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第八课　自主创业与诚信经营
第二框 诚信经营 依法纳税 教学设计
【课标要求】
了解保护消费者权益和税收的基本法律制度，说明依法经营的必要性，提高依法纳税、依法经营的意识。
【核心素养】
政治认同：认同我国重视对消费者合法权益的保护，贯彻依法治国。
科学精神：保护消费者利益的必要性以及重大意义。
法治意识：树立诚信意识，依法维护合法权益；消费者要树立法治意识，遵守税法。
公共参与：消费者对自身权益的维护；树立依法纳税意识。
【重点难点】
重点: 了解保护消费者权益的必要性、意义，经营者对消费者合法权益的维护，消费者的维权途径，增值税的最大特点和作用。
难点: 理解依法纳税的意义，区分我国的主要税种。
课前预习
【知识梳理】
议题一| 诚信经营　保护消费者
1．保护消费者利益
(1)必要性
①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的 。
②经营者与消费者之间呈现一种“信息 ”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。
(2)意义：不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于 的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
2．经营者对消费者权益的维护
(1)保证消费者安全消费的权利
①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及 发生的方法。
②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关 报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。
(2)保障消费者的知情权
①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、 、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。
②对消费者就商品或者服务的质量和 等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。
③经营者提供商品或者服务应当 ，还应当标明其真实名称和标记。
(3)尊重消费者的自主选择权
①消费者有权 提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。
②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较 和挑选。
3．消费者对自身权益的维护
(1)消费者可以与经营者 ，可以请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解，可以向有关行政部门投诉。
(2)消费者还可以通过仲裁或者 的方式解决与经营者之间的争议。
议题二| 依法纳税是义务
1．公民依法纳税的依据
(1)税收是国家财政的 ，取之于民，用之于民。
(2)纳税人自觉履行纳税义务是对 发展的重要贡献。
(3)企业依法诚信纳税，既是企业信用的 ，也是企业最好的市场名片。
2．目前我国实行的主要税种
(1)增值税
①含义：以商品流转过程中产生的 为计税依据而征收的一种税。
②作用：增值税的最大特点是减少 ，有利于减轻企业税收负担。
(2)企业所得税
①含义：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的 所得和其他所得征收的一种税。
②适用范围：除个人独资企业与 外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
(3)个人所得税
①含义：针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从 取得的收入而依法征收的一种税。
②改革：由最初的注重效率转变为更加关注公平。
③作用：个人所得税法律制度的完善有利于提高公民的 和法治观念。
【判断纠错】
1. 试判断：企业作为以营利为目的的经济组织，注重保护消费者权益就不利于企业的发展。(　　)
2. 试判断：居民只要取得收入，就应该依法缴纳个人所得税。(　　)
3. 试判断：《中华人民共和国消费者权益保护法》是唯一一部保护消费者权益的法律。(　　)
4. 依法纳税是每个公民应尽的义务,不履行依法纳税义务的行为都要受到刑罚处罚。(　　)
5. 试判断：降低增值税税率可以减轻企业负担,但对消费者没有影响。(　　)
