资源简介

一、教案首页
本次课课题：项目四 企业所得税的税收筹划 任务一 收入的税收筹划
授课班级 会计21级数智财税方向 上课时间 2课时 上课地点 教室
教学目标 能力目标 知识目标 素质目标（思政目标）
1.能明白收入确认时间的税收筹划 2.能领悟债权性投资和权益性投资投资收益的税收筹划 1.熟悉不同收入确认时间的税法规定 2.掌握免税收入、不征税收入的规定 3.掌握投资收益的税收规定 1.依法纳税，合理节税 2.知行合一、勤于实践
能力训练任务及案例 （一）收入确认时间的税收筹划 1.收入总额 2.收入确认时间及案例 3.收入确认时间的纳税筹划 【做中学4-1-1】 （二）投资收益的税收筹划 1.债权性投资收益的税收筹划 【引例】 2.权益性投资收益的税收筹划 【做中学4-1-2】
重点难点 重点： 收入确认时间的税收筹划； 投资收益的税收筹划 难点：改变利润分配政策筹划
参考资料 1.《税收筹划》（第四版），高等教育出版社，林松池，2023年； 2.《税法》，中国注册会计师协会编著，中国财政经济出版社，当年
二、教学设计（参考格式）
1.设计原则：
设置实务案例，让学生在做中学和团队讨论中能够对企业的收入进行纳税筹划；掌握对债权性投资和权益性投资收入的税收筹划；在巩固练习中加深对企业所得税收入的纳税筹划思路。
2.教学过程：
步骤 教学内容 融入思政元素（可选） 教学方法 教学手段 学生活动 时间分配
引入 知识回顾 精细 讲授法 PPT、慕课 听讲 5
讲授新课 知识讲解 一、收入确认时间的税收筹划 1.收入总额 2.收入确认时间 3.收入确认时间的纳税筹划 严谨诚信 依法节税 讲授法 PPT 听讲 10
案例分析 【做中学4-1-1】 知行合一 勤于实践 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10
讲授新课 知识讲解 二、投资收益的税收筹划 （一）债权性投资收益的税收筹划 严谨诚信 依法节税 讲授法 PPT 听讲 10
案例分析 【引例】 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10
讲授新课 知识讲解 二、投资收益的税收筹划 （二）权益性投资收益的税收筹划 严谨诚信 依法节税 讲授法 PPT 听讲 10
案例分析 【做中学4-1-2】 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10
巩固练习 练一练 知行合一 勤于实践 讲授法 PPT、慕课 练习 讨论 10
总结 作业布置 小结，课外练习 精细 讲授法 PPT、慕课 练习 讨论 5
3.设计说明：
设置实务案例，让学生在案例分析和讨论中掌握企业所得税收入的筹划方法。
附件5
一、教案首页
本次课课题：项目四 企业所得税的税收筹划 任务二 准予扣除项目的税收筹划 资产计价与会计核算方法的税收筹划
授课班级 会计21级数智财税方向 上课时间 2课时 上课地点 教室
教学目标 能力目标 知识目标 素质目标（思政目标）
1.能设计存货计价税收筹划方案 2.能设计固定资产折旧税收筹划方案 1.掌握存货不同计价方法的计算，及其对税收的影响 2.掌握利用固定资产折旧的年限、方法等规定进行税收筹划的方法 1.依法纳税，合理节税 2.团结协作，思辨创新
能力训练任务及案例 （一）存货计价的税收筹划 1.存货计价的税法规定 2.存货计价方法选择筹划应考虑因素 【做中学4-2-1】 （二）固定资产折旧纳税筹划 1.利用固定资产折旧方法进行纳税筹划 【做中学4-2-2】 2.利用固定资产折旧年限进行纳税筹划 【做中学4-2-3】
重点难点 重点： 存货计价的税收筹划； 固定资产折旧的税收筹划 难点：固定资产折旧的税收筹划
参考资料 1.《税收筹划》（第四版），高等教育出版社，林松池，2023年； 2.《税法》，中国注册会计师协会编著，中国财政经济出版社，当年
二、教学设计（参考格式）
1.设计原则：
设置实务案例，让学生在做中学和团队讨论中能够对企业存货的计价方式和固定资产进行纳税筹划；掌握对企业所得税扣除项目的筹划方法。
2.教学过程：
步骤 教学内容 融入思政元素（可选） 教学方法 教学手段 学生活动 时间分配
引入 知识回顾 严谨诚信 讲授法 PPT、慕课 听讲 5分钟
讲授新课 知识讲解 一、资产计价与会计核算方法的税收筹划 （一）存货计价的税收筹划 严谨诚信 依法节税 讲授法 PPT 听讲 5分钟
案例分析 【做中学4-2-1】 团结协作 思辨创新 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
