资源简介

项目十二 筹资与投资循环审计
教学目的 要求 1.了解筹资与投资循环的主要业务活动、主要凭证和会计记录。 2.理解一般制造业中筹资与筹资循环的主要内部控制及其测试程序。 3.掌握所有者权益的审计目标以及实收资本（股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润的实质性测试程序。
教学 重点 所有者权益的审计目标
难点 盈余公积和未分配利润的实质性程序
教学方法 手段 课堂讲授 多媒体教学 案例教学
课时 4课时
课程导入 上市公司财务舞弊案例
主 要 教 学 要 点 或 板 书 设 计 一、 筹资与投资循环概述 筹资与投资循环具有以下特点：①业务少。②金额大。③约束性强。 筹资与投资业务活动具有交易风险大，授权级别高；交易金额大，发生频率低；要求会计处理准确度高；交易程序复杂，约束条件多四个特点。 筹资与投资循环凭证与会计记录 筹资活动投资活动1.债券或股票1.债券或股票2.债券契约2.经纪人通知书3.股东名册3.债券契约4.公司债券存根簿4.被投资企业章程5.承销或报销协议5.投资协议与有关协议6.借款合同或协议6.股票或债券登记簿7.其他文件和会计相关凭证7.其他文件和会计相关凭证
筹资与投资循环内部控制及其测试 筹资活动主要由借款交易和股东权益交易组成。筹资业务内部控制主要涉及：筹资的授权审批制、职责分离控制、收入款项控制、支付款项控制、实物保管控制、会计记录控制等。 实施借款审计的实质性程序 筹资业务的实质性程序 了解所有者权益审计 所有者权益的审计目标主要包括：确定所有者权益是否存在；确定是否都已将所有者权益的经济业务记录入账，并已在会计账簿上恰当地记录；确定被审计期间发生的所有者权益项目的增减变动是否符合有关法律、法规的规定；确定所有者权益在财务报表上是否恰当地披露。 了解其他相关账户审计 与融资和投资循环的其他相关的账户主要包括：交易性金融资产、长期股权投资、投资收益；其他应收款、其他应付款、应付股利、所得税费用。
课后任务 借款审计的实质性程序案例分析
课后反思 筹资与投资循环的内部控制设计

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