资源简介

第16课 中国赋税制度的演变 教学设计
课标分析
【课程标准】
了解中国古代赋税制度的演变；了解关税、个人所得税制度的产生及其在中国的实行。
【课标分析】
中国古代赋税制度经历了复杂的发展过程，相关问题在必修课程中会有零星涉及，如租庸调制、两税法等，但不够系统、具体。本专题对这个要点的阐述可把握两条线索，即赋税的主要对象从人丁逐步转向财产；赋役长期并行，役的内容逐渐并入赋税。了解当代的两个重要税种——关税和个人所得税的演变。这两个税种在历史上早有渊源，这里可以重点讲述近代以来制度的定型，及其在当代中国的实行情况。课标的程度用词均为“了解”，但在高考考察中，中国古代赋税制度的演变是高频的考察点，关税在中国近代史中有考察概率，而个人所得税几乎不可能考察。由此确定第一个课标为重点内容。
【教材分析】
本课《中国赋税制度的演变》出自选择性必修一《国家制度与社会治理》第五单元第 16课。《国家制度与社会治理》模块拟从政治视角深化学生对中外历史的认识，具体则主要是从国家制度和社会治理方面的具体内容入手，从若干角度揭示人类政治生活的发展线索。本模块的设置，意在从制度视角反映政治演进过程，使学生对人类政治生活的发展线索形成更加全面的认识，培养唯物史观和历史解释等核心素养。财政是国家制度不可或缺的部分，“货币与税收”单元共分两课，本课专讲税收，时间上贯通古今，且把处理重心放在了古代的赋税制度的梳理上。中国古代赋税制度经历了复杂的发展过程，相关问题在必修课程中会有零星涉及，但不够系统。本专题对这个要点的阐述可把握两条线索，即赋税的主要对象从人丁逐步转向财产；赋役长期并行，役的内容逐渐并入赋税。了解当代的两个重要税种——关税和个人所得税的演变。这两个税种在历史上早有渊源，这里可以重点讲述近代以来制度的定型，及其在当代中国的实行情况。
核心素养目标：
1. 学生总结中国赋役制度演进的趋势并明确其原因，明确税收标准变化的深远影响。（时空观念、历史解释，史料实证）
2. 通过阅读分析对应史料，理解古代政府同食利阶层争夺赋税及近现代以来争取关税自主的正当性和必要性（时空观念、历史解释，史料实证）
3.依据相关资料，了解中国当代税制调整的基本事实，理解取消农业税是中国共产党坚持初心使命的具体体现 （唯物史观，历史解释，家国情怀）
教学重难点：
课堂处理的重难点则是以目标为引领，通过任务驱动的形式，设计出三个具体板块，“税收向谁？”、“税收由谁”、“税收为谁”，明确赋税制度的演变趋势和价值功能，进一步增强学生历史解释的素养实现了本节课内容的重构。
教学环节 教师活动 学生活动 设计意图
导入新课 播放视频，大家看一下这个视频的主题是什么？主要反映了一个什么样的事件，同学们针对这个视频能看到，能产生哪些具体的问题？我们带着这些问题进入本节课的学习。 学生猜测作答学生快速口头作答 对赋役制度相关概念进行辨析。对学生预习进行反馈
基础检测 我们来检测一下预习的成果，请同学们依次回答表格中各个朝代的具体史实，同时针对预习内容的思考问题，我们来进行具体的点评。 同学们按照朝代和具体的思考问题依次进次行作 通过预习内容来让学生们掌握基础知识，解决基本问题
探究一：税收向谁？——如何称得上合理税收？ 税收是国家财政的重要来源之一，但我们每个人就都知道，税收对老百姓而言肯定是收得越少越好，那我们先来追溯一下古代，特别是在秦汉时期国家是一种什么样的税收状况 自由发言，可以投票观察比例，让双方分别表述理由。 通过纵向分析中国赋役制度演进的各项变化的基本史实，掌握变化的基本规律，理解赋役制度的变革基于社会发展需要而变，今天的赋税制度也继承于此，理解制度与社会环境的关系及制度的延续性，深化唯物史观。
