资源简介

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项目五 辅助核算功能与管理
一、教学目标
1. 掌握辅助核算的工作内容和处理流程，学会理解和记忆，懂得温故而知新，活学活用能够做到举一反三。
2. 熟悉出纳岗位业务处理的技巧。
二、课时分配
本项目共5个任务，安排10课时。
三、教学重点
1. 现金、银行存款日记账、资金日报的查询和打印，录入银行对账单，进行银行对账，编制银行存款余额调节表。
2. 个人余额查询系统、个人往来明细账查询输出、个人往来清理、往来对账、个人往来催款单、个人往来账龄分析和打印催款单等。
3. 部门辅助总账、明细账的查询和打印以及如何设置取得部门收支分析表。
4. 查看客户（供应商）余额表、明细账，打印催款单，分析客户（供应商）账龄等。
5. 核算项目的收支情况，归集项目发生的各项费用、成本，把握项目完成进度、项目超预算情况。
四、教学难点
1. 现金、银行存款日记账、资金日报的查询和打印，录入银行对账单，进行银行对账，编制银行存款余额调节表。
2. 个人余额查询系统、个人往来明细账查询输出、个人往来清理、往来对账、个人往来催款单、个人往来账龄分析和打印催款单等。
五、教学内容
任务一 出纳管理?
一、查询现金日记账
本功能用于查询现金日记账，现金科目必须在“会计科目”功能下的“指定科目”中预先指定。如要打印正式存档用的现金日记账请调用“打印现金日记账”功能打印。
操作流程
在业务工作界面双击“财务会计”→“总账”→“出纳”→“现金日记账”，显示日记账查询条件窗。
在条件窗中选择科目范围、查询会计月份或查询会计日，屏幕显示现金日记账查询结果。
操作说明
1. 重新选择查询条件
点击“查询”按钮显示，输入查询条件或在“我的账簿”中选择查询方式重新查询。
2. 快速过滤查询
点击“过滤”按钮，输入相关过滤条件，包括自定义项，可缩小查询范围，快速查出需要的凭证。
3. 设置摘要显示内容
（1） 点击“摘要”按钮，屏幕上“辅助项”页签中“部门、个人、项目、供应商、客户”等选项表示会计科目属性。自定义项页签显示所有自定义项以供选择。
（2） 如果该科目设有科目属性，且录入凭证时录入了科目属性内容，在摘要选项中被选中打上“√”，则账表显示时摘要栏会显示相关的科目属性内容、自定义项内容和结算方式、票号、日期、业务员等内容。注意该科目必须具有至少一项科目属性，这里的选项才能起作用。
二、查询银行日记账
本功能用于查询银行日记账，银行科目必须在“会计科目”功能下的“指定科目”中预先指定，银行日记账的查询方式同前面所讲的现金日记账。
三、查询资金日报
资金日报表是反映现金、银行存款每日发生额及余额情况的报表，在企业财务管理中占据重要位置。
在业务工作界面双击“财务会计”→“总账”→“出纳”→“资金日报”，屏幕显示资金日报表查询条件窗。
在日期处输入需要查询日报表的日期，并选择科目显示级次，单击“确定”按钮，屏幕显示资金日报表，包括本日共借、本日共贷及当日余额。
在资金日报表界面单击“日报”可打印光标所在科目的日报单，单击“昨日”按钮，可查看昨日余额，单击“还原”按钮返回前一日资金日报。
四、日记账打印
本功能用于打印正式现金日记账、银行存款日记账。
以现金日记账打印为例说明操作方法：
在业务工作界面双击“财务会计”→“总账”→“出纳”→“账簿打印”中“现金日记账”，屏幕显示现金日记账打印条件窗口。
打印科目设置中账页格式为所选账页格式的科目：只打印科目设置中账页格式与所选账页格式相同的科目。所选的科目全部按所选账页格式打印。
五、支票登记簿
在手工记账时，银行出纳员通常建立有支票领用登记簿，它用来登记支票领用情况，“支票登记簿”功能以供其详细登记支票领用人、领用日期、支票用途、是否报销等情况。
