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(共38张PPT)
项目八 国际货款的收付
项目八国际货款的收付
项目八 国际货款的收付
【学习目标】
●　了解支付工具和支付方式的概念
●　了解各种支付方式
●　掌握国际货款收付的基本种类、风险及控制
●　掌握合同中支付条款的表述及使用
项目八国际货款的收付
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【核心能力】
●　熟悉票据（支付工具）的分类及内容
●　熟悉汇付、托收、信用证的含义、种类、程序、特点、应用及风险防范
项目八国际货款的收付
项目八 国际货款的收付
【项目工作】
●　任务一 支付工具
●　任务二 支付方式——汇付与托收
●　任务三 支付方式——信用证
●　任务四 支付方式的选择与使用
●　任务五 技能实操训练
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任务三 信用证
【任务描述】
●　进行“信用证”业务操作
【任务要求】
●　根据小组贸易背景选择信用证为付款方式
●　磋商结果由记录员记录在记录表里，观察员如实填写观察汇报表
●　展示小组磋商结果
●　时间：15分钟
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【任务分析】
长期以来，信用证作为银行信用的支付方式，一直处于主导地位。虽然进入20世纪90年代以来信用证在世界贸易中的使用率迅速下降，但是我国对外贸易结算仍以信用证为主（约占出口总额的80%），信用证仍是出口企业首选的支付方式。本任务要求你完成信用证支付的过程，进而能够熟练地进行信用证业务的操作。
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子任务1 信用证概述
一、信用证含义
根据《UCP500》规定，信用证(Letter of Credit，L/C) 是由银行(开证行) 依照客户(申请人) 的要求和指示或自己主动开立的，在符合信用证条款的条件下凭规定单据承诺付款的书面文件。这个定义中隐含三层意思：①信用证是由银行开立的，属于银行信用；②卖方（受益人）需要向银行出示单据；③出示的单据必须符合信用证条款等。
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二、信用证的特点和性质
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（二）信用证的作用和性质
信用证在国际贸易结算中可以起到以下两个主要作用：一是具有银行的保证作用，使买卖双方免去了互不信任的顾虑。对卖方来说，装运后，凭规定的单据即可向银行取款；对买方来说，付款即可得到货运单据，通过信用证条款控制卖方。二是资金的融通作用，可用于进出口押汇，以缓解资金紧张的矛盾。因此，在业务中被广泛采用，特别是初次交易的双方对此更为青睐。
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典型案例8-1：信用证与合同矛盾纠纷案
案情
A公司与美国拜耳中国有限公司(HK) 签订一进口合同, 进口BPA500M/T。合同要求拜耳方在2001年7月装船。A公司7月5日开出信用证, 信用证规定最迟的装船期是7月28日。A公司于7月5日将L/C副本传真给拜耳方面。但拜耳公司在没有征得A公司同意，又没有要求修改信用证的情况下，擅自在7月31日装船，违反了信用证的条款，造成迟装。A公司提出拒付并退单给拜耳,妥否 为什么
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分析
关于A公司向香港的拜耳购买货物之案例，由于对方装运期迟于信用证的规定，按照《UCP500》的规定，A公司完全可以提出此不符点，随之拒付单据和退单。
当然，如果A公司和对方签订的合同关于装运期的规定是和信用证的规定一样或者还早于信用证，对方就没有任何理由就这一点和A公司撇开信用证的单据买卖，就商品的实际买卖继续交涉辩论。如果合同装运期迟于信用证装运期，那么，虽然通过银行拒付单据是完全可以的，但是，对方会利用并没有违反合同，就实际买卖的交货问题和A公司继续交涉. 同时应该注意的是：A公司的开证行提出单据中的不符点的时候, 必须注意在收到单据的7个工作日以内, 并必须一次完成。
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在回答买方的做法是否妥当之前，首先应明确国际贸易中买卖合同和信用证的关系。
从法律上看，买卖合同与信用证是两个完全独立的法律文件，买卖合同是买方与卖方之间商定的买卖货物的契约，是约束和规范买卖双方的权利和义务的法律文件，而信用证则是约束受益人和开证行的法律文件，规范开证行与受益人的权利义务，开证行只对信用证负责，与合同无关，也不受其约束。《跟单信用证统一管理国际商会第500号出版物》（UCP500）第三条对两者的关系做了精辟的解释；就性质而言，信用证与可能作为其依据的销售合同或其他合同是相互独立的两种交易。即使信用证中含有对此类合同的任何援引，银行也与该合同毫不相关，并不受其约束。由此可见，虽然信用证是以买卖合同为基础开立的，买卖双方要受合同的约束，但信用证一经开立，在法律上就与买卖合同相互分离而各自独立，各方当事人的权利义务是以信用证为准的，只要受益人在信用证规定的有效期内提交了与信用证相符的单据，开证行就会履行其付款的责任。
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买方通过银行开立的信用证规定的最迟装船期是7月28日，卖方却在7月31日装船，严重违反了信用条款，造成迟装，开证行完全可以以“单证不符”为由提出拒付。但这并不意味着买方也同样可以提出拒付并退单给卖方美国拜耳中国有限公司。理由如下：买卖双方合同规定的装船期是2001年7月，根据《联合国国际货物买卖合同公约》对交货时间的规定：“如果合同中规定有一段交货的时间，除情况表明应有买方在此期间内选定具体日期外，卖方可以在这段时间内的任何时间交货”。 卖方拜耳公司可以在7月的任何一天交货都不为错。其在7月31日装船并不违反合同的规定。而买方在开出的信用证中将最迟期定为7月28日，违反了合同的规定。由于信用证是在原买卖合同订立后开出的，因此信用证规定的装运期限与买卖合同不符，应作为买方不履约的责任，风险由买方承担，而不能作为新的要约，信用证条款与合同条款不符，并不意味着合同条款要相应修改。
