资源简介

一、教案首页
本次课课题：项目五 个人所得税税收筹划 任务一 确定个人所得税应纳税额 任务二 综合所得税收筹划（1）
授课班级 会计21级数智财税方向 上课时间 2课时 上课地点 多媒体教室
教学目标 能力目标 知识目标 素质目标（思政目标）
1.能正确计算个人所得税应纳税额 2.能制定工资、薪金所得税收筹划方案 1.掌握个人所得税应纳税额的计算 2.掌握个人所得税工资、薪金的税收规定 1.依法纳税，合理节税 2.知心合一，勤于实践
能力训练任务及案例 1.通过福利手段减少名义工资的筹划案例分析； 2.科研项目费用转化法案例分析； 3.将部分工资改为劳务报酬案例分析； 4.权衡平时工资与全年一次性奖金发放案例分析； 5.掌握好纳税临界点进行筹划的案例分析 6.充分利用减免税、可扣除等政策的案例分析
重点难点 重点： 1.工资、薪金所得的税收筹划方法； 2.部分工资改为劳务报酬的税收筹划 难点： 1.通过福利手段减少名义工资的筹划方法； 2.年终奖是否并入综合所得的税收筹划
参考资料 1.《税收筹划》（第四版），高等教育出版社，林松池，2023年； 2.《税法》，中国注册会计师协会编著，中国财政经济出版社，当年年
二、教学设计（参考格式）
1.设计原则：
设置实务案例，让学生在做中学和团队讨论中能够掌握个人所得税的计算；掌握工资、薪金所得的税收筹划方法；掌握个人年终奖的税收筹划。
2.教学过程：
步骤 教学内容 融入思政元素（可选） 教学方法 教学手段 学生活动 时间分配
引入 知识回顾 精细 讲授法 PPT、慕课 听讲 3分钟
讲授新课 知识讲解 一、个人所得税的计税依据 严谨诚信 依法节税 讲授法 PPT 听讲 5分钟
讲授新课 知识讲解 二、个人所得税的税率 严谨诚信 依法节税 讲授法 PPT 听讲 5分钟
练习 练一练 严谨细心 讲授法 PPT、慕课 听讲 10分钟
案例分析 一、工资薪金所得筹划 （一）筹划背景 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 5分钟
知识讲解案例分析 （二）工资薪金所得税收筹划具体方法 1.通过福利手段减少名义工资的筹划及案例分析 知心合一 勤于实践 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
知识讲解案例分析 2.科研项目费用转化法及案例分析 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
知识讲解案例分析 3.将部分工资改为劳务报酬及案例分析 知心合一 勤于实践 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 5分钟
知识讲解案例分析 4.权衡平时工资与全年一次性奖金发放及案例分析 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
知识讲解案例分析 5.掌握好纳税临界点进行筹划及案例分析 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 5分钟
知识讲解案例分析 6.充分利用减免税、可扣除等政策及案例分析 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
总结 作业布置 总结，并布置作业 精益求精 讲授法 PPT、慕课 听讲 2分钟
3.设计说明：
设置实务案例，让学生在做中学和团队讨论中能够掌握个人所得税的计算；掌握工资、薪金所得的税收筹划方法；掌握个人年终奖的税收筹划。
附件5
一、教案首页
本次课课题：项目五 个人所得税税收筹划 任务二 综合所得税收筹划（2）
授课班级 会计21级数智财税方向 上课时间 2课时 上课地点 多媒体教室
教学目标 能力目标 知识目标 素质目标（思政目标）
1.制定劳务报酬所得纳税筹划方案 2.制定稿酬所得纳税筹划方案 3.制定特许权使用费所得纳税筹划方案 1.掌握劳务报酬、稿酬所得特许权使用费所得应纳税额的确定 2.掌握劳务报酬所得的纳税筹划方法 3.熟悉稿酬所得的纳税筹划方法 4.掌握特许权使用费所得纳税筹划方法 1.依法纳税，合理节税 2.团结协作，勇于探索
能力训练任务及案例 1.将部分劳务报酬费用转移及案例 2.将劳务报酬所得筹划为经营所得及案例 3.将劳务报酬收入分次、分项及案例 4.稿酬所得税收筹划案例分析 5.特许权使用费所得纳税筹划案例
重点难点 重点： 1.劳务报酬所得纳税筹划 3.特许权使用费所得纳税筹划 难点： 劳务报酬所得的筹划
参考资料 1.《税收筹划》（第四版），高等教育出版社，林松池，2023年； 2.《税法》，中国注册会计师协会编著，中国财政经济出版社，当年
二、教学设计（参考格式）
1.设计原则：
设置实务案例，让学生在做中学和团队讨论中能够掌握劳务报酬所得纳税筹划；掌握稿酬所得纳税筹划；掌握特许权使用费所得纳税筹划。
2.教学过程：
步骤 教学内容 融入思政元素（可选） 教学方法 教学手段 学生活动 时间分配
引入 知识回顾 精细 讲授法 PPT 听讲 5分钟
讲授新课 知识讲解 一、劳务报酬所得筹划 （一）劳务报酬所得征税范围 严谨诚信 依法节税 讲授法 PPT 听讲 5分钟
讲授新课 知识讲解 （二）劳务报酬所得税收筹划的具体方法 严谨诚信 依法节税 讲授法 PPT 听讲 10分钟