【材料】 禹以为古民亡赋算口钱，起武帝征伐四夷，重赋于民，民产子三岁则出口钱，故民重困，至于生子辄杀，甚可悲痛。宜令儿七岁去齿乃出口钱，年二十乃算......天子下其议，令民产子七岁乃出口钱，自此始。 ——《汉书·贡禹传》 在刚才梳理基础知识的过程中，我们发现，汉代相对于秦代，本身的田租的比重大规模的下降，减轻了人们的经济负担，但是我们看一下这则材料，其实在汉武帝时期，通过人头税的大量征收来满足财政的一个缺口，也成为当时的社会现状，从材料中我们同时也会发现秦汉时以人头税为主，那到了隋唐时期又产生了什么新变化呢？ 得出结论：汉田租较轻而人头税较重 得出结论：汉田租较轻而人头税较重
【材料】凡百役之费，一钱之敛，先度其数，而赋于人，量出制人。户无主客，以见居为簿。人无丁中，以贫富为差。不居处而行商者，所在州县税三十之一。度所取与居者均，使无侥利。居人之税，秋夏两人之出，俗有不便者三之。其租庸杂徭悉省，而丁额不废。其田亩之税，率以大历十四年垦田之数为准，而均征之。夏税尽六月，秋税尽十一月。 ——《新唐书·杨炎传》 学生根据材料讲授自己记忆中的两税法，在引导下生得出结论：从人丁为主到资产为主
【材料】“滋生人丁，永不加赋”：以康熙五十年全国的丁数为常额，此后达到成丁年龄的，不再承担丁税。摊丁入亩：又称作摊丁入地、地丁合一，是清朝政府将历代相沿的丁银并入田赋征收的一种赋税制度。 【材料】1980 年通过并公布实施了《中华人民共和国个人所得税法》。这是新中国成立以后制定的第一部个人所得税法。2018 年 10 月 1 日起，新个税法将施行最新起征点和税率，起征点为每月 5000 元。 分析摊丁入亩，引导学生得出结论：人头税(丁税)的废除分析超额累进税率，引导学生得出结论：以资产征收个人所得税的标准更为科学
【合作探究】：根据材料分析中国赋役制度演进的其他趋势？ 讨论并得出答案：从实物地租到货币地租；税种由繁杂变简单（自两税法）
探究二：税收由谁？——政府VS食利阶层中华民族 VS帝国主义 同学们看到这个探究的题目可能会不太理解，在我们传统的印象里，国家一直都是征收赋税的主体，但实在现实的情况中，政府通常会遇到很多敌手，首先我们要明确税收的含义和税收的实质是什么，我们交纳的一定的财富是为了维护国家的正常运转以及维护自身利益的一个合理之处，但是很大情况之下，我们产出的财富既没有留到我们自己手里，也没有上这个国家，那有相当一部分，被另外一群一个群体所侵吞了，这就是我们这节课要分析的另外一个重点，食利阶层。《诗经》有一句话叫做“硕鼠硕鼠，无食我黍”，在中国古代，哪些群体可以被称之为“硕鼠”呢？ 引导学生思考，税收的实质以及税收的流向问题 通过纵向梳理中国古代税收征收过程中出现的问题，让同学们了解，国家的税收并不是一帆风顺的，很多时候国家税收在地方上会因为受到不同群体的影响而导致国家财政下降，而食力阶层，因为获得了民众的这一部分财产而日渐做大，最终进一步剥削下层的平民，对上则对抗中央，影响国家的治理能力
