资源简介

一、教案首页
本次课课题：项目二 增值税的税收筹划 任务一 纳税人身份选择的税收筹划
授课班级 会计21级数智财税方向 上课时间 2课时 上课地点 教室
教学目标 能力目标 知识目标 素质目标（思政目标）
1.知晓一般纳税人和小规模纳税人的区别 2.能根据纳税人身份的差异进行税收筹划 1.掌握不同纳税人身份征税上的差别 2.掌握税负平衡点的计算 3.能掌握改变纳税人身份需考虑的因素 1．精细精准，匠心精益 2．依法纳税，合理节税
能力训练任务及案例 （一）一般纳税人和小规模纳税人 1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分 2.一般纳税人和小规模纳税人的主要区别 （二）增值率与纳税人身份选择 【做中学2-1-1】 （三）创造条件改变纳税人身份 1.小规模纳税人向一般纳税人身份转化案例 2.一般纳税人向小规模纳税人身份转化案例
重点难点 重点： 1.一般纳税人和小规模纳税人纳税差异 2.增值率和税负平衡点的计算 难点： 根据实际增值率和税负平衡点的比较，作出纳税筹划方案
参考资料 1.《税收筹划》（第四版），高等教育出版社，林松池，2023年； 2.《税法》，中国注册会计师协会编著，中国财政经济出版社，当年
二、教学设计（参考格式）
1.设计原则：
通过理论与实务案例结合，让学生在计算和讨论中掌握增值税纳税人身份选择的筹划要点，培养学生精细精准、匠心精益的职业素养，以及依法纳税、合法节税的意识。
2.教学过程：
步骤 教学内容 融入思政元素（可选） 教学方法 教学手段 学生活动 时间分配
引入 知识回顾 增值税纳税人身份有几种？ 增值税纳税人身份如何认定？ 依法纳税 合法节税 讲授法 PPT、慕课 听讲 观看 5
讲授新课 知识讲解 任务一 纳税人身份选择的税收筹划 一、两类纳税人的主要区别 二、增值率与纳税人身份选择 精细精准 匠心精益 讲授法 PPT 听讲 10
案例分析 【做中学2-1-1】练习 精细精准 匠心精益 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 10
讲授新课 知识讲解 三、创造条件改变纳税人身份 （一）改变纳税人身份需考虑的因素 （二）改变纳税人身份的方法 1．小规模纳税人向一般纳税人身份转化 依法纳税 合法节税 讲授法 PPT 听讲 15
案例分析 小规模纳税人向一般纳税人身份转化案例 依法纳税 合法节税 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 15
巩固练习 课堂习题 精细精准 匠心精益 讲解 PPT、慕课 听讲 5
知识讲解 2．一般纳税人向小规模纳税人身份转化 依法纳税 合法节税 讲授法 PPT 听讲 5
案例分析 一般纳税人向小规模纳税人身份转化案例 依法纳税 合法节税 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 10
总结 小结，布置课外作业 精细精准 匠心精益 讲授法 PPT、慕课 听讲 5
后记 案例分析充分结合税法相关规定讲解清晰，让学生能真正明白增值税税收筹划的方法。
3.设计说明：
通过习题练习，让学生在计算中熟练掌握增值率和税负平衡点；在案例讨论中，让学生掌握增值税纳税人身份选择的筹划要点。
附件5
一、教案首页
本次课课题：项目二 增值税的税收筹划 任务二 销项税额的税收筹划（1）
授课班级 会计21级数智财税方向 上课时间 2课时 上课地点 教室
教学目标 能力目标 知识目标 素质目标（思政目标）
1.能明白销项税额筹划的基本原理 2.会根据业务分解销售额 3.能对不同让利促销方式进行增值税筹划 1.熟悉增值税销售额基础知识 2.掌握分解销售额进行税务筹划的方法 3.掌握不同促销方式对销售额的影响和计算 1.严谨诚信，具备规则意识 2.依法节税，树立法制观念
能力训练任务及案例 （一）销售额的组成 1.纳税人发生应税销售行为向购买方收取的全部价款和价外费用 2.不构成销售额的价外收费项目 3.视同销售 （二）销项税额筹划思路 1.分解销售额 （1）分解计税销售额的基数 （2）分离销售业务附带费用 2.运用不同的销售方式 （1）让利促销
重点难点 重点： 1.销项税额的计算与筹划思路 2.通过分解计税销售额的基数和分离销售业务附带费用进行税收筹划 3.让利促销的税收筹划 难点： 1.分解销售额的税收筹划 2.利用销售方式进行税收筹划
参考资料 1.《税收筹划》（第四版），高等教育出版社，林松池，2023年； 2.《税法》，中国注册会计师协会编著，中国财政经济出版社，当年
