资源简介

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项目五
一、教学目标
掌握应收应付系统单据的输入、审核、核销。
二、课时安排
本章共2个任务，安排2课时。
三、教学重点
通过本章的学习，能够掌握应收应付系统单据的输入、审核、核销。
四、教学难点
掌握应收应付系统单据的输入、审核、核销。
五、教学内容
任务一 认知应收、应付管理系统
一、 系统主要功能
二、 应收应付系统与其他子系统的关系
应收款系统与其他子系统的关系。
应付款系统与其他子系统的关系。
任务二 认知应收应付系统的主要工作流程
企业的业务模式不同,例如发票收款、其他应收单收款、未收款退货、已收款未核销退款退货、已收款已核销退款退货、坏账处理、应收票据处理、期末调汇等,其工作流程也不尽相同。下面主要介绍发票收款和坏账处理两个流程。
二、 应付系统的主要业务流程
企业业务模式不同,如发票付款、其他应付单付款、未付款退货、已付款未核销退款退货、已付款已核销退款退货、期末调汇等,业务流程也不同。
实验 应收应付系统
一、 应收应付初始化
应收应付系统可以独立使用,使用之前,必须先进行应收应付系统初始化操作。我们仅以“应收系统”为例进行介绍,应付系统则留给同学们自己去探索和学习。
(一) 实验步骤
设置系统参数 → 设置基础资料 → 输入初始数据 → 与总账对账 →结束初始化。
(二) 应用场景
初始建账时,由财务部往来账会计赵晓倩负责应收应付系统初始化余额输入。在进行操作之前,应先进行系统恢复。
(三) 实验数据
1. 系统参数设置
2. 基础资料
基础资料包括：单据类型(采用系统默认设置,不作更改),凭证模板、信用管理的相关内容将在后面介绍。
3. 初始数据
(四) 操作指导
1. 设置应收应付系统参数以往来账会计赵晓倩的
身份登录金蝶K/3主控台,执行【系统设置】→【应收款管理】→【系统参数】命令,打开应收系统的“系统参数”对话框。
2. 设置基础资料
执行【系统设置】→【基础资料】→【应收款管理】→【类型维护】命令,打开“类型维护”对话框,可以设置应收应付系统的一些基础信息。
3. 输入初始数据
执行【系统设置】→【初始化】→【应收款管理】→【初始销售增值税发票—新增】命令,打开“初始化_销售增值税发票—新增”窗口,如图所示,按照提供数据资料输入北京新世纪的应收款资料。
应收余额在窗口右上角的收款计划中填入。
往来科目中输入“1122应收款”,否则会与总账数据对不上账。
执行【系统设置】→【初始化】→【应收款管理】→【初始其他应收单—新增】命令,打开“初始化_其他应收单—新增”窗口。按照提供的数据资料输入天津汉兰达的应收款资料
发生额、本年收款额、应收余款都在对话框下面的活动框填入,同时,系统会将应收款余额自动回填到对话框右上角的收款计划中。
销售发票或应收单单据中的本年发生额一般指应收账款明细科目的本年借方累计发生数,本年收款额指应收账款明细科目的本年贷方累计发生数,应收款余额指应收账款明细科目的初期余额。
4. 与总账系统进行对账
对账是输入的发票、其他应收单等的应收款余额按所属科目汇总,并将汇总数据与总账进行核对的过程。
(1) 在K/3系统主界面窗口,执行【财务会计】→【应收款管理】→【初始化】→【初始化对账】命令,进入“初始化对账—过滤条件”窗口
(2) 输入过滤条件：科目代码为“1122”,勾上【显示核算项目明细】选项。
(3) 单击【确定】,进入“应收款管理系统—［往来对账］”窗口, 窗口中显示了会计科目1122应收账款在应收系统的余额和总账系统的余额,并列出了两者的差额。进行初始化对账,是为了保证日后总账系统和应收应付系统数据的一致性。
