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第八课财政与税收
高考考点
1.财政收入的含义及其来源
2.影响财政收入的主要因素
3.财政支出的含义及其种类
4.财政收支
5.我国财政的作用
6.税收的含义、基本特征
7.个人所得税和增值税
8.依法纳税是公民的基本义务
一、精华回放
1.我国的分配制度是什么？为什么？ 2.收入分配公平的表现及举措？ 3.效率与公平的关系？怎么样？
二、合作自学
1.财政收入的含义及其来源：
2. 影响财政收入的主要因素：是什么？怎么样？
3.财政支出的含义及其种类：
4.财政收支：①收入＞支出，财政盈余 ②收入＜支出，财政赤字 ③收入﹦支出，最理想的状态，但几乎不存在
④财政收支平衡：指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字
5.我国财政的作用：（熟练背出）
6.税收的含义、基本特征（是什么？关系？）
7.个人所得税和增值税（含义？意义？）
8.依法纳税是公民的基本义务（为什么？-背出、违反税法行为？纳税人意识——义务意识、权利意识）
三、质疑解惑
简要列出疑点，并在组内解决。
四、互动探究：
(2013·江苏卷)材料一　某课题组就我国城镇居民收入分配状况进行了抽样调查，为了说明收入分配发生的变化，首先将样本中的居民分为五个收入组，每组各占总调查人口的20%，然后将各组1985和2008两年的数据进行了比较，如图1。
材料二　基尼系数是衡量收入分配公平程度的一个重要指标。一般来说，基尼系数下降，意味着收入分配趋于公平。根据国家统计局公布的数据，2008年我国的基尼系数达到最高点0.491，以后开始逐步回落，2012年降为0.474。2008年我国实际收入分配曲线如图2所示
注：实际收入分配曲线和绝对公平曲线之间的面积为A，与绝对不公平曲线OPQ之间的面积为B，基尼系数＝A/A+B
结合材料，运用经济生活知识，回答下列问题：
(1)材料一反映出我国城镇居民收入变化具有哪些特征？请利用图1中的数据分别加以说明。
(2)根据材料二，从图2中选取三个点连接起来表示我国2012年的实际收入分配曲线。同时，从下表中选择两项能够使我国基尼系数下降的政策，并分别说明理由。
①提高最低工资标准
②实施宽松的货币政策
③推进城乡居民养老保险全覆盖
④对新兴产业提供资金支持
⑤出台措施增强企业创新能力
五、建构知识
六、迁移运用
1．(2014·海淀模拟)财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以
A．扩大社会总需求，促进经济增长 B．减轻企业的税负，改善经济结构
C．优化预算的结构，完善社会保障 D．增加社会总供给，扩大居民消费
2.2013年11月22日，我国发行 70亿元国债。中央政府发行国债的目的，往往是为了
A．吸收居民闲置资金，增加居民收入 B．弥补国家财政赤字，或者筹措资金
C．拓宽居民理财渠道，完善社会保障 D．实现社会公平，提高人民生活水平
3.近几年，江苏省财政厅拨出专项资金，重点支持能源与资源、现代装备、新材料、节能减排、新医药等领域的重大科技支撑与自主创新项目。这表明
A．我国实施积极的财政政策 B．财政具有促进国民经济平稳运行的作用
C．财政具有促进资源合理配置的作用 D．财政在资源配置中起基础性作用
4.(2013·广东卷)在开放型经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是。
A．①——②——③——④ B．③——①——④——② C．③——④——①——② D．④——③——①——②
5.2013年12月12日，闭幕的中央经济工作会议强调，要充分发挥财政政策和货币政策逆周期调节和推动结构调整的作用。今年，中国经济仍面临外部经济复苏缓慢、经济增长下行压力有所加剧的形势，在这种背景下，国家可能采取的财政政策和货币政策有： ①严格控制社会融资的总规模　②通过财政盈余压缩政府支出规模　
③进一步完善结构性减税政策　④保持货币供应量和信贷稳定增长
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
6.我国采取了一系列结构性减税政策，该政策不仅涉及企业的生产领域，也惠及老百姓的消费领域。国家这样做是因为
A．财政收入增长过多，会造成财政支出增加，浪费社会财富
B．财政预算要经法定程序审批，财政收入增幅过大无法通过人大审批
C．保持一定的财政赤字是最理想的财政收支状态 D．国家财政收入过多，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增强
7.2012年1月起，中央率先在上海等地启动交通运输业和部分现代服务业实行营业税改征增值税(简称“营改增”)改革试点。截至2013年1月底试点地区共减税426.3亿元，整体减税面超90%。本次“营改增”改革
①可使第三产业直接受益　②有利于降低部分企业的成本　③是国家运用税收杠杆调节经济，促进生产发展　
④通过财政政策手段使社会总需求“降温”，实现总供求基本平衡
A．①②③ B．②③④ C．①③④ D．①②④
8.2013年4月26日从财政部获悉，经国务院批准，我国将对企业和个人取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税和个人所得税。这一免税政策的影响是
①有利于减轻企业的负担　②利于增加个人收入　③在一定程度上会增加国家的财政收入　④会增加地方政府的收入
A．①④ B．③④ C．①② D．②③
9.截至2012年底，S市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中有九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是
①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源　②降低企业税收成本，增强企业发展能力　
③促进第三产业发展，有益经济结构调整　④完善国家财税制度，强化财政支出约束
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
10.自2013年8月1日起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业试点营业税改征增值税，这将有效的促进相关行业的健康发展。关于增值税的说法，错误的是
A．可以避免对经营额重复征税 B．可以防止生产经营环节的偷税
C．以生产经营中的增值额为征税对象 D．以在我国境内外销售货物的单位和个人为征税对象
11.国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是
A．推行刮奖发票的主要目的是促进消费 B．对无需报账的就餐者可以不开具发票
C．提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力 D．索要和提供餐饮发票利于减少税收流失
12.依法纳税是每个公民的基本义务，而在实际生活中却存在下列____等偷税的违法行为，影响了我国税收工作正常进行。
①威胁、围攻税务人员②伪造、涂改账本和票据③隐瞒销售收入和经营利润④虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
13.流动资金缺乏导致企业扩大再生产困难；下列措施属于国家运用经济手段解决该问题的是:①财政部印发《地方特色产业中小企业发展资金管理办法》②财政部公布，对金融机构与小微企业签订的借款合同三年内免征印花税　③央行决定7月20日起全面放开金融机构贷款利率管制，为小微企业贷款留出更大空间 ④国家发改委发布指导意见支持小微企业发展
A．①② B．②③ C．③④ D．②④
答案　(1)收入增长速度快；各组收入增长最低都在10倍以上。收入增长不平衡：2008年最低、中等、最高收入组的收入分别约为1985年的14倍、21倍、33倍。收入差距拉大(或收入分配不公)：最高收入组与最低收入组之间的收入差距从1985年的2.3倍扩大到2008年的5.6倍。
(2)作图(见下)
选项：①；理由：保证劳动报酬在初次分配中占合理比重是实现社会公平的重要举措。
选项：③；理由：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(或再分配更加注重公平)

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