资源简介

一、教案首页
本次课课题：项目七 企业运行过程中的税收筹划 任务一 企业投资活动的税收筹划
授课班级 会计21级数智财税方向 上课时间 2课时 上课地点 多媒体教室
教学目标 能力目标 知识目标 素质目标（思政目标）
1.解决企业组织形式中的筹划问题 2.设立分支机构的税收筹划 3.提供企业投资方向的税收筹划 4.选择企业投资地点的税收筹划 5.利用企业投资方式的税收筹划 6.拟定企业投资时间结构的税收筹划 1.熟悉企业组织形式、设立分支机构、投资方向、投资地点、企业投资方式、以及企业投资时间的涉税规定 2.掌握企业组织形式、设立分支机构、投资方向、投资地点、企业投资方式、企业投资时间等投资活动的筹划点 1.依法纳税，合理节税 2.团结协作，勇于探索 3.培养创新创业意识，具备全局思维
能力训练任务及案例 1.企业组织形式筹划及案例【做中学7-1-1】； 2.中小企业经营模式纳税筹划案例分析； 3.设立分支机构的税收筹划及案例分析 4.企业投资方向的税收筹划及案例分析 5.企业投资地点的税收筹划及案例分析【做中学7-1-4】 6.企业直接投资、间接投资的纳税筹划及案例分析 7.企业投资时间结构的税收筹划及案例【做中学7-1-7】
重点难点 重点： 1.企业组织形式筹划 2.设立分支机构的税收筹划 3.企业投资方向的税收筹划 4.企业投资方式的税收筹划 5.企业投资时间结构的税收筹划 难点： 企业投资方式的税收筹划 企业投资时间结构的税收筹划
参考资料 1.《税收筹划》（第四版），高等教育出版社，林松池，2023年； 2.《税法》，中国注册会计师协会编著，中国财政经济出版社，当年
二、教学设计（参考格式）
1.设计原则：
设置实务案例，让学生在做中学和团队讨论中，根据企业组织形式筹划、设立分支机构的税收筹划、投资方向的税收筹划、投资地点的税收筹划、企业投资方式的税收筹划、以及企业投资时间结构的税收筹划，掌握企业投资活动的税收筹划思路和方法。
2.教学过程：
步骤 教学内容 融入思政元素（可选） 教学方法 教学手段 学生活动 时间分配
引入 知识回顾 创新创业 讲授法 PPT、慕课 听讲 3分钟
知识讲解 案例分析 一、企业组织形式筹划 【做中学7-1-1】 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
知识讲解 案例分析 补充：中小企业经营模式纳税筹划 案例分析 精益求精 讲授法 PPT 听讲 10分钟
知识讲解 案例分析 二、设立分支机构的税收筹划 （一）分公司和子公司的纳税义务 （二）筹划案例 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
知识讲解 案例分析 三、 投资方向的税收筹划 （一）投资方向的税收政策 （二）筹划案例 家国情怀 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
知识讲解 案例分析 四、投资地点的税收筹划 （一）筹划思路： （二）案例【做中学7-1-4】 团结协作 勇于实践 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
知识讲解 案例分析 五、企业投资方式的税收筹划 （一）直接投资的纳税筹划 案例分析 （二）间接投资的纳税筹划 案例分析 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 15分钟
知识讲解 案例分析 六、企业投资时间结构的税收筹划 （一）筹划思路 （二）案例【做中学7-1-7】 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
总结 作业布置 总结，布置作业 精益求精 讲授法 PPT、慕课 听讲 2分钟
3.设计说明：
设置实务案例，让学生在做中学和团队讨论中，根据企业组织形式筹划、设立分支机构的税收筹划、投资方向的税收筹划、投资地点的税收筹划、企业投资方式的税收筹划、以及企业投资时间结构的税收筹划，掌握企业投资活动的税收筹划思路和方法。
附件5
一、教案首页
本次课课题：项目七 企业运行过程中的税收筹划 任务二 企业筹资活动的税收筹划
授课班级 会计21级数智财税方向 上课时间 2课时 上课地点 多媒体教室
教学目标 能力目标 知识目标 素质目标（思政目标）
1.能理解企业负债资金筹资的税收筹划； 2.能理解权益资金筹资的税收筹划 3.能够对不同筹资方案的税负进行比较 1.掌握企业负债资金筹资的涉税规定和筹划思路； 2.掌握权益资金筹资的涉税规定和筹划思路 1.依法纳税，合理节税 2.团结协作，勇于探索
能力训练任务及案例 1.负债资金筹资的税收筹划案例：银行借款的税收筹划【做中学7-2-1】；发行债券的税收筹划【做中学7-2-2】；企业间资金转移的税收筹划筹划案例；租赁的税收筹划 【做中学7-2-4】 2.权益资金筹资的税收筹划案例：发行股票的税收筹划【做中学7-2-5】 3.不同筹资方案的税负比较案例
重点难点 重点： 1.企业负债资金筹资的税收筹划； 2.权益资金筹资的税收筹划 3.不同筹资方案的税负比较 难点： 不同筹资方案的税负比较
参考资料 1.《税收筹划》（第四版），高等教育出版社，林松池，2023年； 2.《税法》，中国注册会计师协会编著，中国财政经济出版社，当年
二、教学设计（参考格式）
1.设计原则：
设置实务案例，让学生在做中学和团队讨论中，掌握企业负债资金筹资的税收筹划；权益资金筹资的税收筹划，并能够对不同筹资方案的税负进行比较，掌握企业筹资活动的税收筹划思路和方法。
2.教学过程：
步骤 教学内容 融入思政元素（可选） 教学方法 教学手段 学生活动 时间分配
引入 知识回顾 精细 讲授法 PPT、慕课 听讲 3分钟
