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第八课　财政与税收
考纲考点 考情分析
1．财政收入与支出：财政收入的构成，税收与财政的关系，影响财政收入的因素，财政支出，财政支出的构成，财政收支平衡2．财政的作用：财政与基础设施工程，财政与宏观调控，财政与人民生活保障3．税收及其种类：税收，税收的基本特征，税收的种类，税收的作用4．依法纳税：我国税收的本质，依法纳税 财政的作用是高考的核心考点，以选择题的形式出现时，通常是以关注民生、经济结构调整的热点材料为情境，要求分析出财政的哪方面作用；以图表题呈现的趋势加强，通常结合促进社会公平、国民经济又好又快发展等知识点命制。随着结构减税的进行，经济发展方式的转变，税收的种类和作用已成为高考的重点。备考中，要深化理解个人所得税和增值税的特点和作用，并能结合国家的宏观调控政策，提高分析和解决问题的能力。
一、国家财政
1．财政的含义
财政就是国家的收入和支出。
2．财政收入
①____________是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
3．财政支出
按照具体的用途，财政支出可以分为②____________支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
4．财政收支关系
财政收支平衡、财政盈余、③____________。
5．财政的作用
（1）是促进④____________、改善人民生活的物质保障。
（2）促进资源合理配置。
（3）促进国民经济平稳运行。
二、征税和纳税
1．税收是国家为实现其职能，凭借⑤____________，依法取得财政收入的基本形式。
2．税收的特征
强制性、⑥__________、固定性。
3．税收的种类
流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。目前在我国，⑦__________和个人所得税是影响很大的两大税种。
4．依法纳税是公民的基本义务
5．违反税法的表现
⑧__________、欠税、⑨__________、抗税。
考点一　国家财政
1．财政及其作用
（1）国家的收入和支出就是财政，财政收入和支出是国家参与社会产品分配的两个方面。
（2）国家财政在社会经济生活中发挥着巨大作用：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；国家财政具有促进资源合理配置的作用；国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用，经济运行受需求不足制约时政府可以采取扩张性财政政策，经济运行主要受供给能力制约时政府可以采取紧缩性财政政策。
名师点拨
财政常以“逆风向调节”促进经济平稳发展，即市场热的时候压，市场冷的时候托。
（3）比较：扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策
扩张性财政政策 紧缩性财政政策 稳健的财政政策
区别[来源:21世纪教育网] 原因21世纪教育网 经济增长迟缓、一部分经济资源未被利用、经济运行主要受需求不足制约21世纪教育网 经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨21世纪教育网 经济平稳运行，没有明显的通胀和通缩迹象
对策 增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长 减少财政支出、增加税收，抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济降温 控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支
联系 采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况
2．财政收入与支出
（1）财政收入
国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。根据筹集资金的渠道，财政收入可分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。一方面，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的；另一方面，国家应当制定合理的分配政策。
（2）财政支出
国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。按照具体用途，财政支出可分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
思维拓展
财政政策与货币政策的关系
财政政策 货币政策
区别 含义 政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策 中央银行为实现特定宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的政策
内容 凡是有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动、发行国库券等都属于财政政策 和银行有关的一系列政策，如存贷款利率及存款准备金率的调整则属于货币政策
制定 由国家财政部门制定，必须经全国人大或其常委会通过 中央银行直接制定并实施
