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第三单元 就业与创业
第八课 自主创业与诚信经营
8.2 诚信经营　依法纳税
【课标要求】
1.掌握保护消费者权益的必要性和意义，了解经营者应保护消费者的哪些权益。
2．明确依法纳税是公民个人或者企业均应当履行的义务，了解企业所得税、个人所得税、增值税等主要税种。
【教学目标】
1．科学精神：保护消费者利益的必要性以及重大意义。
2．法治意识：树立诚信意识，依法维护合法权益；消费者要树立法治意识，遵守税法。
3．公共参与：消费者对自身权益的维护；树立依法纳税意识。
【教学重点】
经营者应保护消费者的哪些权益
【教学难点】
企业所得税、个人所得税、增值税等主要税种
【思维导图】
【知识解读】
一、诚信经营　保护消费者
1.法律保护消费者的合法权益
⑴法律保护：
我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。
⑵意义：
保护消费者的合法权益，不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
产品质量法和消费者权益保护法的宗旨都在于保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。
经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动。消费者可以借助多种法律手段，维护自身合法权益。
2.经营者对消费者合法权益的维护
(1)保证消费者安全消费的权利
①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。
②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。
(2)保障消费者的知情权
①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。
②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。
③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。
(3)尊重消费者的自主选择权
①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。
②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。
3．消费者维护自身权益的途径
(1)消费者可以与经营者协商和解，可以请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解，可以向有关行政部门投诉。
(2)消费者还可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。
【典例解析】
1．随着信息时代的不断发展，扫码点餐成为时下流行的消费方式。扫码点餐新颖便利，但也涉嫌过度收集个人信息等新问题，并引发社会争议。由此可见（ ）
①消费者同意扫码点餐后即向经营者发出要约意味着合同的生效
②市场主体应树立“科技向善”的理念，优化扫码点餐服务方式
③商家应当遵循合法、正当、必要和诚信等原则，坚持依法经营
④经营者应保护消费者的安全消费权，实现更深层次的消费公平
A．②④ B．①③ C．②③ D．①④
【答案】C
【详解】①：要约是希望与他人订立合同的意思表示，要约能否产生法律效力，要依据受要约人是否在规定的时间内做出承诺，按规定作出承诺的，要约条款成立，合同产生效力，且订立合同并不意味着合同的生效，①错误。
②③：扫码点餐新颖便利，但也涉嫌过度收集个人信息等新问题，并引发社会争议。这说明市场主体应树立“科技向善”的理念，优化扫码点餐服务方式，商家应当遵循合法、正当、必要和诚信等原则，坚持依法经营，自觉维护消费者的合法权利，②③符合题意。
④：本题强调任何组织、个人不得侵害自然人的个人信息权益，没有涉及安全消费权和消费公平，排除④。
故本题选C。
2．在某商场推出的“一等奖为价值2000元的家电一台”的促销活动中，李先生获得一等奖，奖品是一台旧冰箱。李先生要求更换新品，商场以“此次活动的最终解释权归本商场”为由拒绝更换。此事表明（ ）
①商场的行为侵犯了消费者的知情权
②规范市场秩序是市场经济健康发展的客观要求
③商场的行为侵犯了消费者的安全消费权
④商家的竞争手段都是市场经济运行的合理选择
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】A
【详解】①②：商家宣传“一等奖为价值2000元的家电一台”，李先生获得奖品是一台旧冰箱，李先生要求更换新品，商场以“此次活动的最终解释权归本商场”为由拒绝更换。此事表明商场的行为侵犯了消费者的知情权，规范市场秩序是市场经济健康发展的客观要求，故①②正确。
③：消费者安全权，是指消费者在购买、使用商品和接受服务时，享有要求经营者保障其人身、财产安全不受损害的权利。材料体现了商场的行为侵犯了消费者的知情权，没有侵犯消费者的安全消费权，故③错误。
④：市场上也存在不正当竞争，不是所有竞争手段都是合理的，故④错误。
故本题选A。
3．“民以食为天，食以安为先”。2022年8月2日，中国消费者协会发布《2022年上半年全国消协组织受理投诉情况分析》，其中投诉数量居前的是食品安全、标识不详细等问题，如外卖、堂食中使用了预制菜却没有告知顾客。针对这一问题，餐饮企业应（ ）
①详细标识预制菜品信息，切实尊重消费者权利
②完善预制菜的法律依据，明确自身的责任义务
③诚信经营加强行业自律，提高预制菜品的质量
④加强预制菜的行业监管，出台统一的行业标准
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】B
