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第三单元 就业与创业
第八课 自主创业与诚信经营
8.2 诚信经营　依法纳税
第八课
知识体系
考情分析（第八课）
课标要求 考情概览 备考策略
年份 试题类型 考查考点 情境
列举与创业有关的企业登记、企业信息公示、税收和知识产权保护等基本法律制度，评述市场竞争的基本规则，说明依法经营的必要性 2023江苏高考真题 选择题 考查自主创业 公平竞争 创业案列 1.通过解析不正当竞争的表现和危害，使学生明白市场竞争需要遵守公平竞争和依法经营的规则。2.通过分析经营者与消费者的关系和相关法律规定，让学生明白诚信经营、自觉维护消费者的合法权益对经营者的重要意义；通过对我国税制改革、主要税种特点的介绍，阐明经营者应该履行依法纳税的义务和承担相应的社会责任
2023浙江高考真题 非选择题 考查自主创业 公平竞争、注册公司 公司名称不合法
2022辽宁高考真题 选择题 考查自主创业 公平竞争 不公平竞争
第二框
知识体系
【课标要求】
掌握保护消费者权益的必要性和意义，了解经营者应保护消费者的哪些权益。
明确依法纳税是公民个人或者企业均应当履行的义务，了解企业所得税、个人所得税、增值税等主要税种。
科学精神：保护消费者利益的必要性以及重大意义。
法治意识：树立诚信意识，依法维护合法权益；消费者要树立法治意识，遵守税法。
公共参与：消费者对自身权益的维护；树立依法纳税意识。
【教学目标】
经营者应保护消费者的哪些权益
【教学重点】
企业所得税、个人所得税、增值税等主要税种
【教学难点】
一、诚信经营　保护消费者
1.法律保护消费者的合法权益
必要性：由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。
01
法规：我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。
02
意义：这不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
03
（1）经营者应当保证消费者安全消费的权利
对可能危及人身财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。
01
经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。
02
（2）经营者应当保障消费者的知情权
经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。
对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复
经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。
（3）经营者应当尊重消费者的自主选择权
消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。
01
消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。
02
(2)请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解
(4)通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议
(1)与经营者协商和解
(3)向有关行政部门投诉
3.消费者的维权途径
维权
【典例解析】
1．眼下，网络直播带货盛行，但也出现一些问题。部分商家直播带货中藏匿虚假宣传、劣质产品成了新隐患，出现了“直播翻车”现象，有网红和电商联手向粉丝售卖伪劣产品。归根结底，不论线上还是线下，一切行动都要本着对消费者负责的原则。对此评价正确的是（ ）
①直播带货经营者实施了混淆行为，属于不正当竞争行为
②直播带货中藏匿的虚假宣传，侵害消费者的自主选择权
③网红和电商联手向粉丝售卖伪劣产品，侵害消费者安全消费的权利
④商家没有做到依法诚信经营，损害消费者权益，扰乱市场经济秩序
A．①② B．②③ C．①④ D．③④
【答案】D
【详解】①：商家直播带货中藏匿着虚假宣传，欺骗、误导了消费者，属于不正当竞争行为，不属于混淆行为，①错误。
②：直播带货中藏匿的虚假宣传，侵害消费者的知情权，②错误。
③④：部分商家直播带货中藏匿虚假宣传、劣质产品成了新隐患，出现了“直播翻车”现象，网红和电商联手向粉丝售卖伪劣产品，侵害消费者安全消费的权利，商家没有做到依法诚信经营，损害消费者权益，扰乱市场经济秩序，③④正确。
故本题选D。
【典例解析】
2．《中华人民共和国消费者权益保护法》第二十七条规定：“经营者不得对消费者进行侮辱、诽谤，不得搜查消费者的身体及其携带的物品，不得侵犯消费者的人身自由。”这一规定体现了（ ）
①我国法律保护公民的合法权益不受侵害
②法律是公民权利的“保护伞”
③经营者如果侵害了消费者的合法权益，必将受到法律的制裁
④消费者可以为所欲为，想怎么做就怎么做
A．①②③ B．①③④ C．②③④ D．①②③④
【答案】A
【详解】①②③：“经营者不得对消费者进行侮辱、诽谤，不得搜查消费者的身体及其携带的物品，不得侵犯消费者的人身自由。”这一规定体现了法律是公民权利的“保护伞，我国法律保护公民的合法权益不受侵害，经营者如果侵害了消费者的合法权益，必将受到法律的制裁，①②③符合题意。
④：消费者和经营者一样既享受权利也要履行义务，都要自觉遵守法律，④排除。
故本题选A。
【典例解析】
