资源简介

一、教案首页
本次课课题：项目六 其他税种的税收筹划 任务一 关税的税收筹划 任务二 印花税的税收筹划 任务三 资源税的税收筹划
授课班级 会计21级数智财税方向 上课时间 2课时 上课地点 多媒体教室
教学目标 能力目标 知识目标 素质目标（思政目标）
1.制定关税涉税业务税收筹划方案 2.制定印花税涉税业务税收筹划方案 3.制定资源税涉税业务税收筹划方案 1.熟悉关税的税收规定及其税收筹划思路 2.掌握印花税的税收规定及其税收筹划思路 3.熟悉资源税的规定及其税收筹划思路 1.依法纳税，合理节税 2.爱国情怀，民生意识
能力训练任务及案例 1.利用关税完税价格进行筹划 2.利用关税优惠政策进行税收筹划【做中学6-1-1】 3.利用保税制度筹划【做中学6-1-2】 4.印花税压缩合同记载金额的税收筹划案例【做中学6-2-1】 5.运用模糊金额进行印花税的税收筹划案例 6.选择印花税低税率的税收筹划案例【做中学6-2-2】 7.资源税从价和从量计算及税收筹划案例
重点难点 重点： 1.关税的税收规定及其税收筹划思路 2.印花税的税收规定及其税收筹划思路 3.资源税的规定及其税收筹划思路 难点： 印花税的税收规定及其税收筹划思路
参考资料 1.《税收筹划》（第四版），高等教育出版社，林松池，2023年； 2.《税法》，中国注册会计师协会编著，中国财政经济出版社，当年
二、教学设计（参考格式）
1.设计原则：
设置实务案例，让学生在做中学和团队讨论中能够掌握关税、印花税和资源税的税收规定，使其能够熟练运用税收筹划方法对其进行税收筹划。
2.教学过程：
步骤 教学内容 融入思政元素（可选） 教学方法 教学手段 学生活动 时间分配
引入 知识回顾 精细 讲授法 PPT、慕课 听讲 3分钟
知识讲解 任务一：关税的税收筹划 一、利用完税价格进行税收筹划 爱国情怀 民生意识 讲授法 PPT 听讲 5分钟
知识讲解 案例分析 二、利用关税优惠政策进行税收筹划 【做中学6-1-1】 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
知识讲解 案例分析 三、利用保税制度筹划 【做中学6-1-2】 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
知识讲解 任务二 印花税的税收筹划 一、减少合同主体的税收筹划 严谨诚信 依法节税 讲授法 PPT 听讲 5分钟
知识讲解 案例分析 二、压缩合同记载金额的税收筹划 【做中学6-2-1】 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
知识讲解 三、运用模糊金额的税收筹划 案例分析 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 5分钟
知识讲解 案例分析 四、选择低税率的税收筹划 【做中学6-2-2】 五、利用印花税税收优惠政策的税收筹划 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
知识讲解 案例分析 任务三 资源税的税收筹划 （一）从价定率征收的计税依据 案例分析 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
知识讲解 案例分析 （二）从量定额征收的计税依据 案例分析 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
总结 作业布置 总结，并布置作业 精益求精 讲授法 PPT、慕课 听讲 2分钟
3.设计说明：
设置实务案例，让学生在做中学和团队讨论中能够掌握关税、印花税和资源税的税收规定，使其能够熟练运用税收筹划方法对其进行税收筹划。
附件5
一、教案首页
本次课课题：项目六 其他税种的税收筹划 任务四 土地增值税的税收筹划 任务五 房产税的税收筹划
授课班级 会计21级数智财税方向 上课时间 2课时 上课地点 多媒体教室
教学目标 能力目标 知识目标 素质目标（思政目标）
1.制定土地增值税涉税业务的税收筹划方案 2.制定房产税涉税业务的税收筹划方案 1.掌握土地增值税的税收规定和税收筹划思路 2.掌握房产税的税收规定和税收筹划思路 1.依法纳税，合理节税 2.团结协作，勇于探索
