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课 时 教 案
XX学校 授课班级：
科目 第 周本学期第 课时 年 月 日
课题 小企业综合实训二（3）
教学 目标 知识与技能：编制资产负债表、利润表、增税税纳税申报表
过程与方法：掌握报表编制的方法，并能进行纳税申报
情感、态度和价值观：培养诚实守信的工作态度，树立踏实严谨的工作作风，恪守财会人员职业道德，为今后的职业发展夯实基础。
重点 资产负债表、利润表的编制、增值税纳税申报表
难点 资产负债表的编制、增值税纳税申报表的填制
教法 案例教学法、任务驱动法、启发式教学
学法 合作讨论法、自主探究法、归纳总结法
教学 准备 板书　多媒体 信息化软件 实训平台
环节 问题设计及知识点 师生 活动
新课 引入 增值税附加税的计算： 是附加税的一种，是以增值税的存在和征收为前提和依据的，通常包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等， 　　城市维护建设税的计算公式为：应纳税额=(增值税+消费税)*适用税率 　　税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。 　　教育费附加=(增值税+消费税)×3% 温故知新
例题探究 四、八月份发生的经济业务 四、八月份发生的经济业务 实训3-19.3日，提取备用金，原始凭证1张（见图3-20）。 实训3-20.5日，发放上月工资，原始凭证2张（见图3-21、图3-22）。 实训3-21.8日，填制上月增值税及附加税申报表，纳税申报表2张（见表3-11、表3-12）。 实训3-22.10日，交纳税费，原始凭证1张（见图3-23）。 实训3-23.10日，交上月社保、公积金，原始凭证2张（见图3-24，3-25）。 实训3-24.16日，购进新风柜机，款未付，原始凭证3张（见图3-26、图3-27、图3-28）。 实训3-25.23日，销售商品，款未收到，原始凭证2张（见图3-29、图3-30）。 实训3-26.28日，报销差旅费，原始凭证4张（见图3-31、图3-32、图3-33、图3-34）。 实训3-26.28日，报销差旅费，原始凭证4张（见图3-31、图3-32、图3-33、图3-34）。 实训3-27.31日，计提本月税费，原始凭证1张（见图3-35）。 实训3-28.31日，计提本月工资、社会保险及公积金，原始凭证2张（见图3-36、图3-37）。 实训3-29.31日，计提本月固定资产折旧，原始凭证1张（见图3-38）。 实训3-30.31日，分摊本月物业费，原始凭证1张（见表3-13）。 实训3-31.31日，结转销售成本，原始凭证1张（见图3-39）。 实训3-32.31日，结转未交增值税，原始凭证1张（见图3-40）。 实训3-33.31日，结转本月损益。 教师给出原始凭证并提出任务要求，学生讨论分析任务
新知应用 实训要求：编制八月份的资产负债表、利润表、增值税纳税申报表 　
资产负债表的编制 要求：根据各账户余额表编制资产负债表项目 货币资金＝“库存现金”余额+“银行存款”余额+“其他货币资金”余额=4264+2900878.88=2905142.88 应收账款=593250 预付账款=“预付账款”余额=1600 存货＝“在途物资”余额＋“材料采购”余额+“原材料”余额+“周转材料”余额+“库存商品”余额=188900 固定资产=“固定资产”余额=333000 累计折旧=“累计折旧”余额=645980 固定资产账面价值=固定资产-累计折旧=2684020.00 应付职工薪酬=“应付职工薪酬”余额=60398 应交税费=“应交税费”余额=20995.8 实收资本=“实收资本”余额=3000000 10、未分配利润=“利润分配”余额+“本年利润”余额=2103786.48+770872.6=2874659.08 二、利润表的编制 利　润　表　　　　　　　　　会企02表 编制单位：济南盖特商贸有限责任公司　 2019年08月　　单位：元 项　　目本月数本年累计数一、营业收入525 000.00减：营业成本367 720.00税金及附加1907.40销售费用16 128.00管理费用53 360.00财务费用资产减值损失加：公允价值变动损益投资收益二、营业利润85 884.60加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额85 884.60减：所得税费用四、净利润
营业收入=主营业务收入+其他业务收入 营业成本=主营业务成本+其他业务成本 营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动损益+投资收益 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 净利润=利润总额是-所得税费用 三、填制8月份增值税纳税申报表 第1栏 “一般项目”“本月数”“按适用税率计税销售额”525 000元； 第2栏 “一般项目”“本月数”“应税货物销售额”525 000元； 第11栏 “一般项目”“本月数”“销项税额”68 250元； 第12栏 “一般项目”“本月数”“进项税额”49 176元；
第17栏“一般项目”“本月数”“应抵扣税额合计” 49 176元； 第18栏“一般项目”“本月数”“实际抵扣税额” 49 176元； 第19栏“一般项目”“本月数”“实际抵扣税额” 19 074元； 学生分组讨论合作探究 教师重点解析答疑 核对答案 学生分组讨论合作探究 教师重点解析答疑 核对答案 学生分组讨论合作探究 教师重点解析答疑 核对答案 学生分组讨论合作探究
课堂小结 1、资产负债表的编制 2、利润表的编制 3、增值税纳税申报表的填制
作业 总结企业月份发生的经济业务类型，并写出账务处理的流程。 预习九月份经济业务的账务处理。
课后反思：
21世纪教育网 www.21cnjy.com 精品试卷·第 2 页 （共 2 页）
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