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第八课　财政与税收
[考点展示]
1财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。
2.财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。
3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。
4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。
核心考点一　财政及其作用
1．财政：国家的收入和支出就是财政。财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。
2．影响因素：主要是经济发展水平和分配政策。
(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。必须加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。
(2)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
3．财政的作用
(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。
(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施等行业建设，支持某些地区的建设，有助于资源的合理配置。
(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政政策促进社会总供给和总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。
4．经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
经济运行状况 对策
财政政策 货币政策
在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时 增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长 扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率
扩张性财政政策、积极的货币政策
在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时 减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温” 减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率
紧缩性财政政策、从紧的货币政策
点拨　财政作为国家宏观调控的经济手段之一，通过对经济利益的调整来影响和调节经济活动，促进国民经济又好又快发展。同时，社会主义市场经济能够发挥国家集中力量办大事的优势，使国家对经济的宏观调控做得更好、更有成效。
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2012广东高考·26 财政的作用是近几年高考的重点，题型选择题和非选择题都有，以选择题为主，主要考查财政的作用及财政政策的有关知识，要求学生熟练掌握有关知识以及灵活地分析和解决问题。
2011浙江高考·25
2011大纲全国卷·38(2)
2011山东高考·28(3)
命题点1　影响财政收入的因素
典例1　(2012·广东高考)对下图解析正确的是 (　　)
A．该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的
B．该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长
C．该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础
D．该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加
答案　D
解析　解答本题要理清图中各项指标之间的关系，地区生产总值增长是财政收入增长和城镇居民人均可支配收入增长的基础，财政收入也会影响城镇居民人均可支配收入，财政收入随着地区生产总值的增长而增长，故A、C两项表述错误；该省居民收入水平应随着地区生产总值增长而增长，B项表述错误。
命题点2　财政政策
典例2　(2011·福建高考)通货膨胀率一般是用居民消费价格指数(CPI)来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。读下图，下列说法正确的是 (　　)
A．在A点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率