问题 1：结合以下材料进行分析，古代政府赋税征收的过程中出现了哪些现象，税收的阻碍因素是谁？ 材料 1：魏晋南北朝时期，户口分为“士族”与“庶”两种，士族及其荫户不必出税，庶要交税。有人冒充荫户借以免税，因此政府的租税少收，便向庶民拼命搜刮，穷苦的庶民只能依靠士族做荫户。荫附者不必服官役，但任强豪征敛，倍于公赋。此外还有寺院经济，寺院不纳税，大量人口捐田与寺院充为“佛图户”“僧祇户”。“自迁都以来，年逾二纪，寺夺民居，三分且一，非但京邑如此，天下州镇僧寺亦然，侵夺细民，广占田宅。” ——摘编自钱穆《中国经济史》 材料 2：唐朝承平日久，人口渐增，贵族官僚通过各种合法或非法途径多占土地，口分田实际还官者又很少，政府所掌握土地已不敷授受。个体农民经济力量脆弱，一旦遇到灾荒或赋役苛重极易破产，往往出卖抛弃土地，流落异乡。故均田令虽限制土地买卖，实而兼并日盛，难以阻遏。据记载武则天时期已是“天下户口，逃亡过半”。 材料 3：安史之乱开始后，唐中央王朝支配的户数和人口锐减。为了弥补财政亏空，唐中央政府就征收名目繁多的苛捐杂税。各地方豪强依托财势，采取托名骗取官爵等手段逃避徭役、赋税......这样，田赋和徭役都落在农民身上，农民不堪重负，大量逃亡。——《中国古代赋税徭役》 学生得出结论材料 1：现象：士族地主、寺院与政府夺民征税（庄园经济、寺院经济）材料 2：贵族通过兼并土地，获取利益，导致均田制和户籍制度日渐毁坏，租庸调制名存实亡。材料 3：政府增税，豪强转嫁矛盾，百姓负担日渐加重硕鼠：地主；贵族；豪强；士族；寺庙；贪官污吏
问题 2：如何支撑政府有效征税，保障财政运转？ 材料 1：时犹承文帝和平后，禁网疏阔，户口多漏。或年及成丁，犹诈为小，未至于老，已免租赋......皆令貌阅。若一人不实，则官司解职，乡正、里长皆远流配。又许民相告，若纠得一丁者，令被纠之家代输赋役。是岁大业五年也。诸郡计帐，进丁二十四万三千，新附口六十四万一千五百。 ——［唐］李延寿：《北史》卷 74《裴蕴传》 中国古代的皇帝是最具政治头脑的一个群体，在面对这样的问题时，并不会单纯的束手无策、坐以待毙，而是会通过种种方式重新构建国家财政，让我们通过这些材料去具体看一下，会有哪些方式来保障我们政府能够有效征税保障财政的正常运转？ 学生通过思考得出如下结论：大一统中央集权国家稳定的社会环境有效的基层治理翔实可靠的户籍系统与时俱进的赋税政策
中国关税主权的丧失体现在哪些方面？有何影响？ 【材料】中英条约仅规定了各种货物的进出口关税，对税率的变更，并无明文。中美望厦条约第 2 款称：倘中国日后欲将税例变更，须与合众国领事等官议允。根据片面最惠国待遇，英国也获得了这一权利。清朝欲改变税率，就得获得所有缔约国的一致同意。 ——茅海建《天朝的崩溃》 1853 年，上海爆发了小刀会起义，在混乱期间，上海海关运转失灵，海关官员逃到了租界。但是外商的船只还在港口等待，贸易还是得继续进行，英、法、美三国的领事商量了一下，决定三国各派一人，成立了税务司，“代替中国政府”管理上海海关。 ——张宏杰《海关为何是晚清中国唯一不贪腐的衙门》 学生分析材料快速作答协定关税；外国人掌管海关大权政治：破坏了国家主权，加深了中国的半殖民地化。经济：便利了列强向中国倾销商品，不利于保护民族工业，严重阻碍了民族资本主义经济的发展。冲击了小农经济，大量手工业者破产，激化社会矛盾。
结合教材，了解民国时期中国收回关税主权的努力和新中国关税制度建设的成就。学生通过对比得知从民国到新中国，政府都在不断挽回国家主权，国民政府在关税自主权上取得了进展，但仍不能完全自主的指定税率。新中国真正收回关税自主权。 2001 年我国加入世界贸易组织，标志着我国对外开放进入历史新阶段。入世后，我国严格履行入世关税减让义务，得到了国际社会的广泛好评，树立了负责任大国的良好形象。 2010 年 1 月 1 日，我国货物降税承诺全部履行完毕，关税总水平由 2001 年的 15.3%降至 9.8%。 ——2019 财政部《波澜壮阔七十年关税见证伟大历程》 从被“迫打开大门，被迫协定关税”的丧权辱国，到“主动拥抱世界，主动减让税率”的大国担当，体现的是中国对外开放的大门在越开越大！国运出现了新的飞跃！ 自主学习