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在现代国际货物买卖中，买方开出信用证的义务和卖方装船的义务成为两大基本义务。本案中，买方没有指示银行开立符合合同要求的信用证，从而使卖方无法完整履行义务，构成根本性违约，卖方完全有权提出索赔请求。基于此，买方在没有与卖方联系的情况下，直接退单给卖方拜耳，此种做法不妥。根据银行的工作惯例，开证行在通知卖方拒付的同时，一般由于申请人联系，征求申请人的意见。笔者认为，此时买方应谨慎处理。在没有影响销售量和预期收益的情况下，买方最好赎单付款；即使行情有变，买方也要及时联系客户，通过友好协商解决纠纷，切忌不计后果盲目退单。
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本案中，作为卖方的美国拜耳中国有限公司犯了两个大错：一是在收到买方开来的信用证与合同不一致时，没有及时发现问题：二是混淆信用证和合同的关系，在信用证条款与销售合同不一致时，擅自按销售合同办理，最终导致单不符而遭拒付。
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子任务2 信用证的内容及使用
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课堂即问即答：
如果你是受益人，你希望信用证的到期地点在本国还是在国外？为什么？
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三、信用证的业务程序
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图注:①申请人向开证行申请开立信用证； ②开证行开出信用证； ③通知行将信用证通知给受益人；④受益人向申请人装运货物； ⑤受益人将全套单据交给议付行； ⑥议付行审核单据确定无误后办理议付（垫付）给受益人； ⑦议付行向付款行寄出单据； ⑧付款行付款或承兑； ⑨付款行向申请人提示单据； ⑩申请人付款。
课堂讨论：
开证行审核单据的同时一般要通知进口商（开证申请人）讨款赎单，为什么开证行通常先把全套单据的复印件交给开证申请人审核，而不是直接交全套单据给开证申请人审核？既然信用证是由开证行保证付款，为什么开证行还要让开证申请人审单？受益人提交的单据只要存在不符点，开证行就必须拒付吗？
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子任务3 信用证的种类
一、根据信用证能否被撤销划分
1．不可撤销信用证（Irrevocable Credit）
2．可撤销信用证（Revocable Credit）
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二、根据业务流程中使用的汇票种类不同划分
1．跟单信用证（Documentary Credit）
2．光票信用证（Clean Credit）
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三、根据信用证付款期限的长短划分
1．即期信用证（Sight Credit）
2．远期信用证（Usance Credit）
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四、根据信用证是否可以转让划分
1．可转让信用证（Transferable Credit）
2．不可转让信用证（Non-Transferable L/C）
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课堂讨论：
为什么信用证在转让时，信用证的金额可以减少，单价可以降低，装运期、交单期、到期日可以提前，投保加成可以增加？
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五、按照是否有第三者提供信用担保划分
1．保兑信用证（Confirmed L/C）
2．不保兑信用证（Unconfirmed L/C）
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课堂讨论：
如果你是保兑行，收到寄单行提交的单据后，你会如何处理？保兑行的风险是什么？
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六、信用证的其他种类
（一）循环信用证（Revolving L/C）
循环信用证是指信用证被受益人全部或部分使用后，又恢复到原金额，再被受益人继续使用，直至用完规定的使用次数或累计总金额时为止的信用证。循环信用证通常在定期均衡供货、分批结汇的长期合同下采用。使用这种信用证，进口商可节省开证手续和费用，减少押金，一次开证，长期反复使用，有利于买卖双方交易的进行。
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循环信用证可按时间和金额划分：
（1）按时间循环信用证。按时间循环信用证是指受益人在一定时间内可多次支取信用证规定金额的信用证。
（2）按金额循环信用证。按金额循环信用证是指受益人按信用证规定金额议付后仍恢复原金额再继续使用，直至用完规定的循环次数或总金额时为止。在该项下，恢复到原金额的做法有三种：
①自动式循环。信用证规定的每次金额用完后，无需等待开证行通知，即可自动恢复到原金额，再次使用。
②半自动循环。信用证规定的每次金额用完后的若干天内，开证行发出停止循环使用的通知，即可自动恢复到原金额，继续使用。
