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项目八 费用预算管理实训
一、教学目标
1. 了解费用预算流程。
2. 掌握定义费用预算编制及控制策略。
3. 掌握管理费用预算设置。
二、课时安排
本章共2个任务，安排4课时。
三、教学重点
通过本章的学习，能够了解费用预算流程，掌握定义费用预算编制及控制策略，掌握管理费用预算设置。
四、教学难点
掌握管理费用预算设置。
五、教学内容
任务 认知费用预算
一、 费用预算基本业务处理流程
基本流程主要包括费用预算、费用控制、费用分析几个环节。
二、 重点功能介绍
费用预算的关键操作是预算科目的设置及各种类型费用预算的编制，金蝶K/3费用预算提供的重点管理功能如下：
（一） 定义预算控制策略
费用预算的主要目的是为了业务监控，企业本身也是希望通过加强业务监控来提升企业管理水平，防范企业各项经营风险。但是每个企业的实际情况不一样，所关注的监控点和监控力度都会有所不同。因此需要有一个全面而且灵活的监控平台供企业自定义进行不同程度的控制，系统允许不同的单据定义不同的控制策略。
（二） 审批流程管理
多级审核是对业务单据处理时采用多角度、多级别、顺序审核的管理方法，体现工作流管理的思路，属于K/3系统的基本管理设置。多级审核的需求在实际业务中是非常普遍的。针对同一个业务，除了对单据的业务数据、业务描述的正确性进行审核之外，还必须对该项业务的可行性进行评价，确认其合法性，并对合理性进行审核和批准。特别是对一些涉及大型项目管理、重要业务合同的处更要慎重。
同时，多级审核也是岗位负责制的体现，对企业人员职责管理起到重要作用。但是，多级审核相对单级业务审核而言，业务规范必须严密，操作处理比较繁琐，对企业管理水平的要求较高。如果没有相关业务需要的用户，对该项设置可以忽略不用。
多级审批的应用在费用预算中主要体现在预算单据的审核时，系统允许不同类型的预算单据根据需要定义不同的审批流程。
（三） 与其他系统的关系
（1）与费用管理系统的接口：费用管理系统要依据费用预算系统进行预算控制。费用承担部门可以依据已经编制费用预算执行，系统还可以自动对执行结果进行分析。
（2）与费用报销系统的接口:费用报销系统要依据费用预算系统进行预算控制。
（3）与业务预算系统的接口：费用预算系统可以是业务预算系统数据的来源，制定工资费用、折旧费用、制造费用预算后，会将这些数据作为预算期产品总生产成本的一部分。
（4）与资金预算系统的接口：各类费用预算还是编制费用付款预算的依据。其他支出预算是编制其他付款预算的依据。
实验 费用预算管理
一、初始化设置
在进行各种费用预算编制之前，首先需要根据企业实际管理需要定义费用预算编制的周期、明细程度、控制策略等。费用预算的目的是根据企业的实际情况以及公司战略，确定企业的成本目标，以便在实际费用发生时，系统能协助自动进行控制或提醒，从而控制企业总体经营成本和费用。
（一）实验目的
用于定义费用预算编制及控制策略。
（二）实验步骤
（1）创建业务预算方案。
（2）确定预算科目。
（3）定义要素项目。
（4）定义预算控制策略。
（5）多级审核管理。
（三）操作部门及人员
在江苏飞腾公司，费用预算的初始设置由系统管理员王佩丽负责，各种费用预算编制主要由各业务部门主管负责。
（四）实验前准备
恢复前述备份账套“江苏飞腾公司（固定资产期末处理）”。
（五）实验数据
1. 预算方案设置
2. 预算科目设置
3. 费用要素设置
4. 预算控制策略设置
5. 多级审核设置
（六） 操作指导
1. 设置业务预算方案
以系统管理员王佩丽的身份登录金蝶K/3主控台，执行【系统设置】→【基础资料】→【业务预算】→【业务预算方案】命令，打开【业务预算方案】列表。单击工具栏中的【明细方案】，按照提供的实验数据正确输入
注意：设置完成后，需要单击工具栏中的【编辑】按钮，将方案状态变为“正在编制”，否则，预算编制时无法选取此预算方案。
2. 设置预算科目
执行【系统设置】→【基础资料】→【业务预算】→【预算科目】命令，打开【预算科目】列表，单击工具栏中的【新增】按钮，进入“预算科目—新增”对话框，按照提供的实验数据正确输入。
1. 预算科目必须属于某一个预算类别，可以在新增预算科目时定义。
2. 预算科目代码、名称可以和总账科目相同。
3. 设置要素项目
执行【系统设置】→【基础资料】→【业务预算】→【要素项目】命令，打开【要素项目】列表，单击工具栏中的【新增】按钮，进入“要素设置—新增”对话框，按照提供的实验数据正确输入。
4. 设置预算控制策略
执行【系统设置】→【基础资料】→【业务预算】→【预算控制策略】命令，打开【预算控制策略】列表，选中左侧的【费用报销预算控制】，单击工具栏中的【新增】按钮，进入“业务预算控制策略—新增”窗口，按照提供的实验数据正确输入。
5. 多级审核管理
执行【系统设置】→【基础资料】→【业务预算】→【多级审核管理】命令，打开【多级审核工作流】列表，选中左侧的【管理费用预算单】，单击【用户设置】，按照提供的实验数据将张婷选中并添加到右侧栏中。
上述实验做完后，备份账套，备份文件名为“江苏飞腾公司（费用预算初始化）”。
二、 费用预算
由于费用预算业务涉及的环节、部门繁多，并且需要多个部门的协作，但是不同部门、不同费用类型预算的编制方式及类型不同，下面将以管理费用预算为例进行说明。
（一） 实验目的
编制财务部门的管理费用预算。
（二） 实验步骤
管理费用预算设置。
（三） 操作部门及人员
由财务主管张文负责财务部门管理费用预算编制。
（四） 实验前准备
直接采用前述备份账套“江苏飞腾公司（费用预算初始化）”。
（五） 实验数据
（六） 操作指导
以财务主管张文的身份登录金蝶K/3主控台，执行【管理会计】→【费用预算】→【管理费用预算】→【管理费用预算—新增】命令，打开“管理费用预算单”维护界面。按照提供的实验数据正确输入。保存以后，单击工具栏中的【审核】，完成财务部管理费用预算的维护。
注意：只有审核后的预算单才能被执行，并且预算单的审批既可以单击审批，也可以多级审批。
上述实验做完后，备份账套，备份文件名为“江苏飞腾公司（费用预算）”。
六、课后作业
完成每个任务的实训题以及项目实训题。
21世纪教育网 www.21cnjy.com 精品试卷·第 2 页 （共 2 页）
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