二、教学设计（参考格式）
1.设计原则：
设置热身题，带学生温故知新，巩固增值税相关知识点；设置实务案例，让学生在案例分析中掌握增值税销项税额的筹划要点。
2.教学过程：
步骤 教学内容 融入思政元素（可选） 教学方法 教学手段 学生活动 时间分配
引入 知识回顾 增值税销售额的组成 增值税价外费用 精心精细 讲授法 PPT 听讲 5
讲授新课 知识讲解 增值税销项税额筹划基本思路 严谨诚信 依法节税 讲授法 PPT 听讲 10
讲授新课 案例分析 一、分解销售额的增值税筹划 （一）分解计税销售额的基数 【做中学2-1-1】 严谨诚信 依法节税 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 10
讲授新课 案例分析 一、分解销售额的增值税筹划 （二）分离销售业务附带费用 【做中学2-1-2】 严谨诚信 依法节税 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 15
习题演练 二、不同销售方式的税收筹划 （一）税法对不同销售方式的相关规定 法制意识 讲练结合 PPT 听讲 练习 10
讲授新课 案例分析 （一）让利促销 【做中学2-2-3】 严谨诚信 依法节税 讲解 PPT 听讲 讨论 15
巩固练习 课堂习题 精心精细 讲授法 PPT 听讲 10
总结 小结，布置课外作业 规则意识 讲授法 PPT 听讲 5
后记
3.设计说明：
设置实务案例，让学生在案例分析中掌握增值税销项税额的筹划要点；基于绝对节税和相对节税原理，利用分解销售额、运用不同的销售方式、运用不同的结算方式等方式进行筹划，培养学生严谨诚信的品质和依法节税的职业素养，使其具备规则意识和法制观念。
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一、教案首页
本次课课题：项目二 增值税的税收筹划 任务二 销项税额的税收筹划（2）
授课班级 会计21级数智财税方向 上课时间 2课时 上课地点 教室
教学目标 能力目标 知识目标 素质目标（思政目标）
1.能对还本销售、以物易物方式的涉税业务进行税收筹划 2.能利用包装物租金和包装物押金的计税规定差异进行税收筹划 3.能够选择增值税不同的结算方式进行税收筹划 1.掌握还本销售、以物易物方式下的计税规定和税务筹划方法 2.掌握包装物租金和包装物押金的计税规定和筹划方法 3.掌握增值税结算方式的计税规定和税收筹划 1.严谨诚信，具备规则意识 2.依法节税，树立法制观念
能力训练任务及案例 1.还本销售筹划【做中学2-2-4】 2.以物易物筹划【做中学2-2-5】 3.包装物租金变押金的税收筹划【做中学2-2-6】 4.增值税税率筹划【做中学2-2-7】 5.结算方式的筹划【做中学2-2-8】
重点难点 重点： 1.还本销售税收筹划 2.结算方式税收筹划 难点： 1.以物易物税额处理 2.销售方式和结算方式计税规定
参考资料 1.《税收筹划》（第四版），高等教育出版社，林松池，2023年； 2.《税法》，中国注册会计师协会编著，中国财政经济出版社，当年
二、教学设计（参考格式）
1.设计原则：
设置生动的实务案例，让学生在案例分析和讨论中掌握增值税销项税额的筹划要点。
2.教学过程：
步骤 教学内容 融入思政元素（可选） 教学方法 教学手段 学生活动 时间分配
回顾 复习销售额分解的税收筹划要点 温故知新 讲授法 PPT、慕课 听讲 2
讲授新课 知识讲解 任务二 销项税额的税收筹划（2） 二、不同销售方式的税收筹划 （二）还本销售 还本销售的概念、目的和计税规定 积极探索 勇于创新 讲授法 PPT 听讲 5
案例分析 【做中学2-2-4】 精心精细 依法节税 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 10
讲授新课 知识讲解 （三）以物易物 以物易物的计税规定 严谨诚信 讲授法 PPT 听讲 3
案例分析 【做中学2-2-5】 精心精细 依法节税 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 10
讲授新课 知识讲解 （四）包装物租金变押金的税收筹划： 包装物租金与包装物押金的计税规定和会计处理、筹划要点 严谨诚信 依法节税 讲授法 PPT、慕课 听讲 10
案例分析 【做中学2-2-6】 精心精细 依法节税 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 5
讲授新课 知识讲解 三、结算方式的税收筹划 纳税义务发生时间规定；结算方式筹划要点 严谨诚信 依法节税 讲授法 PPT 听讲 15
