资源简介

(共38张PPT)
跨境电子商务（第2版）
跨境电商支付与结算
Method of payment and settlement
第十一章
章首案例
万里汇（WorldFirst）2004年成立于英国伦敦，主要从事业务包括外币兑换、国际汇款和跨境电商收款和结汇。2019年，万里汇加入蚂蚁集团成为其旗下品牌，万里汇依托跨境金融领域的全球生态、境内外持牌合作机构，为跨境电商和外贸B2B客户提供一站式跨境收款和支付产品解决方案。
截止至2022年，万里汇的业务范围已经覆盖全球70多个国家和地区，并在中国、美国、英国、日本、韩国、荷兰、新加坡和澳大利亚等8个国家的19个城市设立办公室，为全球近100万的跨境商户提供更加本地化的专业服务，累计交易金额已超过1500亿美元。
蚂蚁金服在2017年试图以12亿美元收购美国跨境支付公司速汇金，但在2018年年初被美国外国投资委员会否决。在失去进入美国市场机会后，蚂蚁金服通过收购万里汇，重启其国际化进程，同时意欲加强在非美国的发达国家市场的布局。本次并购获得英国金融行为监管局批准，可以视为是它的一大突破，以及业务模式的一次激进尝试。
结合以上案例，试分析哪种蚂蚁金服为什么要收购万里汇。
资料来源：https://www./191470.html
目录
第一节 跨境电商支付与结算方式
支付
包括：金融买断服务，出口企业向平台提供信用证和相关单据，平台买断单证提前支付货款；出口赊销融资，出口企业出口三日后平台可先行支付80%的货款，其实质是为买方提供贷款服务。
电商平台结汇通道
在现有的国际金融制度下，跨境支付和国际结算都要通过特定国际银行间结算系统完成，结算通道处于被银行垄断状态。
跨境电商贸易结汇
大额跨境电商贸易主要集中在B2B交易中。目前跨境电商B2B是跨境电商贸易的主要方式，B2B贸易可按常规方式报关。
大额跨境电商贸易结汇
主要集中在跨境贸易B2C交易中，即出口企业通过电子商务平台直接向进口国消费者销售产品，货物通过国际快递交付给消费者。
小额跨境电商贸易结汇
境外账户收款脱离我国的外汇监管，造成监管中断，所以外汇再转入国内时会因缺少相匹配的结汇业务操作而无法完成出口退税操作。此外，在出现贸易纠纷的情况下，企业的境外账户容易被国外法院冻结。
境外账户收汇
传统贸易中企业经常使用银行的汇付或信用证支付，其中汇付费用较低，但存在一定的风险，信用证信用较高，但流程相对复杂且费用高。
使用汇付、信用证业务结汇
一、支付与结算方式概述
（二）西联
是西联国际汇款公司的简称，是世界上领先的特快汇款公司，可以在全球大多数国家的西联代理所在地汇款和收款。
费用：买家承担手续费；在卖家收款前，买家可撤销汇款收回款项。
优点：卖家可先收钱再发货，安全性好且到帐速度快。
缺点：买家风险较高，不易接受。买卖双方均需在西联线下柜台操作，手续费较高。
适用范围：1万美金以下的小额支付。
（一）电汇
付款人将一定款项交存汇款银行，汇款银行通过电报传给目的地的分行或代理行（汇入行），指示汇入行向收款人支付一定金额的一种交方式。
费用：各自承担所在地银行费用
优点：收款迅速；支持先付款后发货，从而保证卖家利益
缺点：先付款后发货，外国买家容易产生不信任感；客户群体小，限制卖家的交易量
适用范围：是传统的B2B付款模式，适合大额交易付款
第一节 跨境电商支付与结算方式
二、跨境电商典型支付平台优缺点比较
第一节 跨境电商支付与结算方式
二、跨境电商典型支付平台优缺点比较
（三）MoneyGram
速汇金汇款是Money Gram公司推出的一种快捷、简单、可靠及方便的国际汇款方式，该公司在全球150个国家和地区拥有总数超过50,000个的代理网点。收款人凭汇款人提供的编号即可收款。
费用：汇款金额400美金以下手续费10美金，400-500美金12美金，500-2000美金15美金，2000-5000美金25美金，5000-10000美金33美金
