资源简介

8.2 诚信经营 依法纳税 学案
学习目标
必备知识：
诚信经营，保护消费者权益；依法纳税是义务
关键能力：
1.掌握保护消费者权益的必要性和意义，了解经营者应保护消费者哪些权益。
2.明确依法纳税是公民个人或者企业均应当履行的义务，了解企业所得税、个人所得税、增值税等主要税种。
核心素养
政治认同：认同我国重视对消费者合法权益的保护，贯彻依法治国。
科学精神：保护消费者利益的必要性以及重大意义。
法治意识：树立诚信意识，依法维护合法权益；消费者要树立法治意识，遵守税法。
公共参与：消费者对自身权益的维护；树立依法纳税意识。
基础梳理
1.企业要诚信经营，保护消费者合法权益
必要性 ①科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质 ②经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害
重要性 保护消费者的合法权益，不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉
消费者的合法 权益 安全消费的权利 ①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法 ②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施
消费者的合法 权益 知情权 ①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传 ②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复 ③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记
自主选择权 消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选
消费者的维权 途径 ①与经营者协商和解 ②请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解 ③向有关行政部门投诉 ④通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议
2.依法纳税
原因 ①税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民 ②纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献 ③企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片
主要税种 增值税 ①含义：以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税 ②征税对象：增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值 ③作用：增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担
企业所得税 ①含义：对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税 ②适用范围：除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》
个人所得税 ①含义：针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税 ②改革：由最初的注重效率转变为更加关注公平 ③作用：个人所得税法律制度的完善有利于增强公民纳税意识和法治观念
易错提示
1.居民只有取得收入，就应该依法缴纳个人所得税。
答案：×
解析：个人所得税是针对个人应税所得额征收的一种税，并非针对居民的全部收入。居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元（基本减除费用标准每月5000）以及“五险二金”专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
2.企业作为以营利为目的的经济组织，注重保护消费者权益就不利于企业的发展。
答案：×
解析：企业注重提供优质的产品和服务，注重保护消费者权益，有利于企业树立良好的信誉和形象，这是企业的无形资产，有利于企业的长远发展。
3.依法纳税是每个公民应尽的义务，不履行依法纳税义务的行为都要受到刑罚处罚。
答案：×
解析：依法纳税是每个公民应尽的义务，不履行义务的行为是一种违法行为，但是只有触犯了刑法才会受到刑罚处罚。
4.降低增值税税率可以减轻企业负担，但对消费者没有影响。
答案：×
解析：增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税，实行比例税率，可以避免对一个经营额重复征税，而且防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。降低增值税税率可以减轻企业负担，使企业可以增加供给降低价格，从而影响消费者的消费。
5.所有企业都要缴纳企业所得税。
答案：×
解析：并非所有的企业都要缴纳企业所得税。除个人独资企业、合伙企业需要缴纳个人所得税外，其他企业需缴纳企业所得税。
深化探究
1.近年来，面对复杂的国际经济环境，为促进我国经济的平稳较快发展，我国继续实行积极的财政政策，不断深化税制改革，采取了一系列结构性减税政策，如相继实施了提高个人所得税起征点、营业税改征增值税等政策。
根据材料，说明我国实施上述结构性减税政策的意义。