【详解】①③：经营者应诚信守法经营，保护消费者的知情权、安全消费的权利等权益，餐饮企业应详细标识预制菜品信息，提高预制菜品的质量，故①③说法正确。
②：完善法律依据的主体是立法机关，企业无法完善法律，故②说法错误。
④：政府应加强监管，出台行业标准，主体不是企业，故④说法错误。
故本题选B。
二、依法纳税是义务
1.为什么要依法纳税？
⑴我国税收的地位和性质：①地位：税收是国家财政的重要来源。②性质：取之于民，用之于民。
⑵依法纳税的意义：个人或者企业均应当依法履行纳税义务。
①纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。
②企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
2.我国的主要税种
我国主要有增值税、企业所得税、个人所得税等税种。
(1)增值税
①含义：以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。
②征税对象：增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。
③最大特点和作用：增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
相关链接：“营改增”的目的：加快财税体制改革、进一步显著减轻企业负担、调动各方发展积极性、促进服务业尤其是高端服务业的发展、促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。
(2)企业所得税
①含义：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
②适用范围：除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
(3)个人所得税
①含义：针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。
②改革：个人所得税法律制度改革由最初的注重效率转变为更加关注公平。新的个人所得税法不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。
知识拓展：改革的主要内容包括：
一是将个人经常发生的主要所得项目纳入综合征税范围。将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项所得纳入综合征税范围，实行按月或按次分项预缴、按年汇总计算、多退少补的征管模式。
二是完善个人所得税费用扣除模式。一方面合理提高基本减除费用标准，将基本减除费用标准提高到每人每月5000元，另一方面设立子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。
③税率：工资、薪金所得,适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。
按照新个税法的规定，个人所得税起征点上调至5000元，也就是说，月收入扣除五险一金后，超过5000元的部分才需要缴税。所以需要缴税的部分为：
应纳税所得额=税前收入一五险一金一专项附加扣除一起征点。
个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。
比例税率：对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。
④意义：A.个人所得税法律制度的完善有利于增强公民的纳税意识和法治观念。
B.个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
知识拓展：影响很大的税种
增值税 个人所得税
征税对象 增值额 个人所得
纳税人 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国境内外取得的所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国境内取得的所得，都应缴纳个人所得税
特点 只对增值额征税 按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率
作用 避免重复征税、偷漏税行为 是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
【典例解析】
4．某教育培训中心采用虚假的纳税申报手段，不缴或少缴应纳税款37611.99元，被税务机关处以追缴税款37611.99元和罚款117835.97元的行政处罚。税务机关对该教育培训中心的处罚，体现了我国(　　)
①税收取之于民、用之于民的性质　
②企业的税收是为实现国家职能服务的　
③税收具有强制性，违反税法必受惩罚　
④依法纳税是企业应尽的义务
A．①② B．③④ C．①④ D．②③
【答案】B
【详解】①：材料强调的是对偷税行为进行处罚，没体现我国的税收性质，①不符合题意。
②：材料强调的是对偷税行为进行处罚，不涉及国家征税的目的，②排除。
③：税务机关对某教育培训中心虚假的纳税申报进行处罚，这体现了纳税的强制性要求，说明违反税法必受惩罚，③正确。
④：某教育培训中心采用虚假的纳税申报手段，不缴或少缴应纳税款，这属于偷税行为，未履行依法纳税的义务。我国税务机关依法对其处罚，说明依法纳税是企业应尽的义务，④正确。
故本题选B。
5．新冠肺炎疫情发生后，国家出台了减免增值税政策。《财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（2020年第24号）规定，对增值税小规模纳税人的税收减免政策，延长至2021年12月31日。下列对增值税的认识，不正确的是（ ）
