资源简介

项目六营运资金管理
【职业能力目标】
(1)懂得营运资金的特点与管理的重要性；
(2)会用几种方法确定现金管理的最佳持有量；
(3)能对应收账款的成本进行分析计算；
(4)能对客户的资信程度进行评估；
(5)能运用应收账款管理的基本方法进行信用政策的决策分析；
(6)会运用使用账龄分析法对应收账款进行日常管理；
(7)会运用存货管理的各种模型确定存货经济订购批量；
(8)会应用ABC分类控制法对存货进行日常管理。
【典型工作任务】
中兴天一公司董事会在2013年上半年的财务状况分析会上发现近几个月的盈利水
平有一定程度的下降，于是请各部门的负责人发表自己的看法，生产、销售以及管理部门
负责人认为企业的经营情况并没有出现什么异常，企业的生产供应充足，销售在市场竞争
数烈的情况下保持稳定，管理费用方面的开支也得到了有效的控制。而财务部门负责人
脚发起了牢骚，“有时候采购任务下得太紧，要进一些原材料资金不足，而资金充裕时一放
就是闲置半年”；“销售上去了，应收账款却越来越多，欠钱的都是大爷了”；“生产强劲，存
资量太大，得浪费多少成本啊？”，公司董事长听后说：“看来是企业的营运资金管理出了问
题，请财务部协同生产部门和销售部门从现金、应收账款和存货三个方面对如何优化公司
的营运资金管理进行研究。”
任务一现金管理
任务引例
美达自行车有限公司2012年投资2879万元，引进年产40万辆铝合金车架生产线
已竣工调试，该公司产品质量优良，价格合理，市场上颇受欢迎，投产后新增销售收入1.2
亿元，利税2400万元。因此，公司迅速发展壮大，货币资金持有量不断增加。由于现金
是企业流动性最强的资产，可以用来满足生产经营开支的各种需要，拥有足够的现金对于
降低企业的风险，增强企业资产的流动性和债务的可清偿性具有重要的意义。但是，现金
属于非盈利资产，持有量过多，会导致资金的闲置，进而使企业的收益水平降低。因此，公
司财务经理为了尽量减少企业闲置的现金数量，提高资金收益率，考虑确定最佳的现金持
有量，于是分派财务科对四种不同现金持有量的成本做了测算，具体数据如下：
表6-1
现金持有方案
单位：元
项
目
方案一
方案二
方案三
方案四
现金持有量
125000
150000
175000
205000
管理费用
20000
20000
20000
20000
短缺成本
12000
6000
2000
0
财务经理根据上述数据，结合企业的资金报酬率12%，利用成本分析模式，确定出企
业最佳现金持有余额175000元。学完本任务，你将学会计算企业的最佳现金持有量。
任务描述
现金是变现能力最强的非盈利资产，现金管理的过程就是在现金的流动性与收益性
之间进行权衡选择的过程，其目的是在保证企业经营活动现金需要的同时，降低企业闲置

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