3．《中华人民共和国消费者权益保护法》是我国为保护消费者合法权益而制定的法律，其中安全消费的权利是消费者权益的重要内容。关于消费者安全消费的权利，下列说法正确的是（ ）
①保护消费者安全消费的权利包括保护消费者的人身安全和财产安全
②经营者发现其提供的商品存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，可以自行决定是否告知消费者
③经营者只有在销售会危害消费者安全的商品时，才有如实告知的义务
④对可能侵害消费者安全的商品，经营者应当向消费者作出明确的警示
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
【答案】B
【详解】①④：消费者安全消费的权利，是指消费者在购买、使用商品和接受服务时享有人身、财产安全不受损害的权利；对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法，①④符合题意。
②：经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，②说法错误。
③：对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法，③说法错误。
故本题选B。
二、依法纳税是义务
1.依法纳税的依据
01
地位：税收是国家财政的重要来源
性质：取之于民，用之于民。
（1）我国税收的性质和地位
02
纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。
企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
（2）依法纳税的意义
2.我国主要的税种
增值税、企业所得税、个人所得税
含义
对象
以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。
增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。
（1）增值税
作用
增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
链接：营改增
目的：
加快财税体制改革、进一步显著减轻企业负担、调动各方发展积极性、促进服务业尤其是高端服务业的发展、促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。
2.我国主要的税种
含义
范围
是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
除个人独资企业与合伙企业（个人所得税）外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
（2）企业所得税
2.我国主要的税种
含义
针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。
（3）个人所得税
居民个人
在我国境内有住所、 或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满一百八十三天的个人。
非居民个人
在我国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满一百八十三天的个人。
2.我国主要的税种
改革：由最初的注重效率转变为更加关注公平
（3）个人所得税
提高了基本减除费用标准
增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除
采用综合征收的方式。
意义：
新的个人所得税法不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采取综合征收的方式，个人所得税法律制度的完善有利于增强公民纳税意识和法治观念。
【知识拓展】改革的主要内容包括：
一是将个人经常发生的主要所得项目纳入综合征税范围。将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项所得纳入综合征税范围，实行按月或按次分项预缴、按年汇总计算、多退少补的征管模式。
二是完善个人所得税费用扣除模式。一方面合理提高基本减除费用标准，将基本减除费用标准提高到每人每月5000元，另一方面设立子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。
（3）个人所得税
税率：工资、薪金所得,适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。
按照新个税法的规定，个人所得税起征点上调至5000元，也就是说，月收入扣除五险一金后，超过5000元的部分才需要缴税。所以需要缴税的部分为：
应纳税所得额=税前收入一五险一金一专项附加扣除一起征点。
个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。
比例税率：对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。
【知识整合】区别我国的主要税种
增值税 企业所得税 个人所得税
征税 对象 商品流转过程中产生的增值额 企业生产经营所得和其他所得 个人应税所得额
纳税人 生产经营者 我国境内企业（个人独资与合伙企业除外） 居民个人；非居民个人；个人独资与合伙企业
负税人 消费者 企业自己 个人自己
