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经济管理系会计专业
《出纳岗位实务》课程
教
案
项目一
单元标题：
项目一 认识出纳职业
项目任务：任务1：出纳基础认知；任务2：认识出纳人员；任务3：认识出纳工作组织
课堂类别：理论讲授
教学目标：
1.掌握出纳员的工作内容，培养出纳角色意识和出纳服务意识，以便优质地开展出纳工作。
2.熟悉出纳员岗位环境。
教学内容：
1．出纳含义、出纳工作职能及内容。
2．出纳人员基本素质、出纳人员的职责与权限、出纳人员从业准备。
3．出纳机构的设置与人员配备、出纳账务处理程序。
教学重难点：
重点：出纳账务处理程序；出纳人员基本素质
难点：出纳人员的基本素质；出纳人员与其他会计的区别和联系会计
教学方法与手段：
1.教学方法：教师讲授、案例分析 、集体讨论、师生互动启发
2.教学手段：课件演示、视频课件
主要教学内容及过程
一、课程介绍：（10分钟）
◇点名考勤
◇教师提问：介绍本课程《出纳岗位实务》的课程性质、学习要求等
○学生个别回答
二、新课内容：（10分钟）
（一）导入任务，明确要求
◆导入任务：1、理解出纳岗位的职责要求
2、了解出纳人员的工作范围
3、掌握出纳工作流程
4、明确出纳人员的基本素质要求
5、讨论如何成为一名合格出纳
◆明确要求：分组讨论如何成为一名合格的出纳人员，明确成为合格人员所必备条件。
（二）教学内容
1．任务解析：
（1）教师介绍出纳岗位职责权限、工作范围。（10分钟）（讲授法）
（2）教师介绍出纳工作的一天，引导学生总结出纳工作流程。
（15分钟）（启发教学法）
（3）教师通过案例分析，介绍出纳人员应具备基本素质，及出纳工作流程。（1课时）（案例教学法）
（4）学生分组讨论如何成为一名合格出纳人员，并分组发言。
（30分钟）（讨论教学法）
（5）教师点评。 （15分钟）（讨论教学法）
2. 教学知识点：
◆播放课件 ◇教师讲授 ○学生分析
（1）出纳含义：出即支出，纳即收入。只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，都属于出纳工作。出纳工作特点：社会性、专业性、政策性、时间性。
（2）出纳岗位职责。
（3）出纳工作业务：货币资金的核算和管理、工资结算等方面内容：①设置会计科目和账户；②处理会计凭证（原始凭证、记账凭证）；③记账（设置账簿、登记账簿、对账结账、管理账簿）；④办理现金业务（现金与印章管理、点钞、保险柜使用、现金收款、现金付款）；⑤处理银行业务（银行存款与借款、银行结算）；⑥整理出纳资料与工作交接。
（4）出纳工作流程。
（5）出纳人员基本素质：政策水平、职业道德、工作作风、安全意识、业务技能。
3. 案例分析：
◆播放课件 ◇教师讲授 ○学生分析
案例一、担任出纳期间利用职务便利侵占公司财产。
案例二、公司出纳贪污、挪用公款案。
案例三、出纳为何能贪污？
（三）技能训练：
○学生分析◇抽查评价
分小组讨论如何成为一名合格出纳。
三、新课小结：
◆播放课件◇教师讲授：
本次课程主要是介绍出纳岗位基本知识，重点要求学生掌握出纳工作流程，培养学生的职业素养，为成为一名合格出纳积累专业知识。
四、课后作业：课后项目实训
项目二
单元标题：
项目二 现金业务处理
项目任务：任务1：掌握库存现金限额的核定；任务2：掌握现金收入业务处理；任务3：掌握现金支出业务处理；任务4：掌握现金清查业务处理
课堂类别：理论讲授
教学目标：
1．能准确计算库存现金的限额。
2　能准确填写库存现金限额申请批准书。
3．能准确开具增值税专用发票、收款收据。
4．能准确进行现金收入业务的账务处理。
5．能准确审核借款单、差旅费报销单等结算凭证。
6．能准确填写现金交款单。
7．能准确进行现金支付业务的账务处理。
教学内容：
1．库存现金限额的计算方法，库存现金限额申请的基本程序。
2．有关现金收付款业务原始凭证的开具方法和处理程序。
3．现金收入业务的账务处理。
