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课 时 教 案
XX学校 授课班级：
科目 会计基础分阶实训 2课时 第 周本学期第 课时 年 月 日
课题 模块二项目一任务三业务2-17至2-22
教学 目标 知识与技能：1、掌握发出材料成本计算表和材料分配表的填制方法 2、掌握工资分配表、折旧计算表等的填制3、掌握分配材料、工资、福利费、折旧、利息等核算方法
过程与方法：做中学，做中教
情感、态度和价值观：培养严谨、认真、耐心的工作作风
重点 各种计算表的计算与填制
难点 发出材料成本计算表和材料分配表的填制方法
教法 做中教，讲授法，启发式教学方法
学法 做中学，讨论
教学 准备 PPT，学生准备记账凭证，制造费用明细账
环节 问题设计及知识点 师生活动
复习引入 短期借款的核算 什么是加权平均法 学生回答
讲授新课 实训2-18. 月末，预提银行借款本月应计利息 借款利息费用计算表见附件 借：财务费用——利息支出 791.67 贷：应付利息——工行——周转借款 125 ——改造工程 666.67 实训2-19. 领用材料汇总 发出材料成本计算表及材料分配汇总表见附件 借：生产成本——手机R1（直接材料） 670174.86 ——手机R2（直接材料） 705713.32 制造费用——生产车间（材料消耗） 1000.00 管理费用——材料消耗 600.00 贷：原材料——电路板 324363.68 ——芯片 930909.12 ——亚克力板 112615.38 ——其他 9600.00 实训2-20. 分配工资 工资发放汇总表及工资分配表见附件 借：生产成本——手机R1（直接人工） 112000 ——手机R2（直接人工） 168000 制造费用——生产车间（工资福利费） 48000.00 管理费用——工资及福利费 126000.00 销售费用——工资及福利费 108000 贷：应付职工薪酬——工资 562000 实训2-21. 发放职工困难补助 困难补助法发放表及福利费分配表见附件 （1）借：库存现金 8000 贷：银行存款 8000 （2）借：应付职工薪酬——福利费 8000 贷：库存现金 8000 （3）借：生产成本——手机R1（直接人工） 1600 ——手机R2（直接人工） 2400 制造费用——生产车间 （工资福利费） 1000 管理费用——工资及福利费 2000 销售费用——工资及福利费 1000 贷：应付职工薪酬——福利费 8000 实训2-22. 计提折旧 折旧计算表见附件 借：制造费用——生产车间（折旧费） 3920 管理费用——折旧费 2655.67 销售费用——折旧费 3214.4 贷：累计折旧 9790.07 学生填制，可以讨论，教师答疑 讲解加权平均法 填制记账凭证并登记制造费用明细账 学生回答，然后填制记账凭证，登记日记账、明细账 讲解折旧计算方法，学生讨论填制，教师答疑，提醒该注意的地方
课堂小结 加权平均法、折旧计算方法 表格填制注意的事项 制造费用明细账登记
作业
课后反思：
附件
实训2-18.