B．从B点到C点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度
C．从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率
D．在E点时，适宜增发国债，增加货币供给
答案　B
解析　由图可知，在A点时，存在物价走高趋势，宜采取稳健的财政政策；从B点到C点，物价高起，经济过热，宜采取紧缩性财政政策和货币政策，E点时亦然；从C点到D点，物价低迷，经济过冷，宜采取扩张性财政政策和货币政策。因此B项正确，其他选项错误。
命题点3　财政的作用
典例3　(2011·大纲全国卷)阅读材料，完成下面问题。
民主改革50多年来，西藏经历了从黑暗走向光明、从落后走向进步、从贫穷走向富裕、从专制走向民主、从封闭走向开放的光辉历程，实现了由封建农奴制向社会主义制度的历史性跨越，经济建设取得了巨大成就。
据统计，1959年至2010年，西藏生产总值由1.74亿元增长到507.46亿元。2010年西藏的经济增长率为12.3%，比全国平均水平高2个百分点。1959年至2008年，中央财政向西藏的财政转移支付为2 019亿元，年均增长近12%。“十二五”期间，中央财政计划对西藏的财政补助达到2 124亿元。
结合材料和所学经济知识，说明中央财政支持对西藏经济社会发展的意义。
答案　加快西藏基础设施建设，为经济的快速发展创造条件；促进科学、教育、文化、卫生事业的发展，为经济的快速发展奠定基础；建立健全社会保障体系，提高人民生活水平。
解析　回答时要运用财政的作用的知识，并结合材料进行分析，围绕财政促进经济发展、促进科教文卫的发展、促进人民生活水平提高等角度组织答案。
1．我国近三年中央财政安排就业和社会保障支出情况如下：
年份 安排金额(亿元) 同比增长(%)
2010年 3 350.69 23.1
2011年 3 913.62 29
2012年 4 414 34.7
上述数据可知 (　　)
①国家通过再分配维护社会公平　②财政具有促进资源合理配置的作用　③初次分配中居民收入不断提高　④积极的财政政策得以贯彻和落实
A．①② B．③④ C．①④ D．②③
答案　C
解析　财政对就业和社会保障的支出属于财政维护社会公平的作用，财政支出属于社会再分配的范畴，故①正确，②不符合题意，③错误。近三年我国财政支出逐年增加，可见积极的财政政策得以贯彻和落实，④正确。
2．近年来，国家把稳增长放在更加重要的位置，把稳增长与调结构、惠民生结合起来。加快财政支出进度，在既定的预算范围内保障重点支出，注重加强薄弱环节，加大对“三农”、欠发达地区、科技创新、节能环保和农田水利等的支持；注重向民生领域倾斜，加大对教育、文化、医疗卫生、就业、社会保障、保障性安居工程等方面的投入。加大结构性减税力度，重点推进营业税改征增值税试点(可减轻企业税负超过1 000亿元)，实施一系列减轻小微企业税费负担的政策措施。
运用经济生活知识，分析上述财政措施是如何稳增长、调结构、惠民生的。
答案　(1)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家加快财政支出进度，实施结构性减税，减轻企业税费负担，有利于刺激总需求，促进生产发展，拉动经济增长。
(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。在预算范围内保障重点支出和结构性减税，有利于加强基础设施建设，促进节能减排，提高企业科技创新能力，进一步优化经济结构，有利于经济的长远可持续发展。
(3)国家财政具有促进社会公平、改善人民生活的作用。加大民生支出，有利于保障和提高人民生活水平，建设社会主义和谐社会。
核心考点二　税收及其特征
1．税收
含义 国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式
本质 是一种分配关系
与财政关系 税收是依法取得财政收入的基本形式，是财政收入最重要的来源
2.基本特征
强制性 无偿性 固定性
区别 国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税 国家取得税收收入，既不需返还，也无需对纳税人直接付出任何代价 征税对象、税率由税法规定，不能随意改变
联系 紧密联系、不可分割的。①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性
3.增值税和个人所得税
增值税 个人所得税
区别 含义 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 是国家对个人所得征收的一种税
征税对象 生产经营中的增值额 个人所得额
税率 比例税率 实行超额累进税率和比例税率
作用 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长 个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
