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模块一、考点解析
考点一：分配制度
知识点1：生产决定分配
（1）生产资料所有制形式决定分配方式
（2）公有制为主体，多种所有制经济共同发展的基本经济制度，决定实行以按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度。
知识点2：按劳分配及其作用
（1），含义：在公有制经济中，社会总产品必要扣除之后，根据劳动者向社会提供的数量和质量为尺度 要求：多劳多得，少劳少得
（2），前提：存在于公有制经济中
(3)，原因：现阶段的经济制度，社会主义条件下，人们劳动的性质和特点
(4)，意义：调动积极性，对剥削制度的根本否定
(5)，地位：在分配方式中占主体
备注：公有制经济中主要是按劳分配，但是还存在福利性分配和按生产要素分配
知识点3：我国多种分配方式并存 选择题
（1）按生产要素分配
①形式：按劳动要素分配：私营、外资企业的劳动者所获得的工资、奖金、津贴。
按资本要素分配, 按技术要素分配, 按管理要素分配,
按土地要素分配, 按信息要素分配
②意义：有利于调动资本、技术、土地等生产要素所有者投资经济活动和积极性；
有利于各种经济资源的优化配置；
备注：按生产要素分配是根据生产要素的贡献 ( http: / / www.21cnjy.com )率进行的分配，在一定程度上会拉大贫富差距，公有制经济中的奖金和津贴属于按劳分配，私营和外资经济中奖金和津贴属于按生产要素分配
( http: / / www.21cnjy.com )（4）当前如何深化分配制度改革，维护社会公平的措施 ——材料题（原理）
第一：从根本上说大力发展经济，不断增收——生产力
第二：完善我国现阶段的分配制度—— 分配制度
第三：正确处理效率与公平的关系——分配原则
第四：提高居民收入在国民收入的比重，劳动报酬在初次分配中的比重，实现居民收入增长
与经济发展同步，劳动报酬增长与劳动生产率提高同步——提高2个比重
第五：国家充分发挥财政，税收的调节作用，建立健全社保制度，规范收入分配秩序，调节
过高收入，取缔非法收入，保护合法收入，保障低收入者的水平,提高工资标准 ——
宏观调控，社保，财政，税收等
第六：落实科学的发展观，统筹城乡发展，增加农民收入——科学发展观，缩小差距
区别分配制度。分配原则，分配方式，分配政策
分配制度：以按劳分配为主体，多种分配方式并存
分配原则：兼顾效率与公平
分配方式：按劳分配，按生产要素分配
分配政策：共同富裕为目标，先富带动后富，提高低收入，调节过高收入，取缔非法收入，保护合法收入
高考题：（2013广东茂名一模26）有人认为我国当前社会“不患寡而患不均”，“分好蛋糕促和谐”。从效率与公平的关系来理解，此观点
①指出效率与公平的矛盾性 ②看到公平是提高经济效率的保证
③没看到效率是公平的物质前提 ④认为再分配要更加注重公平
A．①② B．②③ C．①④ D．②④
考点三:财政收入与支出
知识点1：财政收入
（1）财政：国家的收入和支出，财政收入和财政支出
①财政的本质：国家参与的社会分配。
国家预算：国家年度收支计划 国家决算：上一年度的财政实际执行情况
（2）财政收入包括：税、利、债、费的收入（课本的小字部分，P67）
税收在财政收入中占主导地位，是财政收入的主要来源
（3）影响财政收入的因素： 经济发展水平（基础性）、分配政策
知识点2：财政支出
（1）财政支出的作用：国家对财政资金的分配和使用过程
（2）财政支出的表现：P68
①经济建设支出（居于首位） ②科教文卫事业支出 ③行政管理和国防支出 ④社会保
障支出 ⑤债务支出。
(3)财政收支比较
第一:财政收支平衡：①收入等于支出；②或收 ( http: / / www.21cnjy.com )入大于支出，略有节余；③或支出大于收入，略有赤字。（注意：这里的平衡是相对平衡，不是绝对平衡；收入等于支出是最理想的状态）
第二：财政赤字，支出大于收入。（财政赤字必须控制在一定范围之内。）
第三：财政盈余，收入大于支出 (资金的利用率不高）
考点四：财政的作用(宏观调控的经济手段) 重点
知识点1：财政作用
（1）促进资源的优化配置 （2）促进社会公平，改善民生的物质保障
（3）促进国民经济的平稳运行
补充：财政政策和货币政策的区别：
异：①定义，前者通过财政收支来调节经济，包括财政收入政策和财政支出政策，后者指央
行为实现经济目标对货币供应的调整，主要通过利率调整来实现
②内容；前者包括税收，发行债券，公共工程和劳务的投资，后者与银行政策相关，如利率
的调整,存款准备金率，信贷规模的调整。
③政策的制定者，前者是国家制定，报全国人大的批准，后者由央行直接制定。
联系：两者都是国家宏观调控的经济手段，在一般的条件下两者可以相互配合起作用。
备注：国家宏观调控的经济手段，包括财政政策，货币政策，汇率政策，产品的购销政策等,——注意答题的规范性。