4．现金支付业务的账务处理。
教学重难点：
重点：库存现金限额的计算方法，库存现金限额申请的基本程序；现金收入业务的账务处理；现金支付业务的账务处理。
难点：库存现金限额的核定程序；现金支付业务的账务处理；现金收入业务的账务处理。
教学方法与手段：
1.教学方法：教师讲授、案例分析 、集体讨论、师生互动启发
2.教学手段：课件演示、视频课件
主要教学内容及过程
一、复习旧课： （10分钟）
◇点名考勤：
◇教师提问：出纳岗位的职责要求？出纳的工作流程是什么？
○学生个别回答
二、新课内容： （10分钟）
（一）导入任务，明确要求
◆导入任务：1、理解现金管理的要求
2、了解现金收入和支出的业务范围
3、掌握库存现金限额的核定方法
4、明确现金业务付款流程
5、讨论如何进行现金清查
◆明确要求：分组讨论如何进行现金业务处理，如何在现实工作中避免长短款出现。
（二）教学内容
1．任务解析：
（1）教师介绍什么是现金业务。 （10分钟）（讲授法）
（2）教师介绍现金业务限额的核定方法。（15分钟）（讲授法）
（3）教师介绍现金收入业务和现金支出业务的处理，通过案例分析，进一步说明现金收入业务和现金支出业务的处理程序。
（4课时）（案例教学法）
（4）教师介绍如何进行现金清查。（1课时）（讨论教学法）
（5）学生分组讨论如何进行现金收入业务、现金支出业务及现金清查，并分组发言。 （30分钟 ）（ 讨论教学法）
（6）教师点评。 （15分钟）（ 讨论教学法）
（7）实验课。教师指导学生进行现金收入业务、现金支出业务及现金清查的实践操作。（2课时）（实验教学法）
2. 教学知识点：
◆播放课件 ◇教师讲授 ○学生分析
（1）库存现金限额：是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。
（2）库存现金限额的核定程序
（3）现金收入的管理原则：①现金收入必须合法合理；②现金收入手续必须严格；③现金收入坚持一笔一清；④现金收入要及时送存银行；
（4）现金收入业务流程
（5）现金支出的有关规定
（6）现金付款业务流程
（7）清查的步骤
3. 案例分析：
◆播放课件 ◇教师讲授 ○学生分析
案例一、出纳员与开户银行协商核定本企业的库存现金限额。
案例二、公司出纳收到违约金现金业务处理。
案例三、出纳支付员工差旅费？
（三）技能训练：
○学生分析◇抽查评价
分小组模拟出纳现金业务处理程序。
三、新课小结：
◆播放课件◇教师讲授：
本次课程主要是介绍现金业务处理，重点要求学生掌握现金业务流程，培养学生的职业素养，为成为一名合格出纳积累专业知识。
四、课后作业：课后项目实训
项目三
单元标题：
项目三 银行存款账户业务处理
项目任务：任务1：知悉开立银行存款账户业务处理；任务2：知悉变更银行存款账户业务处理；任务3：知悉撤销银行存款账户业务处理。
课堂类别：理论讲授
教学目标：
1．能准确填写开立单位银行结算账户申请书。
2．能准确填写变更银行账户内容申请书。
3．能准确填写撤销银行账户申请书。
教学内容：
1．开立银行结算账户的基本流程。
2．变更银行账户的基本流程。
3．撤销银行账户的基本流程。
教学重难点：
重点：掌握银行存款账户开立和变更的程序
难点：理解基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户四个账户的区别。
教学方法与手段：
1.教学方法：教师讲授、案例分析 、集体讨论、师生互动启发
2.教学手段：课件演示、视频课件
主要教学内容及过程
一、复习旧课： （10分钟）
◇点名考勤：
◇教师提问：现金业务处理的内容有哪些？现金付款业务的流程？
○学生个别回答
二、新课内容： （10分钟）
（一）导入任务，明确要求
◆导入任务：1、分清四类银行存款账户
2、掌握银行开户流程
3、能够填写开立、变更、撤销单位银行结算账户申请书
4、了解银行结算账户变更的基本规定
5、了解银行结算账户撤销的基本规定
