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分析和诊断客户的财务状况
——《理财规划实务与训练》之二
第二章
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编制家庭资产负债表
01
家庭资产和负债的分类与整理
家庭资产和负债的价值评估
编制家庭资产负债表
编制家庭资产负债表
第一节
家庭资产按其流动性可分为固定资产和流动资产。所谓流动性，是指可以适时应付紧急支付或投资机会的能力，或者简单地说就是变现的能力。
一、家庭资产和负债的分类与整理
（一）家庭资产的分类与整理
家庭资产的分类
1
固定资产是指住房、汽车、物品等实物类资产，固定资产又可分为投资类固定资产和消费类固定资产。
2．流动资产
1．固定资产
流动资产就是指现金、存款、证券、基金以及投资形成的收益等。
（1）固定资产和流动资产
编制家庭资产负债表
第一节
一、家庭资产和负债的分类与整理
（2）金融资产、自用资产和奢侈资产
家庭资产的分类
1
1
2
3
金融资产
自用资产
奢侈资产
金融资产可以进一步细分为现金及现金等价物和其他金融资产。
自用资产在一般家庭中占有较大比重，它虽然不带来收益，但却是日常生活所必需的。它可以再细分为两类：一类是升值性资产；另一类是折旧资产。
奢侈资产也是个人使用的，但它们不是家庭必需的。奢侈资产与自用资产的主要区别在于，变卖时奢侈资产的价值更高。
（一）家庭资产的分类与整理
编制家庭资产负债表
第一节
一、家庭资产和负债的分类与整理
整理出家庭资产清单，可以使我们对家庭的资产状况有一个大致的了解。
金融资产 自用资产 奢侈资产
手中的现金 自用住宅 珠宝
在金融机构的存款 汽车 度假的房产或别墅
股票 家具 有价值的收藏品
债券 衣物、化妆品
基金 家居用品
养老金的现金价值 厨房用具、餐具
期权、期货商品 家庭维护设备、五金
贵重金属、宝石 运动器材
不动产投资 电视、音响、录像机
直接的商业投资
表2-1 家庭资产清单
家庭资产的整理
（一）家庭资产的分类与整理
2
编制家庭资产负债表
第一节
一、家庭资产和负债的分类与整理
家庭负债是由家庭过去的经济活动而产生的现有责任，这种责任的结算将会引起家庭经济资源的流出。
家庭负债的定义
（二）家庭负债的分类与整理
1
编制家庭资产负债表
第一节
一、家庭资产和负债的分类与整理
家庭负债的分类
（二）家庭负债的分类与整理
2
短期负债
家庭流动负债主要是指日常应付的各种账单、信用卡透支、短期消费贷款和短期借款等。流动负债是一种短期经济责任，即短期债务，被要求在短时间内进行偿还。
中期负债和长期负债
家庭的中期负债和长期负债主要指汽车贷款、房地产投资贷款、住房贷款、教育贷款、长期消费贷款等。这种负债本金较高，由于偿还期限较长，一般利率又较高，所以有长期的还本付息的压力。
家庭负债可以分为短期负债（1年以下，也称为流动负债）、中期负债（1～5年）和长期负债（5年以上）。
编制家庭资产负债表
第一节
一、家庭资产和负债的分类与整理
家庭负债的整理
（二）家庭负债的分类与整理
3
表2-2将家庭负债按流动负债和长期负债进行分类，整理出了家庭负债清单。
流动负债 长期负债
信用卡 各类消费贷款（包括汽车贷款、装修贷款、大额耐用消费品贷款等）
电话费 电费、水费、煤气费 住房贷款
修理费用 投资贷款
租金 助学贷款
所得税 抵押品
保险金 租赁费用
当期应支付的长期贷款
表2-2 家庭负债清单
编制家庭资产负债表
第一节
二、家庭资产和负债的价值评估
金融资产
（一）家庭资产价值评估
1
这类资产通常需要根据市场行情确定它们的价值。我们持有金融资产或生息资产的目的是为了收入或获得现金价值，因此它们的历史成本除了作为计税依据外，我们并不是很关心，因为我们所关心的是从中可以得到多少现金。
编制家庭资产负债表
第一节