优点：速度快；费用较低，无中间行费、电报费；手续简单，汇款人无需选择复杂的汇款路径，收款人无须预先开立银行帐户
缺点：收汇款人均须是个人，且是境外汇款。如持现钞汇款，还需缴纳手续费
（四）Paypal
是全球使用最广泛的第三方支付工具之一，支持外贸收款、提现与交易跟踪，支持包括美元、加元、欧元、英镑、澳元和日元等25种国际主要流通货币。
费用：2.9%-3.9%，无开户费及使用费，每笔收取0.3$银行系统占用费，提现每笔收取35$，每笔收取0.5%的跨境费
优点：满足部分地区客户习惯于账户与账户之间产生交易的方式，可买可卖，且国际知名度较高，尤其受美国用户信赖
缺点：买家利益大于卖家益，除手续费外，还需支付交易处理费，账户易被冻结
适用范围：跨境电商零售行业，小额交易
第一节 跨境电商支付与结算方式
二、跨境电商典型支付平台优缺点比较
（五）信用卡收款
跨境电商网站可通过与Visa、MasterCard等国际信用卡组织合作，或直接与海外银行合作，开通接收海外银行信用卡支付的端口。国际上常见信用卡品牌Visa、Mastercard、America Express。
优点：欧美最流行的支付方式，信用卡用户庞大
缺点：接入方式麻，、需预存保证金，收费高，付款额度偏小
适用范围：从事跨境电商零售的平台和独立B2C
（六）香港离岸公司银行账户
卖家在香港开设离岸银行账户，接收海外买家的汇款，再从香港账户汇往大陆账户。
优点：收汇无额度限制（大陆银行通常要求每年结汇金额不超过5万美元），不同币种间可自由兑换。
缺点：需从香港银行账户转汇到大陆户，较为麻烦。部分商户选择地下钱庄汇款，有资金风险和法律风险。
适用范围：传统外贸及跨境电商均可，适合已有一定交易规模的卖家。
广义的跨境金融：国家和地区之间由于经济、政治、文化等联系而产生的货币资金周转与运动。
狭义的跨境金融：因互联网兴起的，由跨境电商平台、跨境电商支付方式联系而产生的跨境货币资金的周转和运动。
国际跨境金融服务机构在提供基础服务的同时，可提供跨境融资安排、全球资金调拨、跨国杠杆收购、保险等一系列综合金融服务。
第二节 跨境电商结算金融
一、跨境电商结算金融概述
外汇管制
外汇管制是指政府为平衡国际收支和维持本国货币汇率而对外汇进出实行的限制性措施，一般从国际结算和外汇买卖两个方面进行限制。
汇率
汇率是指两种货币之间的兑换的比率，按照外汇买卖的交割期限分为即期汇率与远期汇率，会受利率、通货膨胀、国家政治以及经济等因素的影响。
跨境支付许可
支付机构跨境支付业务是指国家外汇管理局许可支付机构通过银行为电子商务交易双方提供跨境互联网支付所涉及的外汇资金集中收付及相关结售汇服务。
第二节 跨境电商结算金融
二、跨境电商结算金融的因素分析
广义的跨境税务：各个国家和地区的征税机构向跨境进出口商品征收相关税费的业务。
狭义的跨境税务：因互联网兴起的，各个国家和地区的征税机构向跨境电商零售进出口商品征收相关税费的业务。
第三节 跨境电商结算服务
一、跨境税务的定义
2020
我国开始按照《海关法》来实施对跨境物品征税，规定由海关进行征税，但并未涵盖跨境电子商务这一新兴贸易方式，跨境电商进口货物按邮寄物品征收行邮税。
财政部、海关总署、国家税务总局发布《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》，自2016年4月8日起，跨境电商进口物品取消按邮寄物品征收行邮税纳税方式，改为按货物征收关税、进口环节增值税、消费税。跨境电子商务彻底告别“免税时代”，适用“跨境电子商务综合税”，代替行邮税。
财政部、海关总署和税务总局三部委联合下发《关于完善跨境电子商务零售进口税收政策的通知》，将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由2000元提高至5000元，年度交易限值由20000元提高至26000元。
