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课时2　诚信经营　依法纳税
[课标要求]　1.列举与创业有关的税收等基本法律制度，提高依法纳税意识。2.了解保护消费者权益的基本法律制度，说明依法经营的必要性。
[素养目标]　1.科学精神：保护消费者合法权益的必要性及重大意义。2.政治认同：认同我国税收制度。3.法治意识：树立诚信意识，诚信经营；树立法治意识，遵守税法。
一、诚信经营　保护消费者
1．保护消费者的合法权益的必要性和意义
(1)必要性
①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。
②经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。
(2)意义：不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
想一想：什么是“信息不对称”？
提示　市场经济活动中，各类人员对有关信息的了解是有差异的：掌握信息比较充分的人员，往往处于比较有利的地位，而信息贫乏的人员，则处于不利的地位。
2．经营者义务和消费者权利的基本内容
(1)经营者应当保证消费者安全消费的权利
①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。
②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。
(2)经营者应当保障消费者的知情权
①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。
②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。
③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。
(3)经营者应当尊重消费者的自主选择权
①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。
②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。
想一想：企业作为以营利为目的的经济组织，注重保护消费者权益会影响自己的发展吗？
提示　企业注重提供优质的产品和服务，注重保护消费者的合法权益，有利于企业树立良好的信誉和形象，这是企业的无形资产，有利于企业的长远发展。
3．消费者维护自身权益的途径
(1)与经营者协商和解。
(2)请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。
(3)向有关行政部门投诉。
(4)通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。
二、依法纳税是义务
1．依法纳税的必要性
(1)税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。
(2)纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。
(3)企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
2．我国的主要税种
(1)增值税
①含义：以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。
②作用：增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
(2)企业所得税
①含义：对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
②适用范围：除个人独资企业与合伙企业之外的其他企业。
(3)个人所得税
①含义：针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。
②地位：个人所得税与人民群众切身利益相关，是日常生活中的重要税种。
③改革：由最初的注重效率转变为更加关注公平。新的个人所得税法不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。
④作用：个人所得税法律制度的完善有利于增强公民的纳税意识和法治观念。
想一想：国家征收个人所得税有何意义？
提示　个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
1．经营者应当维护消费者的所有利益。
纠正：利益有合法和非法之分。经营者应当维护消费者的合法权益，即使是合法权益，也不是全部都应当由经营者维护。
2．消费者维护自己的权益，仅对自己有利。
纠正：消费者维护自己的权益，不仅对消费者本身有利，而且对生产经营者和市场经济的发展也有重大意义。
3．消费者只享有权利，经营者只履行义务。
纠正：消费者和经营者都享有权利，也都要履行一定的义务。
4．我国不同时期的税种都相同。
纠正：随着经济社会的发展，我国的税制不断改革，在不同时期有不同的税种。
5．我国境内的所有企业都要缴纳企业所得税。
纠正：并非我国境内的所有企业都要缴纳企业所得税。除个人独资企业、合伙企业需要缴纳个人所得税外，其他企业需缴纳企业所得税。