6、讨论如何开立、变更银行结算账户
◆明确要求：分组讨论如何开立、变更银行结算账户，如何填写相关的申请书。
（二）教学内容
1．任务解析：
（1）教师介绍银行结算账户的种类。 （15分钟）（讲授法）
（2）教师介绍银行开户流程。（10分钟）（讲授法）
（3）教师先介绍填写开立、变更、撤销单位银行结算账户申请书的方法，然后，通过案例分析进一步介绍开立、变更、撤销单位银行结算账户申请书的方法。 （4课时）（案例教学法）
（4）学生分组讨论如何开立、变更银行结算账户，并分组发言。
（30分钟）（讨论教学法）
（5）教师点评。 （15分钟）（讨论教学法）
（6）实验课。教师指导学生进行填写开立、变更、撤销单位银行结算账户申请书的方法的实训。（2课时）（实验教学法）
2. 教学知识点：
◆播放课件 ◇教师讲授 ○学生分析
（1）银行结算账户的种类：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
（2）银行开户流程
（3）填写银行存款账户开户、变更、撤销申请书的方法：
3. 案例分析：
◆播放课件 ◇教师讲授 ○学生分析
案例一、出纳员到银行办理开立基本存款账户的业务。
案例二、出纳员到银行办理变更基本存款账户的业务。
案例三、出纳员到银行办理撤销基本存款账户的业务
（三）技能训练：
○学生分析◇抽查评价
分小组模拟出纳到银行开立、变更、撤销银行结算账户。
三、新课小结：
◆播放课件◇教师讲授：
本次课程主要是介绍银行存款账户业务处理，重点要求学生掌握银行存款账户开立、变更、撤销的业务处理，培养学生的职业素养，为成为一名合格出纳积累专业知识。
四、课后作业：课后项目实训
项目四
单元标题：
项目四 银行支付结算业务处理
项目任务：任务1：掌握支票结算业务处理；任务2：掌握银行本票结算业务处理；任务3：掌握银行汇票结算业务处理；任务4：掌握商业汇票结算业务处理；任务5：掌握汇兑结算业务处理；任务6：掌握托收承付结算业务处理。
课堂类别：理论讲授
教学目标：
1．会填制银行结算的相关票据。
2．能办理银行结算业务。
3．会登记银行存款日记账。
教学内容：
1．银行结算凭据的填制方法。
2．银行结算业务处理程序。
教学重难点：
重点：掌握六种银行支付结算业务的处理程序；正确填写四类支付票据。
难点：理解各种支付结算业务的使用要点；掌握银行支付结算业务的处理程序；托收承付结算业务处理程序。
教学方法与手段：
1.教学方法：教师讲授、案例分析 、集体讨论、师生互动启发
2.教学手段：课件演示、视频课件
主要教学内容及过程
一、复习旧课： （10分钟）
◇点名考勤：
◇教师提问：如何开立银行存款账户？银行存款账户的种类有哪些？
○学生个别回答
二、新课内容： （20分钟）
（一）导入任务，明确要求
◆导入任务：1、理解支票的使用要点，掌握支票结算业务的处理程序，能够正确填写支票
2、理解银行本票的使用要点，掌握银行本票结算业务的处理程序，能够正确填写“银行本票申请书”
3、理解银行汇票的使用要点，掌握银行汇票结算业务的处理程序，能够争取填写银行汇票
4、理解商业汇票的使用要点，掌握商业汇票结算业务的处理程序，能够争取填写商业汇票
5、理解汇兑结算业务，掌握商业汇兑结算业务的处理程序
6、理解托收承付结算业务，掌握托收承付结算业务的处理程序
7、讨论各种票据的区别，以及各种结算业务处理的异同点
◆明确要求：分组讨论各种支付结算业务的处理程序，如何填写相关的票据。
（二）教学内容
1．任务解析：
（1）教师介绍银行支付结业务的种类（六类）。 （15分钟）（讲授法）
（2）教师结合案例分析，介绍支票、银行本票、银行汇票、商业汇票的填写方法及业务处理程序。（8课时）（案例教学法）
（3）教师通过案例分析，介绍汇兑和托收承付结算业务处理的程序。 （2课时）（案例教学法）
（4）学生分组讨论如何填写各种票据，并分组发言。
（30分钟）（讨论教学法）
（5）教师点评。 （15分钟）（讨论教学法）
