资源简介

(共21张PPT)
01
任务一 增值税概述
02
任务二 增值税应纳税额的计算
03
任务三 增值税的纳税申报
目录页
CONTENTS PAGE
项目二 增值税纳税实务
04
任务四 增值税的会计处理
05
任务五 增值税防伪税控的管理
一、防伪税控企业应具备的条件
（1）申请使用增值税防伪税控系统的企业必须是增值税一般纳税人。
（2）增值税一般纳税人企业向主管税务机关提出申请，税务机关经审查批准后，企业才可以成为防伪税控系统的企业。
（3）防伪税控系统的企业必须参加所在地防伪税控系统技术服务单位的培训，并通过培训结束后的结业考试。考试合格者将获得国税局认可的“增值税防伪税控开票子系统企业操作员结业证书”，企业的开票人员必须拥有此证才允许使用防伪税控系统开具增值税专用发票。
（4）企业按照防伪税控开票子系统的硬件配置要求准备符合条件的计算机和打印机。
　　 具备上述条件的企业即可使用防伪税控开票子系统。
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任务五 增值税防伪税控的管理
二、防伪税控企业使用开票子系统的流程
增值税一般纳税人企业向主管税务机关申请，并获得批准成为防伪税控企业后，企业首先要购买专用设备（金税盘）；然后由税务机关对金税盘进行初始发行，初始发行时将企业的有关信息写入到金税盘上；发行后由服务单位对防伪税控系统的软硬件进行安装；安装完成后，企业持金税盘到税务机关购买发票（包括纸制电脑版发票和写在金税盘上的发票电子信息）；购票后企业将金税盘插回到读卡器中进入开票系统后，执行系统中“发票读入”的操作，将购票信息读入到开票系统中，这样企业就可以开具电脑版的增值税发票了。纳税人在运用防伪税控系统开具专用发票时，应认真检查系统中电子发票代码、号码和纸质发票是否一致。如发现税务机关错填电子发票代码、号码的，应持纸质专用发票和金税盘到税务机关办理退回手续。
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任务五 增值税防伪税控的管理
三、防伪税控系统企业纳税申报
防伪税控系统的企业每月第一次进入开票系统进行发票填开之前，必须先执行抄税，将上月所开发票的金额和税额抄到金税盘上，并在报税期内持金税盘和税务机关要求的其他报表资料到税务机关进行报税。
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任务五 增值税防伪税控的管理
四、增值税发票查询平台
对纳税信用等级为A类和B类的纳税人，取消增值税专用发票认证，纳税信用等级A类和B类以外的纳税人现阶段仍使用传统认证方式，须通过扫描仪和认证软件进行认证。取消认证的纳税人取得的发票必须为销售方通过增值税发票系统升级版开具的专用发票。取消认证后的纳税人登录增值税发票查询平台查询，选择用于申报抵扣的增值税发票信息。增值税发票查询平台的相关操作如下：
（一）操作概述
　　（1）联网电脑，USB插入金税盘或者税控盘，登录查询平台网站；
（2）通过平台中 “发票勾选”，选择用于申报抵扣（或退税）的增值税进项发票清单信息；
（3）每月月底前，对当月已勾选的发票，进行一次“勾选确认”（若用户不确认，月末最后1日22点系统会自动确认，每月仅能进行一次勾选确认）；
（4）已确认勾选和扫描认证的发票，均可用来申报抵扣或退税。
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任务五 增值税防伪税控的管理
四、增值税发票查询平台
（二）首次系统登录
（1）插入金税盘或税控盘，用IE浏览器（建议IE8以上）登录平台网站。
（2）首次登录系统可能会出现如图2-1的提示警告，需要点击“继续浏览此网站”的链接。
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任务五 增值税防伪税控的管理
四、增值税发票查询平台
（二）首次系统登录
（3）此时浏览器显示出增值税发票查询平台的登录页面，点击“下载驱动程序和安全控件”的链接，将driver_control.rar压缩包下载至本地硬盘。driver_control.rar压缩包中的文件内容如图2-2所示。
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四、增值税发票查询平台
（二）首次系统登录
1.根证书安装
（1）使用winrar软件解压driver_control.rar，得到01.taxca.p7b文件。
（2）鼠标右键01.taxca.p7b文件，选择“安装证书”。
（3）在弹出的证书导入向导中，点击“下一步”。
（4）选择“将所有的证书放入下列存储”，然后点击“浏览”，并选择“受信任的根证书颁发机构”，再点击“确定”。
（5）此时返回到证书导入向导页面，依次点击“下一步”“完成”。
（6）出现两个安全性警告对话框，均点击“是（Y）”。
（7）提示“导入成功”。
（8）完成上述步骤后，如果再次访问发票查询平台网址可以直接出现系统登录页面，即表示成功安装了根证书。