2013
2016
2018
财政部、海关总署和税务总局联合发布《财政部 海关总署 税务总局 关于不再执行20种商品停止减免税规定的公告》，自该日起，进境旅客携带20种商品范围内的物品进境，可以在规定的限值内予以免税。
第三节 跨境电商结算服务
二、我国跨境税收政策发展历程
跨境进口税务是指进口国海关在外国商品输入时，对进口商品征税的业通常发生在商品进入关境，在办理海关手续时。
第三节 跨境电商结算服务
三、跨境进口税务
（一）跨境进口相关税种
关税
进口增值税
进口消费税
行邮税
……
（二）跨境进口的税务模式和税务处理
直接进口模式
保税进口
跨境出口税务是出口国海关在本国产品输往国外时对出口商品征税的业务。
征收出口税会提高本国产品在国外市场的销售价格，降低竞争能力，因此各国很少征税出口税，更多的是涉及出口退税提升本国商品的国际竞争力。
第三节 跨境电商结算服务
四、跨境出口税务
1.登录“我的速卖通”后台操作界面，点击“交易”—“资金账户管理”—“支付宝国际账户”选项，然后进入到支付宝国际账户的设置界面，再点击“资产管理”—“提现账户”—“美元提现账户”—“添加银行账户”。
图11-1 添加银行账户
第四节 跨境电商支付步骤
——以美元提现及结汇为例
一、设定美元提现账户
2. 跳转到相应银行账户后，先阅读其相关注意事项，然后填写银行卡开户地区、账户类型等信息，还包括：银行卡账户名、Swift Code、银行所属账号等信息，保证无填写错误后再点击“下一步”。
图11-2 填写账户信息
3. 点击“下一步”后，会跳出需要再次确认的界面，再次审查填写信息是否有误，再次确认无误后再点击“确认添加”按钮。
第四节 跨境电商支付步骤
——以美元提现及结汇为例
一、设定美元提现账户
4.如果成功完成添加提现账户的任务，将弹出提示“银行账户已添加，您可以将此银行卡用于美元提现”的界面。
图11-3 确认添加成功
图11-4 添加成功
SWIFT（Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication-环球同业银行金融电讯协会），是一个国际银行间非营利性的国际银行组织，总部设在比利时布鲁塞尔，为国际金融业务提供快捷、准确、优良的服务。（国际银行代码）一般用于发电汇、信用证报文等，每个银行都有属于自己的Swift Code国际银行代码，用于发送汇款、信用证、托收、银行间拆借等报文。
第四节 跨境电商支付步骤
——以美元提现及结汇为例
二、国际银行代码
1.登录“我的速卖通”后台操作界面，点击“交易”—“资金账户管理”—“支付宝国际账户”选项，进入支付宝国际账户的界面，点击美元账户下的“提现”。
图11-8 支付宝国际账户
第四节 跨境电商支付步骤
——以美元提现及结汇为例
三、美元提现步骤
2. 选定提现账户，写入所需提现的金额，点击“下一步”。
图11-9 写入所需提现金额
3.收取验证码及支付密码，填入验证码及支付密码后，点击“确认”按钮。
第四节 跨境电商支付步骤
——以美元提现及结汇为例
三、美元提现步骤
图11-10 收取验证码并填写支付密码
1.登录“我的速卖通”后台操作界面，点击“交易”—“资金账户管理”—“支付宝国际账户”选项，进入支付宝国际账户界面，点击美元账户下的“结汇”按钮。
图11-11 美元结汇
第四节 跨境电商支付步骤
——以美元提现及结汇为例
四、美元结汇功能
2.点击“结汇”按钮后会弹出“开通结汇”的另一个按钮并点击。
图11-2 开通结汇
3.阅读用户协议并同意，并点击“去开通”按钮。
图11-13 开通美元结汇功能
第四节 跨境电商支付步骤
——以美元提现及结汇为例
四、美元结汇功能
4.再写入相应的企业名称、证件好好、组织机构代码等信息。
图11-14 填写身份信息
5.收取验证码并输入相应的支付密码，再点击“确认开通”按钮。