联系 二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式；在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的
（3）财政收支状况
财政收入和支出的关系，有三种情况：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。
财政收入与支出的关系：
财政收支平衡 当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字
财政盈余 当年的财政收入大于财政支出的部分
财政赤字 当年的财政支出大于财政收入的部分
名师点拨
财政赤字与通货膨胀的关系
财政赤字 通货膨胀
区别 含义 指当年的财政支出大于财政收入的部分 指经济运行中出现的全面、持续的物价上涨的现象
原因 是由财政支出大于财政收入所致 是由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严重等导致的
联系 财政支出大于收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀
命题研究1　影响财政收入的主要因素
【题例1】（2012·广东文综）对下图解析正确的是（　　）
A．该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的
B．该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长
C．该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础
D．该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的提高
答案试解：______
解析：本题考查的知识点是影响财政收入的因素。影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。财政收入随着经济发展水平的提高而增长，故A项表述错误。居民收入水平应与地区生产总值保持同步增长，故B项表述错误。大力发展经济是地区生产总值增长的基础，故C项表述错误。财政收入的比重过大不利于个人购买力的提高，故D项表述正确且符合题意。
考点二　征税和纳税
1．税收及其种类
（1）含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（2）特征：税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。三者紧密联系、不可分割。
强制性 无偿性 固定性
区别 国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变
联系 税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性
特别提醒
税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。
（3）种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
（4）作用：第一，税收是组织财政收入的基本形式；第二，税收是调节经济的重要杠杆；第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。
2．依法纳税是公民的基本义务
（1）社会主义税收是取之于民、用之于民的，这就决定了公民必须自觉履行依法纳税的义务，要具有纳税人的意识。
（2）违反税法的表现有：偷税、欠税、骗税、抗税。
含　义 手　段 处　理 联系
偷税 纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 欺骗、隐瞒等方式 税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关依法追究其刑事责任 四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一个强。违反税法规定，都要受到法律制裁
欠税 纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为 没有按时缴纳而拖欠
骗税 纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为 骗取税收优惠
抗税 纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为 暴力、威胁等手段
（3）公民要增强对国家工作人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
名师点拨
在我国，不一定每个公民都是直接的纳税人，但人人都是商品和劳务的消费者，因而都是实际的负税人。
命题研究2　个人所得税
【题例2】（2012·重庆文综）近年来，我国个人所得税税制改革引起了广泛讨论。
根据上图，甲、乙两方案相比，下列说法正确的是（　　）
①甲方案有利于B家庭，有利于增加国家税收收入
②乙方案有利于A家庭，有利于增加国家税收收入
③甲方案有利于B家庭，有利于缩小家庭收入差距
④乙方案有利于A家庭，有利于缩小家庭收入差距
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
答案试解：______