案例分析 1.将部分劳务报酬费用转移案例 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
案例分析 2.将劳务报酬所得筹划为经营所得案例 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
案例分析 3.将劳务报酬收入分次、分项案例 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
知识讲解案例分析 二、稿酬所得税收筹划 案例分析 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
讲授新课 知识讲解 三、特许权使用费所得税收筹划 （一）特许权使用费所得征税范围 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 5分钟
案例分析 （二）特许权使用费所得纳税筹划案例 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
总结 作业布置 总结，并布置作业 精益求精 讲授法 PPT 听讲 5分钟
3.设计说明：
设置实务案例，让学生在做中学和团队讨论中能够掌握劳务报酬所得纳税筹划；掌握稿酬所得纳税筹划；掌握特许权使用费所得纳税筹划。
附件5
一、教案首页
本次课课题：项目五 个人所得税税收筹划 任务三 资本投资利得税收筹划
授课班级 会计21级数智财税方向 上课时间 2课时 上课地点 多媒体教室
教学目标 能力目标 知识目标 素质目标（思政目标）
1.能正确计算资本投资利得税额 2.能制定不同情况下资本投资利得的个税筹划方案 1.掌握资本投资利得税额计算 2.掌握利息、股息、红利所得的筹划方法 1.依法纳税，合理节税 2.团结协作，勇于探索
能力训练任务及案例 1.资本投资利得个税规定的案例分析 2.个人投资者向企业借款长期不归还征税的筹划案例 3.关于用所有者权益项目转增资本个人所得税的筹划案例 4.关于股东因撤资取得债权收入征税问题的筹划案例分析 5.资本投资利得税收优惠的筹划案例分析 6.所得再投资筹划的案例分析
重点难点 重点： 资本投资利得的税收筹划 难点： 所有者权益变动对个税的影响
参考资料 1.《税收筹划》（第四版），高等教育出版社，林松池，2023年； 2.《税法》，中国注册会计师协会编著，中国财政经济出版社，当年
二、教学设计（参考格式）
1.设计原则：
设置实务案例，让学生在做中学和团队讨论中能够掌握资本投资利得的个税筹划方法。
2.教学过程：
步骤 教学内容 融入思政元素（可选） 教学方法 教学手段 学生活动 时间分配
引入 知识回顾 精细 讲授法 PPT、慕课 听讲 5分钟
讲授新课 知识讲解 一、资本投资利得税额计算 （一）资本投资利得范畴 （二）资本投资利得个税规定及案例分析（三）关于职工集资取得的利息征税问题 严谨诚信 依法节税 讲授法 PPT 听讲 15分钟
知识讲解 案例分析 二、资本投资利得个税筹划 （一）个人投资者向企业借款长期不归还征税及案例分析 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
讲授新课 知识讲解 （二）关于用所有者权益项目转增资本个人所得税的问题 严谨诚信 依法节税 讲授法 PPT 听讲 10分钟
案例分析 关于用所有者权益项目转增资本个人所得税的案例分析 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 15分钟
案例分析 （三）关于股东因撤资取得债权收入征税问题及案例分析 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
知识讲解 案例分析 三、资本投资的其他筹划 （一）资本投资利得税收优惠及案例分析 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
知识讲解 案例分析 （二）所得再投资筹划 案例分析 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 5分钟
总结 作业布置 总结，并布置作业 精益求精 讲授法 PPT、慕课 听讲 5分钟
3.设计说明：
设置实务案例，让学生在做中学和团队讨论中能够掌握本投资利得的个税筹划方法。
附件5
一、教案首页
本次课课题：项目五 个人所得税税收筹划 任务四 财产处置所得税收筹划（1）
授课班级 会计21级数智财税方向 上课时间 2课时 上课地点 多媒体教室
教学目标 能力目标 知识目标 素质目标（思政目标）
1.能制定财产租赁所得的税收筹划方案 2.能制定财产转让所得的税收筹划方案 3.能制定个人房产权属转移的税收筹划方案 1.掌握财产租赁所得的税收规定和筹划思路 2.掌握财产转让所得的税收规定和筹划思路 3.掌握个人房产权属转移的税收规定和筹划思路 1.依法纳税，合理节税 2.团结协作，勇于探索
能力训练任务及案例 1.财产租赁所得的税收筹划：选准修房时机的筹划案例和租金分次收取的案例分析； 2.个人转让股权的税收筹划及案例分析； 3.个人房产买卖的税收筹划及案例分析； 4.个人房产交换的税收筹划及案例分析； 5.个人房产赠与和继承的税收筹划及案例分析； 6.个人房产权属转移的税收筹划及案例分析
重点难点 重点： 1.财产租赁所得的税收筹划 2.财产转让所得的税收筹划 3.个人房产权属转移的税收筹划 难点： 1.个人转让股权的税收筹划 2.个人房产权属转移的税收筹划