探究三：税收为谁？——人民大众与国家治理 对比古代和当代的税收，谈谈你对赋税制度与国家治理的关系的认识所谓黄宗羲定律是由秦晖先生依据黄宗羲的观点而总结出来的某种历史规律：历史上的税费改革不止一次，但每次税费改革后，由于当时社会政治环境的局限性，农民负担在下降一段时间后又涨到一个比改革前更高的水平。明清思想家黄宗羲称之为“积累莫返之害”。新中国建立以后，中国共产党以大无畏的政治勇气，建立了社会主义制度，进行改革开放，维护人民群众的根本利益，那我们能不能跳出胡主席定律来为人民降低负担，谋福利呢 材料 1：故赋谷米，田之所自出也；赋布帛，丁之所自为也。有明自漕粮而外，尽数折银。不特折钱之布帛为银，而历代相仍不折之谷米，亦无不为银矣；不特谷米不听上纳，即欲以钱准银，亦有所不能矣。夫以钱为赋，陆赞尚曰“所供非所业，所业非所供”，以为不可，而况以银为赋乎！天下之银既竭，凶年田之所出不足以上供；丰年田之所出足以上供，折而为银，则仍不足以上供也，无乃使民岁岁皆凶年乎？天与民以丰年而上复夺之，是有天下者之以斯民为雔也。然则圣王者而有天下，其必任土所宜，出百谷者赋百谷，出桑麻者赋布帛，以至杂物皆赋其所出，斯民庶不至困瘁尔！ ——《明夷待访录·田制三》 材料 2：乾坤转，天地变，二〇〇五年十二月二十九日，以胡锦涛为首的党中央经人大通过，向全国农民宣布，从二〇〇六年一月一日起依法彻底告别延续了两千六百年的田赋，并且还让国家反哺农业。这是史无先例的开端，这是改革开放和"三个代表"的结晶!这是中国共产党领导国家富强的验证!这是党中央和胡锦涛主席治国的伟大举措!这真正体现了中国共产党对农民的慈爱之心。亿万农民要歌唱中国共产党，社会主义好。亿万农民要高呼中国共产党万岁! （节选《告别田赋鼎铭文》） 材料 3：共产党人是彻底为人民群众谋利益的。我们一定能够把乡镇机构精简下来，一定能够把过多供养的人减下来，一定能够走出“黄宗羲定律”的怪圈。 ——国务院前总理温家宝 材料 4：十一届三中全会召开后，城市经济体制改革的突破口是财税体制改革，以“利改税”作为国营企业“简政放权”“减税让利”指导思想的实施措施，改变了国家与国营企业的纯收入的分配方式，形成了新的国家、企业、个人三者之间的收入分配关系。1992年 10月，党的十四大报告明确提出，我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制。1994年实施的税制改革初步奠定了与社会主义市场经济体制相适应的税制体系，在新中国税制改革历史上具有里程碑式的重大意义。2013年 11月，党的十八届三中全会审议通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出：全面深化改革的总目标是完善和发展中国特色社会主义制度，推进国家治理体系和治理能力现代化。同时明确指出：财政是国家治理的基础和重要支柱，并提出了建设现代财政制度的要求。 ——摘编自张斌《新中国税制改革历程与经验》 通过以上材料，你是如何认识国家治理与赋税制度呢？ 回答问题，教师总结。税收要取之有度，用之有节，保证人民安居乐业；税收要选择合适标准，向高收入人群倾斜，维护低收入人群利益（标准）税制要与时俱进，因时而变；加强税收制度的法制化建设，避免税务腐败；捍卫关税主权，维护国家经济安全； 通过解释“黄宗羲定律”，让学生了解古代农民的负担之重，对中国共产党取消农业税形成高度的政治认同。情感升华，歌颂中国共产党，涵养家国情怀
