资源简介

教 师 课 时 授 课 教 案
编号：
授课日期
授课班级
授课学时 2 课 型 讲练
课 题： 项目六 营运资金管理 (营运资金概述、现金管理)
教 学 目 标： 1.了解营运资金概念、特点及管理原则
2.了解现金的管理目的、持有动机和日常管理策略
3.掌握现金的持有成本的构成和最佳现金持有量的确定
重点与难点：
重点：现金持有成本构成内容
难点：最佳现金持有量的确定
解 决 措 施： 提问引导、课堂讨论、案例分析
细致讲解，应用身边实际案例，注重吸引学生的兴趣，课堂与MOOC课结合
教学方法设计： 1.提问导入（5分钟）
2.讲授主要知识(80分钟)：讲授法、演示法、归纳法、讨论法
3.小结布置作业（5分钟）
教 学 资 源： 教材《财务管理学》
全国会计中级职称考试用书《财务管理》
教学用PPT
中国大学MOOC
第 讲
教学环节 教 学 内 容 教学组织与教学方法
复习提问导入新课新课讲解重难点分析复习、总结归纳布置作业 首先进行【项目引例】，通过【项目引例】提出营运资金的思考。请思考以下问题：1.北京胜利科技股份有限公司营运资金不足可能会带来哪些危害 2.公司如何解决营运资金不足的问题 3.公司如何制定合理的信用政策，如何加强对应收账款的监控？一、营运资金概述营运资金的概念与组成营运资金管理的特点营运资金的管理原则二、现金管理的目的1.现金持有的动机支付动机预付动机投机动机2.持有现金的成本管理成本机会成本短缺成本转换成本三、确定计算最佳现金持有量（一）现金周转模式 1. 计算现金周转期 现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期 2. 计算现金周转率 3.最佳现金持有量最佳现金持有量=【例6-1】甲企业预计存货周转期为60天，应收账款周期期为30天，应付账款周期期为20天，预计全年需要现金200万元。要求：采取现金周转模式确定甲企业的最佳现金持有量。解: 现金周转期=60+30-20=70（天） 现在周转率=360÷70=5.14（次）最佳现金持有量=200÷5.14=38.91（万元） （二）因素分析模式最佳现金持有量=（上年现金平均占用额-不合理占用额）×（1＋ 预计销售收入变动百分比）其中：上年现金平均占用额=【例6-2】甲企业2020年现金实际占用额为50万元，经分析其中不合理占用额为5万元，预计2021年销售收入将比2019年增长30%。要求：采用因素分析模式确定甲企业2020年是最佳现金持有量。解： 最佳现金持有量=（50-5）×（1+30%）=58.5(万元）（三）成本分析模式机会成本=货币资金平均持有量×有价证券利息率最佳现金持有量的具体计算，可以先分别计算出各种方案的机会成本、管理成本、短缺成本之和，再从中选出总成本之和最低的货币资金持有量，即最佳现金持有量。【例6-3】甲企业有A、B、C、D四种现金资金持有方案，有关成本资料如： 现金持有量备选方案四个方案中，B方案总成本最低为40000元，因此最佳现金持有量为100000元。（四）鲍莫尔存货模式最佳现金持有量建立在以下假设基础上：（1）企业未来年度的现金需求总量可以预测；（2）可通过出售短期有价证券获得所需现金；（3）现金支出是均匀的，当现金余额接近0时，短期有价证券可随时转换为现金。现金管理总成本包括两方面:现金持有成本现金转换成本【例6-4】甲企业现金收支状况比较稳定，预计全年（按360天计算）需要现金10万元，现金与有价证券的转换成本为每次200元，有价证券的年利率为10%，则该公司的最佳现金持有量是多少 最低现金管理相关成本是多少？所以，该公司最佳现金持有量为20000元，最低现金总成本为2000元。四、现金日常管理策略1. 争取现金流出与现金流入的同步化2. 加速收款、缩短账款收回时间3. 合理利用现金“浮游量”4. 延迟应付款的支付小结新课：归纳知识要点，强调易错的点1.营运资金的概念2.现金持有成本3.最佳现金持有量的确定1. 如何做好营运资金管理2.现金日常管理的内容3. 资料：某公司现金收支平衡，预计全年（按360天计算）现金需要量为250000元，现金与又有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10%。要求：（1）计算最佳现金持有量；（2）计算最佳现金持有量下的全年现金管理成本总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本。 提问讲授法启发及引导讲授、教师提问学生讨论与交流案例法启发及引导讲授、教师提问学生讨论与交流案例法启发及引导讲授、教师提问学生讨论与交流案例法讲授法归纳法
课外作业：
1、自布习题 2、复习本次课所讲知识点 3、预习下次课内容
教学反思、总结：
计算期天数
2
现在周转率=
现金周转天数
年现金需求总量
2
现金周转率
2
－
上年现金期初余额+上年现金期末余额
2
2
短缺成本
机会成本
相关总成本
成本
现金持有量
管理成本
C*
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