解析：本题考查个人所得税。根据图表信息，按照甲方案征税，A、B两家为国家每月缴税145元，B家庭可以不缴税，故这个方案有利于B家庭，也有利于增加国家税收；按照乙方案征税，A、B两家为国家每月缴税105元，A家庭比B家庭少缴税45元，故这个方案有利于A家庭，也有利于缩小家庭收入差距，故①④符合题意。选B项。
命题研究3　增值税
【题例3】（2012·全国文综）2011年末，我国开始在交通运输业和部分现代服务业进行“营业税改增值税”的改革试点。之所以进行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税（　　）
①不受企业盈亏影响　②可以避免重复征税　③税源广且便于征收　④能防止进货商品的偷漏税行为
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
答案试解：______
解析：解答本题的关键是要准确掌握增值税和营业税的特点。营业税的征收不受企业盈亏的影响；增值税的征税对象是增值额，可以避免重复征税，且本环节缴纳增值税时需提供上一环节的增值税纳税凭证，因而能防止进货商品的偷漏税行为。由此可见①③属于营业税的特点，②④是增值税的特点。
误区纠错1　区分财政的不同作用
【题例1】（2011·重庆）2010年，重庆市政府拿出部分资金，在全国率先启动公租房建设项目，并计划到2020年在全市形成“60%到70%的人住商品房，30%到40%的人住公租房”的城市住房模式。重庆公租房建设是（　　）
①调控重庆市商品房房价的重要手段　②巩固公有制经济主体地位的重要体现　③财政对社会分配进行调节的重要表现　④完善重庆市社会保险制度的重要内容
A．①③ B．①④
C．②③ D．②④
点拨矫正：财政，是国家宏观调控的重要经济杠杆，财政政策的运用和财政资金的走向，直接对宏观国民经济产生影响。要区分财政的不同作用。凡是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，可以认定为国家财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债等一类的材料，可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
误区纠错2　财政赤字有弊无利
【题例2】2012年继续实施积极的财政政策。保持适度的财政赤字和国债规模。今年拟安排财政赤字8 000亿元，赤字率下降到1.5%左右，其中中央财政赤字5 500亿元，代发地方债2 500亿元。对此，下列认识正确的是（　　）
A．2012年我国财政支出大于财政收入
B．2012年我国财政收入大于财政支出
C．发行国债是弥补财政赤字的根本措施
D．2012年我国会出现严重的通货膨胀
点拨矫正：财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持。财政赤字必须控制在一定限度内，否则可能导致社会总需求与社会总供给的不平衡，引发通货膨胀。欧美主权债务危机的持续发酵即是这一情况的有力佐证。但是适度的财政赤字对经济发展还是有利的。国家可以通过发行国债，增加财政收入，扩大投资，加强对薄弱环节的支持，从而促进经济平稳运行，促进经济社会的协调发展。
误区纠错3　财政收入越多越好
【题例3】有人说，“财政收入越多越好”。这种看法（　　）
A．是正确的，财政收入越多，越有利于财政对经济作用的发挥
B．是错误的，财政收入过多，在一定程度上会降低财政对经济作用的发挥
C．是正确的，财政收入越多，越有利于实现社会公平
D．是错误的，财政收入过多，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加
点拨矫正：财政收入并非越多越好。财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳定增长，又能促进企业发展和人民生活水平的不断提高。
误区纠错4　混淆偷税和骗税
【题例4】中新网南宁2012年9月7日电　广西一矿业公司为获利，虚开增值税专用发票3 988多万元人民币，向税务机关抵扣税款678万元，至今尚有634万税款下落不明。虚开增值税发票的行为属于（　　）
A．偷税行为 B．欠税行为
C．抗税行为 D．骗税行为
点拨矫正：骗税与偷税的主要区别在于：前者是骗得税收优惠，后者是设法隐瞒应税项目和应税收入。
结构减税，财政政策的重头戏
情境一：2012年我国继续实施积极的财政政策，优化财政支出结构，突出重点，更加注重向民生领域倾斜，加大对教育、文化、医疗卫生、就业、社会保障、保障性安居工程等方面的投入。更加注重加强薄弱环节，加大对“三农”、欠发达地区、科技创新和节能环保、水利、地质找矿等的支持。
情境二：结构性减税政策促进经济社会发展。促进小微企业发展方面，将符合条件的农村金融机构金融保险收入减按3%征收营业税的政策延长至2015年底；将小型微利企业减半征收企业所得税政策，延长至2015年底并扩大范围等。
——支持扩大就业方面，对就业困难人员从事个体经营限额减免税政策，对企业吸纳就业困难人员实施定额减免税政策。
——推动优化产业结构方面，在上海市交通运输业和部分现代服务业先行启动深化增值税制度改革试点；对家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入在三年内免征营业税等。
——促进区域发展方面，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税；在海南实施离岛免税政策试点等。
——节能减排方面，对符合条件的节能服务公司企业所得税实行优惠；实施新车船税法等。
问题一：请结合情境一说明财政发挥了什么样的作用。
