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第三章 流动资产管理
一、教学目标
1．了解现金管理的规定和日常管理基本方法。
2．掌握现金余额的控制方法。
3．掌握应收账款的日常管理内容。
4. 掌握存货的构成以及控制方法。
二、课时分配
本项目共3个小节，安排3课时。
三、教学重点
了解现金管理的规定和日常管理基本方法；掌握现金余额的控制方法；掌握应收账款的日常管理内容；掌握存货的构成以及控制方法。
四、教学难点
掌握应收账款的日常管理内容。
五、教学内容
3．1现金管理
3．1．1现金管理的有关规定
1. 现金管理暂行规定
2．库存现金的管理
3．银行存款管理制度
3．1．2现金余额的控制方法
1．成本分析模式
2．存货模式
3．1．3现金的日常管理及基本方法
1．现金回收管理
（1）锁箱法
（2）授权付款法
（3）集中银行法
2．现金支出管理
3. 闲置现金投资管理
3．2应收账款的管理
3．2．1应收账款的概念
3．2．2应收账款的功能与成本
1．应收账款的功能：促进销售和减少存货
2．应收账款的成本
（1）机会成本。
（2）管理成本
3．2．3应收账款的日常管理
1. 信用管理
（1）信用期间
（2）信用标准
（3）现金折扣政策
2. 日常管理
（1）应收账款跟踪分析
（2）编制账龄分析表进行账龄分析
（3）做好应收账款坏账损失的管理控制
3．3存货管理
3．3．1存货的意义
3．3．2存货的功能
1. 防止停工待料
2. 适应市场变化
3. 降低进货成本
4. 维持均衡生产
3．3．3存货的形成原因
3．3．4存货成本的构成
1. 取得成本
（1）购置成本
（2）订货成本
2．储存成本
3．缺货成本
3．3．4存货成本的控制方法
1. 存货经济批量模型
2. 存货ABC分类法
3．3．5存货的日常管理
1. 存货分口分级管理
2. 生产储备资金管理
3. 未完工产品（半成品）资金管理
4. 成品（产成品）资金管理
核心概念
流动资产——是指企业可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或者使用的资产。流动资产包括现金、应收账款、存货、短期投资等。
现金——是以货币形式存在的流动资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。狭义的现金指库存现金；广义的现金除了库存现金以外，还包括各种现金等价物，即指随时可以根据需要转换成现金的货币性资产，如有价证券以及银行存款和在途现金。
锁箱法——是指通过承租多个邮政信箱，以缩短从收到顾客付款到存入当地银行的时间的一种方法。
授权付款法——是指利用预先授权支票（PACs）进行付款的一种方法。
集中银行法——是指通过设立多个策略性的收款中心来代替通常在公司总部设立的单一收款中心，以加速账款回收的一种方法。
应收账款——是企业因对外赊销产品、材料、供应劳务等，而应向购货方或接受劳务单位收取的款项。
存货——是指企业在正常生产经营过程中的持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处于生产过程中的在产品，或者在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。
21世纪教育网 www.21cnjy.com 精品试卷·第 2 页 （共 2 页）
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