资源简介

工作项目7 固定资产管理
教学目标
知识目标
1. 了解固定资产管理子系统的主要功能。
2. 熟悉固定资产管理子系统的操作流程。
3. 熟悉固定资产管理子系统初始化的工作内容。
4. 掌握利用固定资产管理子系统进行企业固定资产日常管理的方法。
5. 了解针对不同企业需求的固定资产解决方案。
技能目标
1. 掌握建立固定资产账套的操作。
2. 掌握设置固定资产类别、部门对应折旧科目、增减方式的操作。
3. 掌握固定资产卡片输入的基本操作。
4. 掌握资产增减、变动处理、折旧计算等基本操作。
教学安排
序号 项目 内容
1 学 时 4学时
2 教学方法 PPT教学、视频演示、课堂讨论、回答问题
3 教学内容 固定资产管理子系统概述2．固定资产管理子系统初始化3. 固定资产管理子系统的业务处理流程
4 教学要求 教师授课过程中要讲清的内容：建立固定资产账套参数设置的意义；设置部门对应折旧科目和增减方式对应科目的作用；输入固定资产原始卡片必须填写的项目；计提折旧凭证数据是如何生成的。
5 教学重点 建立固定资产账套、设置固定资产类别、设置部门对应折旧科目、输入固定资产原始卡片、新增固定资产、计提折旧。
6 实训任务 工作任务1 建立固定资产账套工作任务2 基础信息设置工作任务3 输入固定资产原始卡片工作任务4 1月份固定资产业务处理工作任务5 2月份固定资产业务处理工作任务6 备份账套
教学活动
工作情景
固定资产是企业资产的重要组成部分，固定资产管理是否完善、核算是否正确，不仅关系到企业资产的安全性，也影响到成本费用乃至利润计算的正确性。
7.1知识准备
7.1.1 固定资产管理子系统概述
固定资产管理子系统的主要任务是完成企业固定资产日常业务的核算和管理，生成固定资产卡片，按月反映固定资产的增减变动、原值变化和其他变化；按月计提折旧，生成折旧分配凭证，协助企业进行成本核算，同时输出一些与设备管理相关的报表和账簿。
主要功能
固定资产管理子系统的主要功能包括：
初始化设置
日常业务处理
凭证处理
信息查询
期末处理
固定资产管理子系统与其他子系统的关系
固定资产管理子系统与总账管理子系统、财报表子系统和成本管理子系统存在数据关联。
固定资产管理子系统的业务处理流程
图7.1 固定资产管理子系统的业务处理流程
7.1.2 固定资产管理子系统初始化
固定资产管理子系统初始化的主要内容包括建立固定资产账套、基础信息设置和期初数据输入。
1．建立固定资产账套
建立固定资产账套是根据企业的具体情况，在已经建立的企业会计核算账套的基础上，设置企业进行固定资产核算的必需参数，包括关于固定资产折旧计算的一些约定及说明、启用月份、折旧信息、编码方式、账务接口等。
2．基础信息设置
固定资产管理子系统的基础信息设置包括以下各项。
（1）资产类别设置
（2）部门对应折旧科目设置
（3）增减方式设置
（4）使用状况设置
（5）折旧方法设置
（6）卡片项目和卡片样式设置
3．期初数据输入
固定资产管理子系统的初始数据是指系统投入使用前企业现存固定资产的全部有关数据，主要是与固定资产原始卡片有关的数据。为了保证所输入原始卡片数据的准确无误，应该在开始输入前对固定资产进行全面的清查盘点，做到账实相符。
7.1.3 固定资产日常业务处理
固定资产管理子系统的日常业务处理主要完成固定资产的核算和管理工作，包括卡片管理、增减业务、变动处理、折旧处理、凭证处理、账表查询和期末处理、数据维护。
1．卡片管理
2．增减业务
（1）固定资产的增加
（2）固定资产的减少
3．变动处理
固定资产日常使用中出现原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整等情况时，需要通过变动单进行处理。
（1）原值变动
（2）部门转移
（3）使用状况变动
（4）使用年限调整
（5）折旧方法调整