提示：①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。大力支持教育、医疗卫生、社会保障等社会建设，体现了这一点。②国家财政具有促进资源合理配置的作用。把支持“三农”作为预算安排和财政工作的重点，加大对科技创新和节能减排的支持力度，增加对基础研究和高新技术研究的投入，体现了这一点。③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过对财政支出数量和方向的控制，优化经济结构，实现资源优化配置，促进经济社会又好又快发展，体现了这一点。
问题二：分析结构性减税对我国经济发展的影响。
提示：税收具有组织财政收入、调节和监督经济运行的作用。调整完善税收政策，实施结构性减税是落实科学发展观的重要体现。利于减轻企业负担，引导企业自主创新，节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约、环境友好型社会的建设。利于鼓励创业，增加居民收入，拉动内需，稳定物价，促进经济发展。利于统筹区域经济社会协调发展。
一、选择题
1．2012年继续实施积极的财政政策。下列属于积极的财政政策的具体措施有（　　）
①减少国债的发行，减少财政收入　②增加财政支出，增加国债的发行　③减少税收　④增加信贷规模，降低利率
A．②③ B．①② C．②④ D．③④
2．财政部于2012年9月10日起发行两期面向个人投资者的电子式储蓄国债，最大发行额分别为210亿元和90亿元。这一政策发挥影响的路径是（　　）
①增加财政收入　②增加国内需求　③扩大政府投资　④刺激经济发展
A．①—②—③—④
B．①—③—②—④
C．③—②—④—①
D．②—④—③—①
3．经济波动的不同阶段有不同表现，政府可采取的措施也有所不同。下表中正确的是（　　）
选项 经济衰退期 经济过热期
可能的表现 可采取的措施 可能的表现 可采取的措施
A 税收减少 增加税收 失业减少 降低利率
B 企业投资减少 降低利率 税收增加 减少税收
C 物价上涨 提高利率 企业投资增加 增加税收
D 失业增加 减少税收 物价上涨 提高利率
4．（2012·广东珠海模拟）2012年我国继续落实提高增值税、营业税起征点等以减轻小微企业税费负担的各项政策。实施对小微企业的所得税优惠政策，对年应纳税所得额低于6万元的小微企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。提高增值税、营业税起征点（　　）
A．意味着降低了小微企业的超额累进税率
B．有利于降低小微企业的经营成本
C．可以有效预防小微企业的偷漏税行为
D．意味着降低了小微企业的比例税率
5．在实施较低进口暂定税率的商品中，新增加了数字电影放映机、各类画作原件和雕塑品原件等文化产品。这表明国家可以运用（　　）
A．财政完善社会保障制度，提高人民的文化水平
B．税收调节收入分配，促进社会公平
C．税收调节文化资源配置，促进文化繁荣发展
D．货币政策调节供求，促进经济平稳发展
二、非选择题
6．阅读下列材料，结合所学知识回答问题。
材料一：美国著名经济学家、“供给学派”代表人物阿瑟·拉弗提出的“拉弗曲线”理论（见上图），曾得到美国前总统罗纳德·里根的青睐和支持。在1980年的总统竞选中，里根将这一理论作为“里根经济复兴计划”的重要理论之一。里根执政后，经济增长也出现当时少有的景气，可以说“拉弗曲线”理论立下了汗马功劳。
材料二：我国近几年结构性减税的内容
税种 税改内容
税收减免 个人所得税 起征点提高到3 500元，由九级调整为七级
企业所得税 企业所得税减免优惠项目：①从事农、林、牧、渔业项目的所得；②从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；③软件生产企业或集成电路设计（生产）企业；④需要国家重点扶持的高新技术企业；⑤技术先进服务型企业；⑥动漫企业减免企业所得税；⑦小型微利企业可享受20%优惠税率
增值税 ①从生产型增值税向消费型增值税的转变，纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣；②小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律降至3%
税收增加 资源税 提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税
增值税 提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率
消费税 提高烟酒的消费税率，停征养路费，改征成品油消费税
（1）结合材料一，简要概括“拉弗曲线”理论所描述的经济学道理。
（2）根据材料二，运用经济生活知识，说明我国实施结构性减税的意义。
参考答案
基础梳理整合
①税收　②经济建设　③财政赤字　④社会公平　⑤政治权力　⑥无偿性　⑦增值税　⑧偷税　⑨漏税
误区辨析纠错
题例1：A　解析：公租房建设是实现社会公平的重要举措。重庆市政府拿出部分财政资金属于宏观调控的经济手段，发挥了财政对社会分配进行调节的作用，①③符合题意。②与题意无关；公租房建设不是保险制度，④不选。
题例2：A　解析：本题易误选D项。原因是对财政赤字的认识不清楚。财政赤字是当年的财政支出大于财政收入的部分，所以A项正确，B项错误。发展经济是弥补财政赤字的根本措施，C项错误。出现财政赤字未必会发生通货膨胀，D项错误。
题例3：D　解析：在社会财富总量一定的前提下，如果财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产扩大和个人购买力增加，故为D项。舍去A、C两项，财政收入过多，有利于财政发挥作用，行使国家职能，排除B项。
