 “、 问题限定和l作答角度 。 木题的设间主体为 我税务
2021年 ”部门 的工作部署 ， 需要调用经讲生活的在关知识 ， 分析材料所述内容 。
第二步：审材料 ， 通过标点符号 、 段落等， 提取材料有效信息。
有效信息①：增强税务执法的规范性统一性 ， 坚决防止非II纠丘粗放式、 选择性、 一刀切的随
意执法→联系规范执法， 减少违反税法的行为；
有效信息＠：实施发票电子化改革 ， J住进信息化建设j互出实质性步伐→联系改进税收的征收
管理方式 ， 提高征税的效率：
有效信息＠：深化办税缴费便利化改革 ， 推i组：税费服务智能化升级→联系构建良好的营商环
境 ， 激发市场上体活力和发展肉生动力：
第三步：整合信息 ， 组织答案 。
得分点①：规j在执法， 减少边反税法的行为＋材料分析
得分点②： ＆占世税收｛｜甘征收管理方式， 提高fiHfdl甘效率叫树斗分析
衍分点③：构建良好的营商环境， 激发1书场主体活力和发展内生动力＋材料分忻
12. (2021 ·全国·高三专题练习〉阅读材料 ， 完成下列要求。
当前 ， 我国经济.iE.处于新旧动能转换期 ， 经济下行压力进一步加大。 为此 ， 国务院提出
20!9年积极财政政策妥加力提效 ， 实施史大规斗菜的减税：椎动个人所得税改革 ， 将起征点
从原来的 3500 元／月提高至 5000 元／月 ， 并首次设立了子女教育、 大病医疗等六项专项附加
扣除；重点降低制造业和小微企业税收负担 ， 将制造业等行业16%的主制直税;f;t.4己降至13%;
同时对化肥等94项商品不再征收出口关税。 这些举枪的实施稳定了经济发展预期 ， 为保持
经济运行在合理区间提供了重妥支撑。
结合材料信息，运用财政作用的相关知识，阐述更大规模减税的举措是如何剌激社会总需求、
促进经济平稳运行的？
【答案】财政对促进经济平稳运行具有重要作用 .tl。 而对 气前我｜写经济下行ffi力进－· ]yjJ口大 ，
政府采用扩张性财政政策， 实施更大规慎的减税， 边过个税改革 ， 可以刺激消费街求 ， 减轻
企业税负 ， 可担H辰投资需求 ， 免除部分尚品出n关税能降低出 n成本，扩大国外话求， 从而
剌激社会总商求增扎实现社会总供给与总捕求的基本平衡， 促进经济平稳运行。
【j刷斤1
【分析】
背景素材： 本巡以i咸丰且为话题设置问题销境。
考点考奇． 考资经济生活财政作用的知识。
能力考奇：考资考生描述和阐述事物、 论证和l探究问题的能力。
核心索养· 政治认同、 科学精州、 议。泊是：识、 公共参与 。
【详解】
第一步： 审设问， 明确主体、 作答范围、 问题限定和作答角度 。
木题要求·:.t;·生结合材料信息 ， 运用财政作用的相关知识 ， 阳’H 更大规模减税的主i巧在是如何剌
激社会总需求、 促进经济于稳运仔的 ， 木题涉及财政作用的知识。
第二步： 审材料 ， 通过标点符号、 段落等， 提取材料有效信息 。
有效信息①：ll'.I务院提出2019 ff积极财政政策要加力提效 ， 实施更大制板的减税→休现财
政对促进经济于稳运行具有ifi.茧作用。面对当前我同经济下行压力进一步加大 ， 政府采用扩
张性财政政策， 实施更大刘族的减税。
有放信息②： 椎动个人所得税改革 ， 将起征点从原来的 3500 元／月提ρ1年 5000 元／月 ， 并首
次设立了子女教育、大病医疗等六项专项附加1·1」 I徐→体现通过个税改革 ， 可以刺激消费需求。
有放信息③： 亟点降低市l)j雀、lk和｜小微企业税收f;！抖，〉际市1Jj雀、Iv.等行业16%的增值税税率降
毛13%：同时对化肥等94项商品不再征收ti＼口关税→体现减轻企、Iv.税负 ， 可捷报投资Nii求 ，
免除部分商品ti\口头税白色陈低出口成本： ，扩大国外需求，从而剌激社会总需求增扎实现社
会总供给与总需求的基本千衔 ， 促j羞经济斗L稳运行。
第二步： 整合信息 ， 组织答案。
得分点①：财政具有促进国民经济平稳运行的作用＋扩张位财政政策。
待分点＠： 剌激消费＋个税改革
得分），7,＠：减轻企业税负 ， 提J辰投资需求 ， 免除部分尚品出口关税能降低山 n成本，扩大国
夕｜、需求＋制造业不II小微企业降税。

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