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四、增值税发票查询平台
（二）首次系统登录
2.安全控件安装
双击driver_control.rar文件解压缩后的“02.base_driver.exe”，完成驱动程序的安装（安装过程中均按缺省的操作步骤点击安装、下一步和完成按钮即可）；
　　注：如电脑有安全防护软件，弹出拦截安装的窗口，选择允许本次操作。
　　（1）使用航天信息金报税盘。
若纳税人开票软件服务商为航天信息，则安装金报税盘税务数字证书驱动程序（双击“03.金报税盘税务数字证书驱动2.0.exe”，按缺省操作安装即可）：
①在安装向导的最后一步，勾选“运行金报税盘税务数字证书驱动”的选项，点击“完成”按钮。
②将金税盘插入USB接口后（首次需要等待系统自动加载驱动），点击“刷新”按钮，当刷新到AisinoKey设备即表示驱动安装正常。
注意：如果纳税人使用开票的计算机登录本系统，则不需要再安装税务数字证书驱动。
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四、增值税发票查询平台
（二）首次系统登录
2.安全控件安装
　 （2）使用百旺金赋税控盘。
　　若纳税人开票软件服务商为百旺金赋，则安装税控盘税务数字证书驱动程序（双击“03.税控盘税务数字证书驱动V1.0.8.7.exe”，按缺省操作安装即可）：
①在安装向导的最后一步，勾选“运行”选项，点击“完成”按钮；
②将税控盘插入USB接口后（首次需要等待系统自动加载驱动），点击“系统检测”按钮，可以显示“服务程序运行正常”即可。
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四、增值税发票查询平台
（三）日常系统登录
（1）联网电脑，USB插入金税盘或者税控盘，登录查询平台网站；
（2）输入金税盘或税控盘的密码后点击“登录”按钮即可。
　　注：如果出现“纳税人档案信息不存在！”的信息提示，请确认纳税人是否属于纳税信息A级企业，如果是A级企业，则可能为税务局端的档案信息同步不及时导致，此类情况请联系主管税务机关核实、补录。
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四、增值税发票查询平台
（四）主页面
　　登录成功后，系统会自动跳转至主页面中。
（1）主页面上方为功能菜单，包括：发票勾选、批量勾选、确认勾选、确认查询、发票查询等功能菜单。
（2）中间部分为工作台区域，可以查看当前年度内各月增值税进项发票的勾选确认情况，根据勾选确认的操作情况用三种颜色来标识不同的状态。
①月份卡片为橙色，表示该月份不存在勾选确认的记录，此时系统通常会显示当月最新未确认抵扣（或退税）的发票数量及税额合计（每日凌晨更新一次）；
②月份卡片为绿色，表示该月的勾选操作已经得到确认完成（确认操作只能一个月进行一次，历史月份的发票数据不能进行重复确认）；
③月份卡片为灰色，则表示该月份为当前月以后的月份，不能进行勾选、确认等操作。
（3）右上侧区域为纳税人信息维护和退出系统的功能按钮，可以保存纳税人的企业信息用于后续的纳税服务管理和安全退出本系统。
（4）底端区域为系统的版本信息展示。
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四、增值税发票查询平台
（五）发票勾选
　　本功能主要提供以查询和逐票勾选（支持同时勾选多份发票）的操作方式，实现纳税人选择次月征收期内用于申报抵扣（或退税）的增值税进项发票清单信息（包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票），是本次取消认证政策推行的核心功能。
在此功能中分为上、下两个区域，即查询条件区域和发票查询结果勾选操作区域。默认情况下，只需要设定开票日期的范围，点击查询，即可在发票勾选的下方得到未勾选的发票清单信息；其他查询条件，包括发票代码、发票号码、销方税号、勾选标志等均可根据需要自行设定。发票清单每页最多能显示20条记录，即每次最多同时勾选20条，通过点击下一页，重复勾选操作。发票勾选操作，允许对上一次的已勾选的记录撤销（勾选来源为“认证系统”的发票不可以回退）；完成发票的勾选操作后，点击“保存”按钮，系统会提示本次勾选和撤销勾选的发票汇总情况，点击“确定”按钮即可完成所有勾选发票的保存操作（所有页面发票全部勾选完成后保存一次即可，不需要在查询结果分页中分别保存）。
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任务五 增值税防伪税控的管理
四、增值税发票查询平台
（六）批量勾选
　　批量勾选功能，是针对发票数据量较大、逐票勾选不太适用的纳税人提供的优化服务。通过文件导入实现批量勾选，提高效率、降低勾选工作量。其功能示意如下：
　　（1）点击“下载发票文件”按钮，可下载一个包含当前所有发票状态为正常且未确认的发票清单文件（文件名规则：纳税人识别号_随机数.zip），使用winrar解压后可以得到一个Excel文件。如果发票量超过1万份，则该文件会包括多个sheet页来保存发票明细。