5. 应付系统初始化数据录入
参考应收系统的初始化操作,完成应付系统初始化数据录入。
6. 输入表单
执行【系统设置】→【初始化】→【应收款管理】→【初始应收单据—维护】命令。进入【过滤】窗口。输入过滤条件,在【事务类型】列表框中选择【初始化—销售增值税发票】。
单击【确定】,进入“应收款系统—［销售增值税发票序时簿］”窗口,窗口中显示了初始化时录入的销售增值税发票单据。
执行【系统设置】→【初始化】→【应收款管理】→【初始化数据—应收管理】命令,进入“过滤条件”窗口,单击【确定】按钮,进入“应收款管理系统—［初始化数据应收账款］”窗口, 在该窗口中,可以查询初始化时输入的应收账款的发生额、本年应收、本年实收、期初余额
7. 结束应收应付初始化
初始数据输入完毕,并核对正确之后,接下来就该启用系统,即结束初始化操作,进入日常的业务处理。一旦启用系统，初始化数据将不能修改,所以用户在启用前一定要慎重,自行考虑数据的合理性。
在K/3系统主页面,执行【财务会计】→【应收款管理】→【初始化】→【结束初始化】命令,按照系统提示完成初始化工作。如果启用后发现初始化数据错误,需要修改，可以通过【反初始化】,再进行修改。
上述实验做完后,备份账套,备份文件名为“江苏飞腾公司”。
二、 物料设置
初始化时,初始单据无需录入产品内容,只需输入初始化应收总金额。初始化结束后,销售发票中必须输入销售的产品明细项,因此,需要先设置物料信息。
(一) 实验步骤
（1） 设置基础资料。（2） 物料信息设置。
(二) 操作部门及人员
由往来账会计赵晓倩负责物料管理信息设置。
(三) 实验数据
(四) 操作指导
1. 相关基础资料的设置
在新增物料前,需要先完成会计科目、计量单位等的设置,物料属性中需要引用这些资料,前面介绍总账系统时介绍过,这里无须再操作。
2. 物料设置
赵晓倩登录K/3登录系统主页面,执行【系统设置】→【基础资料】→【公告资料】→【物料】命令。
打开“基础平台—［物料］”对话框,单击【新增】,打开“物料—新增”对话框,单击【上级组】新增物料组01产成品。
按数据新增具体的明细物料,选择【产成品】,单击鼠标右键,选择【新增物料】菜单选项,打开“物料—新增”对话框,按照实验数据新增具体的明细资料。
如果物料的大部分属性相同,可以采取复制方式。
三、 信用管理
信用管理是为了在不影响销售的前提下,最大限度地减少企业应收账款发生坏账的风险。
(一) 实验步骤
（1） 设置基础资料（2） 信用额度设置。（3） 信用额度应用。
(二) 操作人员
信用管理由往来账会计赵晓倩负责。
(三) 实验数据
(四) 操作指导
使用信用管理功能之前,必须首先完成应收系统的初始化操作。
1. 基础资料设置
以赵晓倩的身份登录金蝶K/3主控台,执行【系统设置】→【基础资料】→【公共资料】→【客户】命令。
打开“基础平台—［客户］”对话框,选择需要进行信用管理的客户,单击【属性】,打开“客户—修改”对话框,在客户的属性设置中,选择需要进行的信用管理。
2. 信用额度设置
执行【系统设置】→【基础资料】→【应收款管理】→【信用管理】命令,打开“系统基本资料［信用管理］”对话框。
选择客户“001(北京新世纪)”，可以看到,北京新世纪已有应收款1，000元,这是应收系统初始化时输入的数据。销售和应收系统的数据互相共享,保证了信用管理的正常使用,先单击【启用】,启用信用额度管理,再单击【管理】,按照提供的实验数据设置每一个客户的信用额度。
1. 信用额度是指允许当前客户的最大欠款金额。当签订销售订单时,如果超过了规定的信用额度就要进行信用控制。2. 信用数量是指当前客户针对每种物料所能赊销购进的最大数量。3. 信用期限是指企业允许客户从购货到付款之间的时间。