图11-15 确认开通
第四节 跨境电商支付步骤
——以美元提现及结汇为例
四、美元结汇功能
6.身份验证成功后，即已开通了美元结汇服务，，再点击“添加结汇账户”按钮即可。
图11-16 添加结汇账户
1.进入支付宝国际账户，点击美元账户下的“结汇”按钮。
第四节 跨境电商支付步骤
——以美元提现及结汇为例
2.点击“结汇”按钮后，会弹出“立即设置”按钮。
五、设置结汇收款账户
图11-17 设置结汇收款账户
图11-18 立即设置
3.再进入提现账户的界面，并点击“添加国内支付宝账户”的超链接。
第四节 跨境电商支付步骤
——以美元提现及结汇为例
4.确认国内支付宝账户实名认证信息与速卖通的信息是否一致，确认无误后，点击“确认”。
五、设置结汇收款账户
图11-19 添加国内支付宝
图11-20 确认添加国内支付宝账户
5.登录国内支付宝账号，并进入授权界面，点击“授权”按钮。
第四节 跨境电商支付步骤
——以美元提现及结汇为例
五、设置结汇收款账户
图11-21 授权界面
1.进入支付宝国际账户页面，点击美元账户下的“结汇”按钮。
第四节 跨境电商支付步骤
——以美元提现及结汇为例
2.填入需要结汇的金额，界面上会显示此笔结汇的手续费用及实际到账金额，再点击“下一步”。
六、申请美元结汇
图11-22 申请美元结汇
图11-23 显示手续费及到账金额
3.获取验证码并输入相应的支付密码，并按“确认结汇”按钮。
图11-24 确认结汇
第四节 跨境电商支付步骤
——以美元提现及结汇为例
六、申请美元结汇
注意交易双方的真实身份、明确交易后资金流向，避免网络欺诈、跨境洗钱、网络赌博、贪污贿赂等非法金钱交易的行为。
交易行为违法风险
防范泄露个人信息
支付信息安全风险
避免出现跨境货物款项已收而货物未收或货物已发而款项未收等现象。
交易行为诚信风险
国际支付宝、PayPal、VISA信用卡等支付方式都需要交付一定的手续费。PayPal 交易手续费一般为2. 9%- 3. 9%，第三方支付、银行等机构提供的跨境电商手续费大概是在1%，此外还会在每笔跨境交易过程中产生每笔0. 5%的跨境费，提现时还需要额外收取费用。
手续费及汇率差额风险
一、跨境电商支付的风险
第五节 跨境电商支付风险及控制
健全跨境电商监管政策
目前，我国针对跨境电商支付交易行为的法律体制仍不健全，针对交易真实性、洗钱等方面的风险，仍需要相关法律政策进行约束。
加强监管恶意交易行为
针对虚假信息宣传、其他竞争卖家恶意评价、伪劣产品拒绝退换货等不良现象，宜加大管控力度，完善对刷单、恶意评价等行为的监测监控。
加强跨境电商安全认证
借助于身份认证、口令认证与位置认证等加密方式完善支付的软、硬件环境，从而提升跨境电商支付系统防病毒与防攻击能力，有效保护重要支付数据及文件不被篡改或盗取。
灵活调整计价币种
灵活调整收款计价币种。跨境电商在与消费者达成交易时，首先考虑合理的计价货币、国际市场价格等因素，尽量使用较为坚挺的收款币种，如美金、澳币、欧元等，从而降低汇率损失。
二、跨境电商风险的控制方法
第五节 跨境电商支付风险及控制
（一）央行数字货币的定义
即数字人民币，是由人民银行发行，由指定运营机构参与运营并向公众兑换，以广义账户体系为基础，支持银行账户松耦合功能，与纸钞和硬币等价，并具有价值特征和法偿性的可控匿名的支付工具 。
（二）央行数字货币的发展历程
（三）央行数字货币的特点
降低消费成本
追溯资金流动
保护消费者隐私
坚持中心化管理
第六节 央行数字货币与跨境电商支付
一、央行数字货币概述
（三）央行数字货币的主要优势
降低货币发行和交易成本，实现货币管理信息化
促进普惠金融发展，提高跨境支付效率
推进货币国际化进程
突破货币政策障碍，提升政策有效性和精准性
第六节 央行数字货币与跨境电商支付
一、央行数字货币概述
（一）跨境电商支付的付定义
