资源简介

中小学教育资源及组卷应用平台
项目七 固定资产管理
一、教学目标
1. 能运用固定资产管理系统进行固定资产日常业务的账务处理。
2. 熟悉固定资产卡片的内容，掌握固定资产卡片综合管理的功能操作。
3. 正确进行固定资产的期末处理。
二、课时分配
本项目共7个任务，安排13课时。
三、教学重点
1. 固定资产管理系统初始化操作和基础设置。
2. 固定资产卡片管理和录入。
3. 固定资产增减、原值增减、部门转移、使用状况调整等变动的处理。
4. 期末计提折旧的处理，对账、结账处理，账表查询。
四、教学难点
1. 固定资产增减、原值增减、部门转移、使用状况调整等变动的处理。
2. 期末计提折旧的处理，对账、结账处理，账表查询。
五、教学内容
任务一 固定资产管理系统初始化
打开新建账套，初次使用固定资产管理系统时，第一步要做的工作就是系统初始化。设置的操作步骤包括：约定及说明、启用月份、折旧信息、编码方式、账务接口和完成设置六个部分。
一、系统初始化
操作流程
（1）　运行“业务工作”→“财务会计”页签下“固定资产”菜单,系统弹出提示框。
（2）　选择“是”，进入“初始化账套向导”界面，固定资产初始化向导分为6个步骤，说明如下：
① 约定及说明：在进行初始化之前应认真阅读固定资产管理的基本原则。
② 查看启用月份：选择“我同意”，进入“下一步”，查看本账套固定资产开始使用的年份和会计期间，启用日期只能查看不可修改。
③ 折旧信息：单击“下一步”，选择主要折旧方法。
④ 编码方案设置：单击“下一步”，可根据需要选择资产类别编码方式，自动编码或手工输入，自行选择卡片序号长度。
⑤ 账务接口：单击“下一步”。
⑥ 初始化检查：单击“下一步”。
确定无误后，再单击“完成”按钮保存退出。
（3）　单击“完成”，系统弹出提示框。
（4）　单击“是”，系统弹出提示框，单击“确定”。
二、选项设置
1.基本信息
选择“设置”菜单下的“选项”子菜单进入“选项”窗口，选择“基本信息”页签，本页签中所有内容在系统初始化设置后不能修改。
2.折旧信息
选择“设置”菜单下的“选项”子菜单进入“选项”窗口，选择“折旧信息”页签，单击“编辑”按钮即可编辑修改。
3.与账务系统接口
选择“设置”菜单下的“选项”子菜单进入“选项”窗口，选择“与账务系统接口”页签，单击“编辑”按钮即可编辑修改。
4.　编码方式
选择“设置”菜单下的“选项”子菜单进入“选项”窗口，选择“编码方式”页签，单击“编辑”按钮即可编辑修改。
5.　其他
选择“设置”菜单下的“选项”子菜单进入“选项”窗口，选择“其他”页签，点击“编辑”按钮即可编辑修改。
任务二 基础设置?