参考资料 1.《税收筹划》（第四版），高等教育出版社，林松池，2023年； 2.《税法》，中国注册会计师协会编著，中国财政经济出版社，当年
二、教学设计（参考格式）
1.设计原则：
设置实务案例，让学生在做中学和团队讨论中能够掌握财产处置所得的税收筹划方法。
2.教学过程：
步骤 教学内容 融入思政元素（可选） 教学方法 教学手段 学生活动 时间分配
引入 知识回顾 精细 讲授法 PPT、慕课 听讲 3分钟
讲授新课 知识讲解 一、财产租赁所得税收筹划 （一）财产租赁所得税收规定 严谨诚信 依法节税 讲授法 PPT 听讲 5分钟
知识讲解 案例分析 （二）选准修房时机的筹划及案例分析 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
知识讲解 案例分析 （三）租金分次收取 案例分析 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
知识讲解 案例分析 二、财产转让所得税收筹划 （一）财产转让所得应纳税额的计算 （二）个人转让股权的税收筹划及案例分析 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
知识讲解 案例分析 三、个人房产权属转移涉税 （一）个人房产买卖税收政策及案例分析 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
知识讲解 案例分析 （二）个人房产交换税收政策及案例分析 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
知识讲解 案例分析 （三）个人房产赠与和继承税收政策及案例分析 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
知识讲解 案例分析 （四）个人房产权属转移纳税筹划及案例分析 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
总结 作业布置 总结，并布置作业 精益求精 讲授法 PPT、慕课 听讲 2分钟
3.设计说明：
设置实务案例，让学生在做中学和团队讨论中能够掌握财产处置所得的税收筹划方法。
附件5
一、教案首页
本次课课题：项目五 个人所得税税收筹划 任务四 财产处置所得税收筹划（2） 任务五：其他所得的纳税筹划
授课班级 会计21级数智财税方向 上课时间 2课时 上课地点 多媒体教室
教学目标 能力目标 知识目标 素质目标（思政目标）
1.能制定股权激励个人所得税的筹划方案； 2.能制定偶然所得的纳税筹划方案； 3.能制定经营所得的纳税筹划方案。 1.掌握股权激励个人所得税的税收规定和筹划思路； 2.掌握偶然所得的税收规定和筹划思路； 3.掌握经营所得的税收规定和筹划思路。 1.依法纳税，合理节税 2.团结协作，勇于探索
能力训练任务及案例 1.股权激励个人所得税筹划及案例分析 2.偶然所得的临界点筹划及案例分析 3.经营所得的纳税筹划及案例分析
重点难点 重点： 1.股权激励个人所得税的筹划； 2.偶然所得的纳税筹划； 3.经营所得的纳税筹划。 难点： 1.股权激励个人所得税的筹划 2.经营所得的纳税筹划基本方法
参考资料 1.《税收筹划》（第四版），高等教育出版社，林松池，2023年； 2.《税法》，中国注册会计师协会编著，中国财政经济出版社，当年
二、教学设计（参考格式）
1.设计原则：
设置实务案例，让学生在做中学和团队讨论中能够掌握股权激励所得、偶然所得以及经营所得的税收筹划方法。
2.教学过程：
步骤 教学内容 融入思政元素（可选） 教学方法 教学手段 学生活动 时间分配
引入 知识回顾 精细 讲授法 PPT、慕课 听讲 5分钟
知识讲解 案例分析 一、股权激励个人所得税政策 1.股权激励个人所得税应纳税所得额 2.应纳税额的计算 3.案例 严谨诚信 依法节税 讲授法 PPT 听讲 15分钟
知识讲解 案例分析 二、偶然所得的纳税筹划 （一）偶然所得的临界点筹划 1.中奖所得的个税起征点： 2.筹划案例 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 15分钟
知识讲解 案例分析 （二）偶然所得捐赠纳税筹划 1.按比例扣除 2.全额扣除 3.筹划案例 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 15分钟
知识讲解 案例分析 三、经营所得的纳税筹划 （一）经营所得征税范围 （二）经营所得适用税率 （三）经营所得应纳税额的计算　 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT、慕课 练习 讨论 10分钟
知识讲解 案例分析 （四）经营所得的纳税筹划 1.基本思路 2.经营所得的纳税筹划的基本方法 案例分析 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 15分钟
总结 作业布置 总结，并布置作业 精益求精 讲授法 PPT、慕课 听讲 5分钟
3.设计说明：
设置实务案例，让学生在做中学和团队讨论中能够掌握股权转让所得、偶然所得以及经营所得的税收筹划方法。

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