③非自动循环。信用证规定的每次金额用完后，必须待开证行的通知到达后，方能恢复到原金额，继续使用。
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（二）背对背信用证（Back to Back L/C）
背对背信用证，又称对背信用证或从属信用证(Subsidiary或Secondary Credit)。是指中间商收到进口商开来的信用证（称为母证）后, 要求该证的通知行或其往来银行, 以原证为根据, 另开一张内容近似的新证（称为子证）给另一受益人（实际供货人）。这另开的新证就是背对背信用证，与可转让信用证、背对背信用证通常应用在转口贸易中。
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（三）对开信用证（Reciprocal L/C）
它是指两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。第一张信用证的受益人（进口商）就是第二张信用证（也称回头证）的开证申请人和受益人。两证金额大致相等，两证可同时互开，也可先后开立。此种信用证一般用于来料加工、补偿贸易和易货交易。信用证生效办法一是两张证同时生效，即第一张信用证的生效以第二张信用证的开出为条件；再就是两张信用证分别生效，即第一张信用证开出后立即生效，第二张信用证以后再开；或者第一张信用证受益人交单议付时，附一份担保书，保证在一定期限内开出回头证。
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（四）预支信用证（Anticipatory L/C）
预支信用证是指开证行授权通知行, 允许受益人在装运交单前预支货款的信用证。是进口商通过银行开立给出口商的一种以出口贸易融资为目的的信用证。预支信用证有全部预支和部分预支两种。在预支信用证项下，受益人预支的方式有两种：一种是向开证行预支，货物装运前出口商开具以开证行为付款人的汇票，由议付行买下向开证行索偿；另一种是向议付行预支，由出口地的议付行垫付货款，待货物装运后交单议付时，借记开证行账户，扣除垫款本息，将余额支付给出口商。如货未装运，由开证行偿还议付行的垫款和利息，然后开证行再向开证申请人追索此款。为引人注目，预支货款的条款常用红字打出，所以也称“红条款信用证”（Red Clauses credit）。
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课堂讨论：
分别以开证申请人、开证行和受益人的身份讨论分析使用信用证时存在什么风险？
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（五）备用信用证（Standby letter of Credit）
备用信用证, 又称商业票据信用证(Commercial letter of Credit)、担保信用证或保证信用证（Guarantee letter of Credit），是指开证行根据开证人的请求开立的对受益人承诺某项义务的凭证，或者开证行对开证人不履行合同义务予以一般性付款担保的信用凭证。例如，开证行为开证人不履行合同义务而对受益人做出下列承诺担保；偿还开证人的借款或预支给开证人的款项；支付由开证人所承担的负债；对开证人不履约而付款。
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1．备用信用证可适用于除货物买卖之外的其他多种交易，如劳务贸易、工程项目承包等，其目的是为了融通资金或保证付款。跟单信用证则不同，它一般只适用于货物买卖等，其目的是为了融通资金或保证付款。跟单信用证则不同，它一般只适用于货物买卖，以清偿货款为目的。
2．备用信用证具有保函性质，即受益人只有在开证人未能履行合同义务时才能行使信用证规定的权利，从开证行索偿，如果开证人履行了合同义务，受益人则无此权利，因此，它往往是备而不用的文件。跟单信用证则不具有保函性质，即只要受益人履行了信用证规定的条件，开证行必须付款。
3．在备用信用证项下，受益人可凭其出具的汇票或证明开证人违约的证明书，向开证行索偿债款。在跟单信用证项下，受益人向开证行索偿，要以其提交符合信用证规定的货运单据为依据。
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子任务4 合同中的信用证条款
一、合同中应规定信用证的种类、有效期、开证期限等内容
举例：
（一）即期信用证
即期信用证表示为:“By irrevocable letter of credit available by seller’s Documentary draft at sight to be valid for negotiation in china until 15 days after date of shipment. The L/C must reach the sellers before ××.”(通过不可撤销信用证, 凭卖方的跟单汇票见票即获得支付, 该证在装运后15天内在中国议付有效, 该证必须在××前到达卖方。)
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（二）远期信用证
远期信用证表示为:“By irrevocable letter of credit available by seller’s Documentary draft at ×× days’ sight to be valid for negotiation in china until 15 days after date of shipment The L/C must reach the sellers before ××.”(通过不可撤销信用证, 凭卖方的跟单汇票见票后××天获得支付, 该证在装运后15天内在中国议付有效, 该证必须在××前到达卖方。)
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