二、家庭资产和负债的价值评估
自用资产和奢侈资产
（一）家庭资产价值评估
2
确定这类资产价值的原则取决于客观条件。除了在购买财产保险时作为计算保额的依据之外，很多个人使用资产的价值与个人理财规划无关。
影响自用资产计价原则的另一个因素是家庭对未来的计划，特别是接近退休时的计划。
编制家庭资产负债表
第一节
二、家庭资产和负债的价值评估
（二）家庭负债的价值评估
负债项目应该按照所欠金额的当前价值来计价。这与市场价值不同，因为如果利率发生变化，一笔贷款可能会比所欠余额多或少。例如，我们必须核对分期摊销的贷款计划中的每期平均摊还额度，或计算一笔按揭的贷款余额，因为利率的改变会使这两个额度发生很大的变化。
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第一节
二、家庭资产和负债的价值评估
（三）家庭净资产价值的计算
家庭净资产是指家庭实际拥有的财富，它等于家庭资产减去家庭负债以后的净值。我们将前面步骤中已经评估好价值的客户家庭总资产减去客户家庭总负债，就能计算出客户家庭的净资产数额。通常，客户的家庭净资产数额越大，说明该客户的家庭财富越多，家庭净资产实力越强；如果一个家庭净资产小于零，则意味着家庭面临资不抵债的状况。
编制家庭资产负债表
第一节
三、编制家庭资产负债表
（一）家庭资产负债表格式的选择
家庭资产负债表是反映家庭在特定时间点上所拥有的资产、所欠的债务以及净资产的报表，在理财中具有十分重要的作用。
同时，家庭资产负债表还提供了家庭资产评估的主要材料，规范地表明了家庭的财产状况，利用其中的数据进行财务分析，可得出结余比率、投资与净资产比率、清偿比率、负债比率、财务负担率等财务比率，为投资理财决策提供依据。
家庭资产负债表的编制要求是：简单、实用和适度谨慎。
编制家庭资产负债表
第一节
三、编制家庭资产负债表
（一）家庭资产负债表格式的选择
对于家庭资产负债表，目前国家没有规定严格的固定格式，因此，理财规划师和理财经理可以根据客户的需求编制个性化的报表。并且，表中的具体项目也不要求绝对统一。
例如，在编制客户家庭资产负债表时，我们既可以将资产和负债均按照流动性排列，采用表2-3所示的格式，也可以将资产按照流动性排列，将负债按照重要性排列（偿还期越长、金额越大的负债排在最前面），采用表2-4所示的格式。
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第一节
三、编制家庭资产负债表
（一）家庭资产负债表格式的选择
资产 负债 类别 项目 金额 占总值比例 类别 项目 金额 占总值比例
金融资产 现 金 活期存款 定期存款 债 券 … 长期
负债 房屋贷款 汽车贷款 留学贷款 …
实物资产 自用住宅 汽 车 短期
负债 信 用 卡 分期付款 …
其他资产
合计 总资产 总负债
净资产＝总资产－总负债 表2-3 家庭资产负债表
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第一节
三、编制家庭资产负债表
（二）家庭资产负债表的编制
编制客户的家庭资产负债表时，只需要将已经整理好的资产负债信息填入选定的报表格式即可。例如，由于在前面工作步骤中已经完成了对刘先生的家庭资产信息的分类整理，这里我们只需要将整理分类的家庭资产和负债余额填入资产负债表（见表2-4详见P49）即可。
客户：刘先生 日期：20**/**/** 资产项目 金额 负债项目 金额
现金及现金等价物 长期负债
现金与现金等价物小计 450 000 中期负债
其他金融资产 汽车贷款
其他金融资产小计 440 000 信用卡透支额
个人资产小计 650 000
资产总计 1 940 000 负债总计 300 000
净资产 1 640 000
谢谢

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