4．折旧处理
（1）折旧计提
（2）折旧分配
5．凭证处理
编制凭证可以采用立即制单和批量制单两种方法。
6．账表查询
（1）固定资产账簿
固定资产账簿一般用于提供资产管理所需要的基本信息，主要包括固定资产总账，单项固定资产明细账，固定资产登记簿部门、类别明细账等基础报表。
（2）固定资产统计分析表
固定资产统计分析表主要包括固定资产部门构成分析表、固定资产使用状况分析表、固定资产价值结构分析表、固定资产类别构成分析表等报表。
（3）固定资产统计表
固定资产统计表用于提供各种统计信息，主要包括固定资产统计表、逾龄资产统计表、役龄资产统计表、盘盈盘亏报告表、固定资产原值统计表等报表。
（4）固定资产折旧表
固定资产折旧表用于提供与固定资产折旧相关的明细信息和汇总信息，主要包括部门折旧计算汇总表、固定资产折旧清单表、折旧计算明细表、固定资产及累计折旧表等报表。
7．期末处理
期末处理主要包括对账和月末结账两项工作内容。
8．数据维护
（1）数据接口管理
（2）重新初始化账套
实训9 固定资产管理
工作任务1 建立固定资产账套
固定资产管理子系统初始化的主要内容包括建立固定资产账套、基础设置和期初数据（即输入原始卡片）。
固定资产管理子系统初始化
图7.2 固定资产初始化——初始化提示
图7.3 固定资产初始化向导——约定及说明
图7.4 固定资产初始化向导——折旧信息 图7.5 固定资产初始化向导——编码方式
图7.6 固定资产初始化向导——财务接口 图7.7 固定资产初始化——完成
2. 设置补充参数
图7.9 固定资产的选项设置
工作任务2 基础信息设置
固定资产管理子系统的基础信息设置包括以下各项。
资产类别设置
图7.10 设置资产类别
部门对应折旧科目设置
图7.11 设置部门对应折旧科目
3. 增减方式设置
图7.12 设置增减方式
工作任务3 输入固定资产原始卡片
固定资产管理子系统的期初数据是指系统投入使用前企业现存固定资产的全部有关数据，主要是固定资产原始卡片的有关数据。
全部原始卡片输入完成后退出。选择“固定资产”|“处理”|“对账”命令，将目前固定资产管理子系统明细与总账管理子系统进行对账，以确保固定资产明细账与总账相符
图7.13 选择资产类别 图7.14 原始卡片输入
工作任务4 1月份业务处理
固定资产增加
企业通过购买或其他方式取得固定资产时要进行固定资产增加的处理，填制新的固定资产卡片。
图7.16 增加固定资产图7.17 新增资产生成凭证2. 计提本月折旧图7.18 折旧分配表
图7.19 计提折旧凭证
固定资产减少
固定资产的减少是指资产在使用过程中，由于毁损、出售、盘亏等各种原因而被淘汰。此时，需要进行固定资产减少的处理，
图7.20 资产减少
图7.21 资产减少生成凭证
4. 固定资产管理子系统与总账管理子系统对账，并做月末结账
对账是将固定资产管理子系统中记录的固定资产和累计折旧数额与总账管理子系统中的固定资产和累计折旧科目的数值核对，验证是否一致，寻找可能产生差异的原因。
对账在任何时候都可以进行。
图7.22 1月份与账务系统对账
固定资产管理子系统完成当月全部业务后，便可以进行月末结账，以便将当月数据结转至下月。月末结账后，当月数据不允许再进行改动。
图7.23 固定资产月末结账
工作任务5 2月份业务处理
固定资产日常使用中出现原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整等情况时，需要通过变动单进行处理。变动单是指资产在使用过程中由于固定资产卡片上某些项目调整而编制的原始凭证。
固定资产原值变动
图7.26 固定资产变动单——原值增加
部门转移
图7.27 固定资产变动单——部门转移

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