能力训练任务及案例 1.根据土地增值税优惠政策进行税收筹划具体方法【做中学6-5-1】【做中学6-5-2】 2.合理控制增值率的税收筹划案例分析【做中学6-5-4】 3.降低房产原值【做中学6-6-1】 4.降低计税租金收入【做中学6-6-2】 5.改变业务流程，综合筹划的案例分析 6.厂址选择的税收筹划【做中学6-6-4】； 7.利用房产税税收优惠政策进行税收筹划【做中学6-6-5】
重点难点 重点： 1.土地增值税的税收规定和税收筹划思路 2.房产税的税收规定和税收筹划思路 难点： 1.对企业土地增值税进行综合筹划 2.对房产税进行综合筹划
参考资料 1.《税收筹划》（第四版），高等教育出版社，林松池，2023年； 2.《税法》，中国注册会计师协会编著，中国财政经济出版社，当年
二、教学设计（参考格式）
1.设计原则：
设置实务案例，让学生在做中学和团队讨论中能够掌握土地增值税和房产税的税收规定，使其能够熟练运用税收筹划方法对其进行税收筹划。
2.教学过程：
步骤 教学内容 融入思政元素（可选） 教学方法 教学手段 学生活动 时间分配
引入 知识回顾 精细 讲授法 PPT、慕课 听讲 3分钟
知识讲解 任务五 土地增值税的税收筹划 一、利用土地增值税的税收优惠政策进行税收筹划 （一）土地增值税的税收优惠政策 严谨诚信 依法节税 讲授法 PPT 听讲 5分钟
知识讲解 案例分析 （二）根据土地增值税优惠政策进行税收筹划具体方法 【做中学6-5-1】 【做中学6-5-2】 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
知识讲解 案例分析 二、合理控制增值率的税收筹划 案例分析 【做中学6-5-4】 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
练习 练一练（实训题1）P82 精益求精 讲授法 PPT 听讲 10分钟
知识讲解 任务六 房产税的税收筹划 （一）降低房产原值 严谨诚信 依法节税 讲授法 PPT 听讲 5分钟
知识讲解 案例分析 （二）降低计税租金收入 案例分析；实训题6 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
知识讲解 案例分析 （三）改变业务流程，综合筹划 案例分析；练一练（实训题2） 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
知识讲解 案例分析 二、厂址选择的税收筹划 【做中学6-6-4】 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 7分钟
知识讲解 案例分析 三、利用房产税税收优惠政策进行税收筹划 【做中学6-6-5】 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 8分钟
总结 作业布置 总结，并布置作业 精益求精 讲授法 PPT、慕课 听讲 2分钟
3.设计说明：
设置实务案例，让学生在做中学和团队讨论中能够掌握土地增值税和房产税的税收规定，使其能够熟练运用税收筹划方法对其进行税收筹划。
附件5
一、教案首页
本次课课题：项目六 其他税种的税收筹划 任务六 契税的税收筹划 任务七 城镇土地使用税的税收筹划 任务八 车船税的税收筹划 任务九 车购税的税收筹划
授课班级 会计21级数智财税方向 上课时间 2课时 上课地点 多媒体教室
教学目标 能力目标 知识目标 素质目标（思政目标）
1.制定契税业务的税收筹划方案 2.制定城镇土地使用税业务的税收筹划方案 3.制定车船税、车购税的税收筹划方案 1.掌握契税的税收规定和筹划点 2.熟悉城镇土地使用税的税收规定和筹划点 3.熟悉车船税、车购税的税收规定和筹划点 1.依法纳税，合理节税 2.团结协作，勇于探索
能力训练任务及案例 1.利用契税计税依据的税收筹划 【做中学6-7-1】、【做中学6-7-2】； 2.利用契税减免优惠政策的具体实例【做中学6-7-3】、【做中学6-7-4】【做中学6-7-5】 3.利用土地级别的不同进行城镇土地使用税纳税筹划的案例；根据城镇土地使用税计税依据的纳税筹划 【做中学6-8-2】；省、自治区、直辖市税务局确定减免土地使用税的优惠【做中学6-8-3】；城镇土地使用税筹划风险案例分析； 4.利用车船税计税依据的税收筹划 【做中学6-9-1】；利用车船税税收优惠政策进行税收筹划【做中学6-9-2】； 5.车辆购置税的税收筹划：【做中学6-10-1】；【做中学6-10-2】；【做中学6-10-3】 车辆销售商身份的选择【引例】
重点难点 重点： 1.契税的税收筹划 2.城镇土地使用税的税收筹划 3.车船税、车购税的税收筹划 难点： 契税的税收筹划
