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【2014考纲解读】
本专题是高考试题的聚集区，从命题内容上看，考查的重点有：收入分配主要涉及措施、意义，以及国富与民富的关系；财政主要涉及财政作用，特别对财政政策的考查趋于增多；税收主要涉及税收的作用。财政和税收更多地结合宏观调控出现。从试题类型上看：选择题数量增多，难度加大，非选择题数量减少，难度降低。试题实现了由单一化向多样化转变，由原先的措施类、体现类试题，向探究类、分析类试题发展。
在2014年备考中要注意：立足“十二五”，实现由“国富”向“民富”的转变，认识维护社会公平的意义及措施。特别要分析国家收入与居民收入之间的关系。面对通货膨胀预期的增强，财政在促进经济平稳运行中的作用凸显，所以备考必须认识财政在经济发展中的作用，特别要注意财政政策的运用；经济又好又快发展是主线，而税收能够调节经济形势，引导经济发展方向，引导居民消费，所以备考中多关注结构性减税的作用。
【知识网络】
【重点知识梳理】
一、分配制度
(1)原因：生产决定分配，生产资料所有制决定分配方式。在社会主义初级阶段，实行公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，相应地就必然实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。
(2)按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则，在我国分配方式中占主体地位。
(3)我国多种分配方式并存
①按个体劳动者劳动成果分配。
②按生产要素分配：包括劳动、资本、技术、管理等要素，按生产要素分配有利于让一切劳动、知识、技术、管理和资本的活力竞相迸发，让一切创造社会财富的源泉充分涌流，以造福于人民。但在市场经济条件下，会导致分配结果的悬殊和收入差距的扩大，影响社会公平。为此，国家应加强宏观调控，进一步健全生产要素按贡献参与分配的制度，并创造条件让更多群众拥有财产性收入等。
【特别提醒】(1)公有制企业里面劳动者的工资、奖金收入属于按劳分配；非公有制企业劳动者的工资、奖金收入属于按生产要素分配(劳动要素)。我国农村农民承包集体土地经营所得属于按劳分配；农民的土地流转所得属于按土地要素分配。
(2)国家要保护合法的劳动收入(包括按劳分配所得、按个体劳动所得、按劳动力要素所得)和合法的非劳动收入(包括资本、土地、管理、技术等要素所得)。
2．分配原则
(1)效率原则与公平原则
①效率与公平的关系：一方面，二者具有一致性，效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证；另一方面，效率与公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾。
②如何处理效率与公平的关系：第一，发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要处理好效率与公平的关系，既要提高效率，又要促进公平。第二，处理好效率与公平的关系，既要反对平均主义，又要防止收入差距悬殊；既要落实分配政策，又要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富。
(2)维护收入分配的社会公平
公平问题的表现 城乡之间、区域之间、行业之间、不同群体之间的收入差距较大，居民收入在国民收入中的比重过低、劳动报酬在初次分配中的比重过低等
维护社会公平的原因 ①公平的收入分配，是社会主义分配原则的体现，它有助于协调人们之间的经济利益关系，实现经济发展、社会和谐。②效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证。社会公平的维护有利于调动劳动者生产的积极性，推动生产力发展，提高经济效率，增加社会财富。③社会公平的维护，有利于缩小收入差距，从而提升整个社会的消费水平，有利于引导生产，扩大内需。④实现社会公平是贯彻落实科学发展观的要求，有利于构建社会主义和谐社会。⑤实现收入分配公平，是社会主义社会的本质要求，有利于实现共同富裕的目标。⑥社会公平的维护，有利于促进经济增长主要依靠投资、出口拉动向依靠投资、出口与消费协调拉动转变，实现经济发展方式的转变
维护社会公平的措施 ①生产决定分配，因而从根本上要以经济建设为中心，大力发展生产力。②坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，是实现公平收入分配的重要制度保证。③保证居民收入在国民收入分配中占合理比重、劳动报酬在初次分配中占合理比重是实现社会公平的重要举措。当前，要逐步提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。要逐步提高最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制。④再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。政府要加强宏观调控，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入；要充分发挥财政、税收在促进收入分配公平方面的作用，把收入差距控制在一定范围之内；要不断完善社会保障制度，保障低收入者的基本生活。⑤政府要贯彻落实科学发展观，统筹城乡经济、区域经济协调发展