一、部门档案
部门档案包含部门编码、名称、负责人、部门属性等信息。
操作流程
选择“基础设置”→“基础档案”页签下“机构人员—部门档案”子菜单，即可进入“部门档案”窗口。
二、部门对应折旧科目
资产计提折旧后必须把折旧数据归入成本或费用项目，根据不同使用者的具体情况，可按部门归集，也可按类别归集。
操作流程
（1）　选择“设置”菜单下“部门对应折旧科目”子菜单，在界面左侧的部门目录树中选择要设置科目或要修改科目的部门，单击“列表视图”页签，即可查看部门编码、上级名称、部门名称和对应折旧科目等详细信息。
（2）　单击“单张视图”页签，显示选中的部门详细信息。
（3）　单击“修改”按钮，可修改该部门的对应折旧科目。修改上级部门的折旧科目可以同步修改下级部门的折旧科目。设置部门对应折旧科目时，必须选择末级会计科目。
三、资产类别
1.　增加资产类别
操作流程
（1）　选择“设置”菜单下“资产类别”子菜单，进入“资产类别”窗口。
在界面左侧的资产类别目录树中选择资产大类，单击“列表视图”页签，即可查看该资产类别的编码、名称、上级名称、使用年限、净残值率、计量单位、计提属性、折旧方法和卡片样式等信息。
（2）　在分类目录树中选择要增加资产类别的上一级资产类别，单击工具栏上的“增加”按钮，显示该类别“单张视图”。
（3）　输入类别编码、类别名称、使用年限、净残值率、计量单位、计提属性等资产类别信息。
（4）　单击“保存”按钮保存设置。
2.修改资产类别
从资产类别目录中选中要修改的类别，单击“修改”按钮，修改资产类别的内容。非明细级类别编码不能修改。使用过的类别计提属性不能修改。未使用过的明细级类别编码修改时只能修改本级的编码。
3.删除资产类别
操作流程
从类别目录中选中要删除的类别，单击“删除”按钮即可。
四、增减方式
增减方式包括增加方式和减少方式两类。
操作流程
（1）选择“设置”菜单下“增减方式”子菜单，显示“增减方式”列表视图。
（2）选择要增加下级增减方式的上级方式，单击“增加”按钮，显示单张视图设置界面。
（3）输入“增减方式名称”和“对应入账科目”。如果要修改或删除增减方式，在列表视图界面，单击“修改”或“删除”按钮即可。
五、使用状况
从固定资产核算和管理的角度，需要明确资产的使用状况，一方面可以正确地计算和计提折旧，另一方面便于统计固定资产的使用情况，提高资产的使用效率。
操作流程
选择“设置”菜单下“使用状况”子菜单，进入“使用状况”窗口，具体操作可参见增减方式的操作。
六、折旧方法
折旧方法设置是系统自动计算折旧的基础。系统给出了常用的七种方法：不提折旧、平均年限法(一)、平均年限法(二)、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法(一)、双倍余额递减法(二)，并列出了它们的折旧计算公式。这几种方法是系统设置的折旧方法，只能选用，不能删除和修改。
操作流程
选择“设置”菜单下“折旧方法”子菜单，显示折旧方法列表视图。
任务三 卡片处理?
一、卡片管理
卡片管理是对固定资产系统中所有卡片综合管理的功能操作，包括卡片修改、卡片删除、卡片打印、卡片查询等。
操作流程
选择“卡片”菜单下“卡片管理”子菜单，进入卡片管理窗口。
1.查看单张卡片
每一张卡片在固定资产列表中显示为一条记录行。从卡片管理列表中选中要查看的卡片记录行，双击该记录行，即显示单张卡片的详细内容。
（1）查看资产变动清单：变动清单是按时间顺序记录资产的所有变动的列表。
操作流程
在卡片列表中选中一张卡片，或在单张卡片的查看状态下，单击“卡片”功能菜单中的“变动清单”菜单，屏幕显示的列表就是该资产截止登录日的变动情况。
例如，选中00001号卡片，选择“变动清单”菜单，显示00001号卡片变动清单。
（2）查看已减少资产：根据会计档案管理规定，原始单据要保留一定时间供查阅，只有过了该期间的才可以销毁。
2.卡片修改
当发现卡片有录入错误，或资产在使用过程中有必要修改卡片的内容时，可通过卡片修改功能实现。