课堂探究
【探究活动一】
议题：依法保护消费者合法权益
材料一　很多消费者都有这样的经历：网购一件衣服，到货后发现尺码合适质量也可以，但就是不喜欢。想退货，但没有合理的退货理由。自新修订的《中华人民共和国消费者权益保护法》实施后，消费者就不用再为此烦恼了，网购商品可以七天无理由退货。
(1)国家为什么要制定专门法律维护消费者的合法权益？
材料二　王某到某超市购买了一台微波炉，王某向售货员询问微波炉的使用方法，售货员未作解释，说：“说明书很清楚，自己看就是。”王某将微波炉拿回家，按照使用说明书使用，没几天，微波炉发生爆炸，炸伤了自己和妻子。当王某向商家要求赔偿时，超市以种种理由予以拒绝。
(2)结合材料，回答超市的做法恰当吗？为什么？
【探究活动二】
议题：依法履行纳税义务
影视明星范某某阴阳合同案是我国税务部门这几年处理的最大的个人偷税漏税案。根据税务机关的权威信息，范某某在一部电影摄制过程中，以拆分合同的方式偷逃个人所得税618万元，少缴营业税及附加112万元。此外，其担任法定代表人的企业少缴税款2.48亿元，其中偷逃税款1.34亿元。税务机关依法对范某某及其担任法人代表的企业作出相应的追缴和处罚决定。
(1)为什么要对公民的偷税漏税行为进行处罚？
(2)我国税收分为哪几种类型？
巩固检测（必做题）
1.某煤气公司规定,凡安装热水器的用户,必须到其指定的企业购买热水器,否则不予安装。该公司的行为( )
①没有尊重消费者的自主选择权 ②保护了消费者的利益
③维护了企业的信誉和形象 ④属于不正当竞争的行为
A.①② B.①④ C.②③ D.③④
2.新冠肺炎疫情发生后，国家出台了减免增值税政策。对增值税小规模纳税人的税收减免政策，延长至2021年12月31日。关于增值税，下列理解正确的是( )
①增值税只对企业的利润征税 ②增值税只对增值额征税，可以避免对一个经营额重复征税
③增值税只对增值额征税，可以杜绝企业的偷漏税行为 ④增值税具有调节经济的作用
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
3.“不光不能挑了,想多买点、少买点都不行,盒里装几个就只能买几个! ”想买1千克苹果的陈女士非常纳闷儿,家门口几家水果店都“升级”了,但是买水果却比以前更麻烦:很多水果都被分装进塑料盒,只能论盒买。上述行为( )
①侵犯了消费者的自主选择权 ②不能真实保障消费者的知情权
③侵犯了消费者的安全消费权 ④是提高商家利润的关键途径
A.①② B.①④ C.②③ D.③④
4.国务院选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是
①优化国家税种结构,拓宽财政收入来源 ②降低企业税收成本,增强企业发展能力
③促进第三产业发展,有益经济结构调整 ④完善国家财税制度,强化财政支出约束
A.①② B.①④ C.②③ D.③④
5.近年来,我国个人所得税改革的呼声越来越高。个税尤其是工资、薪金所得税承载着人们实现社会公平的梦想。这是因为征收工资、薪金所得税( )
A.能减少重复征税和偷漏税行为 B.能增强高收入者依法纳税意识
C.中低收入者无须缴纳税款 D.个人所得与适用税率成正比
（选做题）
1．（2022·全国·高二课时练习）多地税务机关与商业银行签署“征信互认、银税互动”合作协议,税务机关定期向银行提供小微企处纳税信息和和纳税信用等级，银税双方建立征信互认机制和纳税信用评价结果共享机制，实现专业优势互补、信用信息共享。“征信互认、银税互动”
①有利于增强企业依法纳税的意识
②提高了企业的信誉和社会形象
③破解企业融资难，提高经济效益
④进一步盘活了企业的信用资产
A．①④ B．①③ C．②③ D．②④
2．（2021·北京·中国农业大学附属中学高二期中）“营改增”试点改革五年来，国家就此共发放了1.61万亿元减税“大礼包”，有专家对此表示，这放的是“水”，收获的不仅仅是“鱼”。下列传导过程能够准确反映专家观点的是
A．避免对同一经营额重复征税一推动社会分工一产业升级一经济提质增效
B．减轻对所得税的征收一维护税收秩序一保障国家财政收入一增强调控能力
C．实施结构性减税政策一减轻中小企业负担一推动民生发展一构建和谐社会
D．实施紧缩性财政政策一推动经济发展一拓展国家税源一增加国家财政收入
3．（2022·全国·高三专题练习）法律亮剑既不会“微”也不会“哑”！2021年12月20日，浙江省杭州市税务局依法对黄薇（网名：薇娅）作出税务行政处理处罚决定，追缴并处罚款共计13.41亿元。近年来，国家推出多项优惠政策支持新业态的发展，但这些税费优惠政策不是可以随意钻的空子。作为“头部主播”，要带头知法、懂法、尊法、守法。上述材料中（ ）
①13.41亿元款项中应含有追缴税款和违约金
②法律亮剑可以增强公民的纳税意识和法治观念