巩固练习 练一练 精细 讲授法 PPT、慕课 听讲 5分钟
讲授新课 知识讲解 （二）固定资产折旧的税收筹划 1. 利用固定资产折旧方法进行税收筹划 严谨诚信 依法节税 讲授法 PPT 听讲 10分钟
案例分析 【做中学4-2-2】 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
讲授新课 知识讲解 2. 利用固定资产折旧年限进行税收筹划 严谨诚信 依法节税 讲授法 讨论法 PPT 听讲 5分钟
案例分析 【做中学4-2-3】 团结协作 思辨创新 讲授法 PPT 练习 讨论 10分钟
讲授新课 知识讲解 3.享受所得税税收优惠政策的企业应如何选择折旧年限 严谨诚信 依法节税 讲授法 PPT 听讲 10分钟
巩固练习 练一练 精细 讲授法 讨论法 PPT、慕课 练习 讨论 5分钟
总结 作业布置 小结，课外作业 精益 讲授法 PPT、慕课 练习 讨论 5分钟
3.设计说明：
设置实务案例，让学生在案例分析和讨论中掌握企业所得税扣除项目的筹划方法。
附件5
一、教案首页
本次课课题：项目四 企业所得税的税收筹划 任务二 准予扣除项目的税收筹划（2）
授课班级 会计21级数智财税方向 上课时间 2课时 上课地点 教室
教学目标 能力目标 知识目标 素质目标（思政目标）
1.能解决固定资产大修理、无形资产摊销中的涉税问题 2.能够根据利息费用的扣除规定进行税收筹划 1.掌握固定资产大修理、无形资产摊销的税收规定 2.掌握企业所得税利息费用的扣除规定和对企业所得税的影响 1.依法纳税，合理节税 2.团结协作，勇于探索
能力训练任务及案例 一、资产计价与会计核算方法的税收筹划 （三）固定资产大修理的税收筹划 【做中学4-2-4】 （四）无形资产摊销中的筹划 【做中学4-2-5】 二、限定条件扣除的税收筹划 （一）利息费用的税收筹划 【做中学4-2-6】
重点难点 重点： 固定资产大修理的税收筹划 利息费用的计税规定和税筹原理 难点： 关联企业利息费用扣除筹划
参考资料 1.《税收筹划》（第四版），高等教育出版社，林松池，2023年； 2.《税法》，中国注册会计师协会编著，中国财政经济出版社，当年
二、教学设计（参考格式）
1.设计原则：
设置实务案例，让学生在做中学和团队讨论中能够根据企业所得税扣除项目的计税规定进行纳税筹划；掌握对企业所得税扣除项目的筹划方法。
2.教学过程：
步骤 教学内容 融入思政元素（可选） 教学方法 教学手段 学生活动 时间分配
引入 知识回顾 精细 讲授法 PPT、慕课 听讲 5分钟
讲授新课 固定资产大修理的税收筹划 严谨诚信 依法节税 讲授法 PPT 听讲 5分钟
案例分析 【做中学4-2-4】 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
讲授新课 案例探讨 无形资产摊销中的筹划及案例 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
讲授新课 知识讲解 二、限定条件扣除的税收筹划 （一）利息费用的税收筹划 严谨诚信 依法节税 讲授法 PPT 听讲 10分钟
巩固练习 练一练 精益求精 讲授法 PPT、慕课 听讲 5分钟
讲授新课 知识讲解 关联企业利息费用的扣除 严谨诚信 依法节税 讲授法 PPT 听讲 5分钟
案例分析 案例分析 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
讲授新课 案例分析 企业间借款及筹划案例 严谨诚信 依法节税 讲授法 PPT 听讲 10分钟
巩固练习 练一练 精细 讲授法 PPT、慕课 练习 讨论 5分钟
总结 作业布置 小结，课外作业 精益 讲授法 PPT、慕课 练习 讨论 5分钟
3.设计说明：
设置实务案例，让学生在案例分析和讨论中掌握企业所得税扣除项目的筹划方法。
附件5
一、教案首页
本次课课题：项目四 企业所得税的税收筹划 任务二 准予扣除项目的税收筹划（3）
授课班级 会计21级数智财税方向 上课时间 2课时 上课地点 多媒体教室
教学目标 能力目标 知识目标 素质目标（思政目标）
1.能制定业务招待费税收筹划方案 2.能制定广告费、业务宣传费税收筹划方案 3.能制定捐赠支出的税收筹划方案 4.能理解职工工资薪金及三项经费的纳税筹划方法 1.掌握业务招待费税收筹划方法 2.掌握广告费、业务宣传费税收筹划方法 3.掌握公益性捐赠支出税收筹划方法 4.熟悉职工工资薪金及三项经费的扣除限额计算 1.依法纳税，合理节税 2.德法兼修、义利并举