（6）实验课。教师指导学生进行六种结算方式操作的实训。
（5课时）（实验教学法）
2. 教学知识点：
◆播放课件 ◇教师讲授 ○学生分析
（1）出纳须知的支票、银行本票、银行汇票、商业汇票知识：票据的种类、适用范围、付款期限。
（2）支票、银行本票、银行汇票、商业汇票结算业务的处理程序
（3）填写支票、银行本票、银行汇票、商业汇票等
（4）汇兑结算业务处理程序：① 出纳签发汇兑凭证；② 汇出银行受理汇兑凭证，经审查无误后，向汇款人签发汇兑回单（在汇兑凭证第一联加盖银行转讫章）退还给出纳；③ 出纳回单位将汇兑回单交会计审核；④ 制证会计编制记账凭证，并交相关人员审核；⑤ 出纳依据审核无误的记账凭证登记银行存款日记账。
（5）托收承付结算业务处理程序
3. 案例分析：
◆播放课件 ◇教师讲授 ○学生分析
案例一、出纳员签发现金支票、转账支票。
案例二、出纳员到银行申请银行本票。
案例三、出纳员签发银行汇票
案例四、出纳员签发银行承兑汇票、商业承兑汇票
案例五、出纳员办理信汇、电汇业务
案例六、出纳员办理托收承付业务
（三）技能训练：
○学生分析◇抽查评价
分小组模拟出纳填写支票、银行本票、银行汇票、商业汇票。
三、新课小结：
◆播放课件◇教师讲授：
本次课程主要是介绍银行支付结算业务处理，重点要求学生掌握六类银行支付结算业务处理，能够正确填写各种票据，培养学生的职业素养，为成为一名合格出纳积累专业知识。
四、课后作业：课后项目实训
项目五
单元标题：
项目五 出纳报表业务处理
项目任务：任务1：学会编制库存现金盘点报告单；任务2：学会编制银行存款余额调节表；任务3：学会编制出纳报告单。
课堂类别：理论讲授
教学目标：
1. 能准确盘点现金。
2. 能准确填写现金盘点报告单。
3. 能准确进行现金盘点业务的账务处理。
4. 能准确进行账单核对。
5. 能准确编制银行存款余额调节表。
6. 能准确编制出纳报告单。
教学内容：
1. 现金盘点的方法，现金盘点报告单的填写方法，现金盘点业务的处理程序。
2. 银行存款余额调节表编制。
3. 出纳报告单的编制方法。
教学重难点：
重点：掌握编制库存现金盘点报告、银行存款余额调节表、银行存款余额调节表的方法。
难点：理解未达账项的涵义；编制银行存款余额调节表
教学方法与手段：
1.教学方法：教师讲授、案例分析 、集体讨论、师生互动启发
2.教学手段：课件演示、视频课件
主要教学内容及过程
一、复习旧课： （10分钟）
◇点名考勤：
◇教师提问：银行支付结算业务有哪些？现金支票和转账支票的区别？商业承兑汇票和银行承兑汇票的区别？银行本票和银行汇票的区别？
○学生个别回答
二、新课内容： （10分钟）
（一）导入任务，明确要求
◆导入任务：1、理解库存现金清查制度，掌握库存现金盘点的技巧，能够编制库存现金盘点报告单
2、掌握银行存款清查的方法，能够编制银行存款余额调节表
3、掌握出纳报告单编制方法，能够编制出纳报告单
4、讨论如何处理未达账项业务
◆明确要求：分组讨论库存现金盘点报告单、银行存款余额调节表、出纳报告单的编制方法。
（二）教学内容
1．任务解析：
（1）教师介绍库存现金清查制度、库存现金盘点的技巧，如何编制库存现金盘点报告单。 （30分钟）（讲授法）
（2）教师结合案例分析，介绍银行存款清查的方法，及银行存款余额调节表的编制。 （2课时）（案例教学法）
（3）教师结合案例分析，出纳报告单基本格式，及出纳报告单的编制方法。（1课时）（案例教学法）
（4）学生分组讨论如何编制三种报表，并分组发言。
（30分钟）（讨论教学法）
（5）教师点评。 （15分钟）（讨论教学法）
（6）实验课。教师指导学生编制三种报表实训。（2课时）（实验教学法）
2. 教学知识点：
◆播放课件 ◇教师讲授 ○学生分析
（1）库存现金清查制度，是指由出纳员自身对库存现金进行检查清查的基础上，还应指定专人定期或不定期地进行核查，以确保库存现金的完整，防止不法行为的发生。