③黄薇因滥用优惠政策而要承担税法规定的侵权责任
④诚信纳税是“头部主播”应珍惜的最好市场名片
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
4．（2022·山东省沂南第一中学高二开学考试）李某在开启从甲超市购买的啤酒时，啤酒瓶发生爆炸，李某及李某的朋友于某、孙某均被炸伤。经营者甲超市没有（ ）
A．保障消费者的知情权 B．尊重消费者的自主选择权
C．保障消费者的自由退货权 D．保证消费者的安全消费的权利
5．（2021·全国·高三专题练习）齐齐哈尔第二制药厂生产的假药亮菌甲素注射液、安徽的“大头娃娃奶粉”事件，都对社会造成了巨大的危害。对此认识正确的是（ ）
①以次充好违背了市场经营的诚信原则 ②假冒伪劣商品严重侵害了消费者的权利
③没有公平竞争，是典型的不正当竞争行为
④在商品上伪造或者冒用名优标志，对商品质量作引人误解的虚假宣传
A．①②③ B．①②④ C．①③④ D．②③④
6．（2021·全国·高二单元测试）2020年5月，中国税务学会联合中国社会科学院财经战略研究院发布《2019年减税降费政策效应评估报告》（以下简称《评估报告》）。《评估报告》显示，2019年实施的更大规模减税降费政策取得了明显成效，全年累计减税降费2.36万亿元，占GDP的比重为2.39%。国家实施减税降费（ ）
①能实现经济高速增长 ②说明征税的对象和税率可以随意改变
③有利于深化供给侧结构性改革，推动经济高质量发展 ④有利于提振市场信心、激发市场活力
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
7.（2022·全国·高三专题练习）伴随互联网技术的快速发展，大数据在生活中得到越来越多的应用，给我们的生活带来很多的便利，但与此同时，大数据的负面效应也随之而来，网络购物、订餐、出行多个领域电商平台曝出大数据“杀熟”现象。
大数据“杀熟”是指经营者运用大数据收集消费者的信息，分析其消费偏好、消费习惯、收入水平等信息，将同一商品或服务以不同的价格卖给不同的消费者从而获取更多利润的行为。经营者“杀熟”主要考虑的有以下因素：用户使用的设备；消费时所处的场所；用户消费频率等。通常情况下，使用苹果设备的比使用安卓设备的贵，偏远地区的比中心地段的贵，高频使用者比低频使用者贵。
结合材料分析说明经营者的大数据“杀熟”行为侵害了消费者的哪些权益。
8.1参考答案
【判断纠错】
1.提示　×。企业注重提供优质的产品和服务，注重保护消费者权益，有利于企业树立良好的信誉和形象，这是企业的无形资产，有利于企业的长远发展。
2.提示　×。个人所得税是针对个人应税所得额征收的一种税，并非针对居民的全部收入。
居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元（基本减除费用标准每月5000）以及“五险二金”专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
3.提示　×。保护消费者权益的法律很多,如《中华人民共和国消费者权益保护法》《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国合同法》《中华人民共和国民法典》等。
4.提示　×。依法纳税是每个公民应尽的义务,不履行义务的行为是一种违法行为,但是只有触犯了刑法才会受到刑罚处罚。
5.提示　×。增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税,实行比例税率,可以避免对一个经营额重复征税,而且防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为。降低增值税税率可以减轻企业负担,使企业可以增加供给,降低价格,从而影响消费者的消费。
【探究活动一】
答案　(1)经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。我国制定了一系列法律、法规用以平衡经营者和消费者之间的关系。
(2)①超市的做法不恰当，侵害了王某的知情权和安全消费的权利。
②a.经营者应当保证消费者安全消费的权利。对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。超市没有这样做，侵犯了消费者的安全消费的权利。
b．经营者应当保障消费者的知情权。对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。王某向售货员询问微波炉的使用方法，售货员未作解释，没有保障消费者的知情权。
【探究活动二】