案例分析 【做中学2-2-8】 精心精细 依法节税 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 5
案例分析 四、增值税税率筹划 【做中学2-2-7】 精心精细 依法节税 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 10
总结 小结，布置课外作业 讲授法 PPT、慕课 听讲 5
后记
3.设计说明：
设置生动的实务案例，让学生在案例分析和讨论中掌握增值税销项税额的筹划要点；掌握不同销售方式和不同结算方式下的税收筹划要点，培养学生严谨诚信的品质和依法节税的职业素养，以及精细的会计职业素养。
附件5
一、教案首页
本次课课题：项目二 增值税的税收筹划 任务三 进项税额的税收筹划（1）
授课班级 会计21级数智财税方向 上课时间 2课时 上课地点 教室
教学目标 能力目标 知识目标 素质目标（思政目标）
1.能够选择不同的购货来源进行税收筹划 2.能够比较增值税专用发票与普通发票的财税成本 3.明白“低纳高抵”原理 1.掌握增值税进项税额抵扣规定 2.掌握取得增值税专用发票与普通发票的财税规定差异 1.德法兼修、义利并举 2.知行合一、勤于实践
能力训练任务及案例 （一）购货来源的税收筹划 1.购货来源的税收分析 2.案例分析 3.取得增值税专用发票与普通发票的财税成本比较 （二）“低纳高抵” 1.“低纳高抵”原理 2.“低纳高抵”案例分析
重点难点 重点： 1.不同购货来源税收负担比较 2.增值税专用发票与普通发票的财税成本 难点： 不同购货来源方案的设计
参考资料 1.《税收筹划》（第四版），高等教育出版社，林松池，2023年； 2.《税法》，中国注册会计师协会编著，中国财政经济出版社，当年
二、教学设计（参考格式）
1.设计原则：
设置生动的实务案例，让学生在案例分析和讨论中掌握增值税进项税额的筹划要点。
2.教学过程：
步骤 教学内容 融入思政元素（可选） 教学方法 教学手段 学生活动 时间分配
引入 一、相关知识回顾 进项税额相关知识点 温故知新 讲授法 PPT、慕课 听讲 5
知识讲解 案例分析 二、进项税额税收筹划的方法 （一）购货来源的税收分析 严谨诚信 依法节税 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 15
课堂巩固 习题册P33，题16 精心精细 知行合一 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 15
知识讲解 案例分析 【做中学2-3-2】取得增值税专用发票与普通发票的财税成本比较 严谨诚信 依法节税 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 15
知识讲解 案例分析 （三）“低纳高抵” 依法节税 讲授法 PPT 听讲 讨论 5
案例分析 1.建筑业“低纳高抵”案例分析 2.生活服务业“低纳高抵”案例分析 3. 9%税率“低纳高抵”案例分析 严谨诚信 依法节税 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 20
总结 三、总结，布置作业 规则意识 讲授法 PPT、慕课 听讲 讨论 5
后记
3.设计说明：
设置生动的实务案例，让学生在案例分析和讨论中掌握增值税进项税额的筹划要点；掌握进项税额购货来源、专票普票的对比、低纳高抵的税收筹划要点，培养学生严谨诚信的品质和依法节税的职业素养，以及精细的会计职业素养。
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一、教案首页
本次课课题：项目二 增值税的税收筹划 任务三 进项税额的税收筹划（2）
授课班级 会计21级数智财税方向 上课时间 2课时 上课地点 教室
教学目标 能力目标 知识目标 素质目标（思政目标）
1.能明白存货非正常损失的税收规定 2.能对加计抵减政策进行合理应用 3.能对农产品涉及增值税进行正确处理 1.掌握存货非正常损失税收筹划、等业务的 2.掌握加计抵减政策在税收筹划中中的应用 3.掌握农产品涉税处理 1.共同富裕、乡村振兴 2.依法纳税，合理节税
能力训练任务及案例 1.存货非正常损失的会计处理筹划【做中学2-3-4】 2.进项税额加计抵减的税收筹划案例 3.农产品增值税处理案例
重点难点 重点： 1.存货非正常损失的税收筹划 2.农产品增值税处理 难点： 1.加计抵减原理 2.农产品涉税处理