操作流程
（1）从卡片管理列表中双击调出该卡片，单击“修改”按钮可以进行修改。
（2）如果修改的内容是原值或累计折旧数值，且该资产已制作了记账凭证，只有删除凭证才能修改卡片。
3.卡片删除
本系统提供的卡片删除功能，是指把卡片资料彻底从系统内清除，不是资产清理或减少。该功能只有在下列两种情况下有效：
（1）卡片录入当月若发现卡片录入有错误，想删除该卡片，可通过“卡片删除”功能实现，删除后如果该卡片不是最后一张，卡片编号保留空号。
（2）通过“资产减少”功能减少资产的资料。对减少资产的卡片只有在超过了该年限后，才能通过“卡片删除”将原始资料从系统中彻底清除，在设定的年限内，不允许删除。
操作流程
从卡片管理列表中选择要删除的固定资产卡片，单击“删除”按钮，即可删除该卡片。
二、录入原始卡片
原始卡片指卡片所记录资产开始使用日期的月份先于其录入系统的月份。在使用固定资产系统进行核算前，必须将原始卡片资料录入系统，保持历史资料的连续性。
操作流程
（1）　从“卡片”菜单中选择“录入原始卡片”功能菜单，显示资产类别参照界面。
（2）　从中选择要录入卡片所属的资产类别。
双击选中的资产类别或单击“确定”按钮，显示固定资产卡片录入界面，用户可在此录入或参照选择各项目的内容。
（3）　资产的主卡录入后，单击其他页签，输入附属设备和录入以前卡片发生的各种变动。附属页签上的信息只供参考，不参与计算。
（4）　单击“保存”按钮后，录入的卡片保存入系统。
（5）　先选择资产类别是为了确定卡片的样式。如果在查看一张卡片或刚完成录入一张卡片的情况下，进行录入原始卡片操作，会直接出现卡片界面，缺省的类别为该卡片的类别。
任务四 固定资产变动
一、资产增加
操作流程
（1）选择“卡片”菜单下的“资产增加”，首先进入资产类别选择界面。
（2）选择要录入的卡片所属的资产类别，单击“确定”，进入新增资产卡片录入窗口。
（3）录入或参照选择各项目的内容，资产增加录入日期不能修改。
（4）资产的主卡录入后，单击其他选项卡，输入附属设备及其他信息。附属页签上的信息只供参考，不参与计算。
（5）单击“保存”，保存录入的卡片。
（6）由于资产增加，该资产需要入账，因此可执行制单功能。
二、资产减少
资产在使用过程中，会由于毁损、出售、盘亏等原因而退出企业，该部分操作称为“资产减少”。
操作流程
（1）选择“卡片”菜单下的“资产减少”。
（2）选择要减少的资产。如果要减少的资产较少或没有共同点，则通过输入卡片编号或资产编号，然后单击“增加”，将资产添加到资产减少表中。
（3）如果要减少的资产较多并且有共同点，则可通过“条件”功能，将符合该条件集合的资产挑选出来进行减少操作。
（4）在表内输入资产减少的信息：减少日期、减少方式、清理收入、清理费用、清理原因。
（5）单击“确定”，完成该（批）资产的减少。
在卡片管理界面中，从卡片列表上边的下拉框中选择“已减少资产”，则列示的是已减少的资产集合，双击任一行，可查看该资产的卡片。
三、撤销已减少资产
资产减少的恢复是一个纠错的功能，当月减少的资产可以通过本功能恢复使用。通过资产减少的资产只有在减少的当月可以恢复。
方法一：
从卡片管理界面中，选择“已减少资产”，选中要恢复的资产，左侧目录树中“卡片”菜单下会增加节点“撤销减少”，单击该节点，可以撤销该资产的减少操作。
方法二：
在卡片管理列表中，选择“已减少资产”，在显示出的已减少资产列表中，选中要恢复的资产，单击工具栏中的“撤销减少”，可以恢复该资产。
四、变动单
资产在使用过程中，除发生下列情况外，价值不得任意变动：
（1）根据国家规定对固定资产重新估价。
（2）增加补充设备或改良设备。
（3）将固定资产的一部分拆除。
（4）根据实际价值调整原来的暂估价值。
（5）发现原记固定资产价值有误的。
1.原值增加
操作流程
（1）选择“卡片”菜单，单击“变动单”下的“原值增加”菜单，显示“固定资产变动单-原值增加”界面。
（2）输入卡片编号或资产编号，资产的名称、开始使用日期、规格型号、变动的净残值率、变动前净残值、变动前原值将自动显示。