课堂小结 社会治理是一个庞大的概念，他既要靠国家制度的不断创新，同时也要提升政府的治理能力，那么如何建立一套高效的国家制度，进行社会治理，同时如何满足社会的需要来提高国家的治理能力，是我们推进中国式现代化的应有之义。在这个过程中，我们应当认识到税收为国家政权提供物质基础和物质保障。
1.唐朝中后期，宰相杨炎改革赋税制度，实行“人无丁中，以贫富为差”的两税法，一年分夏秋两次征税以土地和财产的数量作为征税的主要依据。两税法的实施（） A.减轻了农民的赋税负担B.使赋税负担相对比较公平 C.促进了商品经济的发展D.使政府财政收入明显下降 2.宋朝常常对农器、粮食、布帛等买卖免税，对民间小摊小贩零星细碎的日常生活品交易免税。据此可知，宋代通过税收( ) A.抑制土地兼并B.稳定社会秩序C.促进租佃经营D.集聚商业资本 3.明太祖时期，赋税主要是征收实物，由于棉布征收颇受地方官的喜爱，导致棉花种植普遍。1581年张居正改革后“无论田赋或力役一律折银缴纳”，棉花大量涌入市场，江南地区商品经济也因此更为活跃。材料说明了明朝时期( ) A.政府固守重农抑商的经济政策B.赋税政策改革利于商业的发展 C.农产品商品化减轻了农民负担D.江南商品经济水平超过了北方 4.1842年《南京条约》规定：英商进出口货物应缴关税由中英双方协定；1858年中英《天津条约》进一步明确规定：关税按货价计算，每百两仅征银两五钱；1861年清政府颁布《通商各口统共章程》，规定各国商人与英国享有同等关税特权。这表明中国( ) A.关税主权遭到了严重破坏B.完全沦为半殖民地社会 C.清政府主动开放进程加快D.取得关税“最惠国待遇” 5.1854年 6月，清政府与英、美、法等国达成协议，约定由三国各推一人帮办关税事务，从而确立了以洋人为主管理海关的体制。这一体制( ) A.表明中国海关主权开始丧失B.反映了清政府已经失去民心 C.阻滞了中国半殖民地化进程D.有利于列强对中国经济侵略 6.据统计，1930-1936年间，中国海关进口指数下降 40%，入超下降 78%。与此同时，海关进口税却呈现上升趋势，在 1926-1936年的十年间增长达三倍以上。造成这种现象的主要原因是( ) A.国民经济建设成效显著B.中国经济结构发生变化 C.改订新约运动的历史影响D.小农经济的顽强抵制作用
教学反思 这节课从前期预习的效果上来讲，学生自行掌握的还可以，对于基础性问题，自己也可以按照课本和相关的知识点独立进行解决，预习效果比较好。在课堂正课的点评过程中，基本上解决了学生所存在的问题，上课重点探究的三个目标是相互关联的三个组成部分，分别是税收向谁，税收由谁和税收为谁，都是在不同的材料情境下，通过课本的整合知识完成知识的迁移，从而去分析和解决问题，实现学生能力从低级到高级，核心素养的从无到有的一个培养。设计问题的过程之中，兼顾了不同时期不同方面税收的一个演进过程，以及税收制定的目的、背景和产生的影响，通过问题的引导启发学生，对于思考当下的国家财政和赋税问题的一种现实理解，在时间把握上有所欠缺，最后的内容没有推进完就匆匆结尾。在学生方面，都没有进行深入的分析，基本都是同学随声应和，对于问题的这种理解上，多数还是要通过老师来进行选拔，没有自信的去站出来回答问题，因此在引导学生的课堂表现能力和表达能力上还存在欠缺，同时课堂的掌控能力也有待加强。

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