二、国家财政
1．财政收入的来源、财政支出的种类
(1)财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收收入是财政收入最重要的来源。
(2)财政支出主要用于经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
2．影响财政收入的主要因素
财政收入受很多因素的影响，其中经济发展水平和分配政策是主要因素。
(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入的持续增长。
(2)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
3．财政的作用
(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。(财政与民生问题)
(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。(财政与基础设施工程)
(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。(财政与宏观调控)
三、征税与纳税
1．税收的基本特征
税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
2．我国主要税种的作用
(1)增值税的作用：增值税可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。
(2)个人所得税的作用:个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
3．依法纳税
(1)依法纳税是每个公民的基本义务
原因：①从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一
要求：①个人：增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。②国家：完善税收和财政制度；加大稽查处罚力度，严惩违反税法的行为；规范税收征收管理，堵塞漏洞；加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税。
(2)偷税、欠税、骗税、抗税都是违反税法的行为，违反刑法的要依法进行刑事处罚。
四、收入差距与社会公平
1．认识我国的收入分配方式
分配方式 公有制经济：按劳分配 个体经济：按个体劳动者劳动成果 私营和外资经济：按生产要素分配
劳动所得 按劳分配，按个体劳动者劳动成果分配，按劳动要素分配
非劳动所得 主要来自按生产要素分配所得(排除按劳动要素分配所得)
2．正确认识我国目前的收入差距问题
①城乡居民收入扩大；②不同群体之间收入分配差距明显，收入向高收入群体集中，两极差距扩大；③不同区域之间居民收入差距扩大；④行业差距继续扩大，垄断行业和非垄断行业收入差距日益突出。
3．调节收入分配，缩小收入差距的原因
①理论依据：是由社会主义本质决定的，是贯彻落实科学发展观的具体体现；市场调节具有自发性，会导致收入两极分化。②有利于实现共同富裕的根本目标，全面建设小康社会；有利于实现社会公平和正义，构建社会主义和谐社会；有利于调动人民生产积极性，激发效率和社会活力，促进经济发展，有利于提高社会整体消费水平，扩大内需，拉动经济增长。
4．解决收入分配差距，实现社会公平
知识角度 具体措施
效率与公平的关系 效率是公平的物质前提，所以维护公平的根本措施在于推动生产力的发展
分配制度 坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。促进居民收入来源的多样化
初 次 分 配 保证居民收入在国民 收 入中占合理比重 ①理顺国家、企业和个人的分配关系②完善收入分配制度，打破单一的按劳分配，促进居民收入的多样化③发挥财政在再分配中的作用，健全社会保障体系和医疗卫生体制，保障和改善人民生活水平
保证劳动报酬在初次分配 中占合理比重 逐步提高最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制
再 次 分 配 ①再分配更加注重公平，加强政府对收入分配的调节，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入 ②强化税收调节，特别是个人所得税的调节，整顿分配秩序，防止两极分化 ③调节财政对社会保障体系和医疗卫生体制的支出力度，发挥财政促进社会公平，改善人民生活的作用
【高频考点突破】
考点一、个人收入分配的方式
例1．大学生小郝积极响应政府号召自主创业，在当地政府扶持下贷款30万元办了一家水产公司并自任总经理，经过几年的发展，公司集养殖、育种、科研、推广于一体，在当地颇有名气,小郝也率先富了起来。小郝的收入属于(　　)
