资源简介

附件5
一、教案首页
本次课课题：项目三 消费税的税收筹划 任务一 消费税纳税人的税收筹划
授课班级 会计21级数智财税方向 上课时间 2课时 上课地点 教室
教学目标 能力目标 知识目标 素质目标（思政目标）
1.能通过消费税纳税人身份与非消费税纳税人身份的选择进行消费税纳税筹划 2.能通过消费税纳税人合并进行纳税筹划 3.能利用关联企业公司设立和转移定价进行税收筹划 1.掌握消费税纳税人、征收范围、环节等基础知识 2.掌握消费税税收筹划技术方法 1．生态文明，绿色消费 2．依法纳税，合理节税
能力训练任务及案例 （一）消费税知识回顾 计算案例题 （二）消费税纳税人身份与非消费税纳税人身份的选择 【做中学3-1-1】 （二）合并消费税纳税人 【做中学3-1-2】 （三）利用关联企业规避 【做中学3-1-3】 【做中学3-1-4】
重点难点 重点： 1.合并消费税纳税人 2.利用关联企业进行消费税税收筹划 难点： 纳税人身份的选择、关联企业转让定价
参考资料 1.《税收筹划》（第四版），高等教育出版社，林松池，2023年； 2.《税法》，中国注册会计师协会编著，中国财政经济出版社，当年
二、教学设计（参考格式）
1.设计原则：
设置实务案例，让学生在案例分析和讨论中掌握消费税纳税人的税收筹划；能够利用关联企业进行消费税税收筹划；在巩固练习中加深对消费税纳税筹划思路的理解。
2.教学过程：
步骤 教学内容 融入思政元素（可选） 教学方法 教学手段 学生活动 时间分配
引入 设置练习题，回顾消费税知识点 精细精确 讲授法 PPT、慕课 练习 10
讲授新课 案例分析 一、消费税纳税人身份
与非消费税纳税人身份的选择 【做中学3-1-1】 生态文明 绿色消费 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 10
讲授新课 案例分析 二、合并消费税纳税人 【做中学3-1-2】 严谨诚信 依法节税 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 10
巩固加深 巩固练习 严谨诚信 依法节税 讲授法 PPT、慕课 练习 讨论 5
讲授新课 案例分析 三、利用关联企业规避 （一）分设独立核算的销售公司 【做中学3-1-3】 严谨诚信 依法节税 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 15
讲授新课 案例分析 （二）利用关联企业转移定价进行税收筹划 【做中学3-1-4】 严谨诚信 依法节税 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 15
巩固加深 学生练习 严谨诚信 依法节税 讲授法 PPT、慕课 练习 讨论 10
总结 小结，布置作业 严谨诚信 依法节税 讲授法 讨论法 PPT、慕课 听讲 讨论 5
后记
3.设计说明：
设置实务案例，让学生在案例分析和讨论中掌握消费税税收筹划的方法。
附件5
一、教案首页
本次课课题：项目三 消费税的税收筹划 任务二 消费税计税依据的筹划
授课班级 会计21级数智财税方向 上课时间 2课时 上课地点 教室
教学目标 能力目标 知识目标 素质目标（思政目标）
1.明确兼营行为的税收筹划 2.理解包装物和包装方式的纳税筹划 3.理解自产自用应税消费品的税收筹划 4.理解非货币性资产交换中的税收筹划 5.知晓出口应税消费品和外汇结算应税消费品的税收筹划 1.掌握兼营行为和成套销售消费税税率的确定 2.掌握包装物和包装方式消费税的规定 3.掌握自产自用应税消费品的征税规定 4.掌握非货币性资产交换中的税法规定 1.依法纳税，合理节税 2.团结协作，勇于探索
能力训练任务及案例 （一）兼营行为的税收筹划 【做中学3-2-1】 （二）包装物和包装方式的纳税筹划 【做中学3-2-2】 【做中学3-2-3】【做中学3-2-4】 （三）自产自用应税消费品的税收筹划 【做中学3-2-5】 （四）非货币性资产交换中的税收筹划 【做中学3-2-6】 （五）出口应税消费品和外汇结算应税消费品的税收筹划 【做中学3-2-7】【做中学3-2-8】
重点难点 重点： 1.兼营行为的税收筹划 2.包装物的纳税筹划 3.自产自用应税消费品的税收筹划 4.非货币性资产交换中的税收筹划 难点： 1.自产自用应税消费品的税收筹划 2.非货币性资产交换中的税收筹划
参考资料 1.《税收筹划》（第四版），高等教育出版社，林松池，2023年； 2.《税法》，中国注册会计师协会编著，中国财政经济出版社，当年
二、教学设计（参考格式）
1.设计原则：
设置实务案例，让学生在做中学和团队讨论中掌握消费税计税依据的税收筹划；在巩固练习中加深对消费税纳税筹划思路的理解。
2.教学过程：
步骤 教学内容 融入思政元素（可选） 教学方法 教学手段 学生活动 时间分配
引入 回顾消费税纳税人纳税筹划相关知识点 精细精确 讲授法 PPT、慕课 练习 5
讲授新课 案例分析 一、兼营行为的税收筹划 （一）兼营行为的消费税税收规定 （二）兼营行为税收筹划思路 【做中学3-2-1】 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 10