联系 都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用
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2012海南高考·5 此考点主要采用选择题的形式，通过列举具体事实分析说明税收的作用；通过给出一段材料让学生判断税收的基本特征；结合税收的调整考查个人所得税和增值税两个主要税种。
2012浙江高考·25
2012大纲全国卷·25
2011福建高考·33
命题点1　税收的种类
典例4　(2012·海南高考)2011年末，我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业，在税种上，营业税、增值税分别属于 (　　)
A．流转税、流转税 B．流转税、行为税
C．流转税、财产税 D．所得税、流转税
答案　A
解析　我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，其中流转税是以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种。例如，以增值额为征税对象的增值税，按营业额征收的营业税等，都属于流转税。
命题点2　税收的作用
典例5　(2011·福建高考)“拉弗曲线”描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是(　　)
①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性　②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择　③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力
④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降
A．①②③ B．①②④ C．①④ D．③④
答案　C
解析　“拉弗曲线”反映的是一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，反而导致政府的税收减少。这启示我们，确定税率必须考虑企业、劳动者的积极性，如果税率超过一定的限度，将导致税收收入的下降，必须把税率确定在一个合理的范围内，①④符合题意。A点反映了税收收入达到最高，但不一定就是最佳的，②说法具有片面性；税率的确定与企业产品的价值和竞争力无关，③错误，因此答案为C。
3．现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收 (　　)
A．可以增加国家财政收入
B．具有用之于民的本质属性
C．具有强制性的基本特征
D．可以保证调控政策的实施
答案　C
解析　本题考查税收的基本知识。题干中“只要发生交易行为就得缴税”体现了税收的强制性，A不符合题意；B和D表述错误。
4．2012年10月1日起安徽和江苏继上海、北京之后，将作为新梯队加入营业税改征增值税试点阵营，福建、广东、天津、湖北和浙江等省市还将陆续启动改革试点。一年来“营改增”在中国步步推进，逐渐深入。营业税改征增值税有利于 (　　)
①增加国家的财政收入　②避免重复征税　③调节个人收入，实现社会公平　④促进社会分工，加速产业升级
A．①② B．②④ C．③④ D．①③
答案　B
核心考点三　依法纳税
1．公民依法纳税的必要性
(1)从税收的地位看，税收是国家财政收入最重要的来源。
(2)从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
(3)从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。
(4)从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。
2．反对违反税法的行为
行为 方式 目的
偷税 欺骗、隐瞒 少缴或不缴
欠税 不按时 拖欠税款
骗税 欺骗 获得税收优惠
抗税 暴力、威胁 不缴
3.公民要自觉诚信纳税
(1)增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。
(2)公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。
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2011江苏高考·11 此考点在近年各地命题中出现较少，但依法纳税作为公民的基本义务，应重点把握其必要性，反对各种违反税法的行为。
2010江苏高考·11
命题点1　我国税收的性质
典例6　(2011·江苏高考)“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9 500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明 (　　)
