资源简介

8.2 诚信经营 依法纳税导学案
自主学习【学】
【课标要求】
了解保护消费者权益和税收的基本法律制度，说明依法经营的必要性，提高依法纳税、依法经营的意识。
【学习目标】
政治认同：认同我国重视对消费者合法权益的保护，贯彻依法治国。
科学精神：保护消费者利益的必要性以及重大意义。
法治意识：树立诚信意识，依法维护合法权益；消费者要树立法治意识，遵守税法。
公共参与：消费者对自身权益的维护；树立依法纳税意识。
【自学评价】
【知识梳理】
一．诚信经营　保护消费者
1．法律保护消费者的合法权益
(1)保护消费者权益的重要性
①经营者与消费者之间呈现一种“ ”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。
②保护消费者的合法权益，不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于 的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
(2)我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者 经营，保护消费者的 。
2．经营者应当维护消费者的合法权益
(1)经营者应当保证消费者 的权利
①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出 和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。
②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及 安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。
(2)经营者应当保障消费者的
①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者 的宣传。
②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出 的答复。
③经营者提供商品或者服务应当 ，还应当标明其真实名称和标记。
(3)经营者应当尊重消费者的
消费者有权 提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。
3．消费者的维权途径
(1)与经营者 。
(2)请求 或者依法成立的其他调解组织调解。
(3)向有关 投诉。
(4)通过 的方式解决与经营者之间的争议。
二．依法纳税是义务
1．税收的地位
税收是国家财政的 ，取之于民，用之于民。
2．依法纳税的意义
个人或者企业均应当 纳税义务。
(1)纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的 。
(2)企业依法诚信纳税，既是 的最好体现，也是企业最好的 。
3．税收的类型
我国主要有增值税、企业所得税、个人所得税等税种。
(1)增值税
①增值税是以 过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。
②增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中 的价值。
③增值税的最大特点是减少 ，有利于减轻企业税收负担。
(2)企业所得税
①企业所得税是对 的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
②除 与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
(3)个人所得税
①个人所得税是针对居民个人在 取得的收入或者非居民个人从 取得的收入而依法征收的一种税。个人所得税与人民群众切身利益相关，是日常生活中的重要税种。
②个人所得税法律制度改革由最初的注重效率转变为更加关注公平。新的个人所得税法不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的 ，而且采用 的方式。
③个人所得税法律制度的完善有利于增强公民的 和法治观念。
【目标评价】
1. 试判断：企业作为以营利为目的的经济组织，注重保护消费者权益就不利于企业的发展。(　　)
2. 试判断：居民只要取得收入，就应该依法缴纳个人所得税。(　　)
3. 试判断：《中华人民共和国消费者权益保护法》是唯一一部保护消费者权益的法律。(　　)
4. 试判断：依法纳税是每个公民应尽的义务,不履行依法纳税义务的行为都要受到刑罚处罚。(　　)
5. 试判断：降低增值税税率可以减轻企业负担,但对消费者没有影响。(　　)
研习探究【研】
【学习过程】
探究点一　诚信经营　保护消费者
【合作探究】
议题：依法保护消费者合法权益
