资源简介

工作项目9 采购与应付管理
教学目标
知识目标
1. 了解采购管理子系统的主要功能。
2. 熟悉不同类型采购业务的处理流程。
3. 理解采购结算的含义。
4. 理解核销的含义。
技能目标
1. 掌握普通采购业务全流程处理。
2. 掌握采购现付业务处理。
3. 掌握采购运费处理。
4. 掌握暂估入库业务处理。
5. 掌握预付业务处理。
6. 掌握转账业务处理。
教学安排
序号 项目 内容
1 学 时 8学时
2 教学方法 PPT教学、视频演示、课堂讨论、回答问题
3 教学内容 认识采购管理子系统 采购管理子系统与T3其他子系统的数据关联 采购业务类型及处理
4 教学要求 教师授课过程中要讲清的内容：普通采购业务三张主要单据采购发票、采购入库单、付款单；三张主要单据的的流转过程及生成的凭证；采购现付业务如何处理；如何将采购运费分配采购成本中。
5 教学重点 普通采购业务、采购运费处理、采购现付业务。
6 实训任务 工作任务1 普通采购业务处理 工作任务2 采购现付业务处理 工作任务3 采购运费处理 工作任务4 暂估入库报销处理工作任务5 预付款业务处理 工作任务6 转账业务处理
教学活动
工作情景
购销存是企业的基本业务活动，采购是企业购销存业务管理的首要环节。
9.1 知识准备
9.1.1 认识采购管理子系统
在T3中，采购管理是对采购业务全流程的管理。它具体包括采购订货处理，可以动态掌握订单执行情况；处理采购入库单、采购发票，通过采购结算确认采购入库成本；根据采购发票确认应付；对供应商付款；相关单据查询和账表统计。
9.1.2 采购管理子系统与T3其他子系统的数据关联
采购管理子系统中填制的采购入库单在库存管理子系统中审核确认，在核算管理子系统中记账；采购管理子系统中没有结算的入库单，核算管理子系统可做暂估入库记账处理；采购管理子系统中填制的采购发票，经过采购结算处理后在供应商往来中形成应付账款信息；采购管理子系统的采购入库单、采购结算单、采购发票在核算管理子系统中生成记账凭证，传递给总账管理子系统。
9.1.3 采购业务类型
采购业务类型包括普通采购业务、采购退货业务、委托代销业务等。下面仅对常见的普通采购业务、采购运费处理、暂估入库处理进行介绍。
1. 普通采购业务
按照货物和发票到达的先后，可以将普通采购业务划分为单货同行、货到票未到（暂估业务）和票到货未到（在途存货）3种类型。不同业务类型对应的处理方式有所不同。
（1）采购订货
（2）采购入库
（3）采购发票
（4）采购结算
（5）生成入库凭证
（6）确认应付
（7）付款结算，核销应付
2. 采购运费处理
一种情况是，费用发票与货物发票一起报账时，可利用手工结算功能对采购入库单和货物发票及运费发票一起结算。另一种情况是，费用发票滞后报账。如果该费用只由一种存货负担，可以将费用票据输入计算机后用手工结算功能单独进行报账；如果是多笔采购业务、多仓库、多存货承担的费用发票，可以在费用折扣结算功能中实现。
3. 暂估入库处理
系统提供月初回冲、单到回冲和单到补差三种处理方法。
以单到回冲为例，暂估处理的业务流程如图9.2所示。
图9.2 暂估处理的业务流程
4. 转账业务处理
转账处理是指在日常业务处理中经常发生的应付冲应收、应付冲应付、预付冲应付和红票对冲的业务处理。
实训11：采购与应付管理
工作任务1 普通采购业务处理
按照货物和发票到达的先后顺序，可以将采购入库业务划分为单货同行的普通采购业务、货到票未到的暂估业务和票到货未到的在途业务3类。
图9.2 普通采购业务的处理流程-单货同行
1. 填制并审核采购订单
图9.3 采购订单
2．填制并审核采购入库单
图9.6 采购入库单
3．填制并复核采购发票，与采购入库单进行采购结算确认入库成本，根据发票确认应付账款
图9.7 采购专用发票
图9.8 自动结算
图9.9 采购发票制单
图9.10 发票制单生成的凭证
4. 对采购入库单记账并生成入库凭证
图9.11 选择采购入库单记账
图9.12 选择采购入库单生成凭证
图9.13 生成入库凭证
5. 支付货款并核销应付
图9.14 输入付款单并核销
图9.15 核销制单
工作任务2 采购现付业务处理
采购现付业务是收到发票的当时即支付货款，因此从会计核算的角度跳过了应付确认，直接进行付款处理。
1. 在库存管理子系统中审核采购入库单
2. 在采购管理子系统中填制采购专用发票，与采购入库单进行结算
3. 对采购专用发票进行现付处理
图9.16 采购现付
4. 在核算管理子系统中对采购入库单进行记账，生成入库凭证
5. 现结制单生成凭证
图9.17 采购现付凭证
工作任务3 采购运费处理
费用发票与货物发票一起报账时，可利用手工结算功能对采购入库单和货物发票及运费发票一起结算。另外一种情况是，费用发票滞后报账。如果该费用只由一种存货负担，可以将费用票据输入计算机后用手工结算功能单独进行报账；如果是多笔采购业务、多仓库、多存货承担的费用发票，可以在费用折扣结算功能中实现。
1. 填制运费发票并复核
图9.18 采购专用运费发票
2. 进行费用折扣结算
图9.19 费用发票单独结算到存货
3. 进行暂估处理
图9.20 暂估结算表
入库调整单制单
图9.21 入库调整凭证
运费发票制单
图9.22 运费发票生成凭证
工作任务4 暂估入库报销处理
1. 在采购管理子系统中填制采购专用发票并复核
2. 在采购管理子系统中进行手工结算
图9.23 手工结算
3. 在核算管理子系统中执行暂估入库成本处理
图9.25 结算成本处理
4. 在核算管理子系统中生成暂估处理凭证
图9.24 选中红字回冲单、蓝字回冲单（报销）
图9.25 红字回冲单生成凭证
图9.26 蓝字回冲单生成凭证
5. 在核算管理子系统中进行发票制单处理
工作任务5 预付款业务处理
付款单用来记录企业支付的供应商往来款项，款项性质包括应付款和预付款。其中，应付款、预付款性质的付款单将与发票、应付单进行核销处理。
图9.27 预付款生成凭证
工作任务6 预付冲应付业务处理
在供应商往来业务中，有4种类型的对冲业务，分别是应付冲应收、应付冲应付、预付冲应付及红票对冲。
图9.28 预付冲应付——预付款
图9.29 预付冲应付——应付款
图9.30 预付冲应付生成凭证

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