高考题：（2013广东广州二模27）2013年，我国继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。下列措施中符合“积极的财政政策”的是
A.中国人民银行安排增加支农再贷款100亿元
B.广东省财政将投人212亿元，加强环保和节能
C.国家对转让自有住房所得计征20%的个人所得税
D.茅台和五粮液公司因价格垄断被罚4.49亿元
（2013广东韶关一调25）2012 年，中央财政继续安排151亿元对种粮农民实行直接
贴，“种粮补贴”惠农政策的连续实施，大大激发了农民的种粮积极性，使我国粮食生产
出现了“九连增”。财政在这里主要发挥了
A．改善人民生活的作用 B．促进社会公平的作用
C．促进国民经济平稳运行的作用 D．促进资源合理配置的作用
（2013广东惠州四调26）我国通过财政鼓励市民和大学生积极自主创业并给予就业专项
资金支持，就业专项资金支持主要包括职业培训、职业介绍、就业见习等措施。这表明
A．国家通过行政手段进行宏观调控
B．国家发挥财政促进社会公平、改善人民生活的作用
C．国家发挥财政促进社会资源合理配置的作用
D．市场在资源配置中起基础性作用
（2013广东深圳一调25）2012年7月1日，全国城乡居民社会养老保险制度全覆盖工
作全面启动，数亿城乡居民都将纳入社会养老保险体系。这说明
A．商业保险是社会保障体系的基础 B．我国在初次分配中更加注重公平
C．国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用
D．国家财政是促进社会公平、保障人们生活的物质保障
考点五：依法纳税
知识点1：税收
（1）纳税人：直接负有纳税义务的单位和个人 负税人 税款的最终承担税款的单位和个人
纳税人与负税人关系：纳税人≠负税人
税收：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式
补充：“税收”的理解
①定义：略 ②目的：国家实现其职能（政府职能）
③凭借力量：国家政权（说明税收具有强制性）
④税收与财政关系：税收是财政收入的主要来源 ⑤主体：国家（个人不得收税）
⑥依据：税法，征税的对象，数额，税率都是固 ( http: / / www.21cnjy.com )定的，若要调整必须经税法的批准（说明税收具有固定性） ⑦本质：体现了分配政策（社会财富的再分配）
税收的特征：强制性 无偿性 固定性
关系：强制性是无偿性的保障，强制性和无偿性决定了固定性
知识点2：税种
增值税:生产经营中的增值额作为征税对象
纳税人：销售货物或提供加工，修理修配劳务以及进口货物的单位及个人
作用：避免重复征税，防止透漏税
个人所得税：国家对个人所得征收的一种税
纳税人：P71
个人所得税按照超额累进税率和比列税率来计算
超额累进税率：个人工资 比例税率：股息和红利，奖金
作用：国家财政收入的主要来源，调节个人收入分配，实现社会公平
备注：高收入多交税，低收入少交税，不符合标准的不交税（起征点：3500元）
知识点3：依法纳税
纳税人：直接负有纳税义务的单位及个人
负税人：税款的最终承担者，纳税人不一定是负税人
补充：具体违法税法行为的表现（选择题）
1，偷税：用欺骗或隐瞒方式不缴或少缴税款
2，欠税：没有按时交或拖欠税款
3，骗税：用欺骗等方式骗取国家税收的优惠行为
4，抗税：以暴力或威胁等手段拒不缴纳税款行为
①偷税是指，“纳税人伪造、 ( http: / / www.21cnjy.com )变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的”。
②骗税是指，“以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款”
两者最主要的区别: 前者是应交税款而不交或少交税款，而后者是不符合退税条件而骗取退税。
高考题（2010·天津六校联考）200 ( http: / / www.21cnjy.com )8年10月始，国家相继采取了调高部分商品出口退税率、下调90平方米以下普通住房契税、暂免个人投资者取得的证券交易结算资金利息个人所得税等一系列税收政策。其目的是：
①增加财政收入 ②调节投资流向 ③调整产业结构 ④加强行政调控
①② B．②③ C．①④ D．③④
（2013广东广州二模26）《营业税改征增值税试点方案》在现行增值税１７％标准税率和１３％低税率基础上，增设１１％和６％两档低税率。交通运输业适用１１％税率，研发和技术服务、文化创意、物流辅助和鉴证咨询等现代服务业适用６％税率。这一改革将会
Ａ．减少个人所得的税负 Ｂ．推动产业结构的优化
Ｃ．减少政府的财政收入 Ｄ．阻碍社会专业化分工

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