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(共34张PPT)
思考：如何评价明星偷税漏税的行为？
视频导入
提示：这种行为违法，损害了国家和集体的利益。
第八课 《自主创业与诚信经营》
第二框：诚信经营 依法纳税
第一目：诚信经营 保护消费者
第二目：依法纳税是义务
第三单元——就业与创业
政治认同：认同我国重视对消费者合法权益的保护，贯彻依法治国。
科学精神：保护消费者利益的必要性以及重大意义。
法治意识：树立诚信意识，依法维护合法权益；消费者要树立法治意识，遵守税法。
公共参与：消费者对自身权益的维护；树立依法纳税意识。
核心素养
1、消费者有哪些合法权益？
2、消费者维护自身合法权益的途径？
3、我国的主要税种
结合书本p.74-p.78，自主预习以下内容
●消费者可以用哪些方法来判断产品质量
●经营者如何让消费者放心购买自己的产品？
当你在超市面对琳琅满目的货物时，当你在电商平台上浏览商品网页时，你会……
看产品
合格证
看口碑和
买家评论
看销售
数量
………
看是否属于
名牌产品
看产品介绍
和说明书
情境探究
1. 保护消费者利益的原因
（1）必要性
①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。
②经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。
（2）意义
不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
一、诚信经营 保护消费者
2. 对消费者权益保护的措施
（1）法律保护
我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。
产品质量法和消费者权益保护法的意义是什么？
（国家角度）在于保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。
（经营者角度）经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动;
（个人角度）消费者可以借助多种法律手段，维护自身合法权益。 P75 相关链接
一、诚信经营 保护消费者
思考：超市的做法恰当吗？为什么？
王某到某超市购买了一台微波炉，王某向售货员询问微波炉的使用方法，售货员未作解释，说：“说明书很清楚，自己看就是。”王某将微波炉拿回家，按照使用说明书使用，没几天，微波炉发生爆炸，炸伤了自己和妻子。当王某向商家要求赔偿时，超市以种种理由予以拒绝。
情境探究
①超市的做法不恰当，侵害了王某的知情权和安全消费的权利。
②a.经营者应当保证消费者安全消费的权利。对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。超市没有这样做，侵犯了消费者的安全消费的权利。
b．经营者应当保障消费者的知情权。对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。王某向售货员询问微波炉的使用方法，售货员未作解释，没有保障消费者的知情权。
点评：
2. 对消费者权益保护的措施
遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动。
①保证消费者安全消费的权利 （我安全）
——对可能危及人身、财产安全的……，经营者应当……作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确……的方法以及防止危害发生的方法。
——经营者发现其提供的……存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或服务等措施。
(2)对经营者的要求
具体如何做？★
存在缺陷：召回问题汽车；假冒伪劣产品
一、诚信经营 保护消费者
2. 对消费者权益保护的措施
②保障消费者的知情权（我知道）
(2)对经营者的要求
向消费者提供……质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传（真实信息）。
对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。
经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。
一、诚信经营 保护消费者
2. 对消费者权益保护的措施
（3）经营者应当尊重消费者的自主选择权 （我选择）
(2)对经营者的要求
消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。
消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。
一、诚信经营 保护消费者
②保证消费者安全消费的权利（我安全）P75第一段
③保障消费者的知情权（我知情） P75第二段
④尊重消费者的自主选择权（我选择）P75第三段
①经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动。
总结：经营者如何保护消费者的合法权益
（是消费者的权利，也是经营者的义务）
★