①按劳动要素分配所得　②按技术要素分配所得　③按生产要素分配所得　④劳动收入
A．①③ B．②③ C．①④ D．③④
考点二、维护收入分配的公平
例2．现阶段我国居民收入差距状况示意图
图1、图2共同反映了我国收入分配中存在什么问题？运用经济生活知识，谈谈如何解决这一问题。
考点三、财政的作用
例3．2012年浙江省地方政府债券资金安排如下：保障性安居工程建设13.66亿元；农村民生工程和基础设施建设1.63亿元；医疗卫生、教育文化等基础设施建设17.35亿元；生态建设工程1.98亿元；水利基础设施建设4.88亿元；铁路等重点基础设施建设27. 5亿元。这体现出(　　)
①财政具有促进公共服务体系完善和人民生活改善的作用
②合理配置资源要求政府必须实施积极的财政政策　③财政具有促进经济全面协调可持续发展的作用　④发行债券是国家弥补财政赤字，保证财政发挥积极作用的有效途径
A．①②③ B．②③④ C．①②④ D．①③④
考点四、我国的财政政策
4．2012年政府工作报告指出，要着力扩大内需特别是消费需求，拓宽和开发新的消费领域，促进居民文化、旅游、 健身、养老、家政等服务消费。下列对扩大内需有利的财政政策是 (　　)
A．放宽城镇户籍限制，降低存贷款利率
B．减少税种，加大货币供应量
C．扩大财政支出，增加居民消费补贴
D．减少国债发行，控制财政赤字
考点五、税收的基本特征和作用
例5．为支持小微企业发展，经国务院批准，2011年我国实施小型微利企业所得税优惠政策，对年应纳税所得额低于3万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这说明，税收(　　)
A．具有强制性，企业都必须依法定标准缴纳所得税
B．具有固定性，能够对经济发展起到调节作用
C．具有灵活性，通过调整税率可增强企业纳税意识
D．具有无偿性，国家征税不需向企业偿还等量价值
考点六、收入差距与社会公平
例6、在我国居民收入不断增加的同时，收入分配中的一些问题也逐步显现出来。2009年，我国的最低工资是我国人均GDP的25%，世界平均为58%；我国最低工资是我国平均工资的21%，世界平均为50%。我国居民收入在国民收入初次分配、再分配中的比重分别如图1、图2所示。
——摘编自2011年3月7日《经济观察报》
根据材料概括我国国民收入分配中存在的问题，并结合经济生活知识提出解决问题的政策建议。
【经典考题精析】　　　　　　　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　　　　　　
（2013·重庆卷） 党的十八大报告提出“千方百计增加居民收入”。阅读材料，回答问题。
注：(1)根据历年《中国统计年鉴》数据绘制；
(2)居民收入分配份额为劳动报酬占国民总收入比重。
(1)国民收入分配格局，体现了国民总收入在政府、企业、居民三者之间的分配比例关系。根据上图，概括1996—2010年我国国民收入初次分配中居民收入分配份额的整体变动趋势。
(2)从2010年到2020年，若在国民总收入实现倍增的同时，居民收入所占份额从45%逐步增加到65%，居民收入年均增长率应________(小于、等于或大于)国民总收入年均增长率。
(3)如何通过国民收入的初次分配促进社会公平？
(4)运用“认识社会与价值选择”相关知识，说明我国为什么要努力“增加居民收入”。
（2013·广东卷） 阅读下列材料，结合所学知识回答问题。
材料一　
2008－2012年城镇居民人均可支配收入及其实际增长速度
2008－2012年社会消费品零售总额及其增长速度
材料二　当前，油价高涨、交通拥堵、环境污染、能源短缺等问题凸显，汽车消费者日趋理性，提倡环保消费和前瞻消费。这种新的消费观念催生出低油耗、低排放、一车多能的时尚新车型，并逐步引领汽车消费的新趋势。
材料三　根据国际经验，人均GDP超过5 000美元时，文化消费在总消费支出中的比重会急剧增加。2012年，广东人均GDP约为8 570美元，但城镇居民消费支出中，教育文化娱乐服务仅占13.2%，而农村居民消费支出中，这一比例更低至6.26%，居民文化消费潜力未能充分释放。
(1)图(a)、图(b)反映了哪些经济信息？
(2)结合材料二，运用经济生活中消费对生产的反作用的知识，分析消费新趋势对汽车行业的影响。
(3)结合材料三，运用文化生活中的有关知识，就政府如何拉动居民文化消费提出合理建议。
（2013·江苏卷） 材料一　某课题组就我国城镇居民收入分配状况进行了抽样调查，为了说明收入分配发生的变化，首先将样本中的居民分为五个收入组，每组各占总调查人口的20%，然后将各组1985和2008两年的数据进行了比较，如下图所示。
材料二　基尼系数是衡量收入分配公平程度的一个重要指标。一般来说，基尼系数下降，意味着收入分配趋于公平。根据国家统计局公布的数据，2008年我国的基尼系数达到最高点0.491，以后开始逐步回落，2012年降为0.474。2008年我国实际收入分配曲线如下图所示。
注：实际收入分配曲线和绝对公平曲线之间的面积为A，与绝对不公平曲线OPQ之间的面积为B，基尼系数＝。
结合材料，运用经济生活知识，回答下列问题：