（3）输入增加金额，参照选择币种。系统将自动显示汇率，并自动计算变动的净残值、变动后原值、变动后净残值。
（4）输入变动原因。
（5）单击“保存”，完成变动单操作。卡片上相应的项目（原值、净残值、净残值率）根据变动单而改变。
（6）单击“处理”菜单下的“凭证”，以制作记账凭证。
2.原值减少
操作流程
（1）选择“卡片”菜单，单击“变动单”下的“原值减少”菜单，或在当前变动单的下拉列表中选择“原值减少”，进入原值减少变动单界面，操作界面与原值增加相似。
（2）输入卡片编号或资产编号，资产的名称、开始使用日期、规格型号、变动的净残值率、变动前净残值、变动前原值将自动显示。
（3）输入减少金额，参照选择币种。系统将自动显示汇率，并自动计算变动的净残值、变动后原值、变动后净残值。
（4）输入变动原因。
（5）单击“保存”，完成变动单操作。卡片上相应的项目（原值、净残值、净残值率）根据变动单而改变。
（6）单击“处理”菜单下的“凭证”以制作记账凭证。
3.部门转移
操作流程
（1）选择“卡片”菜单，单击“变动单”下的“部门转移”菜单，或在当前变动单的下拉列表中选择“部门转移”，显示部门转移变动单界面。
（2）输入卡片编号或资产编号，系统自动显示资产的名称、开始使用日期、规格型号、变动前部门、存放地点。
（3）参照选择或输入变动后的使用部门和新的存放地点。
（4）输入变动原因。
（5）单击“保存”，完成变动单操作。卡片上相应的项目（使用部门、存放地点）根据变动单而改变。
4.使用状况调整
操作流程
（1）选择“卡片”菜单，单击“变动单”下的“使用状况调整”，或在当前变动单的下拉列表中选择“使用状况调整”，进入使用状况调整变动单窗口。
（2）输入卡片编号或资产编号，系统自动显示资产的名称、开始使用日期、规格型号、变动前使用状况。
（3）参照选择变动后使用状况，并输入变动原因。
（4）单击“保存”完成变动单操作。卡片上的使用状况根据变动单而改变。
5.折旧方法调整
（1）选择“卡片”菜单，单击“变动单”下的“折旧方法调整”，或在变动单右上角的下拉列表中选择“折旧方法调整”，显示折旧方法调整变动单界面。
（2）输入卡片编号或资产编号，系统自动显示资产的名称、开始使用日期、规格型号、变动前折旧方法。
（3）参照选择变动后折旧方法，并输入变动原因。
（4）单击“保存”完成变动单操作。卡片上的折旧方法根据变动单而改变。
6.计提减值准备
操作流程
（1）选择“卡片”菜单，单击“变动单”下的“计提减值准备”，或在当前变动单的下拉列表中选择“计提减值准备”，显示计提减值准备变动单界面。
（2）具体操作与折旧方法调整相似，可执行制单功能。
7.变动单管理
通过变动单管理可完成以下功能：
（1）查看快捷信息：当光标移动到变动单列表中的任一行，会显示快捷信息窗口，快捷列示该行变动单的基本信息。
（2）通过右键菜单或“查看”菜单中的“显示快捷信息”开关，可关闭或打开该窗体。
（3）查看变动单：可按单张变动单、变动单类型、单个资产、发生变动的资产所属部门和资产类别查看资产所发生的变动。
（4）自定义查询：可根据需要自定义查询条件，筛选出符合该条件的变动单集合，并可保存该查询表，方便以后查阅。
（5）变动单删除：在列表中选中一行，单击“删除”按钮，删除该变动单。
操作流程
（1）选择“卡片”菜单，单击“变动单”下的“变动单管理”菜单，进入变动单管理窗口。
（2）查看变动单：可按单张变动单、变动单类型、单个资产、发生变动的资产所属部门和资产类别查看资产所发生的变动。
（3）查看单张变动单：从变动单管理界面的列表中选中要查看的变动单记录行，双击该记录行或选择右键菜单“打开”。
（4）按卡片号资产查看变动单：
① 从变动单管理界面中单击查询条件下拉框，选择“按卡片号查询”。
② 输入或参照选择要查看资产的卡片编号或资产编号，则右侧列表显示的就是该资产的所有变动单。
（5）按部门查询变动单：按部门查询所有属于该部门资产发生的变动。