①我国税收取之于民，用之于民　②税收是国家组织财政收入的最普遍形式　③国家财政支出可以促进经济社会协调发展　④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案　B
解析　国家以车辆购置税等形式加大对西部和“少边穷”地区的投资，实现区域协调发展，因此①③正确。材料没有说明财政与税收的关系，因此②不能入选；效率是公平的基础和前提，因此④错误。
命题点2　依法纳税的必要性
典例7　(2010·江苏高考)依法纳税是公民的基本义务。这是因为 (　　)
①公民的权利与义务是统一的　②税收是国家财政支出的基础　③国家税收取之于民、用之于民　④税收具有无偿性和固定性
A．①③ B．①② C．②④ D．③④
答案　A
解析　本题考查学生对依法纳税的认识。①③分别从权利与义务的关系和我国税收的性质角度阐释公民必须依法纳税的原因，均符合题意，当选。税收是财政收入最重要的来源，经济发展是财政支出增长的基础，②错误；④所述与题干构不成因果关系。因此选A。
5．纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律的制裁。这与税收特征有联系的是 (　　)
A．税收的强制性 B．税收的无偿性
C．税收的固定性 D．税收体现国家意志
答案　A
解析　纳税人必须依法纳税，纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律的制裁，这体现了税收的强制性。B、C、D都不符合题意。
6．国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。这要求公民 (　　)
①都应成为税款的征收者，维护国家利益　②必须承担义务，自觉诚信纳税　③以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用　④消费时应索要发票，为国家的税收作贡献
A．①②③ B．①②④ C．①②③④ D．②③④
答案　D
解析　税款的征收者是国家税务工作人员，①错误。
易错点1　不能准确区分财政政策和货币政策
提醒　财政政策和货币政策的比较
财政政策 货币政策
区别 含义 政府为实现一定宏观经济目标而调整财政收支规模、实现收支平衡的指导原则及其相应的政策措施 中央银行为实现一定的宏观经济目标，而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施
内容 有关财政收入和支出的政策。如税收的变动、国库券的履行、保护价收购粮食等 和银行利率有关的一系列政策。如存贷款利息率的调整、存款准备金率的调整
制定 国家财政部门制定，经全国人大或其常委会通过 中国人民银行(央行)直接制定，经国务院批准
联系 ①二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式②都通过社会总供给和总需求的平衡来实现经济发展③在一般条件下，两者相互配合起作用
矫正训练1　2012年经济工作的总基调是“稳中求进”，实施积极的财政政策和稳健的货币政策。以下属于积极财政政策的有 (　　)
①完善结构性减税政策　②增加国有企业上缴财政的利润③控制信贷规模，缓解通胀压力　④加大对三农、保障性住房等领域的投入
A．①③ B．①④ C．②③④ D．①②④
答案　B
解析　③属于货币政策。
易错点2　对财政的作用区分不清
提醒　凡是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，可以认定为国家财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债等一类的材料，可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
矫正训练2　2012年上半年，财政投向全国住房保障支出达到1 188.75亿元，比去年同期增长76.6%；医疗卫生支出达到2 454.54亿元，增长61.4%；社会保障和就业支出5 760.1亿元，增长40.5%。这表明，财政具有 (　　)
A．促进经济发展的作用 B．改善人民生活的作用
C．调节供需平衡的作用 D．调节收入分配的作用
答案　B
解析　本题考查财政的作用。要区分财政三大作用的区别。因为材料中提到“住房保障支出、医疗卫生支出、社会保障和就业等方面”这些和人民生活息息相关，所以选B，是在强调财政具有改善人民生活的作用。
易错点3　税收具有固定性，意味着征税对象和税率是永远不变的
提醒　税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变，会随着经济发展的需要适时依法调整。
矫正训练3　国务院决定从2012年1月1日起，作为试点的上海将取消交通运输、服务行业的营业税，只征收增值税，税率为6%～11%。而之前，交通运输、服务行业既要缴纳营业税，又要缴纳增值税。这一做法 (　　)
