资源简介

工作项目12 存货核算
教学目标
知识目标
1. 了解核算管理子系统的功能。
2. 了解核算管理子系统与T3其他子系统的数据关联。
3. 了解出入库调整业务的作用。
技能目标
1. 掌握利用出入库调整单调整存货价格的处理。
2. 掌握暂估入库业务的处理。
教学安排
序号 项目 内容
1 学 时 4学时
2 教学方法 PPT教学、视频演示、课堂讨论、回答问题
3 教学内容 1．认识核算管理子系统2．核算管理子系统和T3其他子系统之间的数据关联
4 教学要求 教师授课过程中要讲清的内容：暂估处理、调整业务、产品成本分配。
5 教学重点 暂估业务；产品成本分配。
6 实训任务 工作任务1 入库及调整业务处理 /工作任务2 暂估入库业务处理
教学活动
工作情景
库存管理子系统和核算管理子系统的对象都是企业的存货：库存管理子系统侧重对存货的入库、出库和结存数量进行管理，对应企业仓储部门的职能；核算管理子系统侧重核算存货的入库成本、出库成本和结存成本，对应企业财务部门材料成本会计的职能。
12.1 知识准备
12.1.1 认识核算管理子系统
核算管理子系统主要针对企业存货的收发存业务进行核算，以便掌握存货的耗用情况，及时准确地把各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上，为企业的成本核算提供基础数据。核算管理子系统的功能具体包括以下几项:出入库成本核算、出入库单据记账、出入库成本调整、暂估入库成本处理、生成凭证等。
12.1.2 核算管理子系统和T3其他子系统之间的数据关联
核算管理子系统可对采购管理子系统暂估入库的采购入库单、对销售管理子系统生成的销售出库单、对库存管理子系统的各种出入库单据进行记账处理，并针对购销业务、客户往来业务、供应商往来业务制单，生成凭证传递给总账管理子系统。
核算管理子系统和T3其他子系统之间的数据关联如图12.1所示。
图12.1 核算管理子系统与T3其他子系统之间的数据关联
实训14 存货核算
工作任务1 入库及调整业务处理
出入库单据记账后，如果发现单据金额输入错误，可以利用调整单据进行调整。调整单据包括入库调整单和出库调整单，都只针对当月存货的出入库成本进行调整，并且只调整存货的金额，不调整存货的数量。
办理采购入库，记账并生成入库凭证
调整入库成本
图12.2 入库调整单
图12.3 对入库调整单生成凭证
工作任务2 暂估入库业务处理
暂估入库是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本。月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，并生成暂估凭证。
1. 办理采购入库
2. 月末发票未到，进行暂估记账
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