材料一　很多消费者都有这样的经历：网购一件衣服，到货后发现尺码合适质量也可以，但就是不喜欢。想退货，但没有合理的退货理由。自新修订的《中华人民共和国消费者权益保护法》实施后，消费者就不用再为此烦恼了，网购商品可以七天无理由退货。
(1)国家为什么要制定专门法律维护消费者的合法权益？
材料二　王某到某超市购买了一台微波炉，王某向售货员询问微波炉的使用方法，售货员未作解释，说：“说明书很清楚，自己看就是。”王某将微波炉拿回家，按照使用说明书使用，没几天，微波炉发生爆炸，炸伤了自己和妻子。当王某向商家要求赔偿时，超市以种种理由予以拒绝。
(2)结合材料，回答超市的做法恰当吗？为什么？
答案　(1)经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。我国制定了一系列法律、法规用以平衡经营者和消费者之间的关系。
(2)①超市的做法不恰当，侵害了王某的知情权和安全消费的权利。
②a.经营者应当保证消费者安全消费的权利。对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。超市没有这样做，侵犯了消费者的安全消费的权利。
b．经营者应当保障消费者的知情权。对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。王某向售货员询问微波炉的使用方法，售货员未作解释，没有保障消费者的知情权。
【核心归纳】
法律规定的消费者的权利
(1)安全消费的权利。它是消费者最基本的权利，也是经营者在提供产品或者服务时必须履行的义务。
(2)消费者的知情权。消费者享有知悉其购买、使用的商品或者接受的服务的真实情况的权利。
(3)消费者的自主选择权。消费者享有自主选择提供商品或者服务的经营者权利。
(4)我国法律还规定消费者享有公平交易权、依法求偿权、人格尊严权和进行监督、检举、控告等权利。
典例1　李某在开启从甲超市购买的啤酒时，啤酒瓶发生爆炸，李某及李某的朋友于某、孙某均被炸伤。经营者甲超市没有(　　)
A．保障消费者的知情权
B．尊重消费者的自主选择权
C．保障消费者的自由退货权
D．保证消费者的安全消费的权利
答案　D
解析　经营者应当保证消费者安全消费的权利。李某在消费商品时安全消费的权利受到了侵害，故应选D。
探究点二　依法纳税是义务
【合作探究】
议题：依法履行纳税义务
影视明星范某某阴阳合同案是我国税务部门这几年处理的最大的个人偷税漏税案。根据税务机关的权威信息，范某某在一部电影摄制过程中，以拆分合同的方式偷逃个人所得税618万元，少缴营业税及附加112万元。此外，其担任法定代表人的企业少缴税款2.48亿元，其中偷逃税款1.34亿元。税务机关依法对范某某及其担任法人代表的企业作出相应的追缴和处罚决定。
(1)为什么要对公民的偷税漏税行为进行处罚？
(2)我国税收分为哪几种类型？
答案　(1)税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。个人或者企业均应当依法履行纳税义务。纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。公民的偷税漏税行为违反了我国相关税收法律。
(2)我国目前主要有增值税、企业所得税、个人所得税等。
【核心归纳】
增值税和个人所得税
增值税 个人所得税
征税对象 商品流转过程中产生的增值额 个人所得额
计税标准 比例税率 实行超额累进税率和比例税率
作用 有利于减少重复征税，减轻企业税收负担 是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
典例2　自2016年5月1日起，在全国范围内全面推行营业税改征增值税，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部由缴纳营业税改为缴纳增值税。这次改革实现了增值税对货物和服务的全覆盖，打通了增值税抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。据悉，营改增试点自2012年实施以来已累计减税近2万亿元。这一项改革(　　)
①可以降低企业用人成本，有利于增加就业岗位
②增加了企业购置不动产的成本，有利于遏制房地产市场的过热势头
③避免营业税的重复征税，减轻企业的负担
④将创造更加公平的税收环境，增强企业活力
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案　D
解析　这一改革可以降低企业的税收成本而不是降低企业用人成本，也不一定能增加就业岗位，①错误；全面推行“营改增”有利于为企业减轻税收负担，并不能增加企业购置不动产的成本，与遏制房地产市场的过热势头没有直接关系，②错误。
达标练习【练】
【当堂检测】
1．王某在营业员的极力推荐下购买了一款手机，回家试用发现手机很多功能都不如营业员介绍的好，甚至有的功能根本就没有。王某找营业员调换，发现其他手机质量也差不多，于是王某要求退货，营业员却坚持不退。对此，以下观点正确的是(　　)