巩固加深 练一练 严谨诚信 依法节税 讲授法 PPT、慕课 练习 讨论 5
讲授新课 案例分析 二、包装物的税收筹划 （一）消费税条例对包装物的相关规定 （二）包装物的税收筹划思路 【做中学3-2-2】 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 10
巩固加深 练一练 严谨诚信 依法节税 讲授法 PPT、慕课 练习 讨论 5
讲授新课 案例分析 三、包装方式的税收筹划 【做中学3-2-3】 【做中学3-2-4】 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 10
讲授新课 案例分析 四、自产自用应税消费品的税收筹划 （一） 自产自用应税消费品的消费税条例规定 （二）筹划思路 案例分析 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 10
讲授新课 案例分析 五、非货币性资产交换中的税收筹划 （一）消费税条例对非货币性资产交换的规定 （二）筹划思路 案例分析 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 10
讲授新课 案例分析 六、出口应税消费品的税收筹划 （一）消费税条例对出口应税消费品的规定 （二）筹划思路 【做中学3-2-7】 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 5
讲授新课 案例分析 七、以外汇结算应税消费品的税收筹划 （一）消费税条例对以外汇结算应税消费品的规定？ （二）筹划思路 【做中学3-2-8】 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 5
总结 总结，布置作业 严谨诚信 依法节税 讲授法 讨论法 PPT、慕课 听讲 讨论 5
后记
3.设计说明：
设置实务案例，让学生在案例分析和讨论中掌握消费税计税基础税收筹划的方法。
附件5
一、教案首页
本次课课题：项目三 消费税的税收筹划 任务三 连续生产应税消费品的税收筹划
授课班级 会计21级数智财税方向 上课时间 2课时 上课地点 教室
教学目标 能力目标 知识目标 素质目标（思政目标）
1.能根据外购、委托加工收回的已税消费品已纳税款的扣除规定进行纳税筹划 2.能理解不同加工方式的消费税税收筹划 3.能知晓不同采购渠道的消费税税收筹划 1.掌握外购、委托加工收回的已税消费品已纳税款的扣除范围、规则和计算； 2.掌握不同加工方式的消费税税收规定及筹划 3.掌握不同采购渠道的消费税税收规定及筹划 1.依法纳税，合理节税 2.团结协作，勇于探索
能力训练任务及案例 （一）外购、委托加工收回的已税消费品已纳税款的扣除 1.扣除范围、规则 2.已纳消费税税款扣除计算及案例 （二）不同加工方式的消费税税收筹划及案例 （三）不同采购渠道的消费税税收筹划及案例
重点难点 重点： 1.外购、委托加工收回的已纳消费税税款扣除计算 2.不同加工方式的消费税税收筹划 3.不同采购渠道的消费税税收筹划 难点： 1.外购、委托加工收回的已税消费品已纳税款的扣除规定 2.不同加工方式下利润的计算
参考资料 1.《税收筹划》（第四版），高等教育出版社，林松池，2023年； 2.《税法》，中国注册会计师协会编著，中国财政经济出版社，当年
二、教学设计（参考格式）
1.设计原则：
设置实务案例，让学生在做中学和团队讨论中能够根据外购、委托加工收回的已税消费品已纳税款的扣除规定进行纳税筹划；掌握不同加工方式的消费税税收筹划；掌握不同采购渠道的消费税税收筹划；在巩固练习中加深对消费税纳税筹划思路的理解。
2.教学过程：
步骤 教学内容 融入思政元素（可选） 教学方法 教学手段 学生活动 时间分配
引入 回顾，复习消费税计税基础的税收筹划 精细精确 讲授法 PPT、慕课 练习 5
讲授新课 案例分析 一、连续生产应税消费品的税收筹划 1. 扣除范围、规则 2.贴标视为生产 3.已纳消费税税款扣除计算 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 15
讲授新课 案例分析 二、不同加工方式的消费税税收筹划 案例一 严谨诚信 依法节税 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 15
巩固加深 练一练：案例二 团结协作 勇于探索 讲授法 PPT、慕课 听讲 10
讲授新课 案例分析 三、不同采购渠道的消费税税收筹划 【做中学3-3-1】 严谨诚信 依法节税 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 15
巩固加深 练一练 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT、慕课 练习 讨论 15
总结 总结，布置作业 严谨诚信 依法节税 讲授法 PPT、慕课 听讲 5
后记
3.设计说明：
设置实务案例，让学生在案例分析和讨论中掌握连续生产应税消费品税收筹划的方法。

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