题例4：A　解析：虚开增值税发票，是采取欺骗手段达到少缴或不缴税金的目的，这是典型的偷税行为。故答案选A项。
时政拓展演练
创新演练
一、选择题
1．A　解析：积极财政政策需要扩大财政支出，减少税收，故选②③。①不合题意。④为货币政策。
2．B　解析：增发国债会形成财政收入，再用于扩大政府投资，会刺激国内需求，发挥消费对生产的反作用，刺激经济的发展。
3．D　解析：本题考查对国家宏观调控手段的认识和理解。在经济衰退期，总需求不足，政府可以采取扩张性的财政政策，减少税收，降低利率，以刺激消费需求，所以A、C两项排除。在经济过热期，经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，增加税收，提高利率，所以B项不符合题意。答案为D项。
4．B　解析：提高增值税、营业税起征点，旨在减轻企业负担，降低成本，激发小微企业活力。故选B项。提高起征点，不是改变税率，也不能预防偷漏税行为，排除A、C、D三项。
5．C　解析：A、B、D三项均不符合题意，降低数字电影放映机等文化产品的进口关税，有助于引进相关文化资源，可以促进我国文化产业的发展，所以C项符合题意，该题选C项。
二、非选择题
6．答案：（1）“拉弗曲线”是描绘税收与税率关系的曲线：一般情况下，税率越高，政府的税收收入就越多；但税率的提高超过一定的限度时，政府的税收收入反而会减少。
（2）结构性减税是积极财政政策的重要内容，它是宏观调控政策的重要内容，它在改善人民生活、促进资源合理配置和国民经济平稳运行方面发挥了重大作用。具体表现在：①促进节能减排，保护环境，转变经济发展方式，促进可持续发展。对矿产资源税和烟酒增税，促进了人们对资源的合理利用，有利于保护环境。②促进了技术革新和产业升级。改增值税为消费税，避免了重复征税，鼓励企业增加固定资产投资，鼓励企业向资金、技术密集型发展；对高新技术企业的税收减免，有利于推动企业自主创新，有利于产品和产业升级。③促进了企业的发展，提高了企业的竞争力，促进了企业经济的发展。企业所得税的减免和增值税转型，减轻了企业的负担，增加了企业的收入，促进了企业的发展。④促进了就业，增加居民收入，扩大消费。个税调整，直接减轻了居民的税负负担，增加了居民收入，扩大了消费；对小微企业的税收优惠，有利于小微企业的发展，增加就业，方便人民生活。
解析：第（1）问，可以直接根据图表得出信息，注意分成两个不同的阶段，即税率在E点前后的税收收入的不同。第（2）问，先指出材料中几种不同税种的变化情况，再结合教材中这几种税种的作用进行分析。
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第三单元　收入与分配
第七课　个人收入的分配
考纲考点 考情分析
1．分配制度：生产决定分配，按劳分配及其作用，我国多种分配方式并存2．效率与公平：收入分配方式对效率、公平的影响，提高效率、促进公平 多种分配方式并存、实现社会公平是近三年的考查重点。多种分配方式的考查以选择题为主。提高效率、促进公平既有选择题，又有主观题，主观题命制多和国家的宏观调控、转变经济发展方式、促进消费相结合。备考中，要弄清知识点的脉络，准确把握基本知识，注意十八大报告中关于完善分配制度，促进社会公平的新表述。
一、我国的分配制度
1．我国的分配制度
①________为主体、多种分配方式并存。
2．按劳分配为主体的必然性
生产资料②______是实行按劳分配的前提；社会主义公有制条件下③______的发展水平是实行按劳分配的物质基础；社会主义条件下人们劳动的性质和特点，是实行按劳分配的直接原因。
3．其他分配方式
（1）个体劳动者个人占有生产资料，独立从事生产经营活动，其劳动成果扣除成本和税款后直接归劳动者所有，构成他们的个人收入。
（2）按生产要素分配是对市场经济条件下各种④________所有权存在的合理性、合法性的确认。
二、收入分配与社会公平
1．收入分配公平的表现及意义
收入分配的公平，主要表现为⑤________的相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，要求保证人们的基本生活需要。
2．实现社会公平的举措
第一，坚持和完善按劳分配为主体、多种⑥________并存的分配制度。
第二，保证⑦______收入在国民收入中占合理比重、劳动报酬在初次分配中占合理比重是实现社会公平的重要举措。
第三，再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。
3．提高效率，促进公平
（1）效率与公平的关系。
在社会主义市场经济条件下，效率与公平具有一致性。效率是公平的⑧______前提。公平是提高经济效率的保证。
（2）发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要处理好效率与公平的关系，既要提高效率，又要促进公平。
考点一　分配制度
1．生产决定分配
生产决定分配，生产资料所有制形式决定分配方式。在社会主义初级阶段，实行公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，相应地就实行以按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。
方法点拨
利用下图理解
2．按劳分配及其作用