议题1：诚信经营　保护消费者
合作探究
2022年5月2日，小明和爸爸、妈妈到家门口的小餐馆就餐。饭后结账时，老板少收了20元钱，但没有开发票。回家后，三人肚子痛得厉害，到医院治疗后才好转。医生说是吃了有害食物引起的。第二天，爸爸、妈妈到小餐馆与老板交涉，老板承认使用了“地沟油”，但坚决不肯赔偿。妈妈说算了，爸爸却扬言要砸餐馆。
(1)小明一家的哪些合法权益受到了侵害？
(2)小明一家应该如何依法维护自己的合法权益？
答案　(1)安全消费权、知情权、公平交易权、求偿权。
(2)①与经营者协商和解。通过摆事实分清是非，经营者按照国家的有关规定和商业惯例履行其应当承担的义务，从而使争议得到解决，使消费者满意。②请求消费者协会调解。当消费者的合法权益受到损害时，可以向消费者协会或者依法成立的其他调解组织投诉，请他们依法进行调解。③向有关行政部门投诉。④根据与经营者达成的仲裁协议提请仲裁机构仲裁。⑤向人民法院提起诉讼。
议题2：依法纳税　贡献社会
合作探究
小李投资300万元开了一家塑料公司(生产包装袋)。由于他头脑灵活，刻苦钻研经营之道，公司总算有了起色。而这时，他遇到了一些困惑。前天，税务局工作人员督促他到税务局缴纳税款。小李一头雾水：什么是税？不缴行吗？若必须缴，能不能打折少缴点？带着一系列疑问，小李来到了税务局。正巧遇到了多年未见的同学小张。
两年之后，小李的塑料公司终于打开了销路，并逐渐拓宽了欧洲市场，等待装箱出口的汽车排起了长龙。但是，小李遇到了苦恼事：小李提前进了一批生产原料，该原料厂除了催要货款外，还为小李开了一张5万元的增值税发票，并要求公司将税款连同货款一块付给原料厂。小李不知如何是好。
(1)若你是小李的同学小张，请你解答小李关于什么是税以及纳税的疑惑。
(2)增值税的征税对象是什么？有什么作用？
答案　(1)税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。个人或者企业均应当依法履行纳税义务。纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
(2)增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。增值额就是生产经营者在一
定期间的生产经营过程中新创造的价值。增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
核心归纳　比较增值税和个人所得税
增值税 个人所得税
征税对象 商品流转过程中产生的增值额 个人所得
纳税人 我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 在我国境内外取得收入的居民个人或者从境内取得收入的非居民个人
特点 减少重复征税 按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率
作用 有利于减轻企业税收负担 是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
考向一　诚信经营　保护消费者[学科素养：科学精神]
例1　ETC，中文翻译是电子不停车收费系统，具有快速、节约基建和管理费用等优势。国家相关部门表示，严禁通过任何方式强制或变相强制车辆安装ETC，严禁以任何方式对未安装ETC的车辆通行高速设置障碍。除ETC专用车道外，每个高速公路收费站都留有人工收费车道。国家之所以不强制安装ETC，是因为(　　)
①安装ETC存在潜在的安全隐患
②消费者享有自主选择权
③消费者的知情权不容侵犯
④市场经济应遵循平等自愿的原则
A．①③ B．①④
C．②③ D．②④
答案　D
解析　材料没有体现ETC存在安全隐患问题，①不选；尽管ETC颇具优势，但是也不能侵犯消费者的自主选择权，任何交易行为都应建立在平等自愿的基础上，②④正确；材料未体现消费者的知情权，③不选。
考向二　依法纳税是义务[学科素养：法治意识]
例2　法律亮剑既不会“微”也不会“哑”！2021年12月20日，浙江省杭州市税务局依法对黄某作出税务行政处理处罚决定，追缴并处罚款共计13.41亿元。近年来，国家推出多项优惠政策支持新业态的发展，但这些税费优惠政策不是可以随意钻的空子。作为“头部主播”，要带头知法、懂法、尊法、守法。上述材料中(　　)
①13.41亿元款项中应含有追缴税款和违约金
②法律亮剑可以增强公民的纳税意识和法治观念
③黄某因滥用优惠政策而要承担税法规定的侵权责任
④诚信纳税是“头部主播”应珍惜的最好市场名片
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
答案　D
解析　13.41亿元款项中应含有追缴税款和罚款，不包含违约金，①错误；黄某的行为违反税法而不是侵权，不承担侵权责任，应受到违反税法的相关处罚，③错误。
达标检测
一、选择题
题组一　诚信经营　保护消费者
1．我国出台一系列法律、法规，保护消费者的合法权益，原因在于(　　)
①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质
②经营者只要诚信经营就能提高企业的经济效益和社会效益
③我国制定产品质量法、消费者权益保护法等一系列法律，来保护消费者的合法权益