知识讲解 案例分析 一、负债资金筹资的税收筹划 （一）银行借款的税收筹划 1.筹划思路： 2.案例见【做中学7-2-1】 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 15分钟
知识讲解 案例分析 （二）发行债券的税收筹划 1.筹划思路 2.案例见【做中学7-2-2】 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
知识讲解 案例分析 （三）企业间资金转移的税收筹划 1.筹划思路 2.筹划案例 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 15分钟
知识讲解 案例分析 （四）借款费用的税收筹划 （五）租赁的税收筹划 【做中学7-2-4】 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
知识讲解 案例分析 二、权益资金筹资的税收筹划 （一）发行股票的税收筹划 【做中学7-2-5】 （二）留存收益筹资的税收筹划 （三）吸收直接投资的税收筹划 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
知识讲解 案例分析 三、不同筹资方案的税负比较 （一）筹资方案的税负分析 （二）筹资方案案例 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 15分钟
总结 作业布置 总结，布置作业 精益求精 讲授法 PPT、慕课 听讲 2分钟
3.设计说明：
设置实务案例，让学生在做中学和团队讨论中，掌握企业负债资金筹资的税收筹划；权益资金筹资的税收筹划，并能够对不同筹资方案的税负进行比较，掌握企业筹资活动的税收筹划思路和方法。
附件5
一、教案首页
本次课课题：项目七 企业运行过程中的税收筹划 任务三 企业经营活动的税收筹划 任务四 企业产权重组的税收筹划
授课班级 会计21级数智财税方向 上课时间 2课时 上课地点 多媒体教室
教学目标 能力目标 知识目标 素质目标（思政目标）
1.解决企业经营过程中税收筹划问题 2.优化企业在合并、分立、清算中的涉税事项 1.熟悉企业经营过程中采购、生产、销售、分配各环节的涉税规定和筹划点 2.掌握企业在合并、分立、清算中的涉税规定和筹划点 1.依法纳税，合理节税 2.团结协作，勇于探索
能力训练任务及案例 1.生产的税收筹划：存货发出计价的税收筹划案例【做中学7-3-1】；固定资产折旧计提的税收筹划案例【做中学7-3-2】；股利分配的税收筹划案例【做中学7-3-3】 2.并购支付方式的纳税筹划案例【做中学7-4-1】； 3.企业分立的税收筹划案例分析； 4.企业清算的税收筹划 【做中学7-4-5】
重点难点 重点： 1.企业经营过程中采购、生产、销售、分配各环节的税收筹划 2.企业在合并、分立、清算中的税收筹划 难点： 经营活动的税收筹划综合方案设计
参考资料 1.《税收筹划》（第四版），高等教育出版社，林松池，2023年； 2.《税法》，中国注册会计师协会编著，中国财政经济出版社，当年
二、教学设计（参考格式）
1.设计原则：
设置实务案例，让学生在做中学和团队讨论中，熟悉企业经营过程中采购、生产、销售、分配各环节的涉税规定和筹划点，掌握企业运营全过程的税收筹划思路和方法。
2.教学过程：
步骤 教学内容 融入思政元素（可选） 教学方法 教学手段 学生活动 时间分配
引入 知识回顾 精细 讲授法 PPT、慕课 听讲 3分钟
讲授新课 知识讲解 任务三 企业经营活动的税收筹划 一、采购的税收筹划 严谨诚信 讲授法 PPT 听讲 5分钟
知识讲解 案例分析 二、生产的税收筹划 （一）存货发出计价的税收筹划 【做中学7-3-1】 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
知识讲解 案例分析 （二）固定资产折旧计提的税收筹划 【做中学7-3-2】 （三）人工工资支出的税收筹划 （四）费用分摊的税收筹划 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
知识讲解 案例分析 三、销售的税收筹划 （一）销售实现方式的税收筹划 （二）促销方式的税收筹划 （三）特殊销售行为的税收筹划 严谨诚信 讲授法 PPT 听讲 10分钟
知识讲解 案例分析 四、股利分配的税收筹划 1.筹划思路： 【做中学7-3-3】 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
知识讲解 案例分析 任务四 企业产权重组的税收筹划 一、企业合并的税收筹划 （一）企业合并所涉税种 （二）并购支付方式的纳税筹划 【做中学7-4-1】 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
知识讲解 案例分析 二、企业分立的税收筹划 （一）企业分立的原因 （二）企业分立的税收筹划分析 案例分析 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
知识讲解 案例分析 三、企业清算的税收筹划 【做中学7-4-5】 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
总结 作业布置 总结，布置作业 精益求精 讲授法 PPT、慕课 听讲 2分钟
3.设计说明：
设置实务案例，让学生在做中学和团队讨论中，熟悉企业经营过程中采购、生产、销售、分配各环节的涉税规定和筹划点，掌握企业运营全过程的税收筹划思路和方法。

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