①有利于促进生产专业化，体现公平竞争　②表明税收具有可变性和强制性　③可以巩固交通运输、服务行业的基础地位　④有助于推进产业结构的调整
A．②③ B．②④ C．①④ D．①③
答案　C
解析　本题易错选②，税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。国务院对税收制度进行改革，根据新的标准进行征税正是税收固定性的表现，而不是说明税收具有可变性。
易错点4　不能准确区分偷税和骗税
提醒　区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行为。
矫正训练4　2012年2月，广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活海产品走私大案，查获一起低报价格走私进口鲜活海产品案，案值近3亿元人民币，涉嫌少缴关税5 000万元。这种违反税法的行为属于 (　　)
A．骗税 B．欠税 C．偷税 D．抗税
答案　C
解析　本题易错选A，混淆了偷税和骗税的相关内容。
完善结构性减税　推动经济增长
热点解读 命题前瞻
[背景扫描] [命题猜想]实行结构性减税是国家宏观调控的重要内容，高考可能会以结构性减税为背景考查我国的财政政策和结构性减税的意义。
2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改征增值税试点方案。从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。2012年7月25日，国务院常务会议决定扩大营业税改增值税试点范围，由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东等八个省市。2012年12月15日召开的中央经济工作会议提出，实施积极的财政政策，要结合税制改革完善结构性减税政策①。实施并完善结构性减税政策主要包括落实新的个人所得税法，中低收入者税负明显减轻；②实施提高增值税、营业税起征点等减轻小型微型企业税费负担的政策，继续对符合条件的小型微型企业实施所得税减半征收政策，并将享受优惠的企业范围由年应纳税所得额低于3万元扩大到低于6万元；③减征物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税，对蔬菜批发、零售免征增值税；减征或免征节约能源、使用新能源的车船税等④。[考点对接]信息点①　实行结构性减税是积极财政政策的重要内容，它在促进社会公平、改善人民生活、促进资源合理配置、促进国民经济平稳运行方面发挥了重大作用。信息点②　实施并完善结构性减税政策，有利于调节个人收入分配，减轻中低收入者税负，有利于增加居民收入，扩大消费需求。信息点③　将营业税改征增值税，有利于避免重复征税，防止企业的偷漏税行为，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争；提高增值税、营业税起征点有利于降低企业成本，增强企业发展能力。信息点④　将营业税改征增值税，有利于加快转变经济发展方式，推进经济结构调整，促进国民经济健康协调发展。 [命题预测]1.财政部和国家税务总局颁布的《营业税改增值税试点方案》明确了对交通运输业和部分现代服务业征收增值税的基本规定，包括纳税人、应税服务、税率、应纳税额、纳税时间和地点等各项税制要素。这体现了我国税收的 (　　)A.强制性 B．无偿性C.固定性 D．取之于民、用之于民答案　C2.2013年国家继续实施调节收入分配、支持小型微型企业发展、调整产业结构、扩大进口等方面的结构性减税政策，相应减少部分个人所得税、企业所得税、增值税、营业税等收入。国家这样做是因为 (　　)A.财政收入增长过多，会造成财政支出增加，浪费社会财富B.财政预算要经过法定的程序审批，财政收入增幅过大无法通过人大审批C.保持一定的财政赤字是理想的财政状态D.国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增强答案　D3.2011年末，我国开始在交通运输业和部分现代服务业进行“营业税改增值税”的改革试点。之所以进行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税 (　　)①不受企业盈亏影响　②可以避免重复征税　③税源广且便于征收　④能防止进货商品的偷漏税行为A.①② B．①③ C．②④ D．③④答案　C4.“结构性减税”是针对特定税种、基于特定目的而实行的税负水平削减，是“有增有减、结构性调整”的一种税制改革方案。从2011年起中国税改大幕就已开启：提高个税起征点，使一大批工薪族增加了收入；提高增值税起征点，有效减轻了企业税负，为小微型企业助力……实行结构性减税 (　　)①意味着我国的税收将大幅下降　②有利于促进经济发展和就业　③是运用行政手段调控经济的重要体现　④是实施积极的财政政策的表现A.①② B．②④ C．①③ D．③④答案　B
A组　基础强化
1．2012年前三季度，全国财政收入突破9万亿元，比上年增长10.9%。主要得益于我国经济保持了平稳较快发展和税收的不断增长。体现了 (　　)