参考资料 1.《税收筹划》（第四版），高等教育出版社，林松池，2023年； 2.《税法》，中国注册会计师协会编著，中国财政经济出版社，当年
二、教学设计（参考格式）
1.设计原则：
设置实务案例，让学生在做中学和团队讨论中能够掌握契税、城镇土地使用税、车船税和车辆购置税的税收规定，使其能够熟练运用税收筹划方法对其进行税收筹划。
2.教学过程：
步骤 教学内容 融入思政元素（可选） 教学方法 教学手段 学生活动 时间分配
引入 知识回顾 精细 讲授法 PPT、慕课 听讲 3分钟
知识讲解 案例分析 任务六 契税的税收筹划 一、利用契税计税依据的税收筹划 【做中学6-7-1】 、【做中学6-7-2】 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 5分钟
知识讲解 案例分析 二、利用契税税收优惠政策进行税收筹划 （一）契税优惠政策的一般规定 （二）契税优惠的特殊规定 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 5分钟
知识讲解 案例分析 （三）利用契税减免优惠政策的具体实例 【做中学6-7-3】、 【做中学6-7-4】 【做中学6-7-5】 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
知识讲解 案例分析 任务七 城镇土地使用税的税收筹划 一、城镇土地使用税征收范围的纳税筹划 （一）利用土地级别的不同进行纳税筹划 筹划案例 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 5分钟
知识讲解 案例分析 （二）根据城镇土地使用税计税依据的纳税筹划 【做中学6-8-2】 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 5分钟
知识讲解 案例分析 二、利用城镇土地使用税税收优惠政策的税收筹划 （一）法定免缴土地使用税的优惠 （二）省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税的优惠 【做中学6-8-3】 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 10分钟
知识讲解 案例分析 （三）城镇土地使用税筹划风险 案例分析 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 5分钟
知识讲解 案例分析 车船税的税收筹划 一、利用车船税计税依据的税收筹划 【做中学6-9-1】 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 5分钟
知识讲解 案例分析 二、利用车船税税收优惠政策进行税收筹划 （一）法定减免 （二）特定减免 【做中学6-9-2】 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 5分钟
知识讲解 案例分析 任务九 车辆购置税的税收筹划 一、利用车辆购置税计税依据的税收筹划 （一）选择卖家 【做中学6-10-1】 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 5分钟
知识讲解 案例分析 （二）正确区分代收款项与价外费用 【做中学6-10-2】 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 5分钟
知识讲解 案例分析 （三）延后部分商品购进时间或选择别家购进 【做中学6-10-3】 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 5分钟
知识讲解 案例分析 （四）车辆销售商身份的选择 【引例】 团结协作 勇于探索 讲授法 讨论法 PPT 练习 讨论 5分钟
知识讲解 二、利用车辆购置税税收优惠政策进行税收筹划 严谨认真 讲授法 讨论法 PPT 听讲 5分钟
总结 作业布置 总结，并布置作业 精益求精 讲授法 PPT、慕课 听讲 2分钟
3.设计说明：
设置实务案例，让学生在做中学和团队讨论中能够掌握契税、城镇土地使用税、车船税和车辆购置税的税收规定，使其能够熟练运用税收筹划方法对其进行税收筹划。

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