（1）按劳分配的含义：是在社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则，指在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。
（2）原因
可能性：生产资料公有制是实行按劳分配的前提；现实性：社会主义公有制条件下生产力的发展水平是实行按劳分配的物质基础；必要性：社会主义条件下人们劳动的性质和特点，是实行按劳分配的直接原因。
（3）意义
实行按劳分配，有利于充分调动劳动者的积极性与创造性，从而促进生产力的发展。按劳分配作为社会主义性质的分配制度，体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位。
（4）地位：按劳分配在所有分配方式中占主体地位。因为公有制是我国国民经济的主体。
拓展深化
“所有制结构”“分配制度”“不同分配方式的意义”之间的联系
3．我国多种分配方式并存
（1）按个体劳动者劳动成果分配
含义：在这种经济形式中，劳动者个人占有生产资料独立从事生产和经营，其劳动成果直接归劳动者个人所有。意义：劳动者为自己劳动，他们既是劳动者，又是经营者、投资者；既要付出劳动，又要谋划发展、承担经营风险，他们的收入属于合法的劳动收入，受国家法律的保护。
（2）按生产要素分配21世纪教育网
①含义：就是要求按照生产要素所有者向社会提供的生产要素的数量和质量，获取相应的报酬。这些生产要素包括劳动、资本、技术和管理等。
②按生产要素分配的表现形式
类别 对应形式
按资本要素分配 储蓄存款利息、股息或股票转让所得、债券的利息、私营企业主的税后利润
按土地要素分配 土地、房屋的租金和转让金
按管理要素分配 企业管理人才凭借管理才能和在生产经营中的贡献而参与分配的方式
按劳动要素分配 在私营、外资企业中劳动者获得的工资、奖金、津贴收入
按信息要素分配 提供市场信息、管理方案的收入
按技术要素分配 技术入股、专利使用、技术转让的收入
③意义：健全生产要素按贡献参与分配的制度，这是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重；有利于让一切劳动、知识、技术、管理和资本的活力竞相迸发，让一切创造财富的源泉充分涌流，以造福于人民。
命题研究1　按生产要素分配
【题例1】一家IT公司生产软件产品，需要各种生产要素参与，其中属于资本要素的是（　　）
①运转资金　②公司办公楼　③电脑设备　④程序设计
A．①②③ B．②③④ C．①③ D．③④
答案试解：______
解析：资本要素包括资金、场地、设备等因素，程序设计属于技术要素，①②③切题，④与题干无关，故选A项。
考点二　效率与公平
1．收入分配方式对效率、公平的影响
（1）收入分配公平的表现：主要表现为收入分配的相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，要求保证人们的基本生活需要。
（2）收入分配公平的意义：是社会主义分配原则的体现，它有助于协调人们之间的经济利益关系，实现经济发展、社会和谐。
（3）怎样实现社会公平
①理解一个制度保证
从生产关系的结构看，所有制结构决定分配制度。坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，为实现社会公平、形成合理有序的收入分配格局提供了重要的制度保证。
②把握两个重要举措
第一，保证居民收入在国民收入分配中占合理比重、劳动报酬在初次分配中占合理比重是实现社会公平的重要举措。
意义：有利于理顺国家、企业和个人三者的分配关系，维护劳动者利益，也有利于合理调整投资与消费的关系，促进经济社会协调健康发展。
做法：要逐步提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重；着力提高低收入者的收入，逐步提高最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制。
第二，再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。
要加强政府对收入分配的调节，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入。通过强化税收调节，整顿分配秩序，把收入差距控制在一定范围之内，防止出现严重的两极分化，实现公平分配。
思维拓展
初次分配是指在创造国民收入的物质生产部门内部进行的分配。再分配是指国民收入在物质生产部门内部进行分配后还必须在全社会范围内进行再次分配，以保证满足非物质生产部门的需要。
2．提高效率、促进公平
（1）效率和公平的关系：二者具有一致性，效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证；效率与公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾。
（2）处理效率与公平关系的措施
发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要处理好效率与公平的关系，既要提高效率，又要促进公平。
处理好效率与公平的关系，既要反对平均主义，又要防止收入差距悬殊；既要落实分配政策，又要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富。
命题研究2
【题例2】（2012·安徽文综）2011年，全国流动人口达到2.3亿，未来20年还将有3亿农村人口进入城镇，中国正进入一个“流动时代”。