①财政收入主要受经济发展水平的制约　②税收增长是增加财政收入的根本途径　③税收是国家组织财政收入的基本形式　④分配政策是制约财政收入的最主要因素
A．②③ B．③④ C．①③ D．①④
答案　C
解析　发展经济是增加财政收入的根本途径，经济发展水平是影响财政收入的最主要因素，②④错误。
2．2012年我国拟安排财政赤字8 000亿元。关于财政赤字，下列说法中正确的是 (　　)
A．出现赤字是财政收支平衡的常态
B．赤字是指财政收入大于支出的情况
C．弥补财政赤字必须向中央银行透支
D．发行国债是弥补财政赤字的主要方法
答案　D
解析　发行国债主要目的是弥补赤字，为经济建设筹集资金。
3．2012年9月7日，云南省彝良县发生5.7级地震，因灾死亡人数81人，灾害造成的直接经济损失为37.04亿元。中央财政9月8日拨付云南省地震救灾和恢复重建资金10.5亿元。通过国家拨付救灾资金可以看出 (　　)
A．国家财政对资源配置的基础性作用明显增强
B．国家财政是巩固国家政权的物质保证
C．国家财政是改善人民生活的物质保障
D．国家财政是促进国民经济平稳运行的重要经济手段
答案　C
4．2012年，财政部进一步加大成品油价格改革财政补贴资金的预拨力度，及时足额安排农资综合补贴资金，确保农民种粮收益不因油价调整而降低。这说明 (　　)
①国家财政具有促进资源合理配置的作用　②财政是国家宏观调控的重要手段　③国家财政是改善人民生活的物质保障　④加大财政补贴是增加农民种粮收益的关键
A．①② B．①③ C．②③ D．②④
答案　A
5．我国推动“费改税”主要着眼于税收的 (　　)
A．强制性 B．无偿性
C．固定性 D．多样性
答案　C
解析　我国推动“费改税”主要是为了避免乱收费，因为税收具有固定性，征收对象、税率等都以税法的形式固定下来，故答案为C。
6．下图是我国三税改革起征点的变化趋势。在这一变化趋势下，不考虑其他因素，直接带来市场的良性效应是 (　　)
①社会消费增加　②企业内涵式增长　③商品出厂价提高④中小企业周转资金增加
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
答案　B
解析　①正确，个人所得税具有很强的收入再分配职能，能够缩小收入差距，促进社会公平与和谐。个人所得税起征点提高，会使整个中低收入的工薪阶层受益，从而刺激消费需求。④正确，增值税、营业税起征点提高，能让更多的中小企业免于征税，中小企业周转资金增加。
7．漫画中富翁的行为属于 (　　)
A．偷税 B．欠税 C．骗税 D．抗税
答案　A
解析　漫画中富翁的行为明显是偷税行为，故选A。B、C、D三项都不符合漫画的内涵。
8．依法纳税是公民的基本义务。这是因为 (　　)
①公民的权利与义务是统一的　②税收是国家财政支出的基础　③国家税收取之于民、用之于民　④税收具有无偿性、固定性
A．①③ B．②③ C．②④ D．③④
答案　A
解析　这里要回答依法纳税的“原因”，①从公民角度考虑，履行义务是享有权利的前 提；③从国家角度考虑，社会主义国家税收的性质是取之于民、用之于民，依法纳税对公民有长远利益。②④不符合题意，可排除。
B组　能力提升
9．2012年，中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的支出安排合计13 848亿元，比上年增长19.8%。越来越大的“民生蛋糕”，反映了我国 (　　)
A．初次分配和再分配更加注重社会公平
B．财政收入增长使社会总供求趋于平衡
C．财政支出的结构得到优化且重点突出
D．国家、企业和个人三者分配关系进一步理顺
答案　C
10．财政投资乘数效应是指政府财政投资支出的每1元，通过市场可以形成大于1元的对物品和劳务的总需求。下图是财政投资乘数效应的过程示意图。根据所学经济生活知识，图中a、b、c处依次应该填入 (　　)
①经济增长，财政收入增加　②企业增加投资，居民消费增长　③企业生产扩大，就业增加
A．①→③→② B．③→②→①
C．③→①→② D．②→③→①
答案　B
解析　根据图表显示的信息，顺序应该是企业生产规模扩大，就业增加；增加收入和投资；拉动经济增长，财政收入增加，故应选B。
11．“国富”到“民富”的转变是当前最大亮点。要做到从“国富”到“民富”的成功转型，必须适当降低财政收入在GDP中的比重。对于“当前适当降低财政收入在GDP中的比重”，下列说法正确的是 (　　)
①会影响财政在资源配置中基础性作用的发挥　②最终不利于企业的发展和个人收入的增加　③一定程度上影响财政对经济发展支持和调控的力度　④可以为经济发展方式转变创造有利条件
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案　D
解析　市场在资源配置中起基础性作用，①错误；适当降低财政收入有利于增加个人收入，减轻企业负担，有利于促进企业发展，②错误。
12．新修订的《中华人民共和国个人所得税法》将个人工资、薪金所得应纳税所得额的减除费用(个税起征点)由2 000元提高到3 500元，同时调整了税率。表1、表2是个人所得税调整前后的税率表。
