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课 时 教 案
XX学校 授课班级：
科目 第 周本学期第 课时 年 月日
课题 模块三 小企业综合实训二（1）
教学 目标 知识与技能：正确解读原始凭证，准确编制记账凭证
过程与方法：熟悉企业日常发生的经济业务的业务流程，了解并掌握企业账务处理的流程与方法
情感、态度和价值观：培养诚实守信的工作态度，树立踏实严谨的工作作风，恪守财会人员职业道德，为今后的职业发展夯实基础。
重点 编制企业主要日常业务的记账凭证
难点 了解业务财务工作流程，养成业财一体化理念
教法 案例教学法、任务驱动法、启发式教学
学法 合作讨论法、自主探究法、归纳总结法
教学 准备 板书　多媒体 信息化软件 实训平台
环节 问题设计及知识点 师生 活动
提问 引入 “本年利润”、“利润分配”账户和资产负债表中的“未分配利润”项目有什么关系？ 1、 “ 未分配利润”项目=本年利润（+贷-借）+利润分配（+贷-借） 2、利润表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。注意利润表中，“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额，应等干资产负债表“未分配利润”项目的期初数。 学生根据已学知识点归纳总结，教师总结
讲授新课 一、业务背景 二、会计政策及核算方法： 1.企业使用借贷记账方法，依据财政部统一制定的《小企业会计准则》，采用记账凭证账务处理程序进行核算。 2.存货按实际成本计价，库存商品成本于月末采用一次加权平均法。 3.固定资产折旧采用平均年限法，按照固定资产类别计提折旧，年折旧率分别为：房屋建筑物2.375%、交通工具6.4%、办公设备12.25%。 4.“五险一金”计提比例。企业应缴纳的部分：养老保险费按应付工资的16%计提；医疗保险费按应付工资的8%计提；失业保险费按应付工资的0.8%计提；住房公积金按应付工资的5%计提。职工个人应缴纳的部分：养老保险费按应付工资的8%计提；失业保险费按应付工资的0.2%计提；医疗保险费按应付工资的2%计提；住房公积金按应付工资的5%计提。 5.应交税费月末计提，次月10日申报缴纳。各种税金及附加按以下规定计算： 增值税按照基本税率13%计算缴纳；城市维护建设税按照7%计算缴纳；教育费附加按照3%计算缴纳；所得税按季计提，按季申报，年终汇算清缴，按照应纳税所得额的25%计算缴纳；企业符合小微企业认定标准，享受小微企业普惠性减税政策。 三、各账户期初余额及资产负债表： 教师引导学生如何关注企业会计政策与核算方法
例题探究 四、八月份发生的经济业务 实训3-19.3日，提取备用金，原始凭证1张（见图3-20）。 实训3-20.5日，发放上月工资，原始凭证2张（见图3-21、图3-22）。 实训3-21.8日，填制上月增值税及附加税申报表，纳税申报表2张（见表3-11、表3-12）。 实训3-22.10日，交纳税费，原始凭证1张（见图3-23）。 实训3-23.10日，交上月社保、公积金，原始凭证2张（见图3-24，3-25）。 实训3-24.16日，购进新风柜机，款未付，原始凭证3张（见图3-26、图3-27、图3-28）。 实训3-25.23日，销售商品，款未收到，原始凭证2张（见图3-29、图3-30）。 实训3-26.28日，报销差旅费，原始凭证4张（见图3-31、图3-32、图3-33、图3-34）。 实训3-26.28日，报销差旅费，原始凭证4张（见图3-31、图3-32、图3-33、图3-34）。 实训3-27.31日，计提本月税费，原始凭证1张（见图3-35）。 实训3-28.31日，计提本月工资、社会保险及公积金，原始凭证2张（见图3-36、图3-37）。 实训3-29.31日，计提本月固定资产折旧，原始凭证1张（见图3-38）。 实训3-30.31日，分摊本月物业费，原始凭证1张（见表3-13）。 实训3-31.31日，结转销售成本，原始凭证1张（见图3-39）。 实训3-32.31日，结转未交增值税，原始凭证1张（见图3-40）。 实训3-33.31日，结转本月损益。 教师给出原始凭证并提出任务要求，学生讨论分析任务
新知应用 实训要求：编制八月份发生经济业务的记账凭证 1.3日，提取现金 借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000 2.5日发放上月工资 借：应付职工薪酬-工资 46000 贷：银行存款 38993.6 其他应付款——应付养老保险 3680 ——应付医疗保险 920 ——应付失业保险 92 ——应付住房公积金 2300 应交税费—应交个人所得税 14.4 4. 10日缴纳税费 借：应交税费 — 未交增值税 26520 —应交城建税1856.40 —教育费附加795.6 ——应交个人所得税 14.4 贷：银行存款 29186.40 5.10日缴纳社保、公积金 借：应付职工薪酬——社会保险费 12098 ——住房公积金 2300 其他应付款——养老保险 3680 ——医疗保险 920 ——失业保险 92 ——住房公积金 2300 贷：银行存款 21390 6. 16日，购进新风柜机 借：库存商品——新风柜机（H602） 378 000 应交税费-应交增值税（进项税额） 49 140 贷：应付账款——济南润达中央 427 140 7.借：应收账款——山东康来 593 250 贷：主营业务收入 525 000 应交税费-应交增值税（销项税额）68 250 8. 借： 管理费用——差旅费 700 应交税费——应交增值税（进行税额）36 贷：库存现金 736 9.计提本月税费 城建税=（68250-49140-36）*7%=1335.18 教育费附加=572.22 借： 税金及附加 1907.4 贷：应交税费-应交城建税 1335.18 --应交教育费附加 572.22 10. 借：管理费用 —工资 32 000 销售费用—工资 14 000 贷：应付职工薪酬-工资 46 000 借：管理费用 —社会保险费 10 670 —住房公积金 1600 销售费用 —社会保险费 1428 —住房公积金 700 贷：应付职工薪酬——社会保险费 12098 ——住房公积金 2300 11.借：管理费用——物业费 400 贷：预付账款——晨光物业 400 12.借：管理费用 —折旧费 7990 贷：累计折旧 7990 13. 加权平均单位成本=（5×8380+45×8400）÷50=8398 借：主营业务成本 367 720 贷：库存商品—恒净新风（H602） 335 920 —净水 31 800 12. 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 19074 贷：应交税费—未交增值税 19074 13. 借：主营业务收入 525 000 贷：本年利润 525 000 借：本年利润 439 115.40 贷：主营业务成本 367 720 管理费用 53360 销售费用 16128 税金及附加 1907.40 学生分组讨论合作探究 教师重点解析答疑 学生分组讨论合作探究 学生分组讨论合作探究 教师重点解析答疑 教师重点解析答疑 学生分组讨论合作探究 教师重点解析答疑 学生分组讨论合作探究
课堂小结 1、了解企业基本状况、会计政策及核算方法 2、了解企业日常的核心业务类型有采购、销售、发放分配工资、缴纳税费、成本计算、结转损益等，能够解读原始凭证，并对这些核心业务能够准确编制记账凭证。
作业 通过T型账户，结出各账户的发生额与余额； 完成8月份账户余额表的填制并进行试算平衡。
课后反思：
21世纪教育网 www.21cnjy.com 精品试卷·第 2 页 （共 2 页）
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