使用前提：
（1） 给结算方式设置“票据结算”标志。
（2） “选项”菜单选择支票控制。
操作流程
（1） 在业务工作界面双击“财务会计”→“总账”→“出纳”→“支票登记簿”菜单。
（2） 选择银行科目，输出显示该科目的支票登记簿。
六、银行对账
银行对账单由用户根据开户行送来的对账单录入，在业务工作界面双击“财务会计”→“总账”→“出纳”→“银行对账”即可。
1. 银行对账业务流程
2. 录入银行对账期初
（1）单击“银行对账期初录入”。
（2） 选择银行科目后按“确定”按钮，显示银行期初录入窗。
（3） 在启用日期处参照录入该银行账户的启用日期（启用日期应为使用银行对账功能前最后一次手工对账的截止日期）。
（4） 录入单位日记账及银行对账单的调整前余额。
（5） 单击“对账单期初未达账”和“日记账期初未达账”按钮录入银行对账单及单位日记账期初未达账项，系统将根据调整前余额及期初未达账项自动计算出银行对账单与单位日记账的调整后余额。
（6） 如果您需要删除系统默认的日记账期初未达项，可点击“引入”后删除。
3. 录入银行对账单
（1） 单击“银行对账单”，屏幕显示查询条件窗。
（2） 输入查询条件后显示银行对账单录入窗，点击“增加”按钮，可录入新增内容。
4. 银行对账
（1） 单击“银行对账”，在选择条件窗输入条件，用户选择要进行对账的银行账户。若选择“显示已达账”选项则显示已两清勾对的单位日记账和银行对账单。
（2） 对账界面，左边为单位日记账，右边为银行对账单。
（3）单击“对账”按钮，进行自动银行对账。如果已进行过自动对账，可直接进行手工调整。
（4） 单击“检查”按钮检查对账是否有错，如有错误，应进行调整。
5. 余额调节表查询
用户在对银行账进行两清勾对后，便可调用此功能查询打印《银行存款余额调节表》，以检查对账是否正确。
如要查看中国工商银行人民币存款100201的余额调节表，单击“查看”按钮或双击该行，则可查看该银行账户的银行存款余额调节表。
6. 查询对账勾对情况
用于查询单位日记账及银行对账单的对账结果。
（1） 进入“查询对账勾对情况”功能。
（2） 输入查询条件后显示结果。
用户可以通过单击银行对账单、单位日记账页签切换显示对账情况。
7. 核销已达账
本功能用于将核对正确并确认无误的已达账删除。对于一般用户来说，在银行对账正确后，如果想将已达账删除并只保留未达账，可使用本功能。进入“核销银行账”功能，选择要核销的银行科目，确定后，即可进行核销已达银行账。
8. 长期未达账审计
本功能用于查询至截止日期为止未达天数超过一定天数的银行未达账项，以便企业分析长期未达原因，避免资金损失。选择“长期未达账审计”，屏幕显示查询条件窗，在此录入查询的截止日期，及至截止日期未达天数超过天数。完成后屏幕显示查询结果。
任务二 个人往来管理
使用个人往来核算功能可以完成个人余额查询系统、个人往来明细账查询输出、个人往来清理、往来对账、个人往来催款单、个人往来账龄分析和打印催款单等。在业务工作界面双击菜单“财务会计”→“总账”→“账表”→“个人往来账”即可。
一、个人往来余额表
用于查询个人往来科目各往来个人的期初余额、本期借方发生额合计、贷方发生额合计和期末余额。它包括“科目余额表”、“部门余额表”、“个人余额表”、“三栏式余额表”四种查询方法，只能按末级部门进行查询。
操作流程
（1） 双击“个人往来余额表”→“个人科目余额表”，显示查询条件窗口。
（2） 选择输入要查询的会计科目、起止月份，还可限制查询的余额范围，缩小查询范围，查询结果为余额范围内的个人往来情况。
（3） 统计方向：选择要统计的余额方向，如用户要统计余额在借方的个人情况，则单击“借方余额”，如不分余额方向则单击“双方余额”。