能力训练任务及案例 1.业务招待费税收筹划及案例 2.广告费、业务宣传费的税收筹划及案例 3.捐赠支出的税收筹划及案例； 4.职工工资薪金及“三项经费”的纳税筹划
重点难点 重点： 业务招待费税收筹划方法 广告费、业务宣传费税收筹划方法 捐赠支出的税收筹划方法 难点： 业务招待费预算控制； 广告费、业务宣传费筹划思路； 不同捐赠方式下的税收筹划
参考资料 1.《税收筹划》（第四版），高等教育出版社，林松池，2023年； 2.《税法》，中国注册会计师协会编著，中国财政经济出版社，当年
二、教学设计（参考格式）
1.设计原则：
设置实务案例，让学生在做中学和团队讨论中能够根据企业所得税扣除项目的计税规定进行纳税筹划；掌握对企业所得税扣除项目的筹划方法。
2.教学过程：
步骤 教学内容 融入思政元素（可选） 教学方法 教学手段 学生活动 时间分配
引入 知识回顾 精细 讲授法 PPT 听讲 2分钟
讲授新课 知识讲解 业务招待费筹划 1.加强业务招待费的总量控制 严谨诚信 依法节税 讲授法 PPT 听讲 8分钟
巩固练习 不同年份间的费用合理转移案例 团结协作 勇于探索 讲授法 PPT 练习讨论 5分钟
讲授新课 2.对费用进行正确归集及案例 严谨诚信 讨论法 PPT 听讲 10分钟
讲授新课 一、广告费、业务宣传费的税收筹划 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
案例分析 筹划案例分析 精益求精 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 5分钟
巩固练习 练一练 严谨诚信 依法节税 讲授法 PPT 听讲 5分钟
讲授新课 二、捐赠支出的税收筹划 德法兼修 义利并举 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 5分钟
案例分析 捐赠支出的税收筹划案例 德法兼修 义利并举 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
案例分析 练一练 精益求精 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
讲授新课 知识讲解 四、职工工资薪金及“三项经费的纳税筹划 严谨诚信 依法节税 讲授法 PPT 听讲 5分钟
总结 作业布置 总结知识点，布置课后作业 精益 讲授法 PPT 练习 讨论 5分钟
3.设计说明：
设置实务案例，让学生在案例分析和讨论中掌握企业所得税扣除项目的筹划方法。
附件5
一、教案首页
本次课课题：项目四 企业所得税的税收筹划 任务三 应纳所得税额的税收筹划
授课班级 会计21级数智财税方向 上课时间 2课时 上课地点 多媒体教室
教学目标 能力目标 知识目标 素质目标（思政目标）
1.能制定亏损弥补的税收筹划方案； 2.能运用企业所得税不同税率进行税收筹划 1.掌握企业所得税亏损弥补的税法规定 2.掌握企业所得税的优惠税率规定 1.家国情怀，使命担当 2.团结协作，勇于探索
能力训练任务及案例 （一）亏损弥补的税收筹划及案例 （二）企业所得税税率的税收筹划 1.利用纳税人的不同身份进行税收筹划及案例 2.利用纳税人的不同规模进行税收筹划及案例 3.利用纳税人的经营方向进行税收筹划及案例
重点难点 重点： 亏损弥补的税收筹划； 利用企业所得税优惠税率进行税收筹划 难点： 利用企业所得税优惠税率进行税收筹划
参考资料 1.《税收筹划》（第四版），高等教育出版社，林松池，2023年； 2.《税法》，中国注册会计师协会编著，中国财政经济出版社，当年
二、教学设计（参考格式）
1.设计原则：
设置实务案例，让学生在做中学和团队讨论中能够根据企业所得税亏损扣除的计税规定进行纳税筹划；掌握根据企业所得税优惠税率进行筹划的方法。
2.教学过程：
步骤 教学内容 融入思政元素（可选） 教学方法 教学手段 学生活动 时间分配
引入 知识回顾 精细 讲授法 PPT、慕课 听讲 5分钟
讲授新课 知识讲解 一、亏损弥补的税收筹划 严谨诚信 依法节税 讲授法 PPT 听讲 5分钟
案例分析 亏损弥补的筹划案例 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
讲授新课 知识讲解 二、企业所得税税率的税收筹划 知识点回顾 严谨诚信 依法节税 讲授法 PPT 听讲 10分钟