3. 信用参数的设置
在“系统基本资料(信用管理)”对话框,单击【工具】菜单的【选项】,设置信用参数,如信用管理对象：客户；信用控制强度：取消交易；信用管理选项：不选。
选择“北京新世纪”,单击【工具】菜单的【公式】,打开“信用公式设置”对话框。在其中设置计算公式,例如,信用控制单据为“信用额度”,控制时点为“保存时控制”,信用额度为当前“单据金额+所有选项”
4. 信用额度的应用
执行【财务会计】→【应收款管理】→【发票处理】→【销售普通发票—新增】命令,新增一张销售发票，向北京新世纪销售100台数码相机,单价1，400元,保存时系统会提示超出信用额度,不能保存。
5. 输出表单
执行【财务会计】→【应收款管理】→【分析】→【信用额度分析表】命令,可以查看每一个客户的信用额度、已经使用的信用额度，以及还能使用多少信用额度。
四、 登记应收款
在销售业务中,会有许多不同种类的单据,如销售订单、销售发票、销售出库单等。一般以销售发票作为统计应收账款的依据。
(一) 实验步骤
（1） 销售发票的新增、审核。
（2） 其他应收单的新增、审核。
(二) 操作人员
由往来账会计赵晓倩负责应收应付系统的业务操作。
(三) 实验数据
（1） 2014年7月13日,财务部开出增值税发票给天津汉兰达,销售MP3 100个,不含税单价180元,计划当日收款。
（2） 2014年7月19日,应收天津汉兰达包装箱款2，000元。
(四) 操作指导
1. 新增销售发票
以赵晓倩的身份登录金蝶K/3主控台,执行【财务会计】→【应收款管理】→【发票处理】→【销售增值税发票—新增】命令,打开“销售增值税发票—新增”对话框,按照提供的实验数据进行输入。
2. 新增其他应收单
登录金蝶K/3主控台,执行【财务会计】→【应收款管理】→【其他应收单】→【其他应收单—新增】命令,打开“其他应收单—新增”对话框,按照提供的实验数据进行输入。
3. 审核应收单据
以会计主管张文的身份登录金蝶K/3主控台,执行【财务会计】→【应收款管理】→【发票处理】→【销售发票—查看】命令,弹出“过滤”对话框。单击【确定】按钮,进入“销售增值税发票序时簿”窗口,逐条审核销售发票,若数据无误,点击【审核】完成操作。
参照上述操作,审核其他应收单。
4. 输出表单
执行【财务会计】→【应收款管理】→【账表】→【应收款明细表】命令,可以查看每一个客户每一笔应收账款的金额。
执行【财务会计】→【应收款管理】→【账表】→【到期债权列表】命令,可以列出所有客户到期的应收款金额及过期的天数,以方便催款。
五、 出纳收到欠款
货款的结算方式多样,包括转账支票、本票、信汇、电汇、现金、汇票等。收到承兑汇票应作为应收票据输入,其他方式的收款可以直接作为收款单输入系统。
(一) 实验步骤
收款单的新增、审核。
(二) 操作人员
公司出纳为马冬冬,财务部主管张文负责审核出纳的日常工作。
(三) 实验数据
(四) 操作指导
1. 新增收款单
以马冬冬的身份登录金蝶K/3主控台,执行【财务会计】→【应收款管理】→【收款】→【收款单—新增】命令,打开“收款单—新增”窗口。在【源单类型】下拉框选择【其他应收单据】；在【源单编号】处,按【F7】键进入“其他应收单据”窗口进行选单。可以通过【Shift】键选择多条记录,单击【返回】按钮,系统自动携带选中的记录,按照提供的实验数据进行修改。
2. 审核收款单
以张文的身份登录金蝶K/3主控台,执行【财务会计】→【应收款管理】→【收款】→【收款单—查看】命令,弹出“过滤”对话框。单击【确定】按钮,进入“收款单序时簿”列表窗口,逐条审核输入的收款单,若数据无误,单击【审核】按钮,完成操作。