① 从变动单管理界面中单击条件选择下拉框，选择“按部门查询”，则显示部门目录。
② 从部门目录中选择要查询的变动资产所属的部门，则右侧列表显示的就是该部门资产的所有变动单。
③ 从变动单管理界面单击变动单列表上方的下拉框，选择要查看的变动单类型“部门转移”，列示出该部门变动类型为“部门转移”的所有资产的所有变动单。
（6）按资产类型查询变动单：查询所有属于某一变动类型的变动单。从变动单管理界面中单击变动单列表上方的下拉框，选择要查看的变动单类型。
（7）查看资产变动清单：变动清单是按时间顺序记录资产所有变动的列表。
8.资产盘点
企业要定期对固定资产进行清查，至少每年清查一次，清查通过盘点实现。
操作流程
（1）选择“卡片”菜单下的“资产盘点”子菜单，进入“资产盘点”窗口。
（2）选择要盘点的范围：在资产盘点管理界面中单击“增加”按钮，进入“新增盘点单－数据录入”窗口，单击“范围”按钮，进入“盘点范围设置”窗口。选择实际盘点的发生日期，再选择要进行盘点的方式及对应该方式的明细分类。
（3）进行项目设置：每次盘点的侧重点不同，要录入的盘点数据与要核对的数据也不尽相同，系统提供相关卡片项目供选。盘点单的实际数据录入时显示选中的录入项目。
（4）录入盘点数据并生成盘点结果清单：选择核对项目和录入项目后，要根据盘点结果录入实际数据，系统才能生成盘点结果清单。录入数据可单击“增行”，直接录入实际盘点数据。
（5）生成盘点结果清单：单击“核对”按钮，系统将根据当前盘点单中的数据同系统内盘点日期的卡片数据相比较生成结果清单，可以查看固定资产是与实际相符还是出现了盘盈盘亏，也可选中“过滤掉相符情况”单独查看盘盈及盘亏的资产清单。
（6）保存盘点单：要将本次录入的盘点单保存在系统内供查询，单击工具栏上的“保存”按钮。
9.盘点盈亏确认
操作流程
（1）选择“卡片”菜单下的“盘点盈亏确认”子菜单，进入“盘点盈亏确认”窗口。
（2）界面左侧显示了所有待审核的盘点单。选择要处理的盘点单，即可在界面右侧显示该盘点单中的盘盈盘亏记录，可以进行审核处理。
（3）先选择需要审核的盘点单。
（4）对需要审核的盘盈或盘亏记录进行审核，选择“同意”或“不同意”。
（5）录入处理意见。
（6）所有的审核同意记录都进行了盘盈或盘亏处理后，该盘点单自动关闭。
（7）不需要再进行盘盈或盘亏资产操作的盘点单，可以手工关闭。
10.资产盘盈
操作流程
（1）选择“卡片”菜单下的“资产盘盈”子菜单，进入“资产盘盈”窗口。
（2）先选择需要处理的盘点单
（3）再选择需要进行盘盈处理的盘点单。
（4）录入待盘盈资产的开始使用日期及资产类别。
（5）单击“盘盈资产”进入所选记录的资产卡片，补充资产信息并保存。
11.资产盘亏
操作流程
（1）选择“卡片”菜单下的“资产盘亏”子菜单，进入“资产盘亏”窗口。
（2）先选择需要处理的盘点单，在需要审核记录的“选择”栏打上“Y”标记。
（3）再选择需要进行盘亏处理的盘点单。
（4）单击“盘亏资产”进入资产减少，对所选记录的资产进行减少处理。
任务五 计提折旧?
一、工作量输入
操作流程
选择“处理”菜单下的“工作量输入”子菜单，进入工作量输入窗口。
其中显示了当月需要计提折旧的、折旧方法是工作量的所有资产的工作量信息。累计工作量显示的是截至本次工作量输入后资产的累计工作量。
二、计提本月折旧
自动计提折旧是固定资产系统的主要功能之一。系统每期计提折旧一次，根据录入系统的资料自动计算每项资产的折旧，并自动生成折旧分配表，然后制作记账凭证，将本期的折旧费用自动登账。
操作流程
（1）选择“处理”菜单下的“计提本月折旧”子菜单。计提折旧工作完成后，可直接查看折旧清单。
（2）系统弹出“是否要查看折旧清单？”提示框。
（3）单击“否”，系统继续弹出提示框。
（4）单击“是”。
（5）单击“凭证”，打开“填制凭证”，单击“保存”。
三、折旧清单
折旧清单显示所有应计提折旧的资产所计提折旧数额的列表，单期的折旧清单中列示了资产名称、计提原值、月折旧率、单位折旧、月工作量、本月计提折旧额等信息。