借款利息费用计算表
2021年 5月30 日
借款银行 借款期限 借款本金 年利率 月利率 本月利息
工商银行 9个月 25000 6% 0.5% 125
工商银行 24个月 100000 8% 0.66667% 666.67
合计 791.67
审核：张静 制单：王芳
表2-3 借款利息费用计算表
实训2-19. 领用材料汇总
发出材料成本计算表
2021 年5月 31 日
材料名称 期初结存数量 期初结存金额 本期购进数量 本期购进金额 加权平均单价 本期发出数量 本期发出金额 期末结存数量 期末结存金额
电路板 450 94500 1200 240000 202.7273 1600 324363.68 50 10136.32
芯片 150 90000 1500 870000 581.8182 1600 930909.12 50 29090.88
亚克力板 300 54000 1000 190000 187.6923 600 112615.38 700 131384.62
其他材料 1000 10000 —— 10.00 960 9600．00 40 400.00
合计 —— 248500 —— 1300000 —— —— 1377488.18 —— 171011.82
审核：张静 制单：王芳
表2-4 发出材料成本计算表
材料费用分配表
2021年5月 31 日
分配对象 电路板 芯片 亚克力板 其他材料 合计
数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额
手机R1 800 202.7273 162181.84 800 581.8182 465454.56 200 187.6923 37538.46 500 10 5000 670174.86
手机R2 800 162181.84 800 465454.56 400 75076.92 300 3000 705713.32
车间一般用 100 1000 1000
管理部门用 60 600 600
合计 1600 202.7273 324363.68 1600 581.8182 930909.12 600 187.6923 112615.38 960 10 9600 1377488.18
审核：张静 制单：王芳
表2-5 材料费用分配表
实训2-20. 分配工资
工资发放汇总表
2021年 5 月 31 日
项目 类别 应付工 资 养老保 险 医疗保 险 失业保险 住房公积金 个人所得税 扣款 合计 实发 工资
生产车 间 生产工 人 280000 22400 5600 2800 33600 468 64868 215132
管理人 员 48000 3840 960 480 5760 208.8 11248.8 36751.2
管理部门 126000 10080 2520 1260 15120 2602 31582 94418
销售部门 108000 8640 2160 1080 12960 1216 26056 81944
合计 562000 44960 11240 5620 67440 4494.8 133754.8 428245.2
审核：张静 制单：王芳
表2-6 工资发放汇总表
工资费用分配表
2021 年 5 月 31 日
应借账户 直接计入 分配计入 合计
工时 分配率 分配金额
生产成本 手机R1 8000 112000 112000
手机R2 12000 168000 168000
合计 20000 14.00 280000 280000
制造费用 48000 48000
管理费用 126000 126000
销售费用 108000 108000
合计 282000 280000 562000
审核：张静 制单：王芳
表2-7 工资费用分配表
实训2-21. 发放职工困难补助
困难补助发放表
2021年 5月 31 日
所在部门 姓名 补助金额 领取人
生产车间（一线工人） 张晓川 1000.00 张晓川
黄丽萍 1000.00 黄丽萍
徐 结 1000.00 徐 结
赵 强 1000.00 赵 强
生产车间（管理人员） 刘新军 1000.00 刘新军
行政部门 张丽娜 (
现金付讫
)1000.00 张丽娜
钱云飞 1000.00 钱云飞
销售部 周东方 1000.00 周东方
合 计 8000.00
主管： 张静 出纳：魏华
表2-8 困难补助发放表
福利费分配表
2021 年 5 月 31 日
应借账户 直接计入 分配计入 合计
工时 分配率 分配金额
生产成本 手机R1 8000 1600 1600
手机R2 12000 2400 2400
合计 20000 0.2 4000 4000
制造费用 1000 1000
管理费用 2000 2000
销售费用 1000 1000
合计 4000 4000 8000
审核：张静 制单：王芳
表2-9 福利费分配表
实训2-22. 计提折旧
固定资产折旧计算表
2021年 5 月 31 日
资产 名称 原值 使用 部门 预计使用年数或总工作量 折旧方法 预计净 残值率 本月工 作量 本月折旧额
机器设备 480000 生产车间 10年 平均年限法 2% —— 3920
仓库 320000 管理部门 40年 平均年限法 3% —— 646.67
电子设备 42000 管理部门 5年 平均年限法 2% —— 686
小轿车 180000 管理部门 400000公里 工作量法 2% 3000公里 1323
货车 164000 销售部门 400000公里 工作量法 2% 8000公里 3214.4
合计 1186000 —— —— —— —— 9790.07
审核：张静 制单：王芳
表2-10 固定资产折旧计算表
21世纪教育网 www.21cnjy.com 精品试卷·第 2 页 （共 2 页）
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