表1　调整前的税率
级数 全月应纳税所得额 税率%
1 不超过500元 5
2 超过500元至2 000元 10
3 超过2 000元至5 000元 15
4 超过5 000元至20 000元 20
9 超过100 000元 45
表2　调整后的税率
级数 全月应纳税所得额 税率%
1 不超过1 500元 3
2 超过1 500元至4 500元 10
3 超过4 500元至9 000元 20
7 超过80 000元 45
若某人的月工资收入是5 000元，不考虑其他因素，个税调整前后其每月应缴纳的个人所得税分别是 (　　)
A．325元　45元 B．450元　150元
C．750元　1 000元 D．450元　300元
答案　A
解析　个税调整前应税额5 000－2 000＝3 000元。应纳税500×5%＋1 500×10%＋1 000×15%＝325元。个税调整后应税额5 000－3 500＝1 500元。应纳税1 500×3%＝45元。
13．材料一　
注：①2006年到2009年我国GDP年均增长11.4%，2010年上半年增长11.1%。②2010年财政收入为预期值，各项支出为预算支出。
(1)分别描述图1、图2(含注)反映的经济信息，并揭示两图之间的内在联系。
材料二　着力保障和改善民生，中央财政向民生领域倾斜力度逐年增大，是我国“十一 五”期间突出的亮点之一。“十二五”期间我国将更加注重保障和改善民生，加大公共财政向民生领域的倾斜力度。
(2)请你结合上述材料，分析说明我国加大公共财政向民生领域倾斜的重要意义。
答案　(1)图1反映了“十一五”期间我国国内生产总值(GDP)不断增长，财政收入逐年增多；图2反映了“十一五”期间中央财政对民生领域的投入逐年增加；两图表明经济发展是财政收入和财政支出增长的基础。
(2)财政在社会经济生活中发挥着巨大作用。加大财政向民生领域倾斜，坚持了以人为本的科学发展观；有利于调整收入分配，促进社会公平；有利于资源合理配置，促进经济平稳发展；有利于扩大内需促进消费，提高人民的生活水平。
14.材料一　美国著名经济学家、“供给学派”代表人物阿瑟·拉弗提出的“拉弗曲线”理论(见下图)，曾得到美国前总统罗纳德·里根的青睐和支持。在1980年的总统竞选中，里根将这一理论作为“里根经济复兴计划”的重要理论之一。里根执政后，经济增长也出现当时少有的景气，可以说“拉弗曲线”理论立下了汗马功劳。
材料二　我国近几年结构性减税的内容
税种 税改内容
税收减免 个人所得税 起征点提高到3 500元，由9级调整为7级
企业所得税 企业所得税减免优惠项目：①从事农、林、牧、渔业项目的所得；②从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；③软件生产企业或集成电路设计(生产)企业；④需要国家重点扶持的高新技术企业；⑤技术先进服务型企业；⑥动漫企业减免企业所得税；⑦小型微利企业可享受20%优惠税率
增值税 ①从生产型增值税向消费型增值税的转变，纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣；②小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律降至3%
税收增加 资源税 提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税
增值税 提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率
消费税 提高烟酒的消费税率，停征养路费，改征成品油消费税
(1)结合材料一，简要概括“拉弗曲线”理论所描述的经济学道理。
(2)根据材料二，运用经济生活知识，说明我国实施结构性减税的意义。
答案　(1)“拉弗曲线”是描绘税收与税率关系的曲线：一般情况下，税率越高，政府的税收收入就越多；但税率的提高超过一定的限度时，政府的税收收入反而会减少。
(2)结构性减税是积极财政政策的重要内容，它是宏观调控政策的重要内容，它在改善人民生活、促进资源合理配置和国民经济平稳运行方面发挥了重大作用。具体表现在：①促进节能减排，保护环境，转变经济发展方式，促进可持续发展。对矿产资源和烟酒增税和成品油的收税，促使了人们对资源的合理利用，保护环境。②促使了技术革新和产业升级。改增值税为消费税，不仅避免了重复征税，鼓励了企业增加固定资产投资，鼓励企业向资金、技术密集型企业发展；对高新技术企业的税收减免，有利于促使企业自主创新，有利于产品和产业升级。③促使了企业的发展，提高了企业的竞争力，促使了企业经济的复苏。企业所得税的减免和增值税转型，减轻了企业的负担，增加了企业的收入，促使了企业的发展。④促进了就业，增加居民收入，扩大消费。个税调整，直接减轻了居民的税负负担，增加了居民收入，扩大了消费；对小微企业的税收优惠，有利于小微企业的发展，增加就业，方便人民生活。

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