④消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害
A．①② B．②③ C．①④ D．③④
答案　C
解析　我国出台一系列法律、法规，保护消费者的合法权益是因为经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质，其合法权益易受损害，①④符合题意。②实际说法太绝对，排除。③与材料无因果关系，排除。
2．郭某与10岁的儿子到饭馆用餐，如厕时将手提包留在座位上嘱咐儿子看管，回来后发现手提包丢失。郭某要求饭馆赔偿被拒绝，遂提起诉讼。根据消费者安全保障权，下列说法正确的是(　　)
A．饭馆应保障顾客在接受服务时的财产安全，并承担顾客随身物品遗失的风险
B．饭馆并不承担对顾客随身物品的保管义务，也不承担顾客随身物品遗失的风险
C．饭馆应对顾客妥善保管随身物品作出明显提示，否则应对顾客物品丢失承担赔偿责任
D．饭馆应确保其服务环境绝对安全，应当对顾客在饭馆内遭受的一切损失承担赔偿责任
答案　B
解析　本案中，饭馆为郭某提供的是饮食服务，而非保管财物的服务，A错误。郭某进餐之前并没有将其财物交给饭馆保管，两者之间没有达成保管协议，因此，饭馆不对郭某丢失的财物承担赔偿责任，C、D错误。B符合题意。
3．M市“阳光餐饮”信息大厅启动，首批入驻36家单位，其中包括17间学校、10家餐饮企业、9条示范街。市民通过网络公众号“M市市场监管”，只要点开“阳光餐饮”信息大厅，就可观看后厨直播，实现即时监督、远程监控、零距离监管。此举主要保障了消费者的(　　)
①安全消费权 ②自主选择权
③知情权 ④公平交易权
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案　B
解析　观看后厨直播，消费者可以对其进行监督，这保障了消费者的知情权和安全消费的权利，①③正确；材料不涉及自主选择权和公平交易权，②④不选。
4．我国已发布或修订了消费者权益保护法、产品质量法、电子商务法等。其共同意义有(　　)
①保护消费者的合法权益
②促使企业降低生产成本
③促进产品质量和经济效益提高
④促进社会主义市场经济健康发展
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
答案　B
解析　我国发布或修订消费者权益保护法、产品质量法、电子商务法等，有利于保护消费者的合法权益，促进社会主义市场经济健康发展，①④正确。发布或修订这些法律与降低企业生产成本无关，②排除。发布或修订这些法律有利于企业重视产品质量，但与企业经济效益无关，③错误。
题组二　依法纳税是义务
5．某市税务局的稽查人员在检查中发现，某医疗企业以考察的名义，组织部分营销员外出旅游，未将该笔费用作为工资、薪金所得代扣代缴个人所得税，造成少代扣代缴个人所得税87 900元。后来，该企业认识到了错误，主动补扣补缴了上述个人所得税，并接受了税务机关的处罚。这表明(　　)
①税法是税收的法律依据和法律保障
②企业是个人所得税的纳税人
③依法纳税是企业和公民应尽的义务
④不依法纳税会受到相应的处罚
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案　D
解析　材料体现的是依法纳税是企业和公民应尽的义务，以及不依法纳税会受到相应的处罚，③④符合题意。材料未涉及税法，①不符合题意；个人所得税的纳税人是个人，②错误。
6．国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，下列说法正确的是(　　)
A．推行刮奖发票的主要目的是促进消费
B．对无须报账的就餐者可以不开具发票
C．提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力
D．索要和提供餐饮发票利于减少税收流失
答案　D
解析　根据国家税收征管的有关规定，生产经营者必须如实地开具发票，这是依法诚信纳税的重要依据，B错误。推行刮奖发票主要是为了鼓励消费者索要发票，这有利于减少税收流失，A错误，D正确。C说法错误。
7．2021年9月，中宣部、国家税务总局开展文娱领域综合治理工作，开展对明星艺人、网络主播的税收检查。2021年12月20日，浙江省杭州市税务局依法对“头部主播”黄某通过隐匿个人收入、改变收入性质等方式偷逃税款行为，作出税务行政处理处罚决定，追缴并处罚款共计13.41亿元。对此我们应该这样看(　　)
①中宣部、国家税务总局开展综合治理有利于确保纳税人依法诚信纳税
②该项综合治理对增强公民的纳税意识有特殊和重大作用
③学习税收和税法知识对于明星艺人、网络主播极其重要
④诚信纳税是明星艺人、网络主播应珍惜的最好市场名片
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
答案　D
解析　①夸大了中宣部、国家税务总局开展综合治理的作用，排除；依法纳税对于明星艺人和网络主播极其重要，而不是学习税收和税法知识，③不选。
8．1980年，我国制定《中华人民共和国个人所得税法》。该法分别于1993年、1999年、2005年、2007年、2011年、2018年进行多次修正。其中，关于基本减除费用标准的变化如下图所示。个人所得税法的修正旨在(　　)
①减轻居民税负，增加其可支配收入
②调节个人收入分配，实现社会公平
③实施积极财政政策，实现收支平衡
④增强依法纳税意识，完善税收制度