(1)材料一反映出我国城镇居民收入变化具有哪些特征？请利用图(a)中的数据分别加以说明。
(2)根据材料二，从图(b)中选取三个点连接起来表示我国2012年的实际收入分配曲线。同时，从下表中选择两项能够使我国基尼系数下降的政策，并分别说明理由。(作图时请用2B铅笔，并画清楚。)
①提高最低工资标准
②实施宽松的货币政策
③推进城乡居民养老保险全覆盖
④对新兴产业提供资金支持
⑤出台措施增强企业创新能力
（2013·北京卷） 下表是2011年北京市部分经济指标的年度增长率。
财政收入 财政支出 社会保障和就业支出 城镇单位在岗职工平均工资 个人所得税
14.4% 12.5% 28.6% 15.5% 26.7%
根据表中数据可以推出2011年北京市(　　)
A．财政收入高于财政支出，出现财政盈余
B．个人所得税收入占财政收入的比重上升
C．社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长
D．城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长
（2013·广东卷） 在开放型经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是(　　)
―→①对原材料的进口增加
②进口成本上升，生产成本增加
③经济建设支出增加
④生产扩张，总需求增加―→―→
A．①→②→③→④ B．③→①→④→②
C．③→④→①→② D．④→③→①→②
（2013·江苏卷） 材料一　某课题组就我国城镇居民收入分配状况进行了抽样调查，为了说明收入分配发生的变化，首先将样本中的居民分为五个收入组，每组各占总调查人口的20%，然后将各组1985和2008两年的数据进行了比较，如下图所示。
材料二　基尼系数是衡量收入分配公平程度的一个重要指标。一般来说，基尼系数下降，意味着收入分配趋于公平。根据国家统计局公布的数据，2008年我国的基尼系数达到最高点0.491，以后开始逐步回落，2012年降为0.474。2008年我国实际收入分配曲线如下图所示。
注：实际收入分配曲线和绝对公平曲线之间的面积为A，与绝对不公平曲线OPQ之间的面积为B，基尼系数＝。
结合材料，运用经济生活知识，回答下列问题：
(1)材料一反映出我国城镇居民收入变化具有哪些特征？请利用图(a)中的数据分别加以说明。
(2)根据材料二，从图(b)中选取三个点连接起来表示我国2012年的实际收入分配曲线。同时，从下表中选择两项能够使我国基尼系数下降的政策，并分别说明理由。(作图时请用2B铅笔，并画清楚。)
①提高最低工资标准
②实施宽松的货币政策
③推进城乡居民养老保险全覆盖
④对新兴产业提供资金支持
⑤出台措施增强企业创新能力
（2013·四川卷）S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截至2012年底，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中有九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是(　　)
①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源　②降低企业税收成本，增强企业发展能力　③促进第三产业发展，有益经济结构调整　④完善国家财税制度，强化财政支出约束
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
当前，我国农业补贴的重心已由流通环节向生产环节、由消费者向生产者转变，初步形成了支持价格、直接补贴和一般服务支持相结合的农业补贴模式。回答14～15题。
（2013·新课标全国卷Ⅱ） 我国农业补贴重心转变的目的在于(　　)
①增加农业生产者收入　②优化农产品需求结构
③缩小农产品供需缺口　④稳定农产品市场供给
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
（2013·新课标全国卷Ⅱ） 支持价格是指一国为了支持农业的发展而对粮食等农产品所规定的最低收购价格。我国某农产品的需求曲线(D)和供给曲线(S)如下图所示。该产品的支持价格和供给数量分别为(　　)
A．P0，Q0 B．P1，Q2 C．P1，Q4 D．P2，Q1
（2013·新课标全国卷Ⅱ） 财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以(　　)
A．扩大社会总需求，促进经济增长
B．减轻企业的税负，改善经济结构
C．优化预算的结构，完善社会保障
D．增加社会总供给，扩大居民消费
（2013·重庆卷） 国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是(　　)
A．推行刮奖发票的主要目的是促进消费
B．对无需报账的就餐者可以不开具发票
C．提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力
D．索要和提供餐饮发票利于减少税收流失【2014考纲解读】