（2）未达账项，是指企业与银行之间对于同一项业务，由于凭证传递上的时间差而导致记账时间不一致，发生了一方已取得结算凭证登记入账，而另一方因未取得结算凭证而未入账的事项。
（3）出纳报告单基本格式
（4）库存现金盘点报告单、银行存款余额调节表、出纳报告单的编制方法
3. 案例分析：
◆播放课件 ◇教师讲授 ○学生分析
案例一、出纳员和会计主管一起盘点库存现金。
案例二、出纳员以外的会计人员进行期末账单的对账和银行余额调节表的编制。
案例三、出纳员编制出纳报告单。
（三）技能训练：
○学生分析◇抽查评价
分小组模拟出纳员和会计人员编制库存现金盘点报告单、银行存款余额调节表、出纳报告单。
三、新课小结：
◆播放课件◇教师讲授：
本次课程主要是介绍出纳报表业务处理，重点要求学生掌握存现金盘点报告单、银行存款余额调节表、出纳报告单的编制，培养学生的职业素养，为成为一名合格出纳积累专业知识。
四、课后作业：课后项目实训
项目六
单元标题：
项目六 出纳工作的交接
项目任务：任务1：知悉出纳工作的交接手续；任务2：学会编制出纳工作移交表。
课堂类别：理论讲授
教学目标：
1. 熟悉出纳工作交接的定义。
2. 掌握出纳工作交接内容、交接手续。
3. 能准确填制出纳工作移交表。
教学内容：
1. 出纳工作交接手续。
2. 出纳工作移交表的填制方法。
教学重难点：
重点：掌握出纳工作交接内容、交接手续；编制出纳工作移交表
难点：出纳交接的范围；出纳交接内容；
教学方法与手段：
1.教学方法：教师讲授、案例分析 、集体讨论、师生互动启发
2.教学手段：课件演示、视频课件
主要教学内容及过程
一、复习旧课： （10分钟）
◇点名考勤：
◇教师提问：什么是未达账项？如何进行库存现金的盘点？
○学生个别回答
二、新课内容：
（一）导入任务，明确要求（15分钟）
◆导入任务：1、掌握出纳交接内容，会计资料移交后的责任界定，出纳工作的交接手续
2、学会编制出纳工作移交表
4、讨论如何出纳交接过程中的注意细节
◆明确要求：分组讨论出纳工作的交接流程，以及如何编制出纳工作移交表
（二）教学内容
1．任务解析：
（1）教师介绍出纳交接的范围、内容、注意的事项、以及交接手续。 （20分钟）（讲授法）
（2）教师结合案例分析，介绍库存现金移交表、银行存款移交表、有价证券、贵重物品移交表等表的编制方法。（1课时）（案例教学法）
（3）学生分组讨论如何编制出纳工作移交表，并分组发言。
（30分钟）（讨论教学法）
（4）教师点评。 （15分钟）（讨论教学法）
（5）实验课。教师指导学生进行出纳工作交接的实训。
（1课时）（实验教学法）
2. 教学知识点：
◆播放课件 ◇教师讲授 ○学生分析
（1）出纳交接的范围：① 出纳辞职或离开单位。②企业内部工作变动，不再担任出纳职务。③出纳岗位内部增加工作人员，重新进行分工。④ 因病假、事假或临时调用，不能继续从事出纳工作。⑤ 因特殊情况（如 停职审查等）不宜继续从事出纳工作。⑥ 因企业合并、分立、解散等需要办理交接的事项。
（2）出纳交接内容。
（3）会计资料移交后的责任界定。即使接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性方面的问题，如果事后发现，仍由原移交人员负责，原移交人员不能以会计资料已经移交为理由而推脱责任。
（4）出纳工作的交接手续。
（5）编制出纳工作移交表。
3. 案例分析：
◆播放课件 ◇教师讲授 ○学生分析
案例一、出纳员和会计人员办理交接，会计主管监督。
（三）技能训练：
○学生分析◇抽查评价
分小组模拟出纳员和会计人员编制库存现金盘点报告单、银行存款余额调节表、出纳报告单。
三、新课小结：
◆播放课件◇教师讲授：
本次课程主要是介绍出纳报表业务处理，重点要求学生掌握存现金盘点报告单、银行存款余额调节表、出纳报告单的编制，培养学生的职业素养，为成为一名合格出纳积累专业知识。
四、课后作业：课后项目实训
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