2.浙江温州瓯海新桥工商所根据不凡帝范梅勒糖果(中国)有限公司的举报，依法对瓯海货运市场内一托运部进行检查，在对装卸场的角落堆放的一百多箱无任何标志的纸箱进行检查时，查获涉嫌假冒“阿尔卑斯”棒棒糖163200支。该批“阿尔卑斯”棒棒糖包装上标明：制造商“不凡帝范梅勒糖果(中国)有限公司”、厂址“中国上海闵行开发区”等内容，是一福建客户委托该托运部运往河南某地销售的。经不凡帝范梅勒糖果(中国)有限公司工作人员的初步鉴定，该批“阿尔卑斯”棒棒糖系假冒产品，执法人员立即依法对上述涉嫌商标侵权的“阿尔卑斯”棒棒糖予以查扣。
（1）本案中福建客户的行为是一种什么行为？
（2）如果这批棒棒糖流入市场，消费者哪些权利将受到侵害 消费者可以通过哪些途径维护自身的权益？
随堂训练
1.秦某通过网络平台在某店铺购买了一件某品牌的连衣裙。收到货品后，秦某发现货品与网页宣传不符，就发表了买家评论并给予差评并要求退货。该店铺不仅不支持退货，还声称秦某侵犯了自己的名誉权，要求秦某删除差评。对于秦某和店铺的做法，下列说法正确的是( )
①给差评的做法，侵犯了店铺的名誉权，秦某应该赔礼道歉
②该店铺拒不退货，侵犯了消费者安全消费的权利
③该店铺销售与宣传不符的商品构成虚假宣传
④该店铺侵犯了消费者的知情权
A.①② B.②④ C.①③ D.③④
2.2021年9月，中宣部、国家税务总局开展文娱领域综合治理工作，开展对明星艺人、网络主播的税收检查。2021年12月20日，浙江省杭州市税务局依法对“头部主播”黄薇通过隐匿个人收入、改变收入性质等方式偷逃税款行为，作出税务行政处理处罚决定，追缴并处罚款共计13.41亿元。对此我们应该这样看( )
①中宣部、税务总局开展综合治理是依法履行国家职能
②该项综合治理对增强公民的纳税意识有特殊和重大作用
③学习税收和税法知识对于明星艺人、网络主播极端重要
④诚信纳税是明星艺人、“头部主播”最该珍惜的市场名片
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
3.新冠肺炎疫情发生后，国家出台了减免增值税政策。对增值税小规模纳税人的税收减免政策，延长至2021年12月31日。关于增值税，下列理解正确的是( )
①增值税只对企业的利润征税
②增值税只对增值额征税，可以避免对一个经营额重复征税
③增值税只对增值额征税，可以杜绝企业的偷漏税行为
④增值税具有调节经济的作用
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
4.社会团体在虚假广告中向消费者推荐食品、药品等，使消费者的合法权益受到损害的，与生产者承担连带责任。这样规定，有利于( )
①经营者诚信经营
②制止经营者发布虚假广告
③保障消费者的知情权
④保障消费者的自主选择权
A.①②③ B.②③④ C.①③④ D.①②④
5.商家“禁止自带酒水”“最低消费”的做法已成为消费者投诉的热点。这些做法( )
①是一种搭售行为，违背了市场经济的公平性
②说明企业有自主经营权，企业可以自主规定
③妨碍了消费者的正常消费行为，不利于市场竞争
④反映了市场经济的发展还不完善、不规范
A.①②③ B.①③④ C.②③④ D.①②④
参考答案
深化探究
1.答案：①提高个人所得税起征点，有利于调节个人收入分配，缩小收入差距，实现社会公平。②营业税改征增值税，可以避免对一个经营额重复征税，同时也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
解析：本题属于“意义类”题目，可结合材料中提高个人所得税起征点、营业税改征增值税、小微企业减税等政策说明其意义。
2.答案：（1）福建客户假冒他人商标生产销售食品，是对消费者的欺诈，是对商标所有者的商标侵权行为，违反了市场公平竞争与诚信经营原则，属于不正当竞争的不法行为。
（2）①消费者的安全消费权利、知情权利和公平交易权利等合法权利将受侵害。②消费者可以通过与经营者协商;向消费者协会投诉，请求消协调解;与经营者达成仲裁协议，向仲裁机构申请仲裁;向人民法院提起诉讼等途径来维护自身合法权益。
解析：第(1)问，注意把握材料中的查扣假冒“阿尔卑斯”棒棒糖这一有效信息，从侵害商标所有权人商标权和侵害消费者的合法权益两个角度定性。
第(2)问，把握“假冒”“棒棒糖”等有效信息，联系消费者权益列举维权途径。
随堂训练
1.答案：D
解析：①错误，题中给差评的做法基于真实事件发布，不构成名誉权侵害，秦某不应赔礼道歉；②错误，该店铺拒不退货，侵犯了消费者的权利，但不是侵犯消费者安全消费；③④正确，该店铺销售与宣传不符的商品构成虚假宣传，侵犯了消费者的知情权。故选D。
2.答案：D
解析：中宣部和国家税务总局开展对文娱领域综合治理工作，开展对明星艺人、网络主播的税收检查工作，这将对增强公民的纳税意识具有特殊和重大作用，也说明诚信纳税是明星艺人、“头部主播”们最该珍惜的市场名片，②④应选。中宣部不能履行国家职能，①不选。依法纳税对于明星艺人和网络主播极端重要，而不是学习税收和税法知识，③不选。故选D。
3.答案：D
解析：①说法错误，增值税的征税对象是增值额。②④说法正确，依据教材基础知识可知，增值税只对增值额征税，可以避免对一个经营额重复征税；具有调节经济的作用。③说法错误，增值税可以避免上一经营环节偷漏税行为，但不能杜绝企业的任何偷漏税行为。故选D。
4.答案：A
解析：材料中强调社会团体在虚假广告中向消费者推荐食品、药品等，与生产者承担连带责任，没有涉及保障消费者的自主选择权，④不选。故选A。
5.答案：B
解析：企业有其自主经营权，但企业的规定必须符合法律法规，必须遵循市场交易的原则，不能妨碍、损害消费者的合法权益，不能采取不正当竞争手段。②说法不正确，排除，①③④正确且符合题意。故选B。

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