本专题是高考试题的聚集区，从命题内容上看，考查的重点有：收入分配主要涉及措施、意义，以及国富与民富的关系；财政主要涉及财政作用，特别对财政政策的考查趋于增多；税收主要涉及税收的作用。财政和税收更多地结合宏观调控出现。从试题类型上看：选择题数量增多，难度加大，非选择题数量减少，难度降低。试题实现了由单一化向多样化转变，由原先的措施类、体现类试题，向探究类、分析类试题发展。
在2014年备考中要注意：立足“十二五”，实现由“国富”向“民富”的转变，认识维护社会公平的意义及措施。特别要分析国家收入与居民收入之间的关系。面对通货膨胀预期的增强，财政在促进经济平稳运行中的作用凸显，所以备考必须认识财政在经济发展中的作用，特别要注意财政政策的运用；经济又好又快发展是主线，而税收能够调节经济形势，引导经济发展方向，引导居民消费，所以备考中多关注结构性减税的作用。
【知识网络】
【重点知识梳理】
一、分配制度
(1)原因：生产决定分配，生产资料所有制决定分配方式。在社会主义初级阶段，实行公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，相应地就必然实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。
(2)按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则，在我国分配方式中占主体地位。
(3)我国多种分配方式并存
①按个体劳动者劳动成果分配。
②按生产要素分配：包括劳动、资本、技术、管理等要素，按生产要素分配有利于让一切劳动、知识、技术、管理和资本的活力竞相迸发，让一切创造社会财富的源泉充分涌流，以造福于人民。但在市场经济条件下，会导致分配结果的悬殊和收入差距的扩大，影响社会公平。为此，国家应加强宏观调控，进一步健全生产要素按贡献参与分配的制度，并创造条件让更多群众拥有财产性收入等。
【特别提醒】(1)公有制企业里面劳动者的工资、奖金收入属于按劳分配；非公有制企 2．分配原则
(1)效率原则与公平原则
①效率与公平的关系：一方面，二者具有一致性，效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证；另一方面，效率与公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾。
②如何处理效率与公平的关系：第一，发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要处理好效率与公平的关系，既要提高效率，又要促进公平。第二，处理好效率与公平的关系，既要反对平均主义，又要防止收入差距悬殊；既要落实分配政策，又要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富。
(2)维护收入分配的社会公平
公平问题的表现 城乡之间、区域之间、行业之间、不同群体之间的收入差距较大，居民收入在国民收入中的比重过低、劳动报酬在初次分配中的比重过低等
维护社会公平的原因 ①公平的收入分配，是社会主义分配原则的体现，它有助于协调人们之间的经济利益关系，实现经济发展、社会和谐。②效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证。社会公平的维护有利于调动劳动者生产的积极性，推动生产力发展，提高经济效率，增加社会财富。③社会公平的维护，有利于缩小收入差距，从而提升整个社会的消费水平，有利于引导生产，扩大内需。④实现社会公平是贯彻落实科学发展观的要求，有利于构建社会主义和谐社会。⑤实现收入分配公平，是社会主义社会的本质要求，有利于实现共同富裕的目标。⑥社会公平的维护，有利于促进经济增长主要依靠投资、出口拉动向依靠投资、出口与消费协调拉动转变，实现经济发展方式的转变
维护社会公平的措施 ①生产决定分配，因而从根本上要以经济建设为中心，大力发展生产力。②坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，是实现公平收入分配的重要制度保证。③保证居民收入在国民收入分配中占合理比重、劳动报酬在初次分配中占合理比重是实现社会公平的重要举措。当前，要逐步提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。要逐步提高最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制。④再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。政府要加强宏观调控，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入；要充分发挥财政、税收在促进收入分配公平方面的作用，把收入差距控制在一定范围之内；要不断完善社会保障制度，保障低收入者的基本生活。⑤政府要贯彻落实科学发展观，统筹城乡经济、区域经济协调发展
二、国家财政
1．财政收入的来源、财政支出的种类
(1)财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收收入是财政收入最重要的来源。