答案　(1)税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。个人或者企业均应当依法履行纳税义务。纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。公民的偷税漏税行为违反了我国相关税收法律。
(2)我国目前主要有增值税、企业所得税、个人所得税等。
巩固检测（必做题）
1.答案：B 解析：本题考查消费者的权利。某煤气公司规定，凡安装热 水器的用户，必须到其指定的企业购买热水器，属于不正当竞争的行为，没有尊重消费者的自主选择权，损害了消费者的利益， 也损害了企业的信誉和形象，①④符合题意，②③排除。
2.答案：D
3.答案：A 解析：消费者不能自主挑选水果，无法准确知道水果盒中水果的真实品质，这侵犯了消费者的自主选择权，消费者的知情权也得不到有效保障，①②符合题意。材料没有体现消费者的安全消费权，③排除。水果论盒卖不一定就能提高企业利润，④错误。
4.答案：C 营改增通过优化税收结构降低企业税负，财政收入来源从种类上讲会减少，排除①，②入选。减轻第三产业的税负，有利于产业结构调整，③入选。材料未涉及财政支出，排除④。
5.答案：D解析：个人所得税实行超额累进税率与比例税率相结合的税率体系，高收入者多纳税、低收入者少纳税，个人所得与适用税率成正比，能够有效缩小收入差距，促进社会公平,D符合题意。增值税是对增值额的征税，有利于减少重复征税与偷漏税行为，A不是个人所得税的作用。B表述正确，但不符合题意。C表述错误，只要达到个人所得税起征点5000元，就需要缴纳税款。
（选做题）
1.【答案】A
本题考查依法纳税的知识。“征信互认、银税互动” 协议，根据协议， 把纳税额度信用作为贷款守信的激励措施，将“纳税信用”、“纳税贡献”转化为“融资的有利条件”，进一步盘活了企业的信用资产，④正确且符合题意；对于税务部门来说，这种守信激励必然会在社会中产生良好的示范效应，引导更多的纳税人依法经营、诚信纳税，①正确且符合题意；“征信互认、银税互动”协议既不能提高企业的信誉和形象，也不能提高企业的经济效益，应排除②③；故本题答案选A。
2.【答案】A A：营改增可以避免对同一经营额重复征税，有利于减轻企业税务负担，降低生产成本，推动社会分工，促使产业结构优化升级，从而经济提质增效，A项传导正确。
B：营改增不是减轻对所得税的征收，而是把营业税该为增值税，B项传导错误。
C：实施“营改增”等结构性减税政策，有利于减轻企业税负，推动企业发展，而不是民生发展，C项传导错误。
D：营改增不属于紧缩性财政政策，属于扩张性财政政策，D项传导错误。
3.【答案】D
②④：企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。诚信纳税是“头部主播”应珍惜的最好市场名片。作为“头部主播”，要带头知法、懂法、尊法、守法，法律亮剑可以增强公民的纳税意识和法治观念，②④符合题意。
①：13.41亿元款项中应含有追缴税款和罚款，不包含违约金，①错误。
③：黄薇的行为违反税法而不是侵权，不承担侵权责任，应受到违反税法的相关处罚，③错误。
4.【答案】D
ABC：材料没有涉及消费者的“知情权”、“自主选择权”和“自由退货权”，ABC排除。
D：依题意知，李某在开启从甲超市购买的啤酒时，啤酒瓶发生爆炸，李某及李某的朋友于某、孙某均被炸伤，使消费者的安全权利受到了侵害。因此，经营者甲超市没有保证消费者的安全消费的权利，D正确。
5.【答案】A
①②③：企业生产假冒伪劣产品对社会造成了巨大的危害，生产经营者的不正当竞争，损害了消费者的合法权益，违背了市场经营的诚信原则，故①②③正确。
④：材料中的现象是以次充好，甚至制假售假，并没有冒用名优标志，无法看出虚假宣传，④与题意无关。
6.【答案】D
①：国家实施减税降费，有利于推动经济高质量发展，而不是“高速”增长，①错误。
②：税收具有固定性，征税的对象和税率不能随意改变，②错误。
③④：减税降费属于积极的财政政策，有利于提振市场信心、激发市场活力，有利于深化供给侧结构性改革，推动经济高质量发展，③④正确。
7.【答案】①知情权。消费者享有知悉其购买、使用的商品或接受服务的质量、性能、用途、有效期限等信息的权利，同时经营者具有真实全面告知义务，大数据“杀熟”中，消费者难以知悉商品或服务的真实价格，其了解到的只是经营者通过对其个人信息的分析后专门划定的价格，这严重侵害了消费者的知情权。
②公平交易权。消费者有权根据公平的交易条件，获得公平的交易结果。在大数据“杀熟”中，经营者并非依据商品本身的性质功能，而是根据分析消费者心理与行为的结果对商品定价，使处于相同交易条件下的消费者面对的价格不同，这种行为极大地违背了公平交易权的内在精神与实质内涵。

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