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案　A
解析　提高个人所得税起征点，有利于减轻居民税负，增加其可支配收入，也有利于调节个人收入分配，实现社会公平，①②正确；修订个人所得税法，提高个人所得税起征点，其目的并不是实现收支平衡，也不是增强依法纳税意识，③④排除。
二、非选择题
9．阅读材料，完成下列要求。
作为宁夏本土商业上市公司，银川某百货商业集团股份有限公司始终注重依法纳税、诚信经营，不仅持续打造实体店＋互联网的新零售企业，还高度重视税收管理工作，自觉履行纳税义务，主动承担社会责任。该公司入选银川市2019年1～10月依法诚信纳税百强企业。公司也因依法诚信纳税，连续多年被评为A级纳税企业。
(1)该企业会涉及哪些主要税种？请简要说明。
(2)国家为什么倡导企业依法诚信纳税？
答案　(1)该企业主要涉及企业所得税和增值税。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。
(2)①税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。②纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。③企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。课时2　诚信经营　依法纳税
[课标要求]　1.列举与创业有关的税收等基本法律制度，提高依法纳税意识。2.了解保护消费者权益的基本法律制度，说明依法经营的必要性。
[素养目标]　1.科学精神：保护消费者合法权益的必要性及重大意义。2.政治认同：认同我国税收制度。3.法治意识：树立诚信意识，诚信经营；树立法治意识，遵守税法。
一、诚信经营　保护消费者
1．保护消费者的合法权益的必要性和意义
(1)必要性
①由于____________的快速发展和市场上商品________的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。
②经营者与消费者之间呈现一种“______________”状态，消费者处于__________，其利益容易受到损害。
(2)意义：不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于______的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
想一想：什么是“信息不对称”？
2．经营者义务和消费者权利的基本内容
(1)经营者应当保证消费者安全消费的权利
①对可能危及________、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出______的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。
②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和________消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。
(2)经营者应当保障消费者的知情权
①经营者向消费者提供有关商品或者服务的________、性能、用途、____________等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。
②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出________、明确的答复。
③经营者提供商品或者服务应当________________，还应当标明其真实名称和标记。
(3)经营者应当尊重消费者的自主选择权
①消费者有权____________提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。
②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和________。
想一想：企业作为以营利为目的的经济组织，注重保护消费者权益会影响自己的发展吗？
3．消费者维护自身权益的途径
(1)与经营者________和解。
(2)请求____________或者依法成立的其他调解组织调解。
(3)向有关____________投诉。
(4)通过________或者________的方式解决与经营者之间的争议。
二、依法纳税是义务
1．依法纳税的必要性
(1)税收是____________的重要来源，取之于民，用之于民。
(2)纳税人自觉履行纳税义务是对________________发展的重要贡献。
(3)企业依法诚信纳税，既是____________的最好体现，也是企业最好的市场名片。
2．我国的主要税种
(1)增值税
①含义：以商品流转过程中产生的________为计税依据而征收的一种税。
②作用：增值税的最大特点是减少________________，有利于减轻企业税收负担。
(2)企业所得税
①含义：对我国境内的企业和其他取得收入的组织的____________所得和其他所得征收的一种税。