(2)财政支出主要用于经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
2．影响财政收入的主要因素
财政收入受很多因素的影响，其中经济发展水平和分配政策是主要因素。
(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入的持续增长。
(2)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
3．财政的作用
(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。(财政与民生问题)
(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。(财政与基础设施工程)
(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。(财政与宏观调控)
三、征税与纳税
1．税收的基本特征
税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
2．我国主要税种的作用
(1)增值税的作用：增值税可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。
(2)个人所得税的作用:个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
3．依法纳税
(1)依法纳税是每个公民的基本义务
原因：①从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一必须受到法律的追究。
要求：①个人：增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。②国家：完善税收和财政制度；加大稽查处罚力度，严惩违反税法的行为；规范税收征收管理，堵塞漏洞；加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税。
(2)偷税、欠税、骗税、抗税都是违反税法的行为，违反刑法的要依法进行刑事处罚。
四、收入差距与社会公平
1．认识我国的收入分配方式
分配方式 公有制经济：按劳分配 个体经济：按个体劳动者劳动成果 私营和外资经济：按生产要素分配
劳动所得 按劳分配，按个体劳动者劳动成果分配，按劳动要素分配
非劳动所得 主要来自按生产要素分配所得(排除按劳动要素分配所得)
2．正确认识我国目前的收入差距问题
①城乡居民收入扩大；②不同群体之间收入分配差距明显，收入向高收入群体集中，两极差距扩大；③不同区域之间居民收入差距扩大；④行业差距继续扩大，垄断行业和非垄断行业收入差距日益突出。
3．调节收入分配，缩小收入差距的原因
①理论依据：是由社会主义本质决定的，是贯彻落实科学发展观的具体体现；市场调节具有自发性，会导致收入两极分化。②有利于实现共同富裕的根本目标，全面建设小康社会；有利于实现社会公平和正义，构建社会主义和谐社会；有利于调动人民生产积极性，激发效率和社会活力，促进经济发展，有利于提高社会整体消费水平，扩大内需，拉动经济增长。
4．解决收入分配差距，实现社会公平
知识角度 具体措施
效率与公平的关系 效率是公平的物质前提，所以维护公平的根本措施在于推动生产力的发展
分配制度 坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。促进居民收入来源的多样化
初 次 分 配 保证居民收入在国民 收 入中占合理比重 ①理顺国家、企业和个人的分配关系②完善收入分配制度，打破单一的按劳分配，促进居民收入的多样化③发挥财政在再分配中的作用，健全社会保障体系和医疗卫生体制，保障和改善人民生活水平
保证劳动报酬在初次分配 中占合理比重 逐步提高最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制
再 次 分 配 ①再分配更加注重公平，加强政府对收入分配的调节，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入 ②强化税收调节，特别是个人所得税的调节，整顿分配秩序，防止两极分化 ③调节财政对社会保障体系和医疗卫生体制的支出力度，发挥财政促进社会公平，改善人民生活的作用
【高频考点突破】
考点一、个人收入分配的方式
例1．大学生小郝积极响应政府号召自主创业，在当地政府扶持下贷款30万元办了一家水产公司并自任总经理，经过几年的发展，公司集养殖、育种、科研、推广于一体，在当地颇有名气,小郝也率先富了起来。小郝的收入属于(　　)
①按劳动要素分配所得　②按技术要素分配所得　③按生产要素分配所得　④劳动收入
A．①③ B．②③ C．①④ D．③④
考点二、维护收入分配的公平
例2．现阶段我国居民收入差距状况示意图
图1、图2共同反映了我国收入分配中存在什么问题？运用经济生活知识，谈谈如何解决这一问题。
答案　图1、图2共同反映了我国收入分配中存在不公平的问题：城乡差距、行业差距