操作流程
选择“处理”菜单下的“折旧清单”子菜单，进入折旧清单窗口。其中显示了该账套最近一次计提折旧的情况。
四、折旧分配表
折旧分配表是编制记账凭证，把计提折旧额分配到成本和费用的依据。折旧分配表有两种类型：部门折旧分配表和类别折旧分配表，只能选择一个制作记账凭证。
操作流程
选择“处理”菜单下的“折旧分配表”子菜单，显示“折旧分配表”窗口。
五、对账
系统在运行过程中，应保证本系统管理的固定资产的价值和账务系统中固定资产科目的数值相等。系统在执行月末结账时自动对账一次，给出对账结果，并根据初始化或选项中的判断确定不平情况下是否允许结账。
六、月末结账
月末结账每月进行一次，结账后当期的数据不能修改。必须保证批量制单表是空的才能结账。从“处理”菜单中选择“月末结账”，系统自动进行一系列的处理，直至结账完成。结账完成后，系统会提示系统的可操作日期已转成下一期间的日期，只有以下一期间的日期登录，才可对账套进行操作。
七、恢复月末结账
恢复月末结账前状态，又称“反结账”，是本系统提供的一个纠错功能。如果由于某种原因，在结账后发现结账前的操作有误，而结账后不能修改结账前的数据，因此可使用此功能恢复到结账前状态去修改错误。
以要恢复的月份登录，如要恢复到6月底，则以6月份登录。从“处理”菜单中单击“恢复月末结账前状态”，屏幕显示提示信息，提醒要恢复到登录月末结转前状态，单击“是”，系统即执行本操作，并提示最新可修改日期。
任务六 制单?
一、记账凭证
固定资产系统向总账系统传递记账凭证，本系统需要制作记账凭证的情况包括：资产增加（录入新卡片）、资产减少、卡片修改（涉及原值或累计折旧时）、资产评估（涉及原值或累计折旧变化时）、原值变动、累计折旧调整、计提减值准备调整、转回减值准备调整、折旧分配等业务。
操作流程
如果在选项设置中设置了“业务发生后立即制单”，则自动调出有一部分缺省内容的不完整凭证由用户完成。如果在选项设置中没有选立即制单，在查看需制作凭证的原始单据（卡片、变动单、分配表、评估单）后，选择“处理”菜单下的“凭证”子菜单或单击对应业务工具栏上的“凭证”按钮，进入凭证窗口。
界面显示的凭证是根据不同的制单业务类型和选项或资产类别中设置的默认资产科目、折旧科目等生成的不完整的凭证，需要完善。
二、批量制单
在完成任何一笔需制单的业务的同时，可以通过单击“凭证”按钮制作记账凭证传输到账务系统，也可以在当时不制单（选项中制单时间的设置必须为不立即制单），而在某一时间（比如月底）
利用本系统提供的另一功能：批量制单完成制单工作。批量功能可同时将一批需制单业务连续制作凭证传输到账务系统，避免了多次制单的繁琐。?
操作流程
（1）从“处理”菜单中选择“批量制单”，显示批量制单表。
（2）单击“制单选择”选项卡，在列表中选中需要制单的记录，使“选择”一栏中显示“Y”标记。
（3）用户可进行汇总制单，合并号相同的记录可汇总制作成一张凭证。
（4）单击“制单设置”，根据实际情况和需要进行选择。
（5）单击“凭证”按钮，系统将根据设置进行批量制单或汇总制单。
（６）单击“保存”。
三、查询凭证
操作流程
本系统可在两种情况下查看凭证：
（1）在查看已制作凭证的原始单据（卡片、变动单、分配表、评估单）时，从“处理”菜单中单击“凭证”或“凭证查询”，可查看该单据的记账凭证。
（2）选择“凭证查询”菜单，显示出系统制作传输到账务的所有凭证的列表，双击任一行，可查看该凭证。
任务七 账表?
本系统提供的账表分为五类：账簿、折旧表、汇总表、分析表、减值准备表。
操作流程
（1）选择“账表”菜单中“我的账表”菜单，打开“报表”窗口。
（2）选择要查询的报表，打开“条件对话框”。
（3）选择期间、汇总级次，单击“确定”，即可查询相关内容。
六、课后作业
完成本项目的实践训练任务。
21世纪教育网 www.21cnjy.com 精品试卷·第 2 页 （共 2 页）
21世纪教育网(www.21cnjy.com)

展开更多......

收起↑