小李一家去某旅游景点餐馆吃饭。结账时老板声称，小李所点的那盘大虾不是38元一份，而是38元一只。原来餐馆门口的价目单显示“海捕大虾38元”，在价目单的最下方有一行小字，注明“以上海鲜单只计价”。小李认为他点菜时询问过菜价，服务员并未作相应的提示。为此，双方争执不下。
思考：小李哪方面的权益受到了侵害 他可以通过哪些途径维权
⑴知情权
⑵与经营者协商；请求消协调解；向有关行政部门投诉；申请仲裁；向法院提起诉讼。
情境探究
（1）与经营者协商和解。
（2）请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。
（3）向有关行政部门投诉。
（4）通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。
3、消费者的维权途径
一、诚信经营 保护消费者
【注意】劳动者维权要先仲裁后诉讼，消费者维权则无需（即仲裁不是消费者维权的必经途径）。
措施 国家
企业
消费者
国家制定《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》
①经营者应当保证消费者安全消费的权利（我安全）
②经营者应当保障消费的知情权（我知情）
③经营者应当尊重消费者的自主选择权 （我选择）
①消费者可以与经营者协商和解；
②可以请求消费者协会或者依法成立的调解组织进行调解；
③可以向有关行政部门投诉；
④通过仲裁或者诉讼的方式解决相关争议。
归纳：保护消费者合法权益的措施
经营者主要侵犯了消费者的什么权利
知情权
自主选择权
1.经营超过保质期的食品；
2.未明码标价销售餐巾纸案；
3.布洛芬不单卖，要和其他3种药一起买才卖；
4.这个桃子你都摸了，必须买；
安全消费的权利
课堂练习
张先生于2022年购买锂电助力车一辆，经营者当时明示电池质保期为一年。2023年，该助力车在充电时发生电池自燃。张先生要求赔偿未果，投诉至消费者协会。经调解,经营者赔偿张先生损失1899元。消费者协会之所以如此调解，是基于经营者（ ）
A.有保障消费者知情权的权利
B.有保证消费者安全消费的权利
C.应当诚实守信,不能进行虚假商业宣传
D.应当公平竞争,不能损害其他经营者权益
B
课堂练习
思考：国家为什么要对公民的偷税漏税行为进行处罚？
税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民！
情境探究
1.依法纳税的原因
(1)税收是国家财政的重要来源（地位），取之于民，用之于民。
(2)纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。
(3)企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
2.我国的主要税种
增值税
企业所得税
个人所得税
税收属于再次分配
税收的特征：无偿性、固定性、强制性
二、依法纳税是义务
2、我国的主要税种
①含义：增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。
②征税对象：增值额。增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。
③作用：增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
（1）增值税
相关链接P77
“营改增”的目的是加快财税体制改革、进一步显著减轻企业负担、调动各方发展积极性、促进服务业尤其是高端服务业的发展、促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。
二、依法纳税是义务
某大型奶茶店向某奶茶原料厂购买一批原材料共计10万元，该奶茶店加工成奶茶，营业总额30万元。
（注：2016年5月前营业税5%，餐饮住宿增值税税率6%）
1.请问在这个过程中，增值税的征税对象是什么？纳税人是谁？
征税对象——增值额； 纳税人——大型奶茶店
2.请问该奶茶店应交纳的增值税是多少？
增值税=增值额×增值税税率
（30万-10万）× 6%＝1.2万
3.奶茶店的增值税相比较于营业税减少了多少钱，有什么优势？
30万×5%-1.2万=0.3万
增值税的作用：减少重复征税，有利于减轻企业税收负担
课堂练习
是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
（2）企业所得税
2.我国的主要税种
①含义：
②适用范围：
纳税人
征税对象
【知识拓展】企业所得税的税率
企业所得税率一般为25%
小型微利企业适用20%
高新技术企业、技术先进型服务企业适用15%
P77【相关链接】
为避免重复征税，国家对个人独资企业与合伙企业取消企业所得税，征收个人所得税。
二、依法纳税是义务
（3）个人所得税
①含义：个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。
思考：何为居民个人？何为非居民个人？
纳税人
征税对象
2、我国的主要税种
P78相关链接：根据个人所得税法，在我国境内有住所、 或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人；在我国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。