材料：流动人口是城市建设的重要力量，他们渴望与市民共享城市发展成果，强烈期盼改善工资待遇、医疗卫生、社会保障、子女入学、住房等状况。从社会管理的视角看，引导人口有序迁移，统筹规划，优化配置公共服务资源，创新社会管理，是促进流动人口社会融合亟待解决的课题。
用经济生活中促进社会公平的相关知识，说明政府如何应对流动人口的期盼。
答案试解：保证居民收入在国民收入分配中占合理比重，劳动报酬在初次分配中占合理比重。逐步提高最低工资标准，提高流动人口的收入。通过再分配更好实现社会公平。发挥财政在促进社会公平、改善人民生活中的物质保障作用。促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，让流动人口均等享受基本公共服务（若答出“提高经济效率，增加社会财富”等举措也可）
解析：回答本题时，首先要正确分析材料中流动人口的期盼是什么，从材料可知是工资待遇、医疗卫生、社会保障、子女入学、住房等问题的合理解决。其次要明确设问中的行为主体是政府，然后结合实现社会公平的理论知识，逐步分析解决上述问题的措施。
误区纠错1　公有制范围内只有按劳分配[来源:21世纪教育网]
【题例1】李某在一家国有控股企业工作，月薪2 500元。2012年3月，他卖给本企业一项技术专利20万元，其中以10万元购买了本企业的股票。同年5月他获得了2万元的股息。并按规定缴纳了个人所得税。李某的收入方式有（　　）
①按劳分配　②按劳动要素分配　③按技术要素分配
④按资本要素分配
A．①② B．①②③
C．①③④ D．①②③④
点拨矫正：在公有制下，存在着按劳分配和非按劳分配两种方式。公有制下非按劳分配方式有：在公有制经济中，对劳动者生活起保障作用的福利性分配；从社会保障中取得的各种收入，如：社会保险、社会救济、社会福利和社会优抚等所得收入。
误区纠错2　不能正确区分合法的劳动收入和合法的非劳动收入
【题例2】2012年9月5日，财政部分别发布公告和通知，决定发行2012年记账式附息十六期、十七期国债。其中，第十六期国债计划发行300亿元，期限7年，实际发行面值金额为300亿元。第十七期国债为3年期固定利率附息债，计划发行面值总额300亿元。许多居民认购国债。居民投资债券获得的收入属于（　　）
①按劳分配获得的收入　②按生产要素分配获得的收入　③合法的劳动收入　④合法的非劳动收入　⑤财产性收入
A．①③⑤ B．②③⑤
C．①④⑤ D．②④⑤
点拨矫正：（1）合法的劳动收入包括按劳分配、按个体劳动者劳动成果分配、按劳动力要素分配取得的收入。
（2）合法的非劳动收入包括按土地要素分配、按资本要素分配、按技术要素分配、按管理要素分配、按信息要素分配取得的收入。
（3）并不是所有的劳动收入都是合法收入，也并不是所有的非劳动收入都是非法收入。国家保护一切合法的劳动收入和合法的非劳动收入。
误区纠正3　认为按劳分配方式体现了公平原则，按生产要素分配体现了效率原则
【题例3】温家宝总理曾在政府工作报告中指出：“我们所做的一切都是要让人民生活得更加幸福，更有尊严，社会更加公正和谐。”为了让“社会更加公正、更加和谐”，我们应（　　）
A．初次分配中解决好效率问题，再分配中解决好公平问题
B．深化收入分配制度改革，形成合理的个人收入分配格局
C．统筹城乡发展，将国家的工作中心转移到农村工作上来
D．发挥市场在收入分配中的基础作用，合理拉开收入差距
点拨矫正：按劳分配不仅体现了公平原则，而且也体现了效率原则。多劳多得，少劳少得，就是效率原则的体现；按生产要素分配不仅体现了效率原则，也体现了公平原则。生产要素投入的机会均等，规则平等，就是公平原则的体现。因此按劳分配、按生产要素分配既体现了公平原则，也体现了效率原则。
完善收入分配结构，促进社会公平
材料一：改革开放30多年来，我国经济持续快速增长，社会财富的蛋糕不断做大，但收入差距不断拉大已是不争的事实。数据显示，我国居民收入在国民收入分配中的比重已从1996年的69.3%下降到目前的57%左右，累计下降近12个百分点。2011年，中国基尼系数已达0.48，大大超过了0.4的警戒线。我国城乡居民收入差距已经扩大到3.3∶1，不同行业收入差距在10倍以上。
21世纪教育网
材料二：国家“十二五”规划提出，将努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步。切分好“社会财富蛋糕”将成为未来五年中国改革发展的重要着力点。而如何更好地健全社保体系、深化各项改革、打破垄断提高居民工资收入，成为扭转收入差距扩大、切好“社会财富蛋糕”的三大关键所在。[来源:21世纪教育网]
问题一：缩小收入差距，实现社会公平的必要性、重要性。
提示：（1）理论依据：由社会主义本质决定，是贯彻落实科学发展观的具体体现。
（2）现状：我国城乡居民之间、不同群体之间、不同区域之间和行业之间收入差距过大，而且呈现继续扩大的趋势。
（3）现实意义：有利于实现共同富裕，全面建设小康社会；有利于维护和实现社会公平和正义，构建社会主义和谐社会；有利于调动人民的生产积极性，激发效率和社会活力，促进经济发展；有利于提高消费水平，扩大内需，拉动经济增长；有利于促进经济和社会的全面、协调和可持续发展。
问题二：说明我国应怎样推进收入分配制度改革？
提示：（1）坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。保证居民收入在国民收入分配中占合理比重、劳动报酬在初次分配中占合理比重。要着力提高低收入者的收入，逐步提高最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制。
（2）完善监管办法，深化垄断行业收入分配制度改革。