A．增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税
B．征收增值税有利于财政收入的稳定增长
C．征收增值税有利于促进生产的专业化和体现公平竞争
D．征收增值税有利于杜绝前一生产经营环节企业的偷漏税行为
【答案】D
【详解】A：增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税，征税对象是生产经营中的增值额，A说法正确。
B：增值税实行比例税率，可以促进财政收入的稳定增长，避免对一个经营额重复征税，B说法正确。
C：增值税能防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，促进生产的专业化和体现公平竞争，C正确。
D：杜绝前一生产经营环节企业的偷漏税行为说法绝对，D说法错误。
本题为逆向选择，故本题选D。
6．纳税人在纳税年度终了后，需要在规定期限内办理个人所得税综合所得年度汇算清缴，就上一年的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得，在平时已预税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。年度汇算清缴（ ）
①针对纳税人多样收入实施精准减负，扎实推动共同富裕
②有助于推动个税改革持续深化，推进国家治理现代化
③着力全民收入调节，实现改革红利的“应享尽享”
④搭建税务部门与自然人直接沟通机制，提升公众依法纳税意识
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】C
【详解】②④：年度汇算清缴搭建了税务部门与自然人的直接沟通机制，有利于纳税人了解收入和纳税情况，提升公众依法纳税意识，推动个税改革持续深化，推进国家治理现代化，②④符合题意。
①：年度汇算清会针对纳税人多样收入实施税额核定，实现精准纳税而不是精准减负，与推动共同富裕之间没有直接关系，①错误。
③：年度汇算清缴针对的是需要交纳个人所得税的群体，因此该选中“着力全民收入调节”的说法不妥，③排除。
故本题选C。
【教材探究与分享】
课本P74探究与分享
●消费者可以用哪些方法来判断产品质量
●经营者如何让消费者放心购买自己的产品？
参考答案：
●（1）熟悉、了解相关产品标准，做到心中有数；
了解名牌产品的特点，选择有保障的品牌；
了解该产品的市场占有情况，参考其他消费者对产品质量的评价；
从产品本身出发，了解其售后服务、质量、性能、有效期限等信息，评估其质量水平；
通过相关部门或权威网站，查询产品合格情况;等等。
需要注意的是，由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。因此，作为处于弱势地位的消费者，要擦亮眼睛，通过多种途径观察、分析，谨慎选择，以防止自身利益受到损害。
●（2）制定正确的经战略，加强自主创新能力，营造良好的品牌形象；
提高自己的生产经营水平，提开产品和服务的质量；
经营者必须依法，诚信经营，保护消费者的合法权益。
课本P75探究与分享
小李一家去某旅游景点餐馆吃饭。结账时老板声称，小李所点的那盘生蚝不是25元一份，而是25元一只。原来餐馆门口的价目单显示“海捕生蚝25元”，在价目单的最下方有一行小字，注明“以上海鲜单只计价”。小李认为他点菜时询问过菜价，服务员并未作相应的提示。为此，双方争执不下。
●小李哪方面的权益受到了侵害
参考答案：
消费者的知情权。
与经营者协商和解，请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解，向有关行政部门]投诉，通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。
课本P76探究与分享
●结合生活经验，说说小禾一家的收入可能涉及哪些税种？
参考答案：
爷爷奶奶：种庄稼的收入、饲养家畜的收入，属于承包集体土地收入，免征增值税；自产农产品不征收个人所得税；
爸爸妈妈：合伙开汽车修理厂的收入，工资、薪金所得收入，都征收个人所得税。
小禾：作文比赛奖金所得收入，属于偶然所得，缴纳个人所得税。
课本P77探究与分享
●根据上图，分析我国个人所得税法关于基本减除费用标准变化的特点，并探究变化的原因。
参考答案：
从1980年到2018年，我国个人所得税法关于基本减除费用标准经历了五次调整，具体变化为：1980年800元/月、2005年1600元/月、2007年2000元/月、2011年3 500元/月、2018年5-000元/月。从数据中我们可以看出，我国个人所得税法关于基本减除费用的标准不断提高，2005年后调整基本减除费用标准的频率更高，调整幅度也不断增加。说明我国城乡居民收入不断提高。
【易混易错】
劳动法主要调整劳动者之间的在劳动过程中发生的社会关系。(×)
劳动法就是保护用人单位权益的保护法。(×)
禁止用人单位招用未满18周岁的未成年人。(×)
无效合同从生效起就没有法律约束力。(×)
【答题模板】
与消权益相关的辨别类试题的解法
（1）题型特点：此类试题往往是通过侵害消费者权益的具体事例，让学生分析所侵害消费者权益的类别，并由此进一步说明消费者应该如何做
（2）解题方法：根据关键信息，辨别消费者所享有的具体权利。
权利 关键信息
安全消费权 人身、财产安全不受损害；经营者提供的商品和服务，要符合保障人身、财产安全的要求
知情权 知悉购买、使用的商品或者接受的服务的真实情况；要求经营者提供商品的价格、产地生产者、用途性能等有关情况
自主选择权 自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式；在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选

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