②适用范围：除______________与________________之外的其他企业。
(3)个人所得税
①含义：针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从________取得的收入而依法征收的一种税。
②地位：个人所得税与人民群众切身利益相关，是日常生活中的________税种。
③改革：由最初的注重效率转变为更加关注________。新的个人所得税法不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的______________，而且采用________________的方式。
④作用：个人所得税法律制度的完善有利于增强公民的________意识和法治观念。
想一想：国家征收个人所得税有何意义？
1．经营者应当维护消费者的所有利益。
纠正：________________________________________________________________________
2．消费者维护自己的权益，仅对自己有利。
纠正：________________________________________________________________________
3．消费者只享有权利，经营者只履行义务。
纠正：________________________________________________________________________
4．我国不同时期的税种都相同。
纠正：________________________________________________________________________
5．我国境内的所有企业都要缴纳企业所得税。
纠正：________________________________________________________________________
议题1：诚信经营　保护消费者
合作探究
2022年5月2日，小明和爸爸、妈妈到家门口的小餐馆就餐。饭后结账时，老板少收了20元钱，但没有开发票。回家后，三人肚子痛得厉害，到医院治疗后才好转。医生说是吃了有害食物引起的。第二天，爸爸、妈妈到小餐馆与老板交涉，老板承认使用了“地沟油”，但坚决不肯赔偿。妈妈说算了，爸爸却扬言要砸餐馆。
(1)小明一家的哪些合法权益受到了侵害？
(2)小明一家应该如何依法维护自己的合法权益？
议题2：依法纳税　贡献社会
合作探究
小李投资300万元开了一家塑料公司(生产包装袋)。由于他头脑灵活，刻苦钻研经营之道，公司总算有了起色。而这时，他遇到了一些困惑。前天，税务局工作人员督促他到税务局缴纳税款。小李一头雾水：什么是税？不缴行吗？若必须缴，能不能打折少缴点？带着一系列疑问，小李来到了税务局。正巧遇到了多年未见的同学小张。
两年之后，小李的塑料公司终于打开了销路，并逐渐拓宽了欧洲市场，等待装箱出口的汽车排起了长龙。但是，小李遇到了苦恼事：小李提前进了一批生产原料，该原料厂除了催要货款外，还为小李开了一张5万元的增值税发票，并要求公司将税款连同货款一块付给原料厂。小李不知如何是好。
(1)若你是小李的同学小张，请你解答小李关于什么是税以及纳税的疑惑。
(2)增值税的征税对象是什么？有什么作用？
核心归纳　比较增值税和个人所得税
增值税 个人所得税
征税对象 商品流转过程中产生的增值额 个人所得
纳税人 我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 在我国境内外取得收入的居民个人或者从境内取得收入的非居民个人
特点 减少重复征税 按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率
作用 有利于减轻企业税收负担 是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
考向一　诚信经营　保护消费者[学科素养：科学精神]
例1　ETC，中文翻译是电子不停车收费系统，具有快速、节约基建和管理费用等优势。国家相关部门表示，严禁通过任何方式强制或变相强制车辆安装ETC，严禁以任何方式对未安装ETC的车辆通行高速设置障碍。除ETC专用车道外，每个高速公路收费站都留有人工收费车道。国家之所以不强制安装ETC，是因为(　　)
①安装ETC存在潜在的安全隐患
②消费者享有自主选择权
③消费者的知情权不容侵犯
④市场经济应遵循平等自愿的原则
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
考向二　依法纳税是义务[学科素养：法治意识]
例2　法律亮剑既不会“微”也不会“哑”！2021年12月20日，浙江省杭州市税务局依法对黄某作出税务行政处理处罚决定，追缴并处罚款共计13.41亿元。近年来，国家推出多项优惠政策支持新业态的发展，但这些税费优惠政策不是可以随意钻的空子。作为“头部主播”，要带头知法、懂法、尊法、守法。上述材料中(　　)
①13.41亿元款项中应含有追缴税款和违约金
②法律亮剑可以增强公民的纳税意识和法治观念
③黄某因滥用优惠政策而要承担税法规定的侵权责任
④诚信纳税是“头部主播”应珍惜的最好市场名片
A．①③ B．①④
C．②③ D．②④

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