知识讲解案例分析 （一）利用纳税人的不同身份进行税收筹划 1.案例 2.税率 3．筹划案例 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 15分钟
知识讲解案例分析 （二）利用纳税人的不同规模进行税收筹划 1.小型微利企业规定 2.筹划思路 3.筹划案例 家国情怀 使命担当 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 20分钟
知识讲解案例分析 （三）利用纳税人的经营方向进行税收筹划 【做中学4-3-4】 家国情怀 使命担当 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
总结 作业布置 总结知识点，布置课后作业 精益 讲授法 PPT、慕课 练习 讨论 5分钟
3.设计说明：
设置实务案例，让学生在案例分析和讨论中掌握企业所得税应纳税所得额和税率的筹划方法。
附件5
一、教案首页
本次课课题：项目四 企业所得税的税收筹划 任务四 利用税收优惠政策的税收筹划
授课班级 会计21级数智财税方向 上课时间 2课时 上课地点 多媒体教室
教学目标 能力目标 知识目标 素质目标（思政目标）
1.能利用投资国家重点扶持项目的税收政策进行筹划； 2.能利用设备购置抵免的税收政策进行筹划； 3.能利用加计扣除政策进行筹划； 4.能利用不征税收入规定进行筹划 5. 能利用创业投资企业抵免优惠规定进行筹划 1.掌握投资国家重点扶持项目的税收政策 2.掌握设备购置抵免的税收优惠政策 3.掌握加计扣除的税收优惠政策 4.熟悉不征税收入的税收优惠政策 5.熟悉创业投资企业抵免优惠政策 1.依法纳税，社会责任 2.团结协作，勇于探索
能力训练任务及案例 1.投资国家重点扶持项目的税收筹划及案例； 2.设备购置抵免的筹划及案例； 3.研究开发费的税收筹划及案例； 4.企业安置残疾人员支付工资的案例分析； 5.不征税收入的税收筹划案例分析； 6.创业投资企业抵免优惠筹划案例分析。
重点难点 重点： 企业所得税各项优惠政策及其税收筹划方法 难点： 企业所得税各项优惠政策的综合利用
参考资料 1.《税收筹划》（第四版），高等教育出版社，林松池，2023年； 2.《税法》，中国注册会计师协会编著，中国财政经济出版社，当年
二、教学设计（参考格式）
1.设计原则：
设置实务案例，让学生在做中学和团队讨论中能够根据企业所得税税收优惠政策进行纳税筹划；掌握投资国家重点扶持项目的税收筹划；设备购置抵免的税收筹划；掌握加计扣除的税收筹划；掌握不征税收入的税收筹划；创业投资企业抵免优惠筹划。
2.教学过程：
步骤 教学内容 融入思政元素（可选） 教学方法 教学手段 学生活动 时间分配
引入 知识回顾 精细 讲授法 PPT、慕课 听讲 3分钟
讲授新课 知识讲解 一、投资国家重点扶持项目的税收筹划 1、税收优惠政策规定 严谨诚信 依法节税 讲授法 PPT 听讲 5分钟
案例分析 投资国家重点扶持项目的税收筹划案例 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
讲授新课 知识讲解 二、设备购置抵免的税收筹划 1、税收优惠政策规定 社会责任 依法节税 讲授法 PPT 听讲 5分钟
案例分析 设备购置抵免的筹划案例 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
讲授新课 知识讲解 三、加计扣除的税收筹划 （一）研究开发费 严谨诚信 依法节税 讲授法 PPT 听讲 5分钟
案例分析 研究开发费的税收筹划案例 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
讲授新课 知识讲解 （二）企业安置残疾人员所支付的工资 社会责任 依法节税 讲授法 PPT 听讲 5分钟
案例分析 企业安置残疾人员支付工资的案例分析 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
知识讲解案例分析 四、不征税收入的税收筹划 案例分析 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
知识讲解案例分析 五、创业投资企业抵免优惠筹划 案例分析 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 5分钟
总结 作业布置 总结，并布置作业 精益求精 讲授法 PPT、慕课 听讲 2分钟
3.设计说明：
设置实务案例，让学生在案例分析和讨论中能够利用企业所得税的优惠政策进行筹划的方法。

展开更多......

收起↑