跨境支付是指两个或两个以上国家或者地区之间因国际贸易、国际投资及其他方面所发生的国际债权债务，借助一定的结算工具和支付系统，实现资金跨国和跨地区转移的行为。
跨境电商支付是指分属不同关境的交易主体，在进行跨境电商交易过程中通过跨境电商平台提供的与银行之间的支付接口或者第三方支付工具进行的即时跨境支付行为。
（二）跨境电商支付方式
线下支付：汇款、托收、信用证、西联汇款
线上支付：Paypal、Cashpay、Moneybookers、Payoneer等
（三）跨境电商支付风险
汇率波动风险、交易风险、信用风险
第六节 央行数字货币与跨境电商支付
二、跨境电商支付概述
央行数字货币升级了货币的形态，直观上增强了跨境支付的安会性与便捷性，也大幅提高了国际贸易的结算效率。
有望通过点对点的交易，绕开现有机制的控制。央行数字货币不预设技术路线，以提升支付结算效率为优先，同时采用账户松耦合形式，无需使用者开设银行存款账户，将有效扩大数字货币的使用场景。央行数字货币也增加了主要货币回流的渠道，境外个人或企业能够兑换央行数字货币，并在线上更进一步拓展跨境贸易及投融资业务。
第六节 央行数字货币与跨境电商支付
三、央行数字货币如何应用于跨境电商支付
（一）有利影响
在跨境支付中具备安全性强、效率高、交易费用低等优势，使用分布式账本技术，依托分布式多节点共识机制，实现交易记录完整、可追溯、不可篡改。
在跨境支付领域的信用风险、监管有效性等方面的优势不可替代。在央行数字货币跨境支付过程中，监管部门可依据商户代码和交易习惯判断各商户的交易场景，并可通过数字货币的智能合约对其进行监控和管束。
第六节 央行数字货币与跨境电商支付
四、央行数字货币对跨境电商支付的有利及不利影响
（二）不利影响
目前仍受互操作性及技术等问题限制。受限于 21 世纪初的科技水平，数字货币在交易过程中存在一定的支付风险，各国央行政策差异导致的互操作性问题也是限制跨境支付应用的重要不可控因素。
基于央行数字货币对重塑国际金融体系秩序的重要推动作用及其在跨境支付领域的天然优势，应将数字货币作为人民币国际化的重要推动力量，以“一带一路”和RCEP国家为重点合作对象，有序扩大数字人民币跨境支付的试点范围，不断完普基础设施建设，加强技术研究并深度参与央行数字货币国际标准研制等，逐步加强数字人民币在跨境支付领域的话语权，重观全球跨境支付结算体系，保障我国金融安全。
第六节 央行数字货币与跨境电商支付
五、央行数字货币应用于跨境电商支付的发展前景及建议
复习思考题
1.跨境电商的主要支付方式有哪些？
2.现有的跨境电商典型支付平台有哪些？并有什么各自的优缺点？
3.在跨境电商支付过程中涉及哪些金融和税务的因素？
4.在跨境电商支付过程中存在哪些风险？
5.针对跨境电商风险又有哪些相应的控制方法？
6.当前，跨境清算高度依赖SWIFT以及CHIPS（纽约清算所银行同业支付系统），但是，以上金融机构实际由霸权国家控制，清算效率较低且手续费高昂，跨境交易需3～5天才能到账。你认为我国大力推动数字人民币的发展，会对国际金融结算体系产生怎样的影响？
拓展学习专题
腾讯推出企业跨境支付平台“智汇鹅”
　日前，腾讯推出企业跨境支付平台“智汇鹅”。该平台面向跨境电商卖家、进出口电商平台及机票酒旅商户，提供全球收款、付款、汇兑等一站式解决方案。
根据官方信息显示，“智汇鹅”提现手续费千三封顶，最低可达万分之五，平台支持20多种主流币种交易，商户可通过产品官网及微信公众号获得服务。
对此，腾讯金融科技副总裁陈起儒表示：“跨境电商市场活力和增长韧性强，已成为我国稳外贸新的重要抓手，小微主体广泛加入也为年轻人提供了大量就业岗位。目前，结合腾讯金融科技的支付及外汇业务经验，我们将打造合规、安全、便捷的跨境支付平台，希望助力跨境电商结算渠道进一步通畅。
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