考点三、财政的作用
例3．2012年浙江省地方政府债券资金安排如下：保障性安居工程建设13.66亿元；农村民生工程和基础设施建设1.63亿元；医疗卫生、教育文化等基础设施建设17.35亿元；生态建设工程1.98亿元；水利基础设施建设4.88亿元；铁路等重点基础设施建设27.5亿元。这体现出(　　)
①财政具有促进公共服务体系完善和人民生活改善的作用
②合理配置资源要求政府必须实施积极的财政政策　③财政具有促进经济全面协调可持续发展的作用　④发行债券是国家弥补财政赤字，保证财政发挥积极作用的有效途径
A．①②③ B．②③④ C．①②④ D．①③④
考点四、我国的财政政策
4．2012年政府工作报告指出，要着力扩大内需特别是消费需求，拓宽和开发新的消费领域，促进居民文化、旅游、 健身、养老、家政等服务消费。下列对扩大内需有利的财政政策是 (　　)
A．放宽城镇户籍限制，降低存贷款利率
B．减少税种，加大货币供应量
C．扩大财政支出，增加居民消费补贴
D．减少国债发行，控制财政赤字
考点五、税收的基本特征和作用
例5．为支持小微企业发展，经国务院批准，2011年我国实施小型微利企业所得税优惠政策，对年应纳税所得额低于3万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这说明，税收(　　)
A．具有强制性，企业都必须依法定标准缴纳所得税
B．具有固定性，能够对经济发展起到调节作用
C．具有灵活性，通过调整税率可增强企业纳税意识
D．具有无偿性，国家征税不需向企业偿还等量价值
考点六、收入差距与社会公平
例6、在我国居民收入不断增加的同时，收入分配中的一些问题也逐步显现出来。2009年，我国的最低工资是我国人均GDP的25%，世界平均为58%；我国最低工资是我国平均工资的21%，世界平均为50%。我国居民收入在国民收入初次分配、再分配中的比重分别如图1、图2所示。
——摘编自2011年3月7日《经济观察报》
根据材料概括我国国民收入分配中存在的问题，并结合经济生活知识提出解决问题的政策建议。
【经典考题精析】　　　　　　　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　　　　　　
（2013·重庆卷） 党的十八大报告提出“千方百计增加居民收入”。阅读材料，回答问题。
注：(1)根据历年《中国统计年鉴》数据绘制；
(2)居民收入分配份额为劳动报酬占国民总收入比重。
(1)国民收入分配格局，体现了国民总收入在政府、企业、居民三者之间的分配比例关系。根据上图，概括1996—2010年我国国民收入初次分配中居民收入分配份额的整体变动趋势。
(2)从2010年到2020年，若在国民总收入实现倍增的同时，居民收入所占份额从45%逐步增加到65%，居民收入年均增长率应________(小于、等于或大于)国民总收入年均增长率。
(3)如何通过国民收入的初次分配促进社会公平？
(4)运用“认识社会与价值选择”相关知识，说明我国为什么要努力“增加居民收入”。
（2013·广东卷） 阅读下列材料，结合所学知识回答问题。
材料一　
2008－2012年城镇居民人均可支配收入及其实际增长速度
2008－2012年社会消费品零售总额及其增长速度
材料二　当前，油价高涨、交通拥堵、环境污染、能源短缺等问题凸显，汽车消费者日趋理性，提倡环保消费和前瞻消费。这种新的消费观念催生出低油耗、低排放、一车多能的时尚新车型，并逐步引领汽车消费的新趋势。
材料三　根据国际经验，人均GDP超过5 000美元时，文化消费在总消费支出中的比重会急剧增加。2012年，广东人均GDP约为8 570美元，但城镇居民消费支出中，教育文化娱乐服务仅占13.2%，而农村居民消费支出中，这一比例更低至6.26%，居民文化消费潜力未能充分释放。
(1)图(a)、图(b)反映了哪些经济信息？
(2)结合材料二，运用经济生活中消费对生产的反作用的知识，分析消费新趋势对汽车行业的影响。
(3)结合材料三，运用文化生活中的有关知识，就政府如何拉动居民文化消费提出合理建议。
（2013·江苏卷） 材料一　某课题组就我国城镇居民收入分配状况进行了抽样调查，为了说明收入分配发生的变化，首先将样本中的居民分为五个收入组，每组各占总调查人口的20%，然后将各组1985和2008两年的数据进行了比较，如下图所示。
材料二　基尼系数是衡量收入分配公平程度的一个重要指标。一般来说，基尼系数下降，意味着收入分配趋于公平。根据国家统计局公布的数据，2008年我国的基尼系数达到最高点0.491，以后开始逐步回落，2012年降为0.474。2008年我国实际收入分配曲线如下图所示。
注：实际收入分配曲线和绝对公平曲线之间的面积为A，与绝对不公平曲线OPQ之间的面积为B，基尼系数＝。
结合材料，运用经济生活知识，回答下列问题：
(1)材料一反映出我国城镇居民收入变化具有哪些特征？请利用图(a)中的数据分别加以说明。
(2)根据材料二，从图(b)中选取三个点连接起来表示我国2012年的实际收入分配曲线。同时，从下表中选择两项能够使我国基尼系数下降的政策，并分别说明理由。(作图时请用2B铅笔，并画清楚。)
①提高最低工资标准
②实施宽松的货币政策