二、个人往来清理
操作流程
双击“个人往来清理”，屏幕显示条件窗，输入相关选择条件“确认”后，输出查询结果。
勾对是将已达账项打上已结清的标记，系统提供自动与手工勾对两种方式。单击可进行自动勾对，单击“取消”可自动取消勾对。
三、个人往来催款单
此功能用于打印个人催款单，及时地清理个人借款。
操作流程
双击系统主菜单“个人往来账”的“个人往来催款单”，选择所需要查看的科目、部门、个人、截止日期，输入催款单信息。
四、个人往来账龄分析
双击“个人往来账龄分析”，指定账龄分析科目，输入要查询的截止日期，设置账龄分析的区间，选择是否对外币进行账龄分析。系统提供两种方式进行账龄分析，即按所有往来明细进行分析和按未两清的往来明细进行账龄分析。
操作提示
点击“账龄区间设置”按钮，可通过修改“总天数”一栏中的天数，修改本区间的起止天数，系统自动调整下一区间的起止天数和总天数。
点击“增加”按钮，在区间设置表的首行增加一空行，输入总天数，自动计算起止天数，并自动调整下一区间的起止天数。
任务三 部门辅助管理
部门辅助管理的主要功能是部门辅助总账、明细账的查询和打印以及如何设置取得部门收支分析表。在业务工作界面双击菜单“财务会计”→“总账”→“账表”→“部门辅助账”即可。
一、部门总账
操作流程
点击“部门辅助账”→“部门总账”中的“部门科目总账”，选择要查询的科目、部门和月份范围，即可得到指定科目按不同部门归集费用或支出的部门科目总账列表。
选择总账列表中的要查询明细的单笔业务，点击“明细”按钮，可联查该科目的明细账。
二、部门明细账
部门明细账是以部门为查询主体的查询方式，系统提供按科目查询部门账、按部门查询科目账、按部门和科目同时查询、横向和纵向查询部门下各科目账四种查询方式。
三、部门收支分析
操作流程
（1） 点击“部门辅助账”→“部门收支分析”，显示部门收支分析查询条件向导，用、、、选择需要进行收支分析的部门核算科目。
（2） 选择需要进行收支分析的部门。
（3） 选择需要进行收支分析的起止月份。
（4） 选择完成后，显示部门收支分析表。
（5） 在部门收支分析表中可以选择“全部”、“收入科目”、“费用科目”页签查询数据。
任务四 客户/供应商往来管理
一、余额查询
用于查询客户往来科目各个客户的期初余额、本期借方发生额、本期借方发生额合计、本期贷方发生额合计、期末余额。它包括客户科目余额表、客户余额表、客户三栏式余额表、客户分类余额表、客户地区分类余额表、业务员余额表、客户部门余额表、客户项目余额表等查询方式。
二、明细账查询
用于查询客户往来科目下各个往来客户的往来明细账。
操作流程
选择“总账”→“账表”→“供应商往来辅助账”→ “供应商往来明细账”，打开“供应商明细账查询条件”对话框，供应商选择“新达公司”，月份为“2012.01”，明细对象为“科目”。点击“确定”按钮，系统显示新达公司往来明细账。
三、客户往来两清
操作流程
（1） 选择“账表”→“客户往来辅助账”→“客户往来两清”显示查询条件窗口。
（2） 选择往来科目、往来客户名称、查询月份、部门、项目、票号、业务员、金额和票据日期等查询条件。可以切换到“栏目及自定义项条件”页签，指定自定义项的查询条件范围。
（3） 选择栏目显示项，可以选择在两清结果列表中显示部门、项目、业务员、票据日期和自定义项等栏目。
（4） 选择两清条件：系统提供按部门相同两清、按项目相同两清、按票号相同两清、按业务员相同两清、按自定义项相同两清。
（5） 选择勾对方式：专认勾对、逐笔勾对、全额勾对。
（6） 单击“确认”按钮，屏幕会出现两清结果界面。
四、客户催款单
显示客户欠款情况，用于打印客户催款单，及时地清理客户借款。按以下操作步骤定义催款单。
操作流程