参考资料 1.《税收筹划》（第四版），高等教育出版社，林松池，2023年； 2.《税法》，中国注册会计师协会编著，中国财政经济出版社，当年
二、教学设计（参考格式）
1.设计原则：
设置实务案例，让学生在案例分析和讨论中掌握增值税进项税额以及其他方面的筹划要点。
2.教学过程：
步骤 教学内容 融入思政元素（可选） 教学方法 教学手段 学生活动 时间分配
引入 任务三 进项税额的税收筹划 四、存货非正常损失的会计处理筹划 相关知识回顾：存货非正常损失进项税额的税法规定 精细精确 讲授法 PPT 听讲 5
知识讲解 案例分析 四、存货非正常损失的会计处理筹划 【做中学2-3-4】 严谨诚信 依法节税 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 15
案例应用 A制造有限公司存货损失处理 严谨诚信 依法节税 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 10
知识讲解 五、进项税额加计抵减的税收筹划 1.税法规定 2.筹划案例 严谨细致 讲授法 PPT 听讲 15
知识讲解 案例分析 农产品增值税处理 （一）农产品销售 精心精细 依法节税 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 5
知识讲解 案例分析 （二）农产品进项税额抵扣及案例讲解 严谨细致 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 10
归纳总结 农产品增值税处理总结表 共同富裕 乡村振兴 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 5
课中巩固 习题演练、讲解 精细 习题演练 PPT、习题本 做题 10
知识拓展 税局关注的进项税额抵扣问题 严谨诚信 依法节税 讲授法 PPT 听讲 10
总结 总结，布置作业 规则意识 讲授法 PPT 听讲 讨论 5
后记
3.设计说明：
设置生动的实务案例，让学生在案例分析和讨论中掌握增值税进项税额和其他方面的筹划要点；掌握进项税额存货非正常损失、增值税混合销售和兼营的税收筹划要点，培养学生严谨细致的品质和依法节税的职业素养。
附件5
一、教案首页
本次课课题：项目二 增值税的税收筹划 任务四 增值税的其他筹划(1)
授课班级 会计21级数智财税方向 上课时间 2课时 上课地点 教室
教学目标 能力目标 知识目标 素质目标（思政目标）
1.能辨析混合销售行为、兼营销售行为的税收筹划 2.能决策放弃免税权的税收筹划 1.掌握混合销售和兼营销售的税收筹划 2.掌握放弃增值税免税权的税务分析 1.思辨创新、勤于实践 2.依法纳税，合理节税
能力训练任务及案例 1.混合销售的筹划【做中学2-4-1】 2.兼营的筹划【做中学2-4-2】【做中学2-4-3】 3.放弃免税权的税收筹划【做中学2-4-4】
重点难点 重点： 1.混合销售和兼营下的税收筹划 2.放弃免税权的税收筹划 难点： 1.混合销售和兼营的辨析 2.免税政策的理解
参考资料 1.《税收筹划》（第四版），高等教育出版社，林松池，2023年； 2.《税法》，中国注册会计师协会编著，中国财政经济出版社，当年
二、教学设计（参考格式）
1.设计原则：
设置实务案例，让学生在案例分析和讨论中掌握增值税进项税额以及其他方面的筹划要点。
2.教学过程：
步骤 教学内容 融入思政元素（可选） 教学方法 教学手段 学生活动 时间分配
引入 任务四 增值税的其他筹划(1) 相关知识回顾：混合销售和兼营的税收规定 精细精确 讲授法 PPT、慕课 听讲 5
知识讲解 案例分析 混合销售的判断案例 思辨创新 勤于实践 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 15
知识讲解 案例分析 混合销售业务的筹划【做中学2-4-1】 严谨诚信 依法节税 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 10
知识运用 销售自产的机器设备的同时提供安装服务案例运用 严谨细致 讨论法 PPT 听讲 10
知识讲解 案例分析 二、兼营行为的税收筹划 1.兼营的增值税征税规定 2.兼营不同税率（征税率）【做中学2-4-2】 严谨细致 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 10
知识讲解 案例分析 3.兼营增值税免税、减税项目 【做中学2-4-3】 共同富裕 乡村振兴 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 5