由于在应收系统的参数设置中,选择了【审核后自动核销】选项,故张文审核收款单后,系统自动将收款单相应的源单同步核销。
3. 输出表单
执行【财务会计】→【应收款管理】→【分析】→【回款分析】命令,可以查看所有的收款明细,包括交款的客户、金额等。
六、 出纳收到应收票据
登记、跟踪、管理客户已支付的银行票据。
(一) 实验步骤
（1） 应收票据的新增（2） 应收票据的审核。（3） 应收票据的贴现处理。
(二) 操作人员
公司出纳为马冬冬,财务部主管张文负责审核出纳日常工作。
(三) 实验数据
（1） 2014年7月23收到天津汉兰达公司的货款20，000元,对方开出的是不带息的银行承兑汇票,票据的签发日期是2014年7月23日,付款期限是3个月,即90天。
（2） 由于资金紧张,江苏飞腾公司将收到的票据于2014年7月24日到工商银行办理贴现手续,贴现率为5%。
(四) 操作指导
1. 新增应收票据
以马冬冬的身份登录金蝶K/3主控台,执行【财务会计】→【应收款管理】→【票据处理】→【应收票据—新增】命令,打开“应收票据—新增”窗口,按照提供的时间数据进行输入。
2. 审核应收票据
以张文身份登录K/3主控台,执行【财务会计】→【应收款管理】→【票据处理】→【应收票据—修改】命令,弹出【过滤】对话框。选择【应收票据】,单击【确定】按钮,进入“应收票据序时簿”列表窗口,逐条审核马冬冬输入的应收票据。若数据无误,单击【审核】按钮,系统自动弹出一个选择对话框,选择【生成收款单】,单击【确定】按钮,即完成应收票据的操作。
由于审核的同时还生成了收款单,还应该对收款单进行审核操作。以张文的身份登录金蝶K/3主控台,可以参照前述收款单的审核操作步骤审核系统自动生成的收款单。
3. 应收票据贴现
以张文身份登录金蝶K/3主控台,执行【财务会计】→【应收款管理】→【票据处理】→【应收票据—维护】命令,弹出“过滤”对话框。单击【确定】按钮,进入“应收票据序时簿”列表窗口,选中需要贴现的票据。单击【贴现】,进入“应收票据贴现”对话框,按照提供的实验数据进行输入(结算科目为银行存款——工行)。
4. 输出表单
执行【财务会计】→【应收管理】→【票据处理】→【应收票据贴现表】命令,可以查看贴现票据的签发日期、到期日期、贴现日期、贴现净额、贴现利息等信息。
七、 往来款项核销
(一) 实验步骤
核销应收账款。
(二) 操作人员
财务部往来账会计赵晓倩负责应收应付系统的账款核销操作。
(三) 实验数据
(四) 操作指导
以赵晓倩身份登录金蝶K/3主控台,执行【财务会计】→【应收款管理】→【结算】→【应收款核销—到款结算】命令,弹出“单据核销”过滤条件对话框,单击【确定】按钮,进入“应收款管理系统—［核销(应收)］”窗口。选择本次参与核销的单据,单击【核销】,即完成本次的核销操作。
八、 坏账处理
(一) 实验步骤
（1） 坏账损失的处理。
（2） 坏账的计提。
（3） 坏账凭证的处理。
(二) 操作人员
往来账会计赵晓倩负责应收应付系统的坏账业务。
(三) 实验数据
2014年7月31日,应收北京新世纪公司的往来款2，000元，由于收款凭据丢失,价值时间过长,收回无望,特申请作为坏账处理。
(四) 操作指导
1. 核销坏账并编制凭证
以赵晓倩身份登录金蝶K/3主控台,执行【财务会计】→【应收款管理】→【坏账处理】→【坏账损失】命令,弹出“过滤条件”对话框。设置核算项目代码为“001”,单据类型为“应收单”,单击【确定】按钮,进入“坏账损失处理”对话框。选择需要进行坏账处理的记录,单击【坏账】列下方的方框,再单击【凭证】按钮,弹出“记账凭证—新增”窗口。如果系统自动生成的凭证无误,单击【保存】后返回“坏账损失处理”对话框,即完成坏账损失的处理。