作用 有利于减少重复征税，减轻企业税收负担 调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段；
增强公民纳税意识和法治意识。
【典例解析】
4．2023年8月31日，国务院发布了《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》，提高了3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除，对虚假填报享受专项附加扣除的，税务机关将按照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国个人所得税法》等有关规定处理。这表明（ ）
①所有纳税人都可以扣除更多的应纳税额，有利于增加人们的收入
②我国积极完善社会保障体系，更好调节不同社会群体之间的利益关系
③国家通过再分配调节机制更好规范收入分配秩序，促进社会公平正义
④我国完善个人所得税制度，有利于增强公民的纳税意识和法治观念
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】D
【详解】①：材料是针对“上有老下有小”的家庭提高了个人所得税专项附加扣除标准，而不是所有纳税人都可以扣除更多的应纳税额，①排除。
②：材料是通过税收调节收入分配，不属于完善社会保障体系，②排除。
③④：国务院发布了提高了3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除，对虚假填报享受专项附加扣除的，税务机关将按照有关规定处理。这表明我国完善个人所得税制度，有利于增强公民的纳税意识和法治观念，国家通过再分配调节机制更好规范收入分配秩序，促进社会公平正义，③④正确。
故本题选D。
【典例解析】
5．2023年8月28日，提请审议的增值税法草案强调增值税为价外税，增值税税额应当按照规定在交易凭证上单独列明。未来，商品价格标签会发生变化，如某品牌衣服原标签“价格468元”，变成了“价格400元，增值税68元”。这一变化（ ）
A．推动消费者由增值税纳税人转变为增值税负税人
B．坚持税收法定，意在方便纳税人监督税收的使用
C．有利于消费者了解商品所含税费，增强纳税意识
D．能够避免重复征税，促进社会分工和生产专业化
【答案】C
【详解】A：消费者本来就不是增值税纳税人，是增值税负税人，这不是这一变化的影响，A错误。
B：意在方便纳税人监督税收的征缴，而不是使用，B错误。
C：提请审议的增值税法草案强调增值税为价外税，增值税税额应当按照规定在交易凭证上单独列明。未来，商品价格标签会发生变化，如某品牌衣服原标签“价格468元”，变成了“价格400元，增值税68元”。这一变化有利于消费者了解商品所含税费，增强纳税意识，C正确。
D：增值税原本就能够避免重复征税，促进社会分工和生产专业化，这不是这一变化的影响，D错误。
故本题选C。
【典例解析】
6．“民生无小事，枝叶总关情”，“一老一小”相关家庭再迎减税红利。2023年8月31日，国务院印发《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》,决定提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人个人所得税专项附加扣除标准。此改革（ ）
①提高了个税起征点，能发挥税收的调节功能
②增加了相关家庭实际收入，能激发消费活力
③完善了社会保障体系，能更好改善和保障民生
④缓解了家庭养育养老等负担，能促进均衡发展
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】C
【详解】②④：提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人个人所得税专项附加扣除标准，相关家庭所缴税额减少，能够增加实际收入，有利于缓解养老，抚养教育子女负担重的问题，促进均衡发展，②④符合题意。
①：此次个人所得税专项附加扣除标准的变化，与起征点无关，故①不符合题意。
③：个税改革不属于社会保障体系的内容，③不符合题意。
故本题选C。
【易混易错】
1．经营者应当维护消费者的所有利益。(×)
【解析】利益有合法和非法之分。经营者应当维护消费者的合法利益。即使是合法利益，也不是全部都应当由经营者维护。
2．消费者维护自己的权益，仅对自己有利。(×)
【解析】消费者维护自己的权益，不仅对消费者本身有利，而且对生产经营者和市场经济的发展也有重大意义。
3．所有企业都要缴纳企业所得税。(×)
【解析】并非所有的企业都要缴纳企业所得税。除个人独资企业、合伙企业需要缴纳个人所得税外，其他企业需缴纳企业所得税。
【答题模板】
与消权益相关的辨别类试题的解法
（1）题型特点：
此类试题往往是通过侵害消费者权益的具体事例，让学生分析所侵害消费者权益的类别，并由此进一步说明消费者应该如何做
（2）解题方法：
根据关键信息，辨别消费者所享有的具体权利。
权利 关键信息
安全消费权 人身、财产安全不受损害；经营者提供的商品和服务，要符合保障人身、财产安全的要求
知情权 知悉购买、使用的商品或者接受的服务的真实情况；要求经营者提供商品的价格、产地生产者、用途性能等有关情况
自主选择权 自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式；在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选
课堂小结
谢谢收看

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