（3）加大财政、税收在再分配中的调节作用。保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入，逐步形成公开透明、公正合理的收入分配秩序。
一、选择题
1．（2012·山东济南二模）共同富裕是社会主义市场经济的根本目标。下列举措有助于实现这一目标的是（　　）
①调节垄断行业过高收入　②初次分配重视公平，再分配重视效率　③缩小区域间的收入差距　④提高最低工资标准，建立职工工资正常增长机制
A．①②③ B．①②④
C．①③④ D．②③④
2．基尼根据洛伦茨曲线找出了判断分配公平程度的指标（如下图）。设实际收入分配曲线（图中弧线）与收入分配绝对平等曲线（图中对角线）之间的面积为A，实际收入分配曲线右下方的面积为B，并以A除以A＋B的商表示不平等程度。这个数值被称为基尼系数。经济学家们通常用基尼系数来表现一个国家和地区的财富分配状况。下列说法正确的是（　　）
①如果B为零，表示收入分配完全平等　②如果B变大，表示收入分配差距缩小　③提高个人所得税起征点，有利于扩大A的面积　④提高劳动报酬在初次分配中比重，有利于扩大B的面积
A．①③ B．②④
C．②③ D．①④
3．下图中山东省最低工资标准的走势显示（　　）
①效率与公平的关系趋向合理　②劳动报酬在分配中的比重逐步提高　③再分配更加注重公平　④财政保障人民生活的作用逐渐发挥
A．①② B．①③ C．②③ D．②④
4．下列措施，符合我国着力保障和改善民生和促进社会公平正义要求的是（　　）
①提高部分商品的出口退税率　②增发国债500亿元，扩大财政赤字　③提高农村居民人均收入水平　④提高城镇企业退休职工养老金水平
A．①② B．③④ C．①③ D．②④
5．2012年6月初，世界经济论坛发布的《2012年全球风险报告》认为，未来10年，全球发展的最大风险是财政失衡和收入差距扩大，这将威胁全球经济增长。我国在缩小收入差距、促进社会公平方面出台了许多有效措施。下列措施中，有助于缩小收入差距、促进社会公平的是（　　）
①加快经济发展，大力增加财政收入　②提高劳动报酬在初次分配中的比重　③讲求效率，不断积累财富，增强综合国力　④建立和完善覆盖城乡居民的社会保障体系
A．①③ B．③④
C．②④ D．①②
二、非选择题
6．材料一：2005～2011年我国财政收入及城乡居民收入增长率
材料二：2012年是我国实施“十二五”规划的重要一年，政府一方面要根据经济运行的新情况新问题，加强政策协调配合，注重分类指导，统筹处理好增长、结构、物价关系，实现经济稳定增长；另一方面要加快推进以改善民生为重点的社会建设，通过办实事、好事、难事，让人民群众更好享受发展成果。关键是政府要把稳增长、调结构、保民生、促稳定更好协调起来。
阅读上述材料，回答问题：
（1）概括材料一中图表的经济信息。
（2）依据材料二，运用生产与消费、收入与分配的有关知识，阐明“稳增长与保民生”要协调发展的理由。
参考答案
基础梳理整合
①按劳分配　②公有制　③生产力　④生产要素　⑤收入分配　⑥分配方式　⑦居民　⑧物质
误区辨析纠错
题例1：C　解析：李某在国有控股企业工作所获得的工资收入属于按劳分配；他卖给本企业一项技术专利20万元所获得的收入属于按技术要素分配；他获得了2万元的股息属于按资本要素分配。
题例2：D　解析：投资债券属于按资本要素获得的收入，故排除①③。财产性收入指通过资本、技术和管理等要素参与社会生产活动所获得的收入。居民投资债券要获得利息收入，为财产性收入，是合法的非劳动收入，故选D项。
题例3：B　解析：党和国家倡导的是初次分配和再分配都要注重公平，A项说法与现实不符；C项说法错误，国家以经济建设为中心；D项说法错误，发挥市场在收入分配中的基础作用，收入差距会越来越大，并不是合理的。所以排除A、C、D三项。
时政拓展演练
创新演练
一、选择题
1．C　解析：初次分配和再分配都要重视社会公平，排除②。①③④为实现共同富裕的举措。
2．B　解析：如果B的面积为零，就等于没有实际收入分配，不可能表示收入分配平等。舍去①。提高个税起征点，有利于缩小A的面积，扩大B的面积。不选③。②④符合题意。
3．A　解析：最低工资标准，是用人单位依法应支付的最低劳动报酬，属于初次分配，排除③④。山东省提高最低工资标准，利于增加居民收入，促进收入分配公平。故选A项。
4．B　解析：①②是国家促进经济发展的举措。③④是保障改善民生和促进社会公平正义的举措。
5．C　解析：促进社会公平，需要提高劳动报酬在初次分配中的比重，提高居民收入在国民收入分配中的比重，故选②。④为国民收入再分配，有利于促进公平，故选④。①③的举措有利于提高经济效率，排除。
二、非选择题
6．答案：（1）2005～2011年，我国财政收入及城乡居民收入都较快增长，财政收入的增速快于城乡居民收入的增速，不利于居民购买力的提高。
（2）①生产决定消费，消费反作用于生产，消费是生产的目的和动力。“稳增长与保民生”的协调发展，有利于社会总供给和总需求保持基本平衡，促进国民经济的平稳运行。
②在社会主义市场经济条件下，效率与公平具有一致性，效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证。“稳增长与保民生”的协调发展，有利于实现效率与公平的统一。
③科学发展观的第一要义是发展，核心是以人为本。“稳增长与保民生”的协调发展，有利于做到发展为了人民，发展的成果由人民共享。
解析：第（1）问，解读图表的题目、横比表中的发展变化，纵比财政收入和居民收入的差异，用经济术语概括经济信息。第（2）问要注意设问限制要求，先答出经济生活基本知识，然后扣材料二中“共享成果”等信息分析理由即可。
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