2. 计提坏账准备
执行【财务会计】→【应收款管理】→【坏账处理】→【坏账准备】命令,打开“计提坏账准备”对话框。单击【凭证】,弹出“记账凭证—新增”窗口,如果系统自动生成的凭证无误,单击【保存】后返回,即完成坏账准备计提的处理。
3. 输出表单
执行【财务会计】→【应收款管理】→【坏账处理】→【坏账计提明细表】命令,可以查看坏账计提的金额等信息。
九、 凭证制作
(一) 实验步骤
（1） 设置凭证模板。（2） 编制应收系统单据的凭证。（3） 凭证审核。
(二) 操作人员
往来账会计赵晓倩负责应收应付的系统的凭证生成。
(三) 实验数据
(四) 操作指导
1. 设置凭证模板
以赵晓倩身份登录金蝶K/3主控台,执行【系统设置】→【基础资料】→【应收款管理】→【凭证模板】命令,进入“凭证模板设置”窗口。选择【其他应收单】,单击【新增】按钮,弹出“凭证模板”对话框,按如下数据输入信息：设置模板编号为“001”,模板名称为“其他应收单”,凭证字为“记”。
根据实验数据设置模板,单击【保存】按钮。再选择【编辑】→【设为默认模板】菜单项,将设置好的凭证模板设为生成凭证时的首选模板。
参照上述步骤,新增收款单等凭证模板。
2. 凭证制作
以赵晓倩身份执行【财务会计】→【应收款管理】→【凭证处理】→【凭证—生成】命令,进入“选择事务类型”对话框,选择【其他应收单】，再单击【确定】按钮,弹出“过滤”窗口,将【核销状态】选择为【全部】。单击【确定】按钮,进入“单据序时簿”界面。选择需要生成凭证的单据,单击【按单】,则将所有选中的单据汇总生成一张凭证。
参照上述操作,生成收款单等凭证。
3. 凭证审核
以张文身份执行【财务会计】→【应收款管理】→【凭证处理】→【凭证—维护】命令,弹出“会计分录序时簿—过滤条件”窗口,单击【确定】按钮,进入“应收款管理系统—［会计分录序时簿(应收)］”窗口。选择需要审核的凭证,单击【审核】,即可审核赵晓倩制作的所有凭证。
十、 期末处理
(一) 实验步骤
（1） 期末对账检查。
（2） 期末总额对账。
（3） 结账。
(二) 操作人员
往来账会计赵晓倩负责应收应付系统的期末处理。
(三) 操作指导
1. 期末对账检查
为了检查指定科目的凭证是否存在对应的单据,应收应付系统的结账期间是否和总账系统匹配等,需要对系统进行结账前的核对检查。
以赵晓倩身份执行【财务会计】→【应收款管理】→【期末处理】→【期末对账检查】命令,弹出“应收系统对账检查”窗口。设置对账的过滤条件,单击【确定】,开始对账检查。
2. 期末总额对账
为了让应收应付系统的数据和总账系统的数据保持一致,需要对数据进行核对检查。
执行【财务会计】→【应收款管理】→【期末处理】→【期末总额对账】命令,弹出“期末总额对账—过滤条件”对话框。设置对账的过滤条件,将科目代码设为“1122”,单击【确定】按钮,开始对账检查。
3. 结账
当本期所有操作完成之后,如果所有单据进行了审核、核销处理,相关单据已生成了凭证,并且与总账等系统的数据资料已核对完毕,则可以进行应收系统期末结账工作。
以张文身份执行【财务会计】→【应收款管理】→【期末处理】→【结账】命令,按系统提示操作。结账完成,系统进入下一会计期间。
完成上述实验后,备份账套,备份文件名为“江苏飞腾公司(应收应付期末处理)”
六、课后作业
完成每个任务的实训题以及项目实训题。
21世纪教育网 www.21cnjy.com 精品试卷·第 2 页 （共 2 页）
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