　　（2）纳税人根据需要筛选出需要勾选的发票清单，单独保存为1个Excel 2003格式的xls文件，将对应的“是否勾选”列的值改为“是”即可实现勾选数据的准备。如果要对当月已勾选的发票进行回退处理，将已勾选的发票信息填写到文件中，并将“是否勾选”列改为“否”即可实现勾选操作的回退处理。
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四、增值税发票查询平台
（六）批量勾选
（3）点击“上传”按钮，然后点击“浏览”按钮选择之前准备好的勾选清单文件，再点击“打开”按钮，最后点击“上传”按钮即可实现文件的上传和批量勾选处理。
（4）批量勾选操作成功后，系统会先显示提示信息，对本次文件批量勾选操作中的勾选和撤销勾选情况进行汇总显示。
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四、增值税发票查询平台
（七）确认勾选
　　 此功能是对当月已勾选的发票信息进行确认操作，一旦确认成功，则视为当月的最终勾选结果，不再允许撤销或补充勾选发票，相关功能需在次月方可再次使用（注：每月只能确认一次）。
点击“确认勾选”菜单，系统会自动连接局端后台系统实时统计出本月已勾选的发票汇总情况，如果已勾选的发票中还包括作废、红冲、失控等异常发票状态的发票信息，则在汇总表格中还会分行依次显示出变为异常状态的发票汇总信息，其中状态为异常的发票信息不可以在次月征收期内进行申报抵扣（或退税）。
　　如前所述，在当月勾选确认操作成功执行完成后，系统主页面中对应月份的卡片将变为绿色已确认的状态。
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四、增值税发票查询平台
（八）确认查询
此功能模块用于纳税人查询指定月份的勾选确认记录日志。
（九）发票查询
该功能模块主要提供发票明细的查询功能，与发票勾选功能的主要区别如表2-12所示。
（十）退出系统
用户在使用完本系统后，如要退出系统，点击主页面右上角的“退出”按钮。
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五、增值税发票查询常见问题处理
（一）发票勾选功能可以查询的发票范围
发票勾选功能可以查询的发票范围包括：由增值税发票管理新系统开具以及2016年3月1日起使用扫描认证方式采集的、尚未申报抵扣（或退税）的增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票信息。
　　（1）发票状态为正常且未超过抵扣时限（按月申报纳税人为本月1日的前360日，按季度申报纳税人为本季度首月1日的前360日）的发票；
　　（2）发票金额为正数的发票。
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任务五 增值税防伪税控的管理
五、增值税发票查询常见问题处理
（二）确认勾选操作每个月能够执行几次，是否是必须执行的
　　（1）确认勾选操作是对当月所有已勾选发票的最终确认，一旦确认，系统将对数据进行处理，因此每个月只能执行一次，确认之后将无法回退。
　　（2）系统有自动执行确认操作的功能，如果纳税人当月勾选了发票，忘记执行勾选确认操作，系统会在每月最后1日的22点自动将所有已勾选的发票信息进行自动确认。
　　（3）如纳税人当月未勾选发票，无需专门执行勾选或确认操作。
　　（4）若纳税人确认勾选之后，当月仍有发票需要抵扣（或退税），可进行扫描认证。
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五、增值税发票查询常见问题处理
（三）何时能够对发票进行勾选处理操作
每月确认勾选操作完成之前的任意一日均可进行勾选处理操作，最迟为当月最后1日的22点之前。
（四）什么情况下不可以执行发票勾选或撤销勾选操作
（1）当前月份已经执行过确认勾选操作（包括每月最后1日22点系统自动确认的）；
（2）发票状态为非正常（含作废、失控、红冲等）的发票；
（3）已通过扫描认证的发票（默认置为已勾选状态且不可变更,说明纳税人已通过扫描认证的方式采集了发票信息）。
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五、增值税发票查询常见问题处理
（五）同一张发票既进行了发票勾选，又进行了扫描认证，是否有影响
　　通常以扫描认证为准（扫描认证结果通常先于勾选操作保存到税局端的税控系统），因此不会出现重复抵扣的问题。建议纳税信用A级的纳税人优先使用更为方便、高效的增值税发票查询平台替代原有扫描认证的方式。
（六）增值税发票开具的要求
从2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方开具增值税发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会依用代码。不符合规定的发票不得作为税收凭证用于办理涉税业务，如计税、退税、抵免等。
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