A．不退货，经营者已经让消费者实现了自主选择权
B．应退货，经营者应当向消费者提供商品的真实信息
C．不退货，在该店购买手机是王某自主选择的结果
D．应退货，买不买或退不退货是消费者最基本的权利
2．某大型超市采用谎称有奖或故意让内定人员中奖的欺骗方式进行有奖销售，这种行为侵犯了消费者的(　　)
A．安全消费的权利 B．知情权 C．自主选择权 D．依法求偿权
3．加快落实建设房地产长效机制，房地产税是重要方面。2018年9月7日，第十三届全国人大常委会立法规划公布，房地产税法被列入第一类项目。下列选项对此理解正确的是(　　)
①我国税收具有无偿性
②我国坚持税收法定原则
③税收的固定性受到现实的挑战
④税收应随着经济社会发展而变革
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
4．据统计，2019年上半年，各地税务、公安机关查出各类发票违法犯罪案件近3万起，查出非法发票1 760万份，抓获犯罪嫌疑人2 126人，查处违法企业2.9万户，查补收入46.4亿元。查处各类发票违法犯罪案件(　　)
①是国家在惩治欠税、抗税等违法行为
②体现了税收具有强制性的特征
③夯实了国家履行职能的物质基础
④是国家调节收入分配的重要手段
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
【布置作业】
材料一　2018年12月22日,根据新修改的个人所得税法,备受关注的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》公布。根据暂行办法,在计算综合所得应纳税额时,除了5 000元起征点和“三险一金”等专项扣除外,还允许额外扣除的项目,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金,以及赡养老人专项附加扣除六项费用。通过个税专项附加扣除,进一步减轻群众的税收负担。暂行办法从2019年1月1日开始实施。
材料二　国家税务总局发布的《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》规定:纳税人选择在扣缴义务人发放工资、薪金所得时享受专项附加扣除的,首次享受时应当填写并向扣缴义务人报送《个人所得税专项附加扣除信息表》;纳税年度中间相关信息发生变化的,纳税人应当更新《个人所得税专项附加扣除信息表》相应栏次,并及时报送给扣缴义务人;纳税人应当对报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。
(1)结合材料一,运用法律与生活的知识,说明我国实施个人所得税专项附加扣除这一政策的合理性。
(2)结合材料二,如果你是纳税人,依据公民应承担的义务,你认为应如何配合有关部门完成个税专项附加扣除的相关工作
师生总结【结】
【课堂总结】
答案参考：
【目标评价】部分
1.提示　×。企业注重提供优质的产品和服务，注重保护消费者权益，有利于企业树立良好的信誉和形象，这是企业的无形资产，有利于企业的长远发展。
2.提示　×。个人所得税是针对个人应税所得额征收的一种税，并非针对居民的全部收入。
居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元（基本减除费用标准每月5000）以及“五险二金”专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
3.提示　×。保护消费者权益的法律很多,如《中华人民共和国消费者权益保护法》《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国合同法》《中华人民共和国民法典》等。
4.提示　×。依法纳税是每个公民应尽的义务,不履行义务的行为是一种违法行为,但是只有触犯了刑法才会受到刑罚处罚。
5.提示　×。增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税,实行比例税率,可以避免对一个经营额重复征税,而且防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为。降低增值税税率可以减轻企业负担,使企业可以增加供给,降低价格,从而影响消费者的消费。
达标练习 BBCC
布置作业：【答案】
(1)①有利于提高公民的纳税意识、民主意识和法制观念。②有利于减轻中低收入家庭税负,让人民共享改革发展的成果。③有利于增强人民的获得感和幸福感,对保障和改善民生、实现社会公平正义具有重要意义。④有利于理顺国家与个人之间的分配关系,促进社会的和谐。⑤有利于刺激消费,扩大内需,促进经济发展。
(2)在我国,税收取之于民、用之于民。公民个人或者企业均应当履行依法纳税的义务。作为公民,要主动承担义务,自觉诚信纳税。

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