二、依法纳税是义务
（3）个人所得税
2、我国的主要税种
②新个税法的特点：P78二段
A.法律制度由最初的注重效率转变为更加关注公平。
B.不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。
【知识拓展】基本减除费用是每月5000元（即每年6万元）；
专项附加扣除包括：①子女的教育费用；②父母的赡养费用；③继续教育支出；④大病医疗支出；⑤住房贷款利息；⑥住房租金；⑦婴幼儿照护等。
综合征收是指对纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税。
个税的作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。（补充）
二、依法纳税是义务
全年应纳税所得额＝年综合所得－(基本减持费用6万元＋专项扣除＋专项附加扣除)
注：专项扣除是指社保费(“五险一金”)的扣除。
可见，个人的收入越多，上缴的个税就越多。
《中华人民共和国个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税：
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费、复员费、退役金；
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
…………………………………
【知识拓展】免征个人所得税的情形
增值税 企业所得税 个人所得税
征税 对象 商品流转过程中产生的增值额 企业生产经营所得和其他所得 个人应税所得额
纳税人 生产经营者 我国境内企业（个人独资与合伙企业除外） 居民个人；非居民个人；个人独资与合伙企业
负税人 消费者 企业自己 个人自己
作用 有利于减少重复征税，减轻企业税收负担 调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段；
增强公民纳税意识和法治意识。
【知识整合】增值税、企业所得税和个人所得税
爷爷奶奶
小禾的爷爷奶奶在老家务农，主要收入来源是地里收获的庄稼和饲养的家畜。
爸爸妈妈
小禾的爸爸妈妈在某城市工作，小禾的爸爸与人合伙开了一家汽车修理厂，小禾的妈妈在一家大型中外合资电子公司当工人。
小禾
小禾在一所中学上学。小禾好学上进，在全国中学生作文比赛中荣获二等奖，获得奖金2000元。
结合生活经验及所学，说说小禾一家的收入可能涉及哪些税种？
爷爷奶奶：农业税，现已废止，不用交税；
爸爸：合伙开汽车修理厂,交个人所得税；
妈妈：当工人，薪金收入可能要交个人所得税；
小禾：比赛奖金，交个人所得税。
教材 P76探究与分享
【观点辨析】
1、我国税收的性质是取之于民、用之于民。（ ）
2、征收增值税是国家收入的主要来源，有利于调节个人收入分配。（ ）
3、征收企业所得税，能够减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。（ ）
4、个人所得税中的“个人所得”主要指个人的工薪所得。（ ）
5、我国境内的所有企业统一使用于《中华人民共和国企业所得税法》。（ ）
√
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诚信经营
保护消费者
保护消费者权益的原因
消费者的合法权益
依法纳税是义务
依法纳税的原因
我国主要的税种
消费者维护自身权益的途径
诚信经营
依法纳税　　　　　　　　　　　　
诚信经营
保护消费者
知识小结
1、税务部门向开小卖部的小张征税，小张拒绝纳税：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你如何看待小张的行为(　　)
①小张应缴纳企业所得税　
②小张应缴纳个人所得税　
③拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关　
④拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的
A．①②　 B．②④ C．①③ D．②③
【解析】B。小张作为个体户，应该缴纳个人所得税，而不是企业所得税；拒绝纳税的行为不仅违法，更是缺乏责任心、不讲道德的行为，故①③错误，②④正确。
B
课堂练习
2、税收是国家财政收入的最重要来源，也是国家宏观调控的重要经济杠杆。下列关于税收调节作用的传导过程，正确的是(　　)
①开征环境保护税→防止企业偷漏税行为→增加国家财政收入　
②调低制造业增值税税率→扩大制造业企业盈利空间→激发实体经济活力　
③提高个人所得税起征点→增加工薪阶层可支配收入→增加社会总供给　
④降低进口汽车关税→增加市场竞争压力→倒逼我国汽车行业加快转型升级
A．①②　 B．①③ C．②④　 D．③④
解析：①错误，开征环境保护税与防止企业偷漏税行为无关；③错误，提高个人所得税起征点有利于增加工薪阶层可支配收入，进而增加社会总需求；②符合题意，调低制造业增值税税率，能够扩大制造业企业盈利空间，有利于激发实体经济活力；④符合题意，降低进口汽车关税，能够增加市场竞争压力，从而倒逼我国汽车行业加快转型升级。
C
课堂练习
感谢聆听，下节课见！

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