课中巩固 习题演练、讲解 精细 习题演练 PPT、习题本 做题 10
知识讲解 三、放弃免税权的税收筹划 1.放弃免税权的税务分析 2.选择判断 严谨诚信 依法节税 讲授法 PPT 听讲 5
案例分析 【做中学2-4-4】 严谨诚信 依法节税 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 5
总结 总结，布置作业 规则意识 讲授法 PPT、慕课 听讲 讨论 5
后记
3.设计说明：
设置生动的实务案例，让学生在案例分析和讨论中掌握增值税混合销售和兼营的税收筹划要点，培养学生严谨细致的品质和依法节税的职业素养。
附件5
一、教案首页
本次课课题：项目二 增值税的税收筹划 任务四 增值税的其他筹划(2)
授课班级 会计19级税务会计方向 上课时间 2课时 上课地点 教室
教学目标 能力目标 知识目标 素质目标（思政目标）
1.能正确处理销售服务中的涉税业务 2.能合理应用增值税税收优惠政策 1.掌握营改增涉税业务增值税筹划方法 2.熟悉增值税税收优惠政策 1．诚信做人，踏实做事 2．依法纳税，合理节税
能力训练任务及案例 （一）交通运输业的筹划【做中学2-4-7】 （二）邮政服务、（三）电信服务【做中学2-4-8】 （四）建筑服务（五）金融服务 （六）现代服务【做中学2-4-9】 （七）生活服务【做中学2-4-10】 （八）销售无形资产 （九）销售不动产【做中学2-4-11】【做中学2-4-12】 六、增值税税收优惠政策
重点难点 重点： 建筑服务涉税业务 难点： 各种优惠政策的理解
参考资料 1.《税收筹划》（第四版），高等教育出版社，林松池，2023年； 2.《税法》，中国注册会计师协会编著，中国财政经济出版社，当年
二、教学设计（参考格式）
1.设计原则：
设置实务案例，让学生在案例分析和讨论中掌握销售服务增值税的税收筹划，以及利用税收优惠政策进行税收筹划。
2.教学过程：
步骤 教学内容 融入思政元素（可选） 教学方法 教学手段 学生活动 时间分配
引入 回顾增值税销项税额、进项税额 精细精确 讲授法 PPT、慕课 听讲 3
讲授新课 知识讲解 增值税的其他筹划(2) （一）交通运输业的筹划 严谨诚信 依法节税 讲授法 PPT 听讲 5
案例分析 【做中学2-4-7】 严谨诚信 依法节税 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 5
讲授新课 案例分析 （二）邮政服务 （三）电信服务 【做中学2-4-8】 严谨诚信 依法节税 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 10
讲授新课 案例分析 （四）建筑服务 1. 建筑服务涉税业务 2.“营改增”后对建筑业的影响 3、做好税收筹划，降低“营改增”不利影响 严谨诚信 依法节税 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 10
讲授新课 知识讲解 （五）金融服务 （六）现代服务 严谨诚信 依法节税 讲授法 PPT 听讲 5
案例分析 【做中学2-4-9】 严谨诚信 依法节税 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 5
讲授新课 案例分析 （七）生活服务 （八）销售无形资产 （九）销售不动产 严谨诚信 依法节税 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 10
案例分析 【做中学2-4-11】 【做中学2-4-12】 严谨诚信 依法节税 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 10
讲授新课 案例分析 增值税税收优惠政策 1.《增值税暂行条例》规定的免税项目筹划案例 2. “营改增”税收优惠项目筹划案例 严谨诚信 依法节税 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 10
讲授新课 知识讲解 增值税即征即退税收筹划 增值税其他优惠税收筹划 严谨诚信 依法节税 讲授法 讨论法 PPT 听讲 讨论 5
总结 小结，布置作业 严谨诚信 依法节税 讲授法 讨论法 PPT、慕课 听讲 讨论 2
后记
3.设计说明：
设置实务案例，让学生在案例分析和讨论中掌握增值税税收筹划的方法。

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