（1） 设置客户往来催款单条件，选择分析对象为“客户”。
（2） 确定后显示催款单列表，选择要催款的客户，点击工具栏上“设置”按钮，显示催款单设置界面。
（3） 设置完成后，输出催款单。可在“预览”界面选择“页面设置”菜单或点击页面设置图标，对催款单的显示格式进行修改。
五、账龄分析
通过本功能了解客户往来款余额的账龄分布情况。
（1） 外币账龄分析：如果您选择了此项，则只按该币种分析；否则对所有币种进行分析，将外币折算成本位币。
（2） 余额账龄分析：用借方（贷方）发生额冲销贷方（借方）发生额的冲后余额作为进行账龄分析的第一笔分析金额的分析方法。按实际发生进行分析，按借方、贷方的实际发生额为分析金额进行分析。
任务五 项目核算管理
作为总账系统中的项目核算管理，主要用于核算项目的收支情况，归集项目发生的各项费用、成本，系统还提供项目统计表，由用户自由定义统计内容，进一步帮助企业管理人员及时地掌握项目完成进度、项目超预算情况。
一、项目总账
项目总账功能用于查询各项目经济业务的汇总情况，系统提供项目科目总账、项目分类总账、项目部门总账、项目三栏式总账四种查询方式。
1. 项目科目总账
本功能用于查询某科目下各明细项目的发生额及余额情况。该功能的特点是系统默认查询所有的项目。如要按其他统计字段确定项目范围，可在查询条件窗中的“项目范围选择”中输入查询条件。
2. 项目总账
本功能用于查询某部门、项目下的各费用、收入科目（即在“会计科目”中账类设为项目核算的科目）的发生额及余额汇总情况。因此可以针对一个部门或项目选择多个会计科目，按会计科目归集各项费用、支出。从“科目范围”区选择要统计的科目。
3. 项目三栏式总账
本功能用于查询某项目下某科目各月的发生额及余额汇总情况。
二、项目明细账
（1） 可在项目总账查询结果界面，将光标指向要联查的月份，点击工具栏上的“明细”按钮，直接快速查询指定月份的明细账。
（2） 可根据要查询的内容及方式选择“项目明细账”中的下级菜单，根据查询条件窗的提示输入相关查询条件，具体操作流程和操作说明详见项目总账。
三、项目成本一览表
本功能可以按项目统计查询各项目成本费用的发生以及冲减后的余额。
（1） 查询条件：可以输入查询起止日期、费用科目、冲减成本的科目及项目范围。其中起始日期可以是非本会计年度的日期。
（2） 查询结果：可以按项目统计出支出费用累计等数据。
四、项目成本多栏明细账
本功能可以按项目统计查询各项目成本费用的发生明细以及冲减后的余额。可以输入查询起止日期、费用科目、冲减成本的科目及项目范围。起止期应是本会计年度的有效期间。
五、项目统计分析
本功能可统计所有项目的发生额及余额情况。
操作流程
（1） 单击“项目统计分析”，显示项目统计表查询条件向导一。
（2） 选择项目大类，选择项目范围：系统提供五个条件组，用户可以输入五个并列的条件选择项目范围。
（3） 显示项目：若不选择“显示项目”则只对项目分类进行统计分析。
（4） 核算科目类型：当统计科目既有项目核算又有部门核算时，应选择“项目部门类”。
（5） 包含未记账凭证：如果需要查看包含未记账凭证的项目统计分析表，勾选“包含未记账凭证”选项即可。
（6） 单击“下一步”，显示项目统计表查询条件向导二。在科目选择窗中选择需要查询项目统计表的项目核算科目。
（7） 选择完进行项目统计的科目后，单击“下一步”按钮，进入查询条件向导三，选择要查询的月份。
（8） 选择起止月份后单击“完成”按钮，屏幕显示项目统计表。
六、课后作业
完成本项目的思考题。
21世纪教育网 www.21cnjy.com 精品试卷·第 2 页 （共 2 页）
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