③推进城乡居民养老保险全覆盖
④对新兴产业提供资金支持
⑤出台措施增强企业创新能力
【答案】作图(见下)
（2013·北京卷） 下表是2011年北京市部分经济指标的年度增长率。
财政收入 财政支出 社会保障和就业支出 城镇单位在岗职工平均工资 个人所得税
14.4% 12.5% 28.6% 15.5% 26.7%
根据表中数据可以推出2011年北京市(　　)
A．财政收入高于财政支出，出现财政盈余
B．个人所得税收入占财政收入的比重上升
C．社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长
D．城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长
（2013·广东卷） 在开放型经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是(　　)
―→①对原材料的进口增加
②进口成本上升，生产成本增加
③经济建设支出增加
④生产扩张，总需求增加―→―→
A．①→②→③→④ B．③→①→④→②
C．③→④→①→② D．④→③→①→②
正确的传导路径是C项。
（2013·江苏卷） 材料一　某课题组就我国城镇居民收入分配状况进行了抽样调查，为了说明收入分配发生的变化，首先将样本中的居民分为五个收入组，每组各占总调查人口的20%，然后将各组1985和2008两年的数据进行了比较，如下图所示。
材料二　基尼系数是衡量收入分配公平程度的一个重要指标。一般来说，基尼系数下降，意味着收入分配趋于公平。根据国家统计局公布的数据，2008年我国的基尼系数达到最高点0.491，以后开始逐步回落，2012年降为0.474。2008年我国实际收入分配曲线如下图所示。
注：实际收入分配曲线和绝对公平曲线之间的面积为A，与绝对不公平曲线OPQ之间的面积为B，基尼系数＝。
结合材料，运用经济生活知识，回答下列问题：
(1)材料一反映出我国城镇居民收入变化具有哪些特征？请利用图(a)中的数据分别加以说明。
(2)根据材料二，从图(b)中选取三个点连接起来表示我国2012年的实际收入分配曲线。同时，从下表中选择两项能够使我国基尼系数下降的政策，并分别说明理由。(作图时请用2B铅笔，并画清楚。)
①提高最低工资标准
②实施宽松的货币政策
③推进城乡居民养老保险全覆盖
④对新兴产业提供资金支持
⑤出台措施增强企业创新能力
【答案】作图(见下)
选项：①。理由：保证劳动报酬在初次分配中占合理比重是实现社会公平的重要举措。
收入分配公平无关。
（2013·四川卷）S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截至2012年底，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中有九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是(　　)
①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源　②降低企业税收成本，增强企业发展能力　③促进第三产业发展，有益经济结构调整　④完善国家财税制度，强化财政支出约束
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
当前，我国农业补贴的重心已由流通环节向生产环节、由消费者向生产者转变，初步形成了支持价格、直接补贴和一般服务支持相结合的农业补贴模式。回答14～15题。
（2013·新课标全国卷Ⅱ） 我国农业补贴重心转变的目的在于(　　)
①增加农业生产者收入　②优化农产品需求结构
③缩小农产品供需缺口　④稳定农产品市场供给
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
（2013·新课标全国卷Ⅱ） 支持价格是指一国为了支持农业的发展而对粮食等农产品所规定的最低收购价格。我国某农产品的需求曲线(D)和供给曲线(S)如下图所示。该产品的支持价格和供给数量分别为(　　)
A．P0，Q0 B．P1，Q2 C．P1，Q4 D．P2，Q1
【解析】 C　本题考查价格与供求的关系。分析图表可以看出，供给与价格成正方向
（2013·新课标全国卷Ⅱ） 财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以(　　)
A．扩大社会总需求，促进经济增长
B．减轻企业的税负，改善经济结构
C．优化预算的结构，完善社会保障
D．增加社会总供给，扩大居民消费
（2013·重庆卷） 国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是(　　)
A．推行刮奖发票的主要目的是促进消费
B．对无需报账的就餐者可以不开